Можно ли выплачивать дивиденды по доверенности представителю

Выплата дивидендов участникам ООО, порядок и принципы оформления

Целью создания любой коммерческой организации является извлечение прибыли в процессе осуществления ею деятельности, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

  Если поставленная перед компанией цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

Операция на первый взгляд не сложная, но, как и в любом финансовом вопросе, здесь имеется ряд нюансов, которые сотруднику бухгалтерии обязательно нужно учесть. Рассмотрим поэтапно процедуру выплаты дивидендов в обществе с ограниченной ответственностью.

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Учредитель компании не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. он не является их собственником по причине того, что имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании учредитель может получать по трём основаниям:

• Под отчёт (например, если планируется  что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт);

• Дивиденды (доход учредителя от деятельности организации) которыми участник ООО может распоряжаться по своему рассмотрению.

Дивиденды – это доход общества, который выплачивается его участникам в соответствии с размерами их долей  при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Первое время работы организации прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.

По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Участники общества вправе распределять прибыль только ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Если распределять дивиденды ежемесячно, проверяющие могут доначислить страховые взносы, решив, что компания намеренно заменяет зарплаты работников дивидендами.

А кроме того, назначить организации штраф в размере от 20 до 40 процентов от всей суммы доначисленных взносов (ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).В своем уставе организация может прописать какой-то особый порядок распределения прибыли между участниками общества относительно их долей в уставном капитале (п. 2 ст.

28 Закона № 14-ФЗ). Сама же периодичность выплаты дивидендов меняться не может. Налоговая инспекция может отказать компании в регистрации подобных изменений, сославшись на незаконность такого подхода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

• Не оплачен полностью уставный капитал;

• Общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;

• общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;

• Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;

• По данным бухучета, имеется непокрытый убыток.

Выплатить дивиденды своим участникам ООО должно  в срок не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Каким образом можно выплатить дивиденды учредителям ООО

В отличие от АО, которые обязаны перечислять дивиденды только на банковские счета либо почтовым переводом, ООО могут выдавать дивиденды наличными. При этом необходимо выполнять общие правила наличных расчетов, установленные в Указаниях ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Чтобы выдать дивиденды наличными, их нужно снять со счета. Направлять на эти цели наличную выручку или деньги, которые попали в кассу не со счета, а, например, при получении (возврате) займа или при возврате подотчетных, компания не вправе.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и иным имуществом — основными средствами, товарами, готовой продукцией и т. п. Форма выплаты должна быть предусмотрена уставом общества или решением общего собрания участников  (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В противном случае прибыль должна выплачиваться исключительно деньгами.

Размер и форма выплат дивидендов

Прибыль между участниками распределяется пропорционально их долям, внесенным в уставный капитал. Иначе говоря, если доля участника составляет 25 процентов, то он получит доход в пределах своих 25 процентов от распределяемой прибыли.

Однако уставом может быть предписан иной порядок выплаты дивидендов, не зависящий от размера доли участника. Такой порядок должен быть прописан в учредительном документе на этапе создания организации или же путем внесения изменений.

Данные об участниках и соотношении, в котором они будут получать доход можно закрепить в договоре об учреждении или же непосредственно в решении о распределении прибыли.

Как при выплате дивидендов посчитать НДФЛ

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, а сейчас она равна 13%.

Например, из 100 000 рублей на руки участник получит только 87 000 рублей. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Участники-юридические лица

При наличии в составе организации участников-юридических лиц, у общества возникает обязанность по уплате налога на прибыль по следующим ставкам:

• ноль процентов по выплатам дивидендов, полученных российскими организациями. Организация может воспользоваться льготой при соблюдении ряда условий, а именно: на дату принятия решения о выплате дохода компания на праве собственности должна обладать 50-процентной долей (или более) в уставном капитале. Срок владения долей – не менее 365 календарных дней, и он не должен прерываться. Или же фирма имеет в собственности депозитарные расписки, дающие ей право на получение дивидендов, сумма которых соответствует не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых дивидендов;

• 13 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций. Данную ставку применяют российские компании, которые не имеют права использовать ставку 0 процентов;

• 15 процентов по доходам, полученным в виде дивидендов иностранными организациями от российских компаний.

Решение о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли принимается большинством на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника.

Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

• Период распределяется прибыли;

• Сумма прибыли, подлежащая распределению;

• Пропорции распределяемой прибыли;

• Участники, которым причитается выплата дивидендов с указанием размера такой выплаты;

• Форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Как при выплате дивидендов заполнить 2-НДФЛ

Компания, выплатившая дивиденды гражданам, является налоговым агентом. О таких доходах и удержанном налоге ей нужно отчитаться в справке формы 2-НДФЛ.Выплата дивидендов не влияет на общие сроки отчетности.

И дивиденды за 2015 год, выплаченные в 2016 году, нужно включить в налоговую базу учредителей только в 2016 году.В 2016 году зарплата и дивиденды работников — налоговых резидентов РФ облагаются по одинаковой ставке 13%.

Поэтому такие доходы нужно отразить в одном разделе 3.

Справку следует подать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены учредителям (участникам) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников).

Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда принято решение о выплате дивидендов.Если дивиденды не выплачены, участник имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов.

При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет. По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Услуги по регистрации ооо  в эксклюзив процессинг

Источник: https://businessgarant.com/news/2016/02/18/dividendu_v_OOO/

Получение дивидендов — проводки, срок, учредителем, оформление документов, право, расписка, доверенность, порядок, налогообложение

Цель любой фирмы, за исключением некоммерческих организаций, – получение прибыли. Поскольку имущество компании обособлено от имущества учредителей, просто так обналичить средства нельзя. Поэтому участники юридического лица получают доход в виде дивидендов. Порядок такой процедуры определен законодательством.

Порядок

Дивиденды представляют собой доходы от деятельности акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, которые распределяют между собой акционеры и участники юридического лица.

Прибыль фирмы после обязательных перечислений в бюджет и во внебюджетные фонды может использоваться по двум направлениям:

• развитие компании;
• выплата дивидендов.

Размер дивидендов определяется по итогам работы компании и зависит от полученной прибыли в целом и проводимой дивидендной политики. Чаще всего половина прибыли направляется на реализацию нужд организации, вторая – на выплату доходов.

Решение о начислении дивидендов и их размере принимается акционерами на общем собрании. Размер выплат не может превышать сумму, установленную советом директоров компании.

Дивиденды по акциям выплачивают согласно решению акционеров и уставу компании каждые три месяца, раз в полгода или год. Источник выплат – чистая годовая прибыль фирмы. Выплата промежуточных дивидендов осуществляется по решению совета директоров. Промежуточные дивиденды не могут превышать годовые.

Порядок начислений зависит от типа акций. Сначала выплачивают дивиденды по привилегированным акциям за счет средств специально созданного фонда.

На общем собрании может быть принято решение о невыплате средств по определенному виду акций. Кроме того, неполные платежи по привилегированным акциям возможны, даже если имеется свободный остаток чистой прибыли. Подобное решение правомерно в случае, если деньги направляются на развитие предпринимательской деятельности.

Дивиденды по определенным типам акций выплачиваются в определенной очередности.

• Сначала производится выплата средств по льготным привилегированным акциям с фиксированным размером дивидендов.
• Далее деньги выплачиваются в порядке снижения льготных прав.
• В последнюю очередь происходит выплата по привилегированным акциям без фиксированного размера дивидендов.

После того, как полностью завершится выплата по привилегированным акциям, наступает очередь обыкновенных акций. По ним средства не выплачиваются в случае финансовых трудностей, недостаточной прибыли, а также, если деньги направляются на развитие фирмы.

Компания вправе начислять дивиденды, если чистые активы превосходят уставный капитал. Поскольку размер уставного капитала известен, остается подсчитать сумму чистых активов. Она высчитывается по данным бухучета.

На выплату дивидендов не обязательно направлять всю сумму сразу, можно выплатить ее часть.

Срок

Срок начисления дивидендов – время, за которое организация должна рассчитаться с акционерами. Этот период составляет 25 дней. Отсчет начинается от даты формирования перечня граждан, которые вправе получить деньги.

Дата расчета обсуждается акционерами на общем собрании. Для номинального держателя и доверительного управляющего сроки могут быть сокращены до десяти рабочих дней с момента формирования перечня получателей.

Следует учитывать то, что временные рамки, в пределах которых утверждается дата определения круга получателей, рассчитываются в календарных днях, а сроки расчета – в рабочих. Сроки могут быть уменьшены по решению участников.

Право на получение дивиденда по акциям имеют

Дивиденды получают акционеры и номинальные держатели акций, включенные в реестр акционеров согласно действующему законодательству.

Если перечень включает номинального держателя, дивиденды перечисляются на него. На него при этом возлагается  ответственность за выплату денег депонентам.

В случае если после формирования получателей акции полностью или частично покупаются другим лицом, право на выплату остается за предыдущим держателем. Покупатель может получить средства только по доверенности, выписанной продавцом.

Оформление документов

Процедура выплаты дивиденда регулируется законодательством, уставом организации и местными нормативно-правовыми актами. Чаще всего расчет осуществляется по итогам года после подготовки бухгалтерской отчетности за предыдущий период.

Согласно действующему законодательству, организация в конце каждого года проводит итоговое собрание участников и акционеров, на котором утверждаются бухгалтерские отчеты и объем чистой прибыли, после чего собственниками принимается решение о ее распределении.

Способ разделения прибыли находится в компетенции учредителей. Государство не вмешивается в данный процесс, так как уже осуществляет контроль с точки зрения налогообложения: с момента принятия решения о разделении прибыли возникает база по налогу на прибыль.

Результаты общего собрания должны быть оформлены должным образом, поскольку во время аудиторской проверки этому уделяется особое внимание. В некоторых организациях решение о распределении доходов принимается устно, и на этом основании происходит  выплата денег.

В будущем из-за этого могут возникнуть серьезные проблемы: например, один из участников посчитает, что получил меньше положенного и обратится в суд. При отсутствии документа, оформленного в письменном виде, любой из сторон будет сложно на него сослаться.

Еще один документ, который обязательно должен быть оформлен – протокол общего собрания. При его отсутствии бухгалтер не может фиксировать хозяйственные операции, делать проводки касаемо начисления и выплаты дивидендов.

Согласно закону о бухучете 402-ФЗ, действующем с 01.01.2013 года, хозяйственные операции отражаются в бухучете только на основании первичной документации. В данном случае первичный документ – это решение общего собрания и начислении дивидендов.

Расписка

При применении нулевой ставки в организации могут действовать депозитарные расписки. Они дают право на получение в качестве дивиденда сумм, составляющих как минимум 50% от общей суммы начисляемых дивидендов.

Для подтверждения права на нулевую ставку организация подает в налоговую инспекцию оригиналы или дубликаты бумаг, в которых содержатся следующие сведения:

• дата перехода права собственности на долю в уставном капитале производящей выплату дивидендов фирмы;
• или дата приобретения прав на депозитарные расписки, которые дают право на выплаты;
• стоимость приобретения соответствующих прав.

Доверенность

Получатели дивидендов – лица, являющие владельцами акций, а также лица, осуществляющие в соответствии с законодательством права по этим акциям. Закон при этом не накладывает какие-либо ограничения на выплату средств черед представителей, которые действуют на основании доверенности.

Доверенность – это письменное разрешение, выдаваемое одним гражданином другому для представления интересов перед третьим лицом (или лицами).

Требований об обязательной нотариальной заверке доверенностей, в которых содержатся полномочия на получение дивидендов, в законодательстве нет. Вместе с тем, обращение к нотариусу минимизирует риски, сопряженные с перечислением средств на счет лица, которое не является акционером.

С целью определения порядка начисления дивидендов на общем собрании разрабатывается и утверждается положение о порядке выплат. Основные вопросы, которые решаются на собрании – это форма и сумма выплат, а также сроки.

Налогообложение

В установленный учредителем срок из кассы организации или расчетного счета производится выплата дивидендов. При этом удерживается НДФЛ (ставка для российских резидентов – 13%, для нерезидентов – 15%).

Налог перечисляется в госбюджет не позже следующего после выплаты дня. Страховые взносы с дивидендов не уплачиваются.

Бухгалтерские проводки

Выплата дивидендов осуществляется из чистой прибыли, размер которой записывается на 99 счете «Прибыли и убытки».

Распределяемая между учредителями чистая прибыль по данным бухучета рассчитывается так:

ЧП за отчетный период = прибыль с реализации + сальдо остальных расходов и доходов + сальдо незапланированных расходов и доходов + отложенные налоговые активы – отложенные налоговые перечисления – налог на прибыль на отчетный период

По завершении отчетного года величина, записанная на 99 счете, переносится на 84 счет («Нераспределенная прибыль»). Это нужно для того, чтобы в новом году на 99 счете сальдо не было.

Прибыль, направленная на выплату доходов учредителям, отражается в виде проводок:

• Д84 – К70 «Расчеты с работниками по оплате труда» (если учредитель – одновременно работник компании);
• Д84 – К75 «расчеты с учредителем» (если учредитель не работает в компании).

Какие купить акции

При составлении «дивидендного» портфеля нужно, прежде всего, обратить внимание на историю конкретного эмитента. Есть организации, которые никогда не рассчитываются по дивидендам, и ожидать от них в новом периоде выплат не имеет смысла. Поэтому выбирать нужно компании, которые регулярно, из года в год продолжают наращивать прибыль.

Не менее важно изучить дивидендную политику компании. В документе описываются моменты касаемо размера выплачиваемых дивидендов и периодичности расчетов. Обязательно нужно учитывать гарантированные выплаты, которые представлены в виде фиксированной суммы или процента от чистой прибыли.

Как правило, большую часть прибыли выплачивают организации, которые не несут значительных капитальных затрат. К таким относятся, например, энергосбытовые компании.

Получение прибыли – цель любой коммерческой организации. При этом учредители не могут просто так присваивать себе доходы. Для этого существует определенный механизм – распределение чистой прибыли и выплата из нее дивидендов. Порядок начисления разрабатывается на общем собрании акционеров, где решаются такие вопросы, как форма, суммы и периодичность выплат.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/devidendy/poluchenie-dividendov.html

Зарплата или дивиденды: что выгоднее платить руководителю

Как известно, нельзя просто так взять и потратить деньги компании. Каждый расход фирмы должен быть обоснован и документально подтвержден. И учредитель, каким бы гордым блеском ни сияла его корона, не вправе расходовать средства организации на личные нужды, несмотря на то, что он — непосредственный владелец фирмы.

По закону имущество организации обособлено от имущества ее учредителя, а размышлять на тему правильно это или нет — занятие праздное.

Куда полезнее поломать голову над другим вопросом: как увеличить доходы, минимизируя при этом расходную часть, в том числе налоговые выплаты? Разумеется, речь идет о законных способах. Но тема эта необъятна и широка, а надо бы сузить. Поэтому для начала зададимся всего одним, но вполне конкретным вопросом: что выгоднее платить директору компании — зарплату или дивиденды?

Попробуем разобраться.

Что такое дивиденды?

Дивиденды — это часть прибыли, оставшейся после выплаты всех налогов. Рассчитывается она следующим образом: из доходной части предприятия вычитаются все расходы, затем из оставшихся средств исчисляются налоги. Полученная сумма и будет чистой прибылью.

От заработной платы такие выплаты отличаются тем, что они не являются денежным вознаграждением за выполненную работу. Поэтому дивиденды не могут стать базой для начисления страховых взносов.

Отсюда вывод: дивиденды есть там, где компания зарабатывает.

Если предприятие убыточное или работает только ради того, чтобы держаться на плаву и просто выживать на рынке, думать о такой альтернативе зарплате либо чрезвычайно рано, либо слишком поздно.

Во всяком случае до тех пор, пока у компании отсутствует чистая прибыль, о дивидендах можно забыть до того светлого дня, когда убыток, полученный фирмой, не перекроет доходная часть.

Хорошо, допустим, вы провели анализ и с высокой степенью уверенности можете спрогнозировать работу своего предприятия на долгосрочную перспективу. Анализ вас радует: доходы будут. Но и заставляет задуматься: расходы тоже немаленькие, надо бы снизить. Но как?

Вы подумали об этом и вспомнили, что несколько лет назад читали в экономической периодике, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате дивидендов меньше, чем при выплате зарплаты (9% против 13%). И относительно недавно это было именно так.

Но этот мир, как известно, придуман не нами, а налоговое право пишется не нашей рукой. Пункт 4 статьи 224 Налогового кодекса РФ, в котором ранее была установлена ставка для доходов в виде дивидендов для физлиц в 9%, перестал действовать с 1 января 2015 года.

Но большей ясности в вопросе, что лучше платить директору (зарплату или дивиденды), это обстоятельство пока не вносит. Поэтому идем дальше. 

Кто ты, начальник?

Давайте выясним сначала, какими бывают руководители. Речь, разумеется, не о личных качествах, а об их правовом статусе. Итак, директор, это: 

• наемный управленец. С ним все относительно ясно. С точки зрения законодательства он такой же работник предприятия, как секретарь, бухгалтер или уборщица. Согласно Трудовому кодексу он имеет равные с ними права, а вот обязанности — те, что прописаны в трудовом договоре;
• один из учредителей компании (не единственный). Несмотря на то, что он является владельцем части бизнеса, с ним можно и нужно заключать трудовой договор, чтобы юридически закрепить ответственность и его обязанности как управленца. Подписать такой договор может кто-то из учредителей;
• человек, основавший предприятие. То есть являющийся не только директором, но и единственным учредителем.

С нашей точки зрения, третий пример — один из самых интересных.

Либо человек, либо пароход

Если директор компании и ее учредитель — одно лицо, то сразу же возникает вопрос: получается, ему нужно заключать трудовой договор с самим собой? Как говорится, всегда приятно поработать с умным и честным человеком, но не является ли такое «раздвоение» юридическим ляпом?

«Нет, не является, — говорит нам закон. – Юрлицо и физлицо — это не одно и то же, пусть даже речь идет об одном человеке. Действуя от имени компании, физическое лицо обезличивается, становясь как бы фирмой, как бы странно это ни звучало».

«Человек и пароход» — так называют того, кто добился большого успеха в своем деле. С юридической точки зрения нельзя одновременно быть и «человеком», и «пароходом». Тут уж кому что ближе. Придется выбирать. Во всяком случае в суде действия юрлица признаются исключительно как действия компании. Значит, все-таки возникает необходимость заключать договор с самим собой?

«Нет, — отвечает нам законодательство, — не возникает. Договор — это всегда двустороннее соглашение, а если сторона всего одна, то как это можно осуществить на практике, даже если очень хочется?».

Ну да, действительно. Что это мы? Хорошо. Тогда, если нет договора, отпадает и обязанность платить зарплату (самому себе), и трудовое законодательство в данном случае не нарушается?

«Да, — соглашается законодательство, — я в данном случае не нарушаюсь. А вместо зарплаты директор-учредитель может получать чистую прибыль — дивиденды».

Вы уверены?

Есть определенные правила выплаты дивидендов, которым нужно следовать. Выплачивать их можно не чаще одного раза в квартал (или раз в год, или с другой, превышающей минимальный временной интервал, периодичностью).

В противном случае налоговая инспекция и проверяющие правильность страховых взносов внебюджетные фонды могут посчитать более частые выплаты завуалированной зарплатой.

И принять решение о доначислении налогов и страховых взносов.

Также нужно отдавать себе отчет, что, если вы решили выплачивать дивиденды, нужно быть уверенным в том, что уставный капитал компании оплачен полностью, а организации не грозит банкротство и она не потерпит финансовое фиаско после разовой выплаты чистой прибыли.

Также после выплаты дивидендов стоимость чистых активов должна быть не меньше уставного капитала компании и резервного фонда, если таковой имеется.

Получать дивиденды может тот, кто имеет имущественное право на долю в уставном капитале организации. То есть если директор компании является одним из акционеров, он вправе рассчитывать на дивиденды.

И, наконец, право принимать решение о выплате дивидендов может быть только у собственника или собственников, если учредителей несколько. То есть при варианте, когда учредитель и директор не одно лицо, а как минимум два. Рассмотрим подробнее и этот случай.

Что же все-таки лучше? Считаем

Дивиденды — это выгодно, но не всегда. И не во всем. Почему? Рассмотрим на конкретном примере.

Допустим, ваш ежемесячный доход составляет 43 500 руб. За вычетом 13% НДФЛ (6 500 руб.) и взносов в пенсионный фонд (15 100 руб.). Таким образом, вы должны будете отдать государству 21 600 руб.

А сколько придется отдать, если выбрать вариант с дивидендами? Всего 6 500 руб. – 13% НДФЛ.

Хотя сейчас, кажется, Пенсионный фонд окончательно всех запутал, и, возможно, разумнее будет положить полученную сумму дивидендов на банковский депозит.

Теперь вы знаете все. Решать только вам

Общий для всех вывод о том, что же выгоднее предприятию — зарплата или дивиденды, сделать нельзя.

Каждая компания, в зависимости от масштабов финансовых активов, системы налогообложения и видов деятельности (некоторые организации могут рассчитывать на налоговые льготы, согласно ст.

58 Федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ), должна принимать решение самостоятельно, проанализировав ситуацию.

Разумеется, делать это можно только в том случае, если у вас есть долгосрочный прогноз относительно будущих затрат, выручки и размера фонда оплаты труда.

Елена Крохмаль, консультант Фингуру

Источник: https://kontur.ru/articles/4571

Дивиденды по наследству за какой срок можно выплатить

В последние годы прослеживается тенденция к усложнению наследственных правоотношений: множественность наследников, разнообразие объектов наследования — все это приводит к тому, что юристам, равно как и гражданам, претендующим на наследство, приходится разрешать непростые вопросы, возникающие в процессе его принятия.

Одним из таких вопросов является наследование специфических видов имущества, к которым, в частности, относятся акции. В соответствии с п. 3 ст.

1176ГК РФ в состав наследственного имущества, оставшегося после смерти наследодателя — участника акционерного общества, входят принадлежавшие ему акции.

При переходе этих акций в порядке универсального правопреемства к наследникам последние становятся участниками акционерного общества, т.е. его акционерами.

Таким образом, в ГК РФ закреплена возможность передачи акций по наследству, а также правовые последствия наследования акций, выражающиеся в возникновении обязательственных прав по отношению к акционерному обществу у наследников-акционеров. Помимо прав на участие в управлении акционерным обществом у наследника-акционера возникают также и имущественные права, в частности право на получение дивидендов.

В гл. V Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» 43 (далее — ФЗ об АО) определены основные правила начисления и выплаты акционерным обществом дивидендов. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием акционеров (п. 3 ст.

Лицо, которому не выплачены объявленные дивиденды, вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием об их выплате (п. 5 ст. 42ФЗ об АО).

По истечении указанного срока объявленные и не востребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли.

В соответствии со ст. 2Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» 44 (далее — ФЗ о РЦБ) акция закрепляет право акционера на получение части прибыли в виде дивидендов. Таким образом, в случае его смерти это право включается в состав наследственного имущества.

Однако интересен вопрос о том, может ли быть самостоятельным объектом наследственных правоотношений не само право на получение дивиденда, присущее акции в силу ее правовой природы, а дивиденд как некоторая часть имущества организации. В письмеот 29 октября 2007 г.

N 03-04-06-01/363 Минфин РФ определил, что в том случае, если «дивиденды начислены, но не выплачены наследодателю, наследник наследует от физического лица — наследодателя не денежные средства в виде дивидендов, а право на их получение».

Такая позиция Минфина РФ вполне понятна, так как в случае признания за наследником права на дивиденд и в последующем включении суммы объявленного дивиденда в наследственную массу наследник в соответствии сп. 18 ст. 217Налогового кодекса РФ должен быть освобожден от уплаты налога на доходы.

С другой стороны, арбитражными судами установлено, что право требования от общества выплаты объявленных дивидендов может существовать в отрыве от ценной бумаги, его удостоверяющей 45.

Право требования объявленных дивидендов возникает в день формирования списка лиц, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров, на котором принимается соответствующее решение о выплате дивидендов 46.

и не утрачивается даже при последующем отчуждении акций.

Представляется, что могут быть выделены два самостоятельных объекта наследования: право на получение дивиденда как неотъемлемая часть, присущая акции, и объявленный дивиденд как часть имущества акционерного общества.

1. Решение о выплате дивидендов принято на общем собрании акционеров, однако дивиденды не выплачены в связи со смертью акционера.

В постановленииФАС Дальневосточного округа установлено, что после принятия решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов общество считается объявившим о выплате дивидендов, и с этого момента право общества на выплату дивидендов переходит в его обязанность 47.

Таким образом, объявленные дивиденды войдут в наследственную массу, и право на их получение перейдет к наследникам акционера-наследодателя, так как это имущество будет считаться имуществом акционера-наследодателя на момент открытия наследства (ст. 1112ГК РФ).

Как правило, акционерные общества требуют от наследников отдельное свидетельство о праве на наследство на дивиденды в качестве правоподтверждающего документа, на основании которого оно осуществляет выплату.

На момент смерти акционера-наследодателя решение о выплате дивидендов не принято.

По правилам ст. 1112ГК РФ в состав наследства, оставшегося после умершего, входят принадлежавшие ему вещи, иное имущество и имущественные права.

Право на получение дивидендов, удостоверенное акциями, перейдет к наследникам вместе с иными правами по истечении срока принятия наследства.

Однако не ясно, смогут ли наследники после оформления наследства получить дивиденды, решение о выплате которых принято после смерти наследодателя-акционера и до получения ими свидетельства о праве на наследство.

Вопрос о возможности наследования этих дивидендов остается спорным, так как основанием для выплаты дивидендов является решение общего собрания акционеров.

Однако в таком случае дата смерти акционера будет предшествовать дате принятия решения, что создаст трудности для нотариуса в оформлении свидетельства о праве на наследство в связи с тем, что стоимость имущества необходимо определять на дату смерти наследодателя.

Представляется, что по аналогии с объявленными и невостребованными дивидендами дивиденды, ошибочно начисленные умершему акционеру, могут быть восстановлены в составе нераспределенной прибыли общества.

Такое толкование действующих правовых норм не нарушает прав наследников впоследствии получить дивиденды, в том числе за спорный период. В соответствии с п. 1 ст.

42ФЗ об АО общество вправе выплачивать дивиденды по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и по результатам финансового года. Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль общества. В силуст. 14Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» месячная и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Следовательно, выплата годовых дивидендов будет осуществлена с учетом промежуточных выплат, если о них будет принято решение на общем собрании акционеров. Таким образом, наследники смогут получить дивиденды по итогу финансового года.

Нередко акционерное общество лишает лиц, унаследовавших привилегированные акции умершего акционера, права на получение дивидендов. В постановленииФАС Северо-Западного округа установлено, что согласноп. 2 ст.

418ГК РФ обязательство прекращается смертью кредитора, если исполнение предназначено лично для кредитора либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью кредитора 48.

Из положений ФЗоб АО не следует, что обязанность общества выплатить дивиденды по привилегированным акциям неразрывно связана с личностью акционера или указанная выплата предназначена лично для наследодателя. Таким образом, при переходе права собственности на акции в порядке наследования обязанность по выплате дивидендов у акционерного общества не прекращается.

На практике наследники, приобретающие акции в порядке универсального правопреемства, сталкиваются со многими проблемами, основной причиной которых является недостаточное правовое регулирование таких правоотношений. В частности, приходится разрешать непростые вопросы, связанные с наследованием дивидендов.

Представляется, что основным критерием включения суммы дивиденда в наследственную массу является момент принятия соответствующего решения общим собранием акционеров. При этом сумма дивидендов, объявленная до даты смерти акционера-наследодателя, очевидно, будет включена в наследственное имущество.

Вопрос о возможности наследования дивидендов, объявленных в течение шести месяцев после смерти акционера-наследодателя, не урегулирован правовыми нормами.

В такой ситуации основные проблемы, возникающие у наследников, заключаются в том, что на момент смерти наследодателя это имущество или вещь (в зависимости от формы выплаты дивидендов) невозможно обособить.

В любом случае в силу того, что наследники приобретают право на акции в порядке универсального правопреемства, акционерное общество не вправе лишить наследников этой выплаты.

Наследство дивиденды, дивиденды по наследству

1 500 рублей – доверенность на ведение наследственного дела1 000 рублей – открытие наследственного дела (разово, по другим объектам не платится)900 рублей – заявление о принятии наследства (разово, по другим объектам не платится)300 рублей – 1 запрос (нотариальный на один объект)1 000 рублей – свидетельство о праве на наследство

60 рублей – копия свидетельства о праве на наследство.

*При отсутствии тех или иных документов, наша компания может помочь со сбором и восстановлением.

Специалисты нашей компании квалифицированно помогут Вам оформить и получить входящие в наследство дивиденды, независимо от того, сколько времени прошло от даты смерти акционера-наследодателя.

Опыт и профессионализм наших сотрудников позволяет нам гарантированно обеспечивать заказчикам желаемый результат при оказании следующих услуг:

Привлекаемые нами независимые эксперты помогут Вам квалифицированно и объективно оценить акции и дивиденды, наследству на которые предстоит раздел с компенсационными выплатами сонаследникам.

Опытные адвокаты обеспечивают клиентам компании, принимающим в наследство дивиденды и акции предприятий (обществ), полное соблюдение предоставленных законом прав, независимо от типа и количества акций. В результате получения данных прав наши клиенты приобретают возможности:

Порядок получения выплат по окончании наследования акций

Следует учитывать, что если наследников несколько, а в свидетельстве отсутствует запись о количестве принадлежащих каждому из них акций – для всех будет открыт единый общий счет. Раздел данной общей долевой собственности может быть оформлен совместным договором по взаимному согласию всех участников.

Выступая в роли Вашего уполномоченного представителя, опытный сотрудник компании успешно пройдет требуемые процедуры и выполнит все формальности, необходимые для того, чтобы без лишних временных затрат Вы смогли получить входящие в наследство дивиденды.

Адвокатское бюро Дмитриев и партнеры
© 2006-2016

Россия, Москва, 127287, ул. 2-я Хуторская, д. 40С5,
2-й этаж, офис 214, м. Дмитровская/Динамо

7 (499) 704 57 59

ООО начислило учредителям дивиденды по итогам 9 месяцев

ООО начислило учредителям дивиденды по итогам 9 месяцев 2014 года. Согласно протоколу выплата дивидендов должна быть произведена до 31.12.2015. По договоренности между директором и учредителями дивиденды выплачиваются частями ежемесячно.

В январе 2015 года выплата дивидендов частично была произведена всем учредителям общества. В феврале 2015 года один из учредителей умер. Согласно завещанию доли во всех предприятиях, а также имущество, не указанное в завещании, переходят к сыну учредителя.

В какой момент дивиденды можно будет выплатить наследнику по завещанию? Нужно ли ждать 6 месяцев до получения свидетельства о наследстве?

Облагаются ли НДФЛ дивиденды, выплачиваемые наследнику?

наследнику, облагается НДФЛ.

Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Такое решение принимается общим собранием участников общества. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

При этом срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества

(п. 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Источник: https://shablonobrazets.ru/kak-pravilno-ostavit-nasledstvo/dividendy-po-nasledstvu-za-kakoj-srok-mozhno.html