Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Порядок заполнения расчета по страховым взносам — 2017

С 1 января 2017 года распорядителем по страховым взносам, уплачиваемым работодателями с заработных плат сотрудников, является ИФНС. Ранее эти взносы перечислялись в пользу ПФР и ФСС. В этой связи порядок заполнения расчета по страховым взносам за 2016 год сохранялся прежним, отчитываться перед упомянутыми ведомствами в январе-феврале этого года нужно было в старом порядке.

С 1 квартала текущего года отчетность перед фондами в ранее действовавшем виде была упразднена. Исключение – взносы на травматизм, которые, как и прежде, уплачиваются в ФСС, и отчетность по которым подается в соцстрах.

Остальные же взносы, их начисление, база, по которой они рассчитывались, и прочая связанная с этим информация должны найти свое отражение в новом едином расчете по страховым взносам, утвержденном Приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@. Впервые подать такой отчет необходимо в срок до 2 мая этого года.

О порядке заполнения единого расчета по страховым взносам мы поговорим в настоящей статье.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Правила заполнения новой формы отчетности утверждены в том же приказе ФНС, что и сам бланк.

Основные принципы построения отчета стандартны. Он состоит из титульного листа и информационных разделов, в данном случае их три. Первый и второй разделы включают в себя приложения, расшифровывающие представленную в них информацию.

Даже если страховые взносы в отчетном периоде не начислялись, работодатели обязаны подавать минимальный набор таблиц в отчете – титул, Раздел 1 с приложениями 1 (Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование) и 2 (Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Если начисления зарплаты хотя бы по одному сотруднику были, то есть речь не идет о нулевом отчете, то Персонифицированные сведения по этому лицу отражаются в Разделе 3. Прочие части отчета (приложения 3-10 к Разделу 1 и Раздел 2) подаются, только если в прошедшем квартале имелись соответствующие данные для их заполнения.

Остановимся подробнее на заполнении основных отделов отчета.

Раздел 1 и приложения к нему

В основной части Раздела 1 приводятся сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. Суммы взносов, подлежащие уплате, указываются по отдельным КБК, которые соответствуют разным типам начислений (в ПФР, в ФСС, в ФОМС), а также по месяцам отчетного квартала.

Стоит отметить, что такой принцип аналогичен порядку заполнения расчетов по страховым взносам 2016 года. В прежних формах также приводились данные по суммам начисленных взносов за отчетный квартал, а также в разбивке за каждый его месяц.

В новом отчете эта информация представлена консолидировано, а вот суммы уплаченных взносов в новом расчете не отмечаются.

Отдельно стоит остановиться на заполнении строк 110-113 и 120-123 Раздела 1. В них работодатель показывает свои начисления по социальным взносам.

В первом блоке указываются суммы к уплате за расчетный период, во втором – суммы превышения произведенных расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами.

Проще говоря, здесь речь идет о возможности уменьшить платежи по социальным взносам текущего периода за счет выплат сотрудникам по больничным листам, которые работодателю возмещаются на основании статьи 431 Налогового кодекса.

При заполнении отчета это будет означать, что если в строках 120-123 указываются данные о превышении сумм выплат над суммами начислений по взносам, то в блоке строк 110-113 в соответствующем месяце, когда такое превышение произошло, а также в общем квартальном итоге должно стоять нулевое значение.

Все суммы начисленных взносов в пользу ПФР, ФОМС и ФСС, и соответственно по различным КБК дублируются в приложениях. В них же представлена более детальная информация о базе для начисления — заработной плате сотрудников.

Обращаем внимание, что база по взносам в ПФР и ФСС может не совпадать, например, если в компании есть исполнители по гражданско-правовому договору, с начислений которых пенсионные и медицинские взносы уплачиваются, а отчисления в ФСС — нет.

Если уровень заработной платы в компании таков, что начисления по конкретному сотруднику за год превышает предельный лимит для расчета взносов, то суммы превышения также выделяются в соответствующих строках расчета. В подобных ситуациях база для начисления различных видов взносов также будет разная.

На этот фактор можно и нужно ориентироваться при самостоятельной проверке отчета.

Если в отчетном квартале производились выплаты сотрудникам по больничным листам, то данные по таким суммам подаются в приложениях 3-4 к Разделу 1.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в этой части также аналогичен прежнему расчету по форме 4-ФСС, а именно тех его таблиц, в которых отмечались данные о больничных выплатах, финансируемых за счет средств соцстраха. В этих приложениях приводится информация о числе случаев таких выплат, о сумме и количестве дней больничного.

Здесь же указываются данные о пособиях, начисляемых в связи с рождением ребенка, а также по ряду специфических случаев, например, об оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами или пособий на погребение.

Следующие приложения к Разделу 1 заполняются при применении тех или иных льгот при расчете страховых взносов.

Так, Приложения 5 и 6 заполняют те работодатели, которые вправе рассчитывать на пониженный тариф на основании соответственно подпункта 3 или подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса исходя из осуществляемого вида деятельности.

В этих приложениях приводится расчет соответствия критериям на право пользование льготой, в частности указывается средняя численность сотрудников, размер доходов и процентная доля этих доходов, которая приходится на льготный вид деятельности.

Некоммерческие организации, которые также могут применять пониженные ставки страховых взносов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, должны будут привести информацию по полученным грантам и целевым поступлениям в общей сумме доходов в приложении 7. А индивидуальные предприниматели на патенте, которые применяют льготный тариф (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ), подтверждают свое право заполнением приложения 8.

И, наконец, в приложении 10 указываются данные по выплатам, которые не включаются расчетную базу по страховым взносам на основании статьи 422 Налогового кодекса. Речь идет, например, о выплатах студентам-очникам в ПТУ и ВУЗах за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

Раздел 2 расчета по страховым взносам

Следующий раздел носит название «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В приложении 1 к этому разделу приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Конечно же, обычная компания или ИП данную часть единого расчета не заполняет.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся выпуском сельскохозяйственной продукции, а также оказанием услуг в этой сфере ранее была предусмотрена обязанность отчитаться по итогам 2015 и 2016 годов по форме РСВ-2 ПФР.

Этот бланк был утвержден постановлением Пенсионного фонда от 17 сентября 2015 года № 347п, но в 2017 году, как и большинство других форм отчетности перед ПФР, упразднен. Однако общие принципы заполнения данного отчета нашли свое отражение в Разделе 2 и новом порядке заполнения расчета по страховым взносам — 2017.

Так, здесь приводятся личные данные о членах КФХ, а также сумма выплат в их пользу.

Раздел 3

Данные Раздела 3 – это сведения персонифицированного учета, то есть фактически часть прежнего отчета по форме РСВ-1 ПФР. Этот раздел дублируется по числу сотрудников, числящихся у работодателя.

Проще говоря, на каждого работника заполняется отдельный блок персонифицированных сведений, в которых указывается его ФИО, СНИЛС, ИНН, паспортные данные, суммы заработной платы в разбивке по месяцам, а также суммы рассчитанных по ней пенсионных взносов.

На следующего сотрудника заполняется новый блок таблиц Раздела 3, и так далее по всем штатным единицам, в пользу которых в отчетном периоде производились выплаты. Данные пенсионных взносов по всем сотрудникам, указанным в Разделе 3 (во всех его листах), должны совпадать с суммой взносов, приводимой в соответствующих строках Раздела 1.

Новый отчет может показаться сложным лишь на первый взгляд, но глобальных новшеств в нем все же нет. Была обновлена скорее лишь сама форма подачи сведений.

Общие же принципы предоставления информации в порядке заполнения нового единого расчета по страховым взносам по большому счету изменениям не подверглись. Образец заполнения расчета вы можете посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovym-vznosam-2017

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

В статье:

Расчет по страховым взносам — новая форма отчетности в ИФНС с 2017 года, которая введена в связи с передачей администрирования взносов Федеральной налоговой службе. Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Расчет заменил формы РСВ-1, частично 4-ФСС, РВ-3 и РСВ-2. Номер формы по КНД — 1151111.

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, — 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 423 НК РФ). Однако новый отчет — это не декларация, а работодатель — не налоговый агент.

Документы для скачивания:

Расчет по страховым взносам: состав

Новая форма заменила РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые компании сдавали в Пенсионный фонд, а также несколько таблиц в составе старого 4-ФСС. В новом 4-ФСС остались только платежи по травматизму. В новом расчете также есть и персонифицированная отчетность по каждому получателю доходов.

Единый расчет по страховым взносам содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также три раздела с 11 приложениями.

Состав расчета по страховым взносам

Сведения о физлице, не являющемся ИП

— суммы к уплате за отчетный период (все виды взносов).

Подраздел 1.3 Расчет сумм на пенсионное страхование по доптарифу

— подраздел 1.3.1 — для плательщиков, указанных в п. 1-2 ст. 428 НК РФ

— подраздел 1.3.2 — для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Подраздел 3.1 Данные о физлице — получателе дохода (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения и др.)

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат в пользу физлиц и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование

подразделы 3.2.1 и 3.2.2

Отчет не простой и требует внимания при заполнении. Причем заполнять бланк необходимо с учетом того, к какой категории относится плательщик взносов и ряда дополнительных факторов. Например, применяет ли плательщик пониженные тарифы, были ли выплаты студентам, или, например, выплаты пособий по наступившим страховым случаям временной нетрудоспособности и т.п.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году

Налоговый кодекс не предусматривает исключений для сдачи расчета по взносам. Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет. Смотрите в таблице ниже, какие разделы расчета надо заполнять.

Подробную инструкцию можно скачать по ссылке ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

приложение 2 к разделу 1;

приложение 1 к разделу 2

Если компания сдает не нулевой отчет, то кроме обязательных в него надо включить только те разделы, в которых есть данные. Какие разделы компания или предприниматель заполняет в разных случаях, мы показали в таблице.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам 2017 следующий.

Титульный лист расчета такой же, как и у налоговой декларации. Как и в налоговой отчетности, компании заполнят типовые коды:

• инспекции, например, 7701
• места сдачи отчета, например, 214 — по местонахождению компании;
• отчетного периода, например, 21 — первый квартал.

Код ОКВЭД тоже остался, но его надо брать из нового классификатора.

Часть сведений из титульного листа исчезла: регистрационный номер в ПФР, среднесписочная численность, число застрахованных. Последний показатель компании заполняют в приложении 1 к разделу 1. Число работников нужно писать отдельно по каждому виду взносов.

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1 «Сводные данные» — самый объемный. Здесь почти вся информация из отчетов 4-ФСС и РСВ-1, которые компании сдавали раньше. Сюда вошли взносы в три фонда, расходы на пособия по нетрудоспособности и материнству, сведения об иностранцах и др.

Как и в декларациях, компании заполняют начисленные взносы по каждому КБК. Сами платежи предварительно надо рассчитать в приложениях к разделу 1.

В строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Раздел 2 нового расчета касается только крестьянских хозяйств.

Раздел 3 — это данные персонифицированного учета. Сведения о работниках стали более детальными. Надо сообщить практически всю информацию о сотруднике: ИНН, паспортные данные, пол и др. Этим расчет похож на справку 2-НДФЛ.

Также в разделе 3 компании показывают начисления в пользу работника. Здесь нужно подробно расписать суммы. ФНС выделила строки для базы по взносам, выплат по гражданско-правовым договорам и для суммы взносов.

Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Воробьёв, Соловьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет. Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней. Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.

1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет плательщики должны сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обособленные подразделения организаций также должны сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, если они начисляют выплаты сотрудникам.

Сроки сдачи единого расчета в 2017 году

Смотрите на видео рекомендации по сдаче расчета по взносам от Любови Котовой, действительного государственного советника РФ 3-го класса.

Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/raschet-po-straxovym-vznosam-rsv-2017-instrukciya-po-zapolneniyu-poryadok-obrazec

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

РСВ 2017 подается ежеквартально нарастающим итогом, отчетными периодами признаются первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год

До 30-ого числа месяца, наступающего за кварталом отчета, налоговикам нужно представить Расчет по страховым взносам. Отчитываются компании и ИП, производящие выплаты с начислением страховых взносов своим сотрудникам. РСВ 2017 подается ежеквартально нарастающим итогом, отчетными периодами признаются первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год.

За 9 месяцев 2017 года отчитаться нужно до 30 октября 2017 года.

Бланк РСВ 2017 не изменился, отчитаться в ИФНС за 9 месяцев 2017 году нужно по форме КНД 1151111.

Если численность сотрудников в компании более 25 человек, Расчет нужно представить в электронном формате и направить по ТКС, если меньше — плательщик сам выбирает, как ему направить Расчет в Налоговую: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с подачей Расчета по страховым взносам.

Если есть выплаты, не облагаемые взносами

В письме ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@ налоговики разъяснили порядок отражения в РСВ 2017 сумм, необлагаемый страховыми взносами.

Указание таких сумм в Расчете будет зависеть от того, являются ли они объектами по взносам на страхование. Если не являются — отражать их в Расчете не нужно.

Если являются и не облагаются взносами, согласно положениям статьи 422 НК РФ, то их нужно указать в форме.

Чиновники в комментируемом письме напомнили, что определяемая облагаемая страховыми взносами база — это разница между начисленными выплатами, включенными в объект обложения, и суммами, освобожденными от взносов согласно статье 422 НК РФ. Стоит отметить, что в статье 422 НК РФ приведен исчерпывающий список расходов, необлагаемых страховыми взносами.

Облачная бухгалтерия Бухсофт поможет вам правильно и быстро заполнить расчет по страховым взносам (РСВ в ИФНС) онлайн.

Как отразить в РСВ 2017 расходы на социальное страхование?

В письме налоговиков от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@ чиновники прокомментировали вопрос о включении расходов на соцстрах в Расчет. А именно:

• При возмещении расходов в одном периоде по расходам, понесенным в другом отчетном периоде, суммы указываются в Расчете по строке 080 приложения 2 к Разделу 1 Расчета в месяце, когда были получены деньги из Соцстраха. Важный момент — расходы до 2017 года, возмещенные ФСС в текущем году, в РСВ 2017 отражать не нужно.
• В регионах РФ, где начал действовать пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294), пособия выплачивает сам Соцстрах напрямую физлицам. Соответственно, страхователи не несут расходы на ВНиМ и не заполняют сведения в приложении № 3 и 4 к Разделу 1 Расчета.Исключение: Приложения № 3 и 4 Раздела 1 Расчета все еще должны заполнять в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения Расчета по страховым взносам:- плательщики страховых взносов, сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта Российской Федерации, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта Российской Федерации — участника пилотного проекта;- плательщики страховых взносов, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации, вступающих в реализацию вышеуказанного пилотного проекта не с начала расчетного периода.

Когда Расчет признается непредставленным?

Налоговики признают РСВ 2017 не сданным в следующих случаях:

• В одном периоде отчета итоговая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не совпадает с совокупностью сумм взносов, исчисленных по каждому физлицу. Таким образом, значение в строке 061 в графах с 3 по 5 приложения 1 Раздела 1 должно быть равно сумме строк 240 Раздела 3 Расчета в помесячной разбивке.
• В Расчете имеют место ошибочные персональные данные застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (если есть)).

: «Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор ГПХ».

О том, как и когда нужна уточненка по РСВ 2017, читайте в нашей статье: «Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2017».

Штрафы за опоздания

Согласно положениям статьи 119 НК РФ при нарушении сроков подачи Расчета налоговики вправе применить штрафные санкции, составляющие 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть больше 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, и меньше одной тысячи рублей.

Так, если взносы были уплачены в установленный срок, но Расчет был подан с опозданием, то размер штрафа составить 1 тысячу рублей.

Могут быть оштрафованы и должностные лица, согласно ст. 15.5 КоАП РФ административное взыскание для них составляет от 300 до 500 рублей.

Дополнение к статье: В сообщении ФНС России от 20.10.2017 «Расчеты по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года необходимо представить до 30 октября» специалисты налоговой службы попросили обратить внимание на заполнение следующих показателей:1.

расчета указывается порядковый номер месяца в календарном году, при заполнении расчета за девять месяцев – «07», «08», «09».

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/854-poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovym-vznosam-za-9-mesyacev-2017-goda