Облагается ли страховыми взносами авторское вознаграждение?
Облагается гонорар за научнуб статьб страховыми взносами
Следовательно, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по лицензионному договору о передаче неисключительных прав на использование изобретения, не является объектом обложения страховыми взносами.
Если же предметом лицензионного договора является предоставление права использования произведения науки, то вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по такому договору, признается объектом обложения страховыми взносами.
Согласно статье 1370 ГК РФ изобретение, полезная модель или промышленный образец, созданные работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, признаются соответственно служебным изобретением, служебной полезной моделью или служебным промышленным образцом.
Авторское вознаграждение
Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Прекращайте прикидываться идиотом и троллить Ну ладно
Источник: http://aval48.ru/oblagaetsya-gonorar-za-nauchnub-statb-strahovymi-vznosami/
Выплата вознаграждения по авторскому изобретению страховые взносы
Осуществление работником организации своей трудовой обязанности в некоторых случаях может привести к созданию таким работником изобретения (полезной модели, промышленного образца), которое, при наличии связи между выполняемой трудовой функцией и таким изобретением, будет признаваться служебным в силу статьи 1370 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).Как следует из положений статьи 1370 ГК РФ право авторства на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец принадлежит работнику (автору).
Выплаты автору изобретения не облагаются страховыми взносами
Частью 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. На основании пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса изобретения не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности.
Выплаты работникам за использование изобретений — страховые взносы
Федеральный закон N 212-ФЗ) предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ).
Выплата вознаграждений за служебные изобретения (герасимова н.в.)
Изложенная выше позиция Минтруда, по нашему мнению, полностью соответствует буквальному содержанию статьи 1370 ГК РФ и, соответственно, является более обоснованной по сравнению с позицией Минфина по рассматриваемому вопросу.
К аналогичным выводам позволяют прийти разъяснения, содержащиеся в Письмах Минздравсоцразвития и Пенсионного фонда РФ.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что отнесение расходов на выплату авторского вознаграждения к той или иной группе зависит от характера взаимоотношений между автором и его работодателем: в одном случае указанные затраты являются расходами на оплату труда, в другом – прочими расходами, связанными с производством и реализацией.Необходимо также отметить, что судебная практика по вопросу квалификации рассматриваемых в настоящей статье выплат не является однозначной.
Работник изобретает – организация платит
Минфина России. Согласно указанному письму, вопрос об отнесении выплаченного авторского вознаграждения к выплатам за выполнение трудовых обязанностей либо выплатам, производимым в рамках сложившихся между автором и организацией гражданско-правовых отношений, зависит от нескольких факторов.
Ответ на вопрос, к какой разновидности правоотношений относится выплата авторского вознаграждения, по мнению Минтруда, прежде всего, зависит от того, каков характер договора, предусматривающего порядок и условия выплаты вознаграждения.
В том случае, если соответствующие условия содержатся в трудовом договоре (приложении к нему) и (или) коллективном договоре, то совершенно очевидно, что речь идет о выплате вознаграждения в рамках трудовых отношений, т.е.
Источник: http://jurist-company.com/vyplata-voznagrazhdeniya-po-avtorskomu-izobreteniyu-strahovye-vznosy/
Какими страховыми взносами облагаются договора авторского заказа
— Конституционное право — Какими страховыми взносами облагаются договора авторского заказа
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек. < …
Взносы и налоги по договору авторского заказа
Поэтому на вознаграждение по договору о передаче авторских прав, заключенному с наследниками автора произведений, страховые взносы начислять не нужно. Такой вывод следует из положений п. 3 Разъяснения, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России N 112н.
Выплаты и вознаграждения по договорам о передаче авторских прав включаются в расчетную базу по страховым взносам на дату их начисления (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ).
При этом база для начисления страховых взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в чью пользу были произведены выплаты (ч.3 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).Договор о передаче авторских прав может предусматривать любые формы расчетов между сторонами: поэтапную, с выплатой аванса, в момент передачи авторских прав и т.д. (п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Договоры, которые не облагаются страховыми взносами
НК РФ).Вместе с тем в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты физлицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 — 12 п. 1 ст.
1225 ГК РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
В свою очередь договоры, предметом которых является создание подрядчиком (исполнителем) программы для ЭВМ, базы данных или иного произведения по заказу, регулируются нормами ст. 1296 Гражданского кодекса.
Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
Однако узнать, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами: либо от самого автора-предпринимателя, либо от налоговой инспекции по запросу о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о видах деятельности (кодах по ОКВЭД) (пп. «о» п. 2 ст. 5, ст. 6 Закона от 08.08.
2001 N 129-ФЗ). Причем при использовании второго варианта необходимые сведения организация получит не сразу (п. 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ). Поэтому если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по договору о передаче авторских прав является одним из видов его предпринимательской деятельности, организации придется уплатить страховые взносы с начисленного вознаграждения.
Страховые взносы с вознаграждений по договору авторского заказа (пример)
Важно Трудового кодекса РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).
В трудовой договор по соглашению сторон могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений. Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами
Внимание Закона N 212-ФЗ).Если же создание произведений и передача прав на них — предмет предпринимательской деятельности автора, страховые взносы на сумму вознаграждения не начисляются. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам является плательщиком страховых взносов (п.
2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Под предпринимательской следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода (ст. 2 ГК РФ).
Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по договорам о передаче авторских прав с целью получения коммерческой выгоды, начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.
Федерального закона N 212-ФЗ в случаях, если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные названным Федеральным законом, применяются правила международного договора РФ. Сотрудничество между РФ и Республикой Беларусь в области социального обеспечения установлено Договором от 24.01.2006.
Данный Договор, в частности, регулирует государственное социальное обеспечение, обязательное (государственное) социальное страхование лиц, проживающих на территориях Договаривающихся Сторон (Договаривающимися Сторонами на основании положений Договора являются РФ и Республика Беларусь).
Статьей 4 указанного Договора предусмотрено, что лица одной Договаривающейся Стороны, проживающие на территории другой Договаривающейся Стороны, приравниваются в правах и обязанностях к гражданам этой другой Договаривающейся Стороны в отношении того, что изложено в ст.
Первый Столичный Юридический Центр Телефон: +7 (495) 776-13-39, +7 (985) 776 13 39 Договоры, которые не облагаются страховыми взносами С 01.01.2010 организации, как российские, так и иностранные, стали плательщиками страховых взносов, пришедших на смену единому социальному налогу.
Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения.
Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Рассмотрим, по каким договорам выплаты и вознаграждения не облагаются страховыми взносами, а также почему налогообложение прибыли перестало иметь значение для начисления страховых взносов.Закон N 212-ФЗ не устанавливает.Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, когда эти суммы были выплачены (перечислены).Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, ее можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный (лицевой) счет.На практике организации могут заключать смешанные договоры, содержащие элементы различных видов соглашений. Например, договор, по которому гражданин помимо обязательства по продаже товара обязуется его установить и настроить.
Помимо стандартных данных договора ГПХ в договоре авторского заказа также следует указать: — кому будут принадлежать авторские права. Они могут передаваться заказчику на время или насовсем, — когда автор должен предоставить заказчику произведение. Если срок невозможно определить, исходя из условий договора, такой договор не считается заключенным.
Страховые взносы Взносы в Пенсионный фонд начисляются в обычном порядке, т.к. выплаты по договорам авторского заказа являются объектом обложения на основании п. 1 ст. 7 212-ФЗ. При этом заказчик может применить вычет, предусмотренный п. 7 ст. 8 212-ФЗ. Доход по договору авторского заказа может быть уменьшен на сумму понесенных расходов, если они документально подтверждены. Если же документального подтверждения расходов нет, то при создании литературных произведений можно применить норматив затрат в размере 20%.
В этом же месяце бухгалтер начислил Чернышеву вознаграждение в указанной выше сумме. Расходы на написание статьи Чернышев документально не подтвердил, поэтому при расчете страховых взносов сумма вознаграждения была уменьшена на 20%. База для начисления страховых взносов по авторскому договору составила 6400 руб. (8000 руб. — 8000 руб. x 20%). Таким образом, на выплаты по авторскому договору в марте 2011 г. бухгалтер ООО «Версаль» начислил страховые взносы в размере 1990 руб., в т.ч.:- в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 1664 руб. (6400 руб. x 26%);- в ФФОМС — 198 руб. (6400 руб. x 3,1%);- в ТФОМС — 128 руб. (6400 руб.
- Конституционное право
- Предпринимательское право
Источник: http://buh-nds.ru/kakimi-strahovymi-vznosami-oblagayutsya-dogovora-avtorskogo-zakaza/