Нужно ли ЗАО отражать выплаченные дивиденды в справках 2-НДФЛ

Дивиденды в справке 2-НДФЛ в 2017

Ответственность за неуплату или просрочку НДФЛ возлагается на налоговых агентов. За каждый день опоздания начисляются пени, фирме выставляется штраф в объеме 20% от недополученной бюджетом суммы. Если размер дивидендных выплат велик, задержка может сулить компании существенные расходы.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ?

Дивиденды относятся к числу доходов, облагаемых НДФЛ. Ставка налога разнится для резидентов и нерезидентов. Для первых в 2017 году она установлена на уровне 13%, для вторых чуть выше – 15%.

Ошибочно полагать, что все граждане РФ являются резидентами страны. НК РФ дает иное определение: резидентом признается лицо, пребывающее на территории государства не менее 183 дней в течение последнего года. Это означает, что данный статус может иметь и обладатель российского паспорта, и иностранец.

Гражданин РФ, пребывающий значительную часть года за рубежом, может утратить статус резидента. Исключения – выезды из РФ по уважительным причинам: для получения медицинских услуг или обучения. Правило о 183 днях не распространяется на военнослужащих и госслужащих, выполняющих трудовые функции за пределами России.

Важно! Налоговый статус участника определяется в течение налогового периода на каждую дату перечисления НДФЛ. Если он меняется, пересчету подлежат бюджетные обязательства за весь год.

Когда уплачивается НДФЛ с дивидендов?

Порядок осуществления дивидендных выплат участникам обществ регулируется ст. 28 закона №14-ФЗ от 1998 года. Согласно его тексту, собрание акционеров компании вправе осуществлять распределение чистой прибыли поквартально, раз в шесть или в 12 месяцев. Когда решение принято и оформлено документально, у организации есть 60 дней, чтобы перечислить средства.

Срок уплаты подоходного налога с дивидендов в бюджет зависит от организационно-правовой формы компании. Есть два возможных варианта:

• ООО – переводит НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты доходов акционерам.
• АО (ПАО) – должно исполнить обязательства налогового агента в течение месяца с даты денежного расчета с акционерами.

Сроки перечисления НДФЛ не зависят от способа выплаты дохода: наличными в кассе организации или переводом на карту. Дивиденды, полученные в натуральной форме, не освобождаются от обложения налогом.

Важно! Перечисление НДФЛ нужно производить по реквизитам ИФНС, в которой компания состоит на учете, вне зависимости от того, в какой местности проживает участник.

Как рассчитать размер налога?

Компания отражает дивиденды в справке 2 НДФЛ в 2017 и в обязательном порядке облагает НДФЛ. Для расчета налога нужно использовать ставку, действующую в настоящий момент и выбранную в соответствии с налоговым статусом участника.

2-НДФЛ: за какой период выдается

При расчете нельзя уменьшать налогооблагаемую базу на вычеты: стандартный, социальный, профессиональный или имущественный. По ставке 13% (или 15%) облагается полная сумма полученного дохода. Используйте формулу:

НДФЛ = Сумма дивидендов* 0,13

Пример

ООО «Ромашка» имеет двух учредителей: Иванова А.А. (владеет 60% капитала) и Петрова Б.Б. (владеет 40% акций) – оба резиденты России. По итогам IV квартала 2016 года на собрании акционеров было принято решение распределить 100 000 рублей чистой прибыли. Значит, собственникам полагается:

Иванову: 100 000* 0,6 = 60 000 руб.

Петрову: 100 000* 0,4 = 40 000 руб.

Из указанных сумм дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%. Размер налога рассчитывается как:

Для Иванова: 60 000* 0,13 = 7 800 руб. Сумма «на руки» с вычетом НДФЛ 52 200 руб.

Для Петрова: 40 000* 0,13 = 5 200 руб. За вычетом налога участник получит 44 800 руб.

ООО «Ромашка» обязано перечислить НДФЛ в общей сумме 13 00 рублей по реквизитам «своей» ИФНС не позднее следующего дня после расчета с акционерами. В противном случае оно будет привлечено фискальными органами к ответственности как налоговый агент.

Важно! Если сумма дивидендов вернется ООО из-за ошибки в реквизитах, при повторной отправке платежки переводить НДФЛ заново не нужно.

Как отразить дивиденды в справке 2 НДФЛ?

Компания, исчисляющая налог с дивидендов, выполняет функции налогового агента. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, она обязана отчитаться перед фискальными органами, указав соответствующие значения в справке 2-НДФЛ по коду 1010. Срок сдачи отчета – не позднее 01. 04 следующего года.

Важно! В отчетности для ИФНС отражается не начисление, а фактическая выплата дивидендов. Справка 2 НДФЛ не будет содержать информацию о доходах участника, если их начислили декабрем, а передали акционерам в январе. Цифра перейдет на следующий год.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/vyiplata-dividendov-spravka-2-ndfl.html

Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения

Акционерные общества и ООО выплачивают часть полученной прибыли своим собственникам. Такие вознаграждения называются дивидендами и облагаются налогом. Соответственно дивиденды отражаются и в 2 НДФЛ.

Когда уплачивается НДФЛ

Выплата прибыли происходит в соответствии с законодательством РФ.

Она перечисляется со следующей периодичностью:

• Каждый квартал;
• каждое полугодие;
• ежегодно.

Распределение прибыли происходит в соответствии с величиной доли каждого учредителя (акционера).

Сама процедура состоит из трех этапов:

1. Определение размера прибыли, которая будет распределена.
2. Принятие решения о перечислении дивидендов.
3. Выплата средств.

После принятия решения о выплате средств у организации есть 60 дней на перечисление денег. НДФЛ удерживается в день выплаты. Для резидентов РФ ставка 13%, для нерезидентов – 15%.

Сроки для перечисления сбора в бюджет государства различаются, они зависят от организационно-правовой формы предприятия:

• Для ООО – следующий день после выплаты;
• для АО – в течение месяца после перечисления средств.

Как рассчитать размер налога

При расчете сбора не применяются стандартные, имущественные, социальные вычеты. Он рассчитывается с каждой выплатой, даже если их было несколько в течение года. Если распределяется только прибыль самой организации, расчет бюджетного платежа происходит по обычной формуле: доход Х ставку налога.

Например, у ООО есть два учредителя Петров И.А. и Смирнов П.О., их доли 70 и 30% соответственно. Оба являются резидентами РФ. Распределенная прибыль за 2017 год составила 180 000 рублей.

В справках 2 НДФЛ по собственникам бизнеса будут отражены следующие суммы дохода и налога:

• Петров И.А.: 180 000 Х 0,7 = 126 000 Х 13% = 16 380 руб.
• Смирнов П.О.: 180 000 Х 0,3 = 54 000 Х 13% = 7 020 руб.

Также организация помимо своей прибыли может получать дивиденды от других организаций. Если это доходы, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, то НДФЛ рассчитывается обычным способом.

В остальных случаях расчет проходит двумя этапами:

1. Определяется размер вычета по налогу = (дивиденды (далее – Д) участника / общая сумма Д) Х на полученные Д. Последний показатель включает суммы, не выплаченные ранее, а также необлагаемый налог на прибыль – 0%.
2. Рассчитывается налог = (Д одного участника – вычет) Х 13%.

Пример: ООО “Восход” имеет долю 50% в уставном капитале ООО “Заря”. Общество получило прибыль 500 000 рублей для распределения между собственниками. Учредителями ООО “Восход” в равных долях являются ООО “Апрель” и Иванов С.М. Общая сумма прибыли, которую распределило общество “Восход” составило 1 200 000 руб.

Расчет для Иванова С.М.:

1. Вычет – (600000 / 1 200 000) Х 500 000 = 250 000 руб.
2. НДФЛ – (600000 – 250000) Х 13% = 45 500 руб.

Как отразить в справке

Для отражения всех вознаграждений в форме справки предусмотрен раздел 3. Отразить дивиденды нужно по коду – 1010. Показатели обобщаются в 5 разделе. Если учредитель – резидент РФ и получает другие доходы, облагаемые по ставке 13%, заполняется только одна справка. Она содержит информацию обо всех доходах, включая распределенную прибыль.

Доход, полученный собственником, указывается полностью без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ. Если есть право на налоговый вычет, его сумма ставится рядом. Код вычета 13 процентов – 601 (в разделе 4 он не отражается). В противном случае ставится “0”.

Важно! Распределенная прибыль показывается по месяцу выплаты средств, а не их начисления. Поэтому, если прибыль была начислена декабрем 2017 года, а выплачена январем следующего периода, эти доходы попадут в отчетность за 2018 год.

Образец заполнения документа выглядит следующим образом:

Когда сдавать отчетность

Налоговые агенты предоставляют отчетность после окончания периода, т.е. в следующем году. Крайний срок по общим правилам – 1 апреля. Если НДФЛ удержать не удалось – до 1 марта, а когда компания не предоставит сведения в установленный срок, на нее наложат штраф в размере 200 рублей за каждую справку.

В случаях, если данные были поданы неверно или в неполном объеме, налагается штраф 300-500 рублей за каждое нарушение, или привлекается к ответственности руководитель фирмы – штраф от 100 до 300 рублей.

Важно! Ошибка, найденная и исправленная налоговым агентом раньше инспектора, под штраф не попадает. Исправления вносятся корректирующей отчетностью.

Дивиденды являются доходом учредителей и акционеров. И так же, как и с остальных вознаграждений, удерживается НДФЛ. Отмечаются они в справке кодом 1010. Если учредитель помимо дивидендов получает иные вознаграждения, все доходы указываются вместе. Заполнять разные разделы 3 и 5 не нужно.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/dividendy-2-ndfl.html

Пример заполнения 2 ндфл с дивидендами

Штрафы и прочие нюансы Законодатель предусмотрел наказание для налогового агента, который не предоставил форму 2-НДФЛ вовсе или подал ее с нарушением граничных сроков подачи. В таких случаях придется заплатить штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

Может показаться, что это небольшая сумма, но нужно понимать, что она насчитывается на каждый документ, который не был подан в срок. Если будет нарушен порядок заполнения отчета, это также будет расценено, как не сдача справки. В 2018 году был введен новый штраф – за включение в справку недостоверных данных.

Каждая ошибка в документе обойдется компании в 500 рублей. Ответственность может быть снята, если неточности будут выявлены самим налоговым агентом.

Выплата дивидендов справка: 2-ндфл

Ответственность за неуплату или просрочку НДФЛ возлагается на налоговых агентов. За каждый день опоздания начисляются пени, фирме выставляется штраф в объеме 20% от недополученной бюджетом суммы. Если размер дивидендных выплат велик, задержка может сулить компании существенные расходы.

• 1 Облагаются ли дивиденды НДФЛ?
• 2 Когда уплачивается НДФЛ с дивидендов?
• 3 Как рассчитать размер налога?
• 4 Пример
• 5 Как отразить дивиденды в справке 2 НДФЛ?

Облагаются ли дивиденды НДФЛ? Дивиденды относятся к числу доходов, облагаемых НДФЛ. Ставка налога разнится для резидентов и нерезидентов. Для первых в 2017 году она установлена на уровне 13%, для вторых чуть выше – 15%.
Ошибочно полагать, что все граждане РФ являются резидентами страны.

Ндфл с дивидендов. примеры исчисления и отражение в отчетности

Важно Заполнение справки 2-НДФЛ по дивидендам с вычетом Дивиденды, выплаченные работнику, включите в разд. 3 вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13%. Заполнять отдельные разд. 3 и 5 не надо Письмо ФНС от 15.03.2016 N БС-4-11/[email protected] Издательство « книга», © 2018.

Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.
Внимание Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту. МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ Пожалуйста, оставьте ваш отзыво ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™ Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т.

к. ожидал (-а) увидеть…

Как заполнить справку по новой форме 2-ндфл

Начиная со второй, вверху нужно нумеровать страницы. Также нужно ставить номер, дату справки и год, за который она составляется. На каждом листе должна быть заполнена информация про налогового агента и стоять подпись.

Куда относить бланк Общие правила устанавливают, что отчет по форме 2-НДФЛ должен быть направлен в налоговую инспекцию по месту, где находится организация или зарегистрирован ИП.

Нередкой является ситуация, когда компания имеет филиалы, которые поставлены на учет, как отдельные структуры.

В данном случае центральный офис сдает справку по месту собственного расположения, а филиалы – по месту регистрации.

Такие же нормы распространяются на работников, которые имеют доход не только в основной компании, но и ее подразделениях. Из этого следует, что обращаться следует к налоговикам по месту получения выплат. Каждое правило имеет свои исключения.

Форма 2-ндфл: разбираем нестандартные ситуации

Раздел 4 Касается различных видов налоговых вычетов, добавлена информация про инвестиционный вычет, а также поля для внесения реквизитов уведомительного документа про получение соцвычетов.

Раздел 5 Включает общие суммы дохода и налога, добавлено поле, в котором отображается фиксированный авансовый платеж, и поле для внесения реквизитов документа, который подтверждает право на понижение размера налога на сумму фиксированного платежа.

Если речь идет про заполнение аннулирующей бумаги, заполнять нужно заголовок, раздел 1, 2, согласно с данными, которые были внесены в документ, представленный в налоговую ранее. При этом разделы с 3 по 5 заполнять не нужно. В заголовке следует ставить код 99.

2-ндфл за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

Сроки сдачи отчета Форма сдается ежегодно не позднее 1 апреля и содержит сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в справке в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходится на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносится на 02.04.2018.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

За несвоевременную сдачу формы предусмотрена ответственность в размере 200 руб.
за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также имеется ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб.

(ст.

Этапы заполнения 2-ндфл

Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости. Форма сдачи Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге.

Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п.
2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки форм отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение. Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester.

Вместе с ней подается 2 экземпляра реестра сведений про доходы.Если обнаружена ошибка за предыдущий период

• если производится пересчет НДФЛ за тот период, за который была подана справка, нужно составить корректирующий документ по той форме, которая действовала на момент подачи первой справки;
• чтобы полностью отменить начисления НДФЛ за определенный период, нужно составить аннулирующую справку, в который заполняется раздел 1 и 2.

Когда организацией была удержана лишь часть НДФЛ Следует подавать два отчета:

• в первой с признаком 1 отображаются все доходы;
• во второй с признаком 2 исключительно те, с которых не удерживался НДФЛ.

В случае, когда справки идентичны, чиновники считают, что должно быть подано 2 справки, сначала с признаком 2, а затем второй документ. Судьи же считают, что достаточно представить справку с признаком 2.

России. По итогам IV квартала 2016 года на собрании акционеров было принято решение распределить 100 000 рублей чистой прибыли. Значит, собственникам полагается: Иванову: 100 000* 0,6 = 60 000 руб. Петрову: 100 000* 0,4 = 40 000 руб. Из указанных сумм дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Размер налога рассчитывается как: Для Иванова: 60 000* 0,13 = 7 800 руб. Сумма «на руки» с вычетом НДФЛ 52 200 руб. Для Петрова: 40 000* 0,13 = 5 200 руб. За вычетом налога участник получит 44 800 руб.

Важно! Если сумма дивидендов вернется ООО из-за ошибки в реквизитах, при повторной отправке платежки переводить НДФЛ заново не нужно.

Что указывать в документе при отсутствии суммового значения Если отсутствует значение по суммовым показателям, нужно ставить ноль. Справка про доходы, которые выплачены частному предпринимателю Не должна оформляться, поскольку предприниматель сам платит НДФЛ и должен отчитываться по нему лично. Куда сдаются формы по отдельным подразделениям

• Отчеты про доходы, которые выплачены подразделениями, предоставляются в налоговую по месту, где такие подразделения взяты на учет.

  Если одно из них закрылось, справка подается в налоговую службу по месту учета главного офиса.

• Крупные плательщики налогов имеют право выбрать, куда подавать справку: по месту, где находится подразделение или по месту собственного учета.

Как выглядит справка, когда вся информация не помещается на одной странице Заполняется такое количество страниц, в котором есть необходимость.

Источник: http://autostrahovka24.ru/primer-zapolneniya-2-ndfl-s-dividendami/