Как определить Код тарифа плательщика при заполнении расчета по страховым взносам

Содержание

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году — один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

Код тарифа плательщика — код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты «УНП» узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика — 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году

Код тарифа плательщика Плательщик взносов

01	Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов
02	Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов
03	Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов
04	Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)
05	Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
06	Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ)
07	Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08	Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
09	Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность
10	Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта
11	Благотворительная организация, применяющая УСН
12	ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение — ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Коды плательщиков взносов, получивших особый статус
13	Участник проекта «Сколково»
14	Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя
15	Резидент территории опережающего социально-экономического развития
16	Резидент свободного порта Владивосток
Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ)
21	Уплачивающий взносы по п. 1
22	Уплачивающий взносы по п. 2
23	Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
24	Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
25	Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
26	Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
27	Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение
28	Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ
29	Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

Коды 01-03 — общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
Коды 04-16 — пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
Коды 21-29 — дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда — коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности — коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

01 — при общей системе;
02 — при УСН;
03 — при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
5,1% — для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Частично освобожденные от уплаты взносов.
Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

в ПФР — 20%;
в ФСС — 2,9%;
в ФФОМС — 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% — в ПФР, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР — по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

Код 10 — благотворительные организации;
Код 11 — НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР — по ставке 6%, в ФСС — 5,1%, в ФФОМС — 0,1%. К таким организациям относятся:

Код 13 — резиденты «Сколково». В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
Код 14 — организации, работающие в СЭЗ — Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

опасными класса 4 (код 23) — 8%;
вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
вредными подкласса 3.2 (код26) — 4%;
вредными подкласса 3.1 (код27) — 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете — неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Пример

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов — 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме — ошибка «Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам».

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки — 001. В отчете указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Коды тарифов для РСВ -1 ПФР — в 2019 году, образец заполнения

Как определить Код тарифа плательщика при заполнении расчета по страховым взносам

При совершении выплат наемному работнику руководством организации последнее оказывается в положении налогоплательщика страховых платежей, назначенных для Пенсионного Фонда. Для расчета таких взносов предназначена особая форма РСВ – 1. Бланк этой формы прошел процедуру утверждения постановлением ПФ РФ №2п (16.01.2014).

Документ содержит также сведения о правилах ведения расчета. Заполненные формы бланков РСВ-1, где фиксируются показатели общие и индивидуальные, подаются в Пенсионный Фонд. В документе содержатся данные отчетности за наемных рабочих. Код тарифа взносов – стандартный показатель в отчете – указывается во втором разделе, в графе, занимающей верхний правый угол.

Нюансы в 2019 году

В 2019 году в отчетах по обновленной форме, согласно принятым законам, появились новшества:

Сдача РСВ-1 в ПФ РФ в текущем 2019 году является завершающей. Эта отчетность содержит итоги 2019 года;
Платежи страховых уже за первые три месяца 2019 г. контролируются налоговой службой;
Проценты начисляемых страховых платежей изменений не претерпели;
квартальной отчетности, направленной в налоговые органы, составляют отчет о страховых платежах на ОПС и ОМС, а также страхование социального характера по причине болезни и материнства;
Виды сдачи отчетности остались без перемен;
В форме отчетности появились новшества, но она сохраняет старое название – РСВ.

Таблица с кодами тарифов для РСВ -1 ПФР

В приложение №5 в НК есть руководство в определении кодов тарифов страховых платежей. Для кодов отводятся:

Строка 001 в приложении №1 раздела расчета №1.
Графы в разделе 270 расчета №3. В этих графах отражается код, указывающий на тариф для работников, платящих взносы по добавочным тарифам.

В основном организация оперирует со следующими кодами:

01 – для основной системы налогообложения;
02 – для упрощенного варианта системы налогообложения;
03 – для обобщенного налога на вмененный доход.

В случае использования плательщиком в отчетный период нескольких тарифов к расчету по взносам требуется добавить количество соответствующих приложений, равное количеству примененных тарифов.

Рассмотрим таблицу, отражающую новые коды и дающую их толкование:

Код	Значение
01	Плательщики СВ из основной системы налогообложения.
02	Плательщики СВ из системы налогообложения по упрощенному варианту.
03	Плательщики СВ, несущие обязательства по единому налогу с вмененного дохода.
04	СВ экономических сообществ и партнерств, чья деятельность сводится к внедрению в практику итогов интеллектуальной работы этих обществ.
05	Плательщики СВ, вступившие в соглашение по внедрению техники с управлениями, в ведении которых находятся специфические экономические территории, и осуществляющие выплаты работникам специфической экономической территории. Кроме того, плательщики СВ, вступившие в соглашение по туристической деятельности и осуществляющие выплаты работникам туристической сферы специфических экономических территорий.
06	Плательщики СВ, работающие в сфере информационных технологий.
07	Плательщики СВ, осуществляющие денежные выплаты и прочие поощрения за трудовую деятельность членам экипажей морского и речного флота.
08	Плательщики СВ, оперирующие упрощенной налоговой системой и занимающиеся базовой разновидностью труда в экономической сфере (ст. 425 п.1, пп.5 НК РФ).
09	Плательщики СВ, обязанные выплачивать их по единому налогу на вмененный доход по определенному виду деятельности и имеющие право на предпринимательство в сфере фармацевтики.
10	СВ зарегистрированных некоммерческих структур, оперирующих налоговой системой по упрощенному варианту, чьей деятельностью является сфера социальных услуг, область научных изысканий, область культуры, здравоохранения, образования.
11	СВ зарегистрированных благотворительных организаций, оперирующих упрощенной системой налогообложения.
12	СВ от частных предпринимателей, прибегающих к патентной системе налогообложения касательно выплат физлицам, занимающим определенную, прописанную в патенте нишу в сфере экономики..
13	СВ от участников проекта по проведению научных поисков и коммерциализации успешных достижений.
14	СВ от участников независимой экономической территории ( Крымская Республика, портовый город-герой Севастополь).
15	СВ от резидентов территорий передового общественно-экономического развития в РФ.
16	СВ от резидентов портового города Владивосток.
21	СВ от плательщиков, использующих добавленные тарифы (п.1 ст. 428 НК РФ)
22	СВ от плательщиков, использующих добавленные тарифы (п. 2 ст. 428 НК РФ).
23	СВ от плательщиков, использующих добавленные тарифы, если подтверждена опасность условий трудовой деятельности (п.3 ст. 428 НК РФ).
24	СВ от плательщиков, использующих добавленные тарифы, если подтверждена вредность условий для работы, подкласс – 3.4 (п.3 ст. 428 НК РФ).
25	СВ от плательщиков, применяющих добавленные тарифы, если подтверждена вредность условий для работы, подкласс – 3.3 (п.3 ст.428 НК РФ).
26	СВ от плательщиков, применяющих добавленные тарифы, если подтверждена вредность условий для работы, подкласс – 3.2 (п.3 ст. 428 НК РФ).
27	СВ от плательщиков, уплачивающих их по добавочным тарифам, если подтверждена вредность рабочих условий, подкласс – 3.1 (п.3 ст. 428 НК РФ)
28	СВ, предназначенные для соцобеспечения второго порядка (п.1 ст. 429 НК РФ).
29	СВ, предназначенные для соцобеспечения второго порядка (п.2 ст. 429 НК РФ).

Источник: http://zakonmaster.ru/kody-tarifov-dlja-rascheta-strahovyh-vznosov-dlja-pensionnogo-fonda-v-2017-godu/

/ Хозяйственное право / Как подать уточненный расчет по страховым взносам если меняется код тарифа плательщика

Ошибка – в раздел № 3 не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить. В такой ситуации бухгалтеру надо заполнить и сдать уточненный расчет с номером корректировки «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете.

Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела 3.2.

Обращаем ваше внимание на то, что уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.

Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.
1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ):

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Уточненный расчет по страховым взносам

Внимание

При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» – является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».

Раздел № 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Важно

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).
Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1.

Код тарифа плательщика страховых взносов 2017

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-podat-utochnennyj-raschet-po-strahovym-vznosam-esli-menyaetsya-kod-tarifa-platelshhika/

Код тарифа плательщика страховых взносов 2017

Как определить Код тарифа плательщика при заполнении расчета по страховым взносам

Код тарифа плательщика — код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Коды тарифов плательщика страховых взносов 2017: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Общее количество кодов тарифа плательщика — 25. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2017 году

Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ

Заключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

Коды 01-03 — общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
Коды 04-16 — пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
Коды 21-29— дополнительные тарифы. Организации с вредными условиями труда — коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности — коды 28-29.

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2017 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

Общая ставка составляет 30%, из них:

22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
5,1% — для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2017 году

Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Частично освобожденные от уплаты взносов.
Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Пониженные тарифы составляют:

в ПФР: 8% — в 2017 году, 13% — в 2018 году;
в ФСС: соответственно 2% и 2,9%;
в ФФОМС — 4% и 5,1%.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2017-2018 годах вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР — по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

Код 08 — организации на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (все виды производства);
Код 09 — организации, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
Код 10 — благотворительные организации;
Код 11 — НКО;
Код 12 — ИП на патенте при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Код 13 — резиденты «Сколково». В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
Код 14 — организации, работающие в СЭЗ — Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2017 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

опасными класса 4 (код 23) — 8%;
вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2017: пример заполнения

Порядок заполнения расчета по страховым взносам для организаций применяющих поиженный тариф

Как определить Код тарифа плательщика при заполнении расчета по страховым взносам
, определившим сборщиком страховых сборов ИФНС.

В свою очередь, федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие новую форму отчетности для единых социальных страховых сборов со своими сроками, штрафами и ответственностью и установив ей код налоговой декларации (КНД) 115111.

Эта форма призвана заменить существующие ранее РСВ-1, 2, РВ-3, 4-ФСС и является более упрощенной по сравнению с четырьмя предыдущими, поскольку исключает повторения и ненужную информацию.

Пока трудно однозначно определить, выиграл ли от этого обычный предприниматель.

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули

В новом расчете по страховым взносам отражайте:

начисленные пенсионные, социальные и медицинские взносы;
выплаченные пособия;
персонифицированные сведения о работниках.

Данные о страховых взносах на травматизм в расчет не входят.

По ним отчитывайтесь в Фонд соцстраха по сокращенной форме 4-ФСС. Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений.

Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд.

В поле «Код тарифа плательщика» укажите код из Приложения 5 к Порядку заполнения расчета п.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности Плательщики взносов, которые делают выплаты (вознаграждения) членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (есть исключения), в отношении этих выплат Организации, которые получили статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» Плательщики взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя) Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток» Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток Пониженные тарифы по страховым взносам сохранились и в 2019 году.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году

3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения № 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551.

Применяются данные коды в соответствии с пп.

6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111. Коды, указанные в приложении № 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов. Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца , следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом.

Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2019 году

Не распространяется на профессиональный. Стоит отметить, что льготы не распространяются на социальные и медицинские взносы.

Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2019 года.

Согласно закону, необходимо отвечать требованиям: прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период; суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

Правила заполнения новой формы отчетности утверждены в том же приказе ФНС, что и сам бланк. Основные принципы построения отчета стандартны.

Он состоит из титульного листа и информационных разделов, в данном случае их три.

Первый и второй разделы включают в себя приложения, расшифровывающие представленную в них информацию. Показатели в новом отчете традиционно указываются без округлений, то есть с копейками: в этом смысле порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году не изменился.

Какой код тарифа указывать в Расчете по взносам

Источник: http://myeconomist.ru/porjadok-zapolnenija-rascheta-po-strahovym-vznosam-dlja-organizacij-primenjajuschih-poizhennyj-tarif-19287/

Как заполнять расчет по страховым взносам если 2 кода тарифа

Как определить Код тарифа плательщика при заполнении расчета по страховым взносам

Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ.
При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
Прил. 4 к разд.
1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
Прил. 5 к разд.

Порядок заполнения расчета

ОСНО — код 01;
УСН — код 02;
ЕНВД — код 03.

Обязанное лицо вправе на протяжении отчетного периода использовать несколько тарифов. Тогда при подготовке формы КНД 1151111 ему нужно будет добавлять приложение 1 к разделу 1 дополнительно.

Внимание

Количество добавочных вложений 1 должно быть столько, сколько тарифов использовалось. Этот момент актуален при совмещении налоговых режимов. Так, к примеру, организация на упрощенном режиме и патенте, применяет одновременно стандартный и льготный тариф.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2017

Строка 020 — указываются суммы выплат, исчисленных застрахованным лицам: всего за 1-й квартал и помесячно за январь, февраль и март. Строка 030 — указываются суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии со ст.

422 НК РФ. Строка 050 — указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строка 060 — исчисленные страховые взносы Строка 070 – в ней отражаются расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС.

Поэтому размер пособия за первые три дня больничного листа, который оплачивает работодатель, сюда не включается (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Строка 080 — указываются суммы, возмещенные ФСС на оплату больничных и прочих социальных выплат.

Код тарифа плательщика страховых взносов с 2018 года

РФ. Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1 В этом приложении производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В поле 001 Приложения 2 к разделу 1 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС);
«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (В этом случае пособия оплачивает работодатель, а затем получает возмещение затрат или зачет из ФСС).

Строка 010 — указывается общее количество застрахованных лиц всего с начала года, всего за 1 квартал и в том числе за последние три месяца.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018 году

Важно

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: образец заполнения Большое количество страхователей заполняет расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.

Ниже приведен образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года с пояснениями особенностей заполнения наиболее распространенных разделов. Можно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года или скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года в Excel по ссылкам, приведенным в конце статьи. Исходные данные, используемые в примере. В ООО «Автоматика» в 1 квартале 2018г.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/kak-zapolnyat-raschet-po-strahovym-vznosam-esli-2-koda-tarifa/