Как заполнить новый Расчет по страховым взносам

Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения

Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения Елена Маврицкая, 30 ноября 2016 30 ноября 2016

Федеральная налоговая служба приказом от 10.10.

16 № ММВ-7-11/551@ утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС.

О том, как заполнить новый расчет, куда и в какие сроки его представить, читайте в нашей статье.

Появление нового бланка обусловлено тем, что со следующего года начисление и уплату взносов (кроме взносов «на травматизм») будет курировать ФНС (см.

«С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»).

В связи с этим вместо расчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, которые сейчас представляются в фонды, страхователю придется сдавать один расчет по новой форме. Принимать его будет ИФНС, то есть налоговая инспекция.

В фонд соцстрахования необходимо представлять расчет по взносам «на травматизм» по обновленной форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381; «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

Сроки и способ представления нового расчета по взносам

Новый расчет нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Об этом говорится в пункте 7 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

Организации и предприниматели со среднесписочной численностью более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге (о том, как определить среднесписочную численность читайте в статье «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»).

Данное правило закреплено в пункте 10 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Принимать расчет по новой форме будет ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, должны сдавать расчеты по месту своего нахождения. При этом факт наличия у филиала своего расчетного счета и отдельного баланса значения не имеет.

Чем новая форма отличается от действующих расчетов

Основное отличие новой формы расчета в том, что она составлена по образу и подобию налоговой декларации. Это значит, что в нее включены только те показатели, которые относятся к начислениям отчетного (расчетного) периода. Что же касается суммы перечисленных взносов, а также остатка задолженности на начало и конец периода, то они в новой форме не указываются.

А вот действующие формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС содержат поля, где нужно проставлять суммы не только начисленных, но и уплаченных взносов. Это дает возможность определить, какая задолженность образовалась у страхователя перед фондом (либо у фонда пред страхователем) на последнее число периода.

Структура и содержание новой формы расчета

Новый расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1

Первый раздел заполняют те, кто производит выплаты в пользу физических лиц.

В этом разделе указывают сводные данные по суммам, подлежащим уплате за расчетный (отчетный) период по пенсионным взносам, медицинским взносам и по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также в данном разделе отражают суммы взносов в ПФР по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение. Каждую из этих величин нужно указать сначала целиком, а затем — за последние три месяца с разбивкой по месяцам.

Плюс к этому для каждого вида взносов необходимо проставить соответствующий код бюджетной классификации.

Это требуется для того, чтобы налоговики, получив расчет, зафиксировали на лицевом счете плательщика задолженность по тому или иному коду.

Такой же КБК будет указан в платежке, в результате чего задолженность погасится.

Если страхователь в течение отчетного (расчетного) периода начислял взносы, относящиеся к нескольким кодам, придется заполнить несколько листов раздела 1 — по одному на каждый КБК.

Также в первом разделе есть поля, в которых нужно отражать сумму превышения расходов по обязательному соцстрахованию над величиной взносов в ФСС (кроме взносов «на травматизм»). Данную величину следует указать сначала целиком, а затем — за последние три месяца с разбивкой по месяцам.

Приложения к разделу 1

В новой форме расчета есть десять приложений к разделу 1. Они показывают, каким образом страхователь получил сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате, и о суммах превышения расходов над взносами в ФСС (кроме взносов «на травматизм»).

В частности, в приложении 1 представлен расчет пенсионных взносов. Здесь в числе прочего нужно указывать количество застрахованных лиц, а также лиц, с выплат которым начислены взносы.

Помимо этого есть поля, где следует отражать сумму выплат, величину базы (превышающую и не превышающую лимит) и начисленные взносы. Аналогичные расчеты предусмотрены для взносов в ФОМС и взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В приложении 3 дана расшифровка расходов на обязательное соцстрахование. В нем есть поля для различных видов пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и проч. Кроме того, есть отдельные приложения для тех, кто применяет льготные тарифы, кто делает выплаты, финансируемые за счет средств бюджета, и для организаций, оплачивающих труд учащихся.

Раздел 2

Второй раздел предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они должны указать сумму пенсионных и медицинских взносов, начисленную за расчетный период, то есть за год. Для каждого вида взносов нужно проставить соответствующий код КБК.

Информацию о главе и о каждом члене хозяйства необходимо отразить в приложении. В числе прочего следует указать фамилию, имя и отчество, год рождения, ИНН и СНИЛС. Также надо проставить дату начала и дату окончания периода, когда человек состоял в крестьянском или фермерском хозяйстве.

Если же он числился в хозяйстве на протяжении всего расчетного периода, нужно отразить первое и последнее число данного периода. Наконец, для каждого участника и для главы необходимо указать величину  взносов в ПФР и в ФОМС, начисленных в течение года исходя из суммы его вознаграждения.

Раздел 3

Третий раздел — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Данный раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода начислялись выплаты и иные вознаграждения.

Для каждого застрахованного лица необходимо указать его персональные данные: фамилию, имя и отчество, ИНН и СНИЛС, год рождения, гражданство и проч.

Информация о выплатах и пенсионных взносах по «обычным» (не дополнительным) тарифам размещается в подразделе 3.2.1 раздела 3.

В подразделе 3.2.1 следует указать  код категории застрахованного лица (перечень кодов приведен в приложении № 8 к порядку заполнения нового расчета), а также общую сумму выплат и иных вознаграждений.

Далее нужно проставить облагаемую базу в пределах лимита, в том числе базу по договорам подряда, и сумму взносов в ПФР, начисленных от облагаемой базы в пределах лимита.

Все эти данные указываются следующим образом: сначала за последние три месяца с разбивкой по месяцам, а потом — итоговой величиной за последние три месяца. Если за три последних месяца застрахованному лицу ничего не начисляли, подраздел 3.2.1 на него не заполняется.

Для пенсионных взносов, начисленных по дополнительным тарифам, предназначен подраздел 3.2.2 раздела 3.

В нем есть строки для кода тарифа (перечень кодов тарифа приведен в приложении № 5 к порядку заполнения нового расчета), для суммы выплат и иных вознаграждений, облагаемых взносами по дополнительным тарифам, и для начисленных взносов.

Эти сведения указываются сначала за последние три месяца с разбивкой по месяцам, а потом — итоговой величиной за последние три месяца.

Заполнив разделы 3 на всех застрахованных лиц, страхователю нужно просуммировать данные о начисленных взносах. Полученная цифра должна совпасть с величиной взносов, подлежащей уплате и указанной в разделе 1 (либо в разделе 2). Если эти два показателя не совпадут, налоговики расчет не примут.

То же самое произойдет в случае, если инспекторы обнаружат ошибку в персональных данных застрахованного лица. При этом инспекторы направят уведомление, получив которое страхователь обязан устранить несоответствие.

Сделать это нужно в пятидневный срок с даты, когда налоговики направили уведомление в электронной форме (либо в десятидневный срок с даты, когда уведомление направили на бумажном носителе).

Если страхователь все исправит вовремя, то датой представления расчета будет считаться день сдачи исходного, то есть неисправленного варианта (п. 7 ст. 431 НК РФ, вступающей в силу 2017 года).

Ошибки и уточнение расчета

Не исключено, что в уже сданном расчете по взносам обнаружится ошибка, Дальнейшие действия зависят от того, привела ли ошибка к занижению суммы взносов. Если привела, то страхователю независимо от его желания нужно сдать уточненный расчет.

Если не привела, то подача уточнений — право, но не обязанность страхователя. В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые ранее были представлены в ИФНС.

Заполнить другие разделы и приложения нужно только в случае, когда в них вносятся дополнения.

Представляя уточненный расчет по взносам, страхователь в любом случае должен включить в него раздел 3. Но не на всех застрахованных лиц, а только на тех, в отношении которых были сделаны уточнения и дополнения.

При этом следует заполнить все поля раздела 3 — как требующие, так и не требующие корректировки.

Правила переходного периода

В новый расчет по страховым взносам включаются периоды, начиная с первого квартала 2017 года. Проще говоря, за периоды, относящиеся к 2016, 2015 и более ранним годам, нужно отчитываться по «прежним» формам и форматам. В частности, взносы за декабрь 2016 года не будут отражены в новом расчете, даже если они перечислены в январе 2017 года.

Обсудить на форуме (8)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2016/11/11760

Порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018

Предшествующий год стал годом масштабных нововведений, затрагивающих систему администрирования страхвзносов в нашей стране.

Именно для данного периода характерна передача полномочий по управлению над исчислением и уплатой страхвзносов организациями и бизнесменами.

В этот период в российскую практику была введена новая форма страховой отчетности, который получил название единый расчет по страховым взносам. В среде сотрудников бухгалтерского отдела возникает немало сомнений о том, как заполнять расчет по страховым взносам 2018.

Определим, что представляет собой расчет по страховым взносам 2018, пример заполнения указанного документа, а также какие нарушения и недочеты могут подстерегать фирмы-страхователей при работе с расчетом по страховым взносам (образец будет отражен ниже).    

Правила заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» предполагают, что указанный документ в соответствии с регламентированными нормами отечественного права должен быть предоставлен в уполномоченные для оценки налоговикам. Документ имеет унифицированную закрепленную приказом №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г. форму, обязательную к применению. Также отчету присвоен код в соответствии с классификатором налоговых документов КНД 1151111.

Действующий на сегодняшний день бланк расчета по страховым взносам 2018 скачать бесплатно можно по следующей ссылке:

(Бланк) Расчёт по страховым взносам 2018

Указанным выше приказом были рассмотрены и рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам.

Как заполняется расчет по страховым взносам? Основным значением ввода нового отчетного документа в структуру налоговой документации страны, явилось консолидация в одном отчете нескольких отчетных форм и передача контроля над правильным заполнением расчета страховых взносов (с 2018г и ранее) в руки налоговиков.

Прежде чем рассмотреть последовательность заполнения расчета по страховым взносам и ответить на вопрос, как заполнить декларацию расчет страховых взносов, необходимо определить какие именно разделы и подразделы представлены в отчетном документе.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам будет представлен ниже.

В структуре расчета страховых взносов (пример заполнения будет рассмотрен ниже) выделяют следующие элементы:

1. Титульная страница;
2. 1-й Раздел, в котором находит свое отражение исчисление величины взносов в отношении каждого основания;
3. 2-й Раздел предназначен для раскрытия сведений о порядке определения размера взносов для компаний и предпринимателей сельскохозяйственной сферы;
4. 3-й Раздел служит для персонификации информации в отношении каждого работника – физического лица.

Разделы включают в себя множество приложений, разработанных с целью детализации информации. Рассмотрим построчное заполнение расчета по страховым взносам обязательных для каждого работодателя разделом налогового отчета.

Расчет страховых взносов (КНД 1151111) — образец заполнения – можно скачать по ссылке, представленной ниже.

Пошаговая инструкция заполнения расчета по страховым взносам

Отвечая на вопрос, какие разделы заполнять в расчете страховых взносов, отметим, что к числу обязательных для заполнения элементов расчета по страхвзносам относятся:

• 1-й Раздел, затрагивающий общие сведения о взносах к перечислению;
• 1-й Раздел, Приложение 1, Подраздел 1.1 – информация о пенсионных взносах;
• 1-й Раздел, Приложение 2, Подраздел 1.2 – данные о медстраховании;
• 1-й Раздел, Приложение 2 – сведения о произведенных взносах на соцстрахование;
• 3-й Раздел – данные персонифицированного учета по каждому работнику фирмы.

Пример заполнения расчета страховых взносов скачать можно по представленной ссылке:

(Образец) Расчёт по страховым взносам 2018

Уполномоченным органом ФНС порядок заполнения декларации расчет страховых взносов определен в приказе, утвердившем отчетную форму в 2016 году.

Таким образом, заполнение расчета по страховым взносам — пример рассмотрен выше — сводится к отражению сведений о сотрудниках, официально трудоустроенных у страхователя:

1. Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам предполагает раскрытие всей информации о взносах на медицинское, пенсионное и соцстрахование;
2. Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам не относится к категории обязательных к заполнению разделов, так как используется только для сельхозкомпаний;
3. Немало вопросов возникает о том, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов. В связи с тем, что этот элемент отчета используется для разъяснения информации о каждом работнике, заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам должно отражать персонифицированные (личные) данные по каждому застрахованному, затрагивающие вопросы пенсионного страхования.

Среди вопросов, которые наиболее часто задают страхователи о порядке заполнения расчета по страховым взносам, является механизм заполнения строки 090 расчета по страховым взносам. Сведения в эту строку вносятся только в положительном значении вне зависимости от того, отражается ли величина к уплате в казну или же сумма превышения.

Заполнение расчета по страховым взносам приложение 2, относящего к первому разделу, является обязательным для всех страхователей. Этот элемент налогового отчета должен отразит информацию о расходах по больничным и в связи с материнством. Соответственно, в этом случае следует обратить внимание на пример заполнения расчет страховых взносов с больничными, представленный выше.

Инструкция по заполнению нового расчета страховых взносов

Рассмотрим, какие базовые разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам предоставляет налоговая инспекция в виде таблицы:

Расчет по страховым взносам 2018 — онлайн заполнение

Немало вопросов у страхователей возникает о том, как заполнить расчет по страховым взносам онлайн. В настоящее время представлено множество сервисов, позволяющих сформировать налоговую отчетность в режиме онлайн. Не является исключением и расчет по страховым взносам 2018 (программы заполнения отчета в режиме онлайн).

Так где заполнить расчет по страховым взносам? Онлайн заполнение расчета по страховым взносам доступно с использованием программ Контур, Бухсофт, Мое дело, Эльба и иных аналогичных сервисов для бизнеса.

Единый расчет по страховым взносам заполнить онлайн в основном требуется небольшим субъектам бизнеса, которые оптимизируют свои затраты и не приобретают дорогостоящих лицензионных компьютерных программ ведения учета и составления отчетности.

Что касается программ для заполнения расчета по страховым взносам, работающих в режиме оффлайн, к их числу можно отнести популярную ныне программу 1С.

Таким образом, у страхователей есть возможность применять в деятельности сервисы, позволяющие расчет по страховым взносам 2018 заполнить онлайн.

Заполнение расчета по страховым взносам при УСН

Отвечая на вопрос о том, как заполнить единый расчет по страховым взносам, необходимо знать, каким образом осуществляется привязка образца заполнения расчета по страховым взносам к применяемому налоговому режиму.

Обязанность предоставления в ФНС заполненный единый расчет по страховым взносам 2018 возлагается на всех без исключения страхователей, будь то компании или бизнесмены, при наличии у них в штате наемного персонала, ведущего свою деятельность на основании подписанных трудовых договоров.

Как заполнять отчет расчет по страховым взносам при УСН? Соответственно, заполнение расчета по страховым взносам 2018 является неотъемлемым элементом предоставления налоговой документации всех без исключения работодателей вне зависимости от того, какой именно режим налогообложения ими применяется.

Как заполнить пустой расчет по страховым взносам

Нормы российского налогового законодательства не предоставляют конкретных разъяснений о необходимости представления в ФНС нулевого расчета по страховым взносам (инструкция по заполнению отражена в Приказе №ММВ-7-11/551).

Таким образом, отвечая на вопрос о том, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу его утвердившему.

Однако даже в том случае, если деятельность компанией в периоде не осуществлялась и доходы в пользу персонала не выплачивались, заполнение нового расчета по страховым взносам является распространенной практикой.

Расчет по страховым взносам 2018 нулевой пример

Ошибки при заполнении расчета по страховым взносам

Страхователи сталкиваются с множеством сложностей при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим наиболее типичные ошибки в расчете по страховым взносам (2018 пример рассмотрен выше), при выявлении которых потребуется внести коррективы в налоговый документ.

1. В расчете не были представлены сотрудники, которые в настоящее время пребывают в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
2. При заполнении единого расчета по страховым взносам в персонифицированных сведениях неверно указан СНИЛС работников, либо данные, имеющиеся у налоговиков не соответствуют реальным;
3. Общая величина страхвзносов не совпадает с совокупным объемом взносов по каждому сотруднику.

В случае выявление одного или нескольких нарушений, правильность заполнения расчета страховых взносов ставится под вопрос. При этом налоговые работники потребуют предоставление корректных данных. Пример уточненки расчета по страховым взносам будет заключаться в отражении порядкового номера корректировки, а также актуальных данных, указанных ранее с ошибкой.

Информация о том, как произвести в расчете по страховым взносам заполнение корректировки -содержится в Приказе №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Образец заполнения декларации расчет по страховым взносам: проверка отчета

Образец заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» страхователями требует проверки на контрольные соотношения, а именно совпадение (соответствие) определенных строк налогового документа.

Ведь недостаточно знать о том, как заполнить расчет по страховым взносам, потребуется сопоставить сформированный единый расчет по страховым взносам (порядок заполнения представлен выше) с формой отчета 4-ФСС, предоставляемой в соцстрах, а также налоговым отчетом по форме 6-НДФЛ.

Так, порядок заполнения нового расчета по страховым взносам предполагает, что определение общей величины взносов на пенсионное страхование (1-й Раздел стр.030) должна отражать сведения завесь период составления отчетной формы, тогда как стр.031-033 используются с целью детализации информации по месяцам. Что касается стр.040 и стр.020 применяются определенные коды бюджетной классификации.

Расчет страховых взносов 2018 (образец) и порядок его предоставления в ФНС

Для страхователей важно не только подготовить расчет по страховым взносам 2018 (скачать бланк и образец можно по ссылкам, указанным выше), но и своевременно передать его в уполномоченные налоговые органы.

Компаниям и предпринимателям с численностью персонала не более 25 человек позволяется передавать пенсионный отчет 2018г «Расчет страховых взносов» — образец в бумажном формате. Что касается более крупных страхователей, то для них предусмотрена только электронная система передачи единого расчета по страховым взносам 2018 (пример был рассмотрен выше).

Образец заполнения расчет страховых взносов 2018 относится к категории ежеквартально предоставляемых налоговых отчетов. В связи с этим передать пример заполнения единого расчета по страховым взносам необходимо до 30 числа месяц, следующего за окончанием отчетного квартала.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам 2018 предполагает, что органом-приемщиком налогового отчета является территориальное отделение ФНС, в котором организация поставлена на учет.

Образец расчета страховых взносов в 2018 году: штрафы за несвоевременную сдачу

В том случае, если заполнение расчета страховых взносов в 2018 году и его предоставление в налоговые органы не были выполнены в срок, у страхователей возникает обязанность в уплате, установленной налоговиками, величины штрафов.

Правила заполнения расчета по страховым взносам 2018 определяют, что за каждый полный (или неполный) месяц просрочки величина штрафных санкций составляет 5% от размера не перечисленных в бюджет страхвзносов.

Если же расчет страховых взносов (в 2016 году пример будет аналогичным рассмотренному выше образцу) не был сдан вовремя, однако взносы в полном объеме перечислены в органы налогового контроля, за несданный образец заполнения нового расчета по страховым взносам предусмотрен штраф в размере одной тысячи рублей.

Подводя итоги представленной выше информации отметим, что вопрос о том, как заполнить новый расчет по страховым взносам возникает практически в каждой компании, выступающей в роли работодателя. Соответственно, для ответа на него, потребуется обратиться к Приказу ФНС, которым был утвержден единый расчет.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovyim-vznosam-2018

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, что представляет собой единый расчет по страховым взносам 2019 года. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года — форма КНД 1151111 и образец заполнения.

Приказом ФНС от 10.10.2016№ ММВ-7-11/551@) был утвержден расчет по страховым взносам.

Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков.

Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.

Что в составе отчетности расчета по страховым взносам 2019?

С 1 января 2019 года эта форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, становится неактуальной.

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления.

При написании данной статьи готов только Проект соответствующего приказа, который опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Обновленная форме расчета изменилась в части количества приложений к разделу 1. Их станет меньше, чем в предыдущей форме. Кроме того, в новой форме введены дополнительные поля в некоторых листах расчета.

Форма единого расчета по страховым взносам 2019 года представляет собой титульный лист и 3 раздела:

1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».

Включает расчеты сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование; 2.

2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).

Кто и что обязан представить

Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.

В новой форме расчета в разделе 1 добавилось новое поле «Тип плательщика (код)».

Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».

Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.

Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.

Приложение 2 в разделе 1 дополнится новым полем, в котором необходимо указать:

«Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В новой форме это поле находится ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)». В него не будут включаться работники, находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком и т.п.

Изменяется и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. С 1 января 2019 года, если новая форма расчета будет актуализована, то вместо поля «номер корректировки», будет обозначено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если необходимо аннулировать или откорректировать ранее представленные сведения по конкретному застрахованному лицу, то в новом поле проставляется «1». При первичном представлении расчета данное поле не заполняется.

Два приложения 8 и 9 вовсе будут исключены из новой формы расчета. Напомним, что эти разделы отражали сведения, дающие право применять пониженные тарифы. Это связано с тем, что для определенного ряда налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН в 2019 году отменены пониженные тарифы.

Форма единого расчета по страховым взносам в 2019 году

В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.

В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).

Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.

Инструкция по заполнению формы по КНД 1151111

Отметим основные требования к заполнению расчета:

• нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, и т. д.;
• поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
• стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-то количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
• при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.

При заполнении расчета запрещено:

• использовать двустороннюю печать;
• скреплять листы так, что они могут быть испорчены;
• исправлять ошибки при помощи корректирующего средства или его аналогов.

Подробнее о порядке заполнения расчета по страховым взносам читайте в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Появление новой формы расчета по страховым взносам изменят этот порядок, но незначительно. Мы перечислили эти изменения в тексте выше.

Отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами единого расчета по страховым взносам 2019 года являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным, как определяет ст. 423 НК РФ, будет календарный год.

Общее правило сроков в данном контексте такое: единый расчет должен оказаться в налоговой не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (он же расчетный) периодом, как того требует п. 7 ст. 431 НК РФ.

За расчетный период 2018 года Расчет по взносам необходимо подготовить и предоставить в ИФНС до 30 января 2019 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2019 года таковы:

• Не позднее 30 апреля 2019 года сдается отчет за I квартал.
• Не позднее 30 июля — за полугодие 2019 года.
• Не позднее 30 октября 2019-го представляется расчет за 9 месяцев текущего года.
• А годовой расчет за 2019-й — не позднее 30 января 2020 года.

О важности соблюдения сроков

В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.

Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.

А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.

Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам

Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.

Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.

Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.

ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:

1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:

• для подраздела 3.1 — информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
• для подраздела 3.2 — значение «0».

Во вторые экземпляры необходимо вписать:

• для подраздела 3.1 — корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
• для подраздела 3.2 — сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.

Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.

2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.

4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать «0». Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.

Единый расчет по обособленным подразделениям

В 2018 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. С 1 января сего года работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями.

А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201.

Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.

Непредставленный расчет

Хорошо, если ошибки в расчете предприниматель замечает сам, или это делают его помощники. Но бывает и иная ситуация: уже в налоговой обнаруживают грубейшую ошибку. То есть, выясняется, что в документе совокупная сумма страховых взносов за отчетный период расходится с суммой взносов по отдельным застрахованным лицам. Такой расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, считается непредставленным.

Но паниковать не стоит, налоговики и в данном случае дают шанс работодателю оперативно исправить положение. Сотрудники налогового органа уведомляют авторов непринятого расчета об ошибке не позднее дня, следующего за датой представления расчета.

Работодателю дается 5 рабочих дней на работу над ошибками. Получив уведомление на исправление расчета по страховым взносам, он должен быстро и четко переделать расчет.

Если все на этот раз пройдет удачно, то сроки сдачи расчета не будут считаться нарушенными: датой подачи этого важного документа будет считаться дата представления первоначального расчета.

Скачать единый расчет по страховым взносам 2019 года

Так новая форма расчета по страховым вносам не опубликована на официальных источниках, предложить ее вам для скачивания пока нет возможности. Как только новая форма будет опубликована, мы добавим ее на страницы нашего сайта.

По кнопкам ниже читатель может бесплатно скачать форму по КНД 1151111 2018 года и инструкцию по заполнению данного документа:

Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 02.12.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam

Заполняем РСВ 2017 — новый расчет по страховым взносам в ФНС

Первый новый Расчет по страховым взносам нужно подать в ИФНС за первый квартал 2017 до 2 мая, далее ежеквартально с нарастающим итогом

Начиная с нового отчетного периода 2017 года, то есть с первого квартала, все страхователи обязаны представлять налоговикам по месту регистрации компании (если у компании есть обособленные подразделения, выплачивающие зарплату физлицам, то — по месту их нахождения) или месту жительства коммерсанта в статусе ИП новый расчет по страховым взносам. По привычке и для удобства расчет называют РСВ, хотя в приказе налоговиков от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ форма носит название «Расчет по страховым взносам» и не имеет аббревиатурного сокращения. Форма представления — КНД 1151111.

Отметим, что если вы подаете уточняющие сведения за расчетные периоды, предшествующие 2017 году, то, как и прежде, направлять их нужно пенсионщикам по ранее действовавшей форме.

Для расчета страховых взносов воспользуйтесь функциями и возможностями удобной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры».

Состав и правила заполнения

Форма Расчета включает в состав:

• Титульный лист.
• Раздел 1 включает в себя сводную информацию об уплате страховых взносов в бюджет.
• Подраздел 1.1 Приложения №1 Раздела 1 содержит сведения о расчете пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1 включает в себя данные о расчетах взносов по обязательному медицинскому страхованию.
• Приложение №2 Раздела 1 содержит сведения о расчете взносов по соцстрахованию по болезни и в связи с материнством.
• Раздел 3 — это персонифицированные данные обо всех застрахованных физлицах страхователя.

Вышеперечисленные части формы обязательны для всех, прочие приложения и подразделы Расчета заполняются и подаются только при наличии данных.

Узнать больше о новом Расчете по страховым взносам!

Порядок заполнения РСВ 2017

Мы рекомендуем начать с заполнения Раздела 3 о персонифицированных сведениях застрахованных, включающего требуемые данные за последние три календарных месяца.

Далее следует перейти к Подразделу 1.1 Приложения №1 Раздела 1 и заполнить сведения о пенсионных взносах. Для этого нужно просуммировать и перенести сведения из уже заполненного Раздела 3. Обратите внимание, показатели Раздела 3 в сумме обязаны совпадать с данными в Подразделе 1.1.

После переходим к заполнению сведений об обязательном медстраховании единого расчета по страховым взносам — Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1. Эти значения указываются только в этой части формы и больше нигде не фигурируют.

Затем начинаем формировать Приложение №2 Раздела 1 — взносы на социальное страхование обязательного порядка. Если в расчетном квартале страхователь понес расходы по больничным и пособиям, выплаченным работникам, то эти показатели нужно обозначить в дополнительном Приложении №3 Раздела 1, а в Приложении №2 этого Раздела заполнить строку 070.

О том, какие КБК применять для уплаты страховых взносов читайте в нашей статье «По каким КБК уплачивать взносы в 2017 году?»

Новая форма единого расчета по страховым взносам имеет сквозную нумерацию листов, потому, нумеруем только заполненные листы в самом конце формирования данных. В специальной строке на Титульном листе указываем общее число листов. Под каждым Разделом есть место для подписи руководителя и даты, заполняем эти строки.

Как представлять РСВ 2017?

Первый новый Расчет требуется представить налоговым чиновникам за первый квартал наступившего года, далее ежеквартально с нарастающим итогом: за полгода, девять месяцев и за календарный расчетный год. Такие требования прописаны в статье 423 и пункте 7 статьи 431 НК РФ, новая редакция которого начала действовать с 1 числа этого года.

Сроки сдачи новой формы

С приходом нового года и нового Расчета изменились и сроки его представления.

Согласно требованиям пункта 7 статьи 431 НК РФ срок подачи: до 30-го числа месяца, наступающего за расчетным кварталом.

Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, в 2017 году расчет РСВ 2017 нужно представить налоговикам:

• За 1 квартал — до 2 мая 2017 года.
• За полгода — до 31 июля 2017 года.
• За 9 месяцев — до 30 октября 2017 года.
• За 2017 год — до 30 января 2018 года.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/687-zapolnyaem-rsv-2017-novyy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-fns