Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2019 году

Уголовная ответственность за страховые взносы: посадят не всех

В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Ответственность юридических лиц

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Для них ответственность наступит за совершение следующих деяний:

• Уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 199 УК РФ).

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.  

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

Если же организация начислила взносы, но вовремя их не уплатила, никакой уголовной ответственности не последует.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания — штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

• Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ). 

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

• Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.4 УК РФ). 

За уклонение от уплаты взносов в ФСС в крупном размере (свыше 6 млн рублей) предусмотрено наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до 1 года.

Если преступление совершено в особо крупном размере, санкции будут ужесточены. За такое деяние предусматривается штраф до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Такая же ответственность установлена и за уклонение от уплаты взносов в ФСС по предварительному сговору в составе группы лиц.

Но лицо, впервые совершившее данное преступление и возместившее причиненный бюджету ущерб, освобождается от уголовной ответственности.

Ответственность ИП

ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:

• Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ). 

Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности. 

Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Особо крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 млн 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 13 млн 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые впервые совершили подобное преступление, также могут быть освобождены от уголовной ответственности. Для этого они обязаны полностью уплатить всю сумму недоимки, пеней, а также сумму штрафа.

• Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.3 УК РФ). 

Под уклонением здесь понимается умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, заведомо неправильное исчисление взносов или непредставление расчета в ФСС. За это преступление, совершенное в крупном размере, ИП накажут штрафом в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Если взносы в ФСС не были уплачены в особо крупном размере, ИП привлекут к ответственности в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей, либо в виде лишения свободы на срок до 1 года. Опять же, если ИП совершил данное преступление впервые и полностью возместил причиненный ущерб, он освобождается от уголовной ответственности.

Как возбуждается уголовное дело

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов.

Такое сообщение может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от работников ИП или компании, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов). 

При получении такого сообщения от работника следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС. Если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела. 

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса. 

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60430/

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП — Соцзащита и льготы

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

1. Налоговая.
2. Административная.
3. Уголовная.

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

• Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
• Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

Административная ответственность за невыплату страховых взносов

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов

Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет.

Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально.
В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю.

Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.

Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу.

Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму.

Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги. В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Подведем итоги

За невыплату страховых взносов, владельцу ИП грозят весьма существенные штрафы и пеня. Решение вопроса об их начислении зависит от сотрудников налоговой службы. Если ИП не перечислял взносы или оплачивал их частично на протяжении трех лет, при этом накопился огромный долг, к нему возможно применение уголовной меры наказания.

Прочтите также: Если работодатель не платит страховые взносы в ПФР

© 2018, Соцзащита и льготы. Все права защищены.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseolgotah.ru/pensiya/shtraf-za-neuplatu-strahovyh-vznosov-ip

Неуплата страховых взносов в 2019 году: ответственность, изменения

Большинству граждан Российской Федерации приходится сталкиваться со страховыми полисами и, как следствие, обязательными взносами. А значит необходимо вооружиться всеми доступными знаниями.

Например — какая ответственность может наступить для человека, если он не будет уплачивать страховые взносы? Особенно важно это стало в последнее время, когда были внесены изменения в законодательство и, в частности, в Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Теперь за неуплату страховых взносов можно попасть под серьезную ответственность.

1. Основные изменения в законодательстве 2. Ответственность за неуплату страховых взносов 3. Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Изменение ответственности за неуплату страховых взносов

Первое, с чем нужно разобраться — те изменения, которые были внесены в законодательство и привели к тому, что теперь для тех, кто уклоняется от выплаты страховых взносов, может наступить уголовная ответственность. Эти важные поправки были внесены федеральными законами, подписанными Президентом Российской Федерации 29 июля 2017 года:

• Федеральный закон №272-ФЗ.
• Федеральный закон №250-ФЗ.

Подписанные законы вступили в силу 10 августа.

В чем выражаются изменения, внесенные новыми законами? Они устанавливают поправки, действующие на Уголовный Кодекс Российской Федерации, Уголовно Процессуальный Кодекс и в Закон «О полиции». Все внесенные изменения направлены на то, чтобы ужесточить ответственность для тех людей, которые будут уклоняться от уплаты обязательных страховых взносов в такие внебюджетные фонды, как ПФ и ФСС.

Какая основная причина, которая подтолкнула правительство к введению подобных изменений? После того, как в 2010 году отменили единый социальный налог, взносы во внебюджетные фонды вышли из сферы ответственности 198 и 199 статьи УК РФ.

А после того, как в 2017 году основная часть страховых взносов попала под управление налоговых службы, Правительство Российской Федерации приняло решение окончательно приравнять эти выплаты к налогам.

А значит появилась необходимость ужесточить ответственность для людей, которые уклоняются от выплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды. Это последний шаг в приравнивании подобных выплат к налоговым поступлениям.

Важный факт

Это факт, что все социальные взносы, которые контролируются налоговыми службами, теперь практически приравниваются к обязательным налоговым выплатам. И за уклонение от них можно подвергнуться наказанию в соответствии с УК РФ. Но в эту же категорию попадают взносы «из-за травматизма», хотя они всё ещё контролируются ФСС.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Учитывая внесенные изменения, теперь за уклонение от уплаты страховых взносов будут наказывать точно также, как и за неуплату налоговых выплат. Об этом говорится в поправках, которые были внесены в статьи 198 и 199 УК РФ. Сами меры наказания остаются точно такими же, как и за неуплату налогов:

• Лишение человека его дохода за несколько лет.
• Отправка на принудительные работы.
• Тюремное заключение.

Но стоит помнить, что не любая неуплата страховых взносов будет караться по Уголовному Кодексу Российской Федерации. В основном это будет касаться только тех недоимок, которые можно охарактеризовать как крупные. Никто не будет подвергать человека уголовной ответственности за простую задержку выплаты или пропуск одного взноса.

Теперь необходимо разобраться со следующим вопросом — что именно законодательство подразумевает под термином «уклонение» от уплаты? Это умышленное деяние, направленное на то, чтобы не выплачивать полагающиеся страховые взносы. Если человек просто забыл, то это не уклонение от уплаты. Тем более, что в расчет берутся только крупные и особо крупные неуплаты.

Если составить список вещей, которые государство рассматривает как уклонение, то получится:

• Умышленное уменьшение базы.
• Неправильный расчет суммы обязательных страховых выплат, совершенный умышленно.
• Гражданин или организация отказалась предоставлять расчет по обязательным, страховым взносам. Также уклонением будет считаться непредставление других обязательных документов.
• Гражданин или организация записала в эти документы информацию, которая является ложной. Особенно, если это сделано умышленно.

Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Как государство будет определять, какие недоимки стоит считать крупными и особо крупными? Об этом говорится в поправках, которые были внесены в действующее законодательство.

Для физических лиц недоимка будет считаться крупной в том случае, если выплаты не совершались последние 3 года и достигли 900 тысяч рублей.

Но в том случае, если это больше, чем 10% от суммы, которую предстоит выплатить.

Если эти условия не выполняются, то крупной будет считаться недоимка, которая достигла размера в 2.7 миллионов рублей. Для того, чтобы исполнительные органы охарактеризовали неуплату как особо крупную, необходимо задолжать соответствующим внебюджетным фондам больше 4.5 миллионов рублей.

Если эти условия не выполняются, то уклонение будет особо крупным, если организация в общем не выплатила больше 15 миллионов рублей.

Для того, чтобы исполнительные органы признали такую неуплаты особо крупной, необходимо, чтобы предприятие задолжало внебюджетным фондам 15 миллионов рублей.

Обратите внимание

Учитывая, что страховые взносы и налоговые выплаты фактически приравнены, долги и по тем и по другим будут суммироваться между собой. Что во много раз повышает шанс обычного гражданина дождаться, когда его общий долг достигнет крупного или особо крупного размера. После чего это дело попадет под ответственность Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Можно ли избежать наказания по УК РФ, если сумма долга достигла обозначенных размеров? Да, можно, если:

• Руководство полностью покрыло все образовавшиеся задолженности.
• Предприятие полностью выплатило насчитанную за пропущенное время пеню.
• Были выплачены указанные в законодательстве штрафы.

Сразу после того, как все эти действия были сделаны, можно обращаться в налоговую службу для того, чтобы они не открывали уголовное дело. И лучше принести вместе с собой все бумаги, подтверждавшие описанные выше пункты.

(5 голос., 4,90 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/neuplata-straxovyx-vznosov-otvetstvennost/

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

В конце 2015 года правительство внесло в Госдуму законопроект №927133-6, который грозил плательщикам страховых взносов новым видом наказания – уголовной ответственностью за неуплату страховых взносов. Проект в начале 2016 года даже был принят в первом чтении, но потом к нему не вернулись и до ноября прошлого года он «пылился» в архивах полупринятых документов.

В ноябре о проекте закона заговорили вновь, и даже заговорили о том, что до конца года его примут, и в УК РФ будут введены две новые статьи: ст. 199.3 УК предполагала уголовную ответственность за неуплату страховых взносов для ИП, а ст. 199.4 – для организаций.

Однако в прошлом году до законопроекта, который вводит уголовную ответственность для неплательщиков страховых взносов, руки у депутатов так и не дошли. Но это не отменяет факта того, что правительственный законопроект никуда не делся, и в 2017 году уголовная ответственность по неуплате страховых взносов может быть все-таки введена.

Страховые взносы: уголовный кодекс

Новые, пока не принятые статьи УК РФ, содержат следующие виды наказаний для проштрафившихся предпринимателей и организаций:

1. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов ИП или уклонение от уплаты в крупном размере, предполагает штраф до 200 тыс. руб. либо размер зарплаты или иного дохода ИП за период до двух лет. Возможна замена наказания на обязательные работы до 360 часов. Если уклонение от уплаты страховых взносов посчитали особо крупным, штраф вырастет до 300 тыс., либо он составит размер дохода до 3 лет, либо принудительные работу до года. При этом крупным размером считается сумма взносов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышающая 1,8 млн рублей. Особо крупным – если в пределах 3 лет подряд взносы составят более 3 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате средств в совокупности, либо превышающая 9 млн рублей.

   Однако «уголовки» не будет, если нарушение совершено впервые, а нарушитель уплатил все недоимки и штрафы.

2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов организаций может составить от 100 до 300 тыс., либо зарплату (доход) осужденного от года до 2 лет, либо принудительные работы до года с невозможностью занимать руководящие должности до 3 лет. В случае организаций может грозить и заключение до года. При особо крупном размере неуплаты наказание будет более суровым, вплоть до лишения свободы на срок до 4 лет.

Однако пока проект «заморожен», и в текущем времени ИП и предприятиям грозит лишь административная и налоговая ответственность. Нельзя забывать и о том, что при неуплате страховых взносов в меньшем размере, чем указано в проекте, уголовной ответственности не будет, даже если законопроект будет принят.

Ответственность за неуплату взносов в 2017 году

С 2017 года в сфере страховых взносов многое изменилось. В первую очередь, изменился администратор платежа, соответственно и штрафы теперь уплачиваются ИФНС и по новым КБК.

За неуплату страховых взносов предусмотрена следующая ответственность:

• Налоговая – в случаях, когда к неверному расчету суммы (уменьшению) или неуплате страховых взносов привела ошибка, допущенная предпринимателем или организацией, инспекция может привлечь к ответственности;
• Административная ответственность за неуплату страховых взносов применяется (при наличии оснований) в отношении должностных лиц компании в случае, когда сумма взносов была занижена или не уплачена из-за грубых ошибок в бухучете, в том числе отчетности.

Если по какой-либо причине предприниматель не уплатил страховые взносы или уплатил сумму менее положенной, то штраф может составить:

• 20% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена, если допущенное правонарушение было совершено неумышленно;
• 40% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена в случае, если правонарушение было совершено предпринимателем умышленно.

При этом сам факт уплаты взносов не вовремя не является правонарушением. Указанные выше меры ответственности за неуплату страховых взносов применяются в случае, когда неверный расчет взносов или их неуплата были выявлены налоговой инспекцией при проведении налоговой проверки.

В случае, если страховые взносы были не уплачены или неверно рассчитаны по причине грубых нарушений в ведении бухучета, в том числе отчетности, то на руководителя или должностных лиц организации по решению суда может быть наложен штраф в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб., а в случае повторения этого правонарушения придется поплатится в двойном размере — от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет. 

Источник: https://spmag.ru/articles/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-strahovyh-vznosov