Сколько раз в году можно выплачивать дивиденды единственному учредителю?

Дивиденды ООО: как начисляются и выплачиваются в 2019 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью получают доходы за счёт работы компании. Денежные средства, полученные от бизнеса, нельзя беспричинно изымать из оборота. Дивиденды начисляются и выплачиваются в ООО согласно порядку, установленному закону.

Содержимое страницы

Понятие дивидендов

Дивидендами или доходами от чистой прибыли именуют финансы, которые выплачиваются участникам ООО в результате распределения прибыли, которая осталась на балансе после уплаты налогов.

Лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью, имеет право по своему усмотрению распоряжаться заработанными средствами – снимать их со счёта, совершать безналичные переводы или брать из кассы.

ИП вправе совершать данные действия при условии погашения налогов и уплаты всех взносов.

Выплат не будет, если работа организации не была успешной. Не допускаются к распределению дивидендов в ООО, если оформлен кредит или имеются непогашенные убытки за прошедшие годы.

Доходы, полученные в результате работы общества, нельзя распределять в случаях, установленных ФЗ «Об ООО» ст. 29:

1. Неполная  оплата уставного капитала.
2. У компании налицо признаки банкротства на момент принятия решения о выплате дивидендов.
3. Стоимость чистых активов организации ниже резервного фонда и уставного капитала или понизится после принятия решения общего собрания о выплате прибыли.
4. Другие случаи, предусмотренные законодательством.

К дивидендам не относятся некоторые платежи, осуществляемые владельцами общества:

1. Выплаты в компании, подлежащей ликвидации. Такие суммы не превышают внос в уставной капитал, который совершил собственник ООО.
2. Деньги, выплаченные учредителям в форме выкупа их доли компанией во владение.
3. Выплаты некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, если она входит в круг собственников компании.

Чистые активы представляют собой разницу между пассивами и активами фирмы по данным бухгалтерского учёта. Активами является всё имущество организации:

1. Деньги.
2. Запасы (готовая продукция, материалы, затраты при незавершённом производстве).
3. Финансовые вливания.
4. Основные средства.
5. Задолженность по дебету и другое.

К пассивам относятся долги, резервные средства для запланированных расходов, кредиторская задолженность. Расчётом чистых активов фирмы занимается бухгалтер. В отчёте общества за год для чистых активов выделен целый раздел.

В нём сосредотачивается движение изменений стоимости уставного капитала и активов в процессе завершённых денежных операций.

Если обнаружены расхождения в стоимости чистых активов и уставных средств, бухгалтер анализирует причины, спровоцировавшие такое состояние.

Налогообложение доходов

С дивидендов для участников, являющихся физическими лицами, взимаются налоги на доходы. Получателя дивидендов коснётся налог на прибыль, если он юридическое лицо.

Общества с ограниченной ответственностью являются источниками получения доходов физическими лицами. Общество позиционируется как налоговый агент, индивидуально определяющий величину подоходного налога для каждого учредителя. Налоговой базой является не общая сумма дохода с прибыли, а разница между её значением и размером дохода, полученного обществом.

Удержание налога производится после перечисления доходов с прибыли учредителям. НДФЛ направляется в бюджет до получения учредителями свой доли в банке.

Правила и порядок выплаты доходов

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2019 году базируется на ограничениях, установленных Федеральным законом «Об ООО» (статья 29). Положения ФЗ требуют:

1. Оплаты полной суммы уставного капитала.
2. Погашения доли УК участнику, выбывшему из общества.
3. Превышение размера чистых активов над величиной уставного капитала и резервного фонда.

Чтобы получать дивиденды в ООО, необходимо исключить любые признаки несостоятельности компании.

Порядок выплат дивидендов в ООО регламентируют перечисленные ниже законодательные акты:

1. Законы №208 от 1995 года и №14 от 1998 года. В их положениях говорится, что решение о выплате доходов с чистой прибыли принимается на общем собрании участников. Принятое решение фиксируется в протоколе.
2. Налоговый кодекс РФ, где прописана обязанность общества с ограниченной ответственностью самостоятельно посчитать налоги для перечисления в государственную казну.
3. Письма Минфина РФ закрепляют сроки выплаты налогов.

Важно! Законодательство Российской Федерации разрешает выплачивать дивиденды с прибыли в ООО числящимся на балансе имуществом, если на счетах нет денежных средств.

Такой способ нецелесообразен – придётся платить дополнительные налоги: на доходы физических лиц и на добавленную стоимость.

На законодательном уровне установлены условия для выплаты дивидендов в ООО. Стоимость чистых активов должна быть равноценной уставному капиталу. Оборотные средства организации уменьшаются при выплатах в пользу учредителей. Выплата доходов с чистой прибыли организации осуществляется по определённой схеме:

1. Подведение итогов года.
2. Определение чистой прибыли.
3. Анализ показателей для начисления доходов к распределению.
4. Расчёт стоимости чистых активов. Если она меньше УК, прибыль не распределяется.
5. Принятие решения о выплате прибыли.
6. Оформление приказа на выплату.
7. Уплата налогов и выплата доходов.

Сумма дивидендов между участниками должна распределяться пропорционально долям, которые они внесли в УК. Но в уставе не содержится список участников и размер их долей. Следовательно, доходы пропорционально внесённым долям распределить невозможно. Процентное соотношение доходов и выплат каждому участнику фиксируют в решении или в учредительном договоре.

Документы для проведения выплаты дивидендов в ООО:

1. Решение учредителя о перечислении доходов.
2. Протокол общего собрания.
3. Приказ о начислении доходов с прибыли.

Важно! Лица, состоящие в обществе с ограниченной ответственностью, вправе получить свою часть прибыли не только в денежном выражении, но и в натуральной форме.

Способ выплаты в уставе не прописан. Закон не обязывает к выплатам только в денежном выражении. После принятия решения указывают форму выплаты.

Как начисляются доходы с чистой прибыли

По окончании каждого финансового года на компанию ложится обязанность по составлению годового отчёта. Когда по итогам работы есть нераспределённая прибыль, её можно направить на развитие бизнеса, на накопление или разделить в равных долях между участниками. Чтобы рассчитать сумму дохода каждого участника общую сумму начислений умножают на процент доли, внесённой учредителем.

Расчёт доходов с прибыли в ООО с одним учредителем

Общая сумма выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю зафиксирована в бухгалтерском учёте. Основанием для выплат всем учредителям является протокол общего собрания членов общества. Если организация учреждена единственным участником, выступающим в роли генерального директора, он вправе сам принимать решения по всем вопросам, входящим в компетенцию общего собрания.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Когда речь идёт о дивидендах для ООО на УСН, организация обязана исправно вести все отчётные бухгалтерские документы и рассчитывать величину прибыли, принимая во внимание данные бухучёта.

Примеры начисления

Расчёт суммы дивидендов в ООО делается согласно выбранной схеме. Сразу рассчитываются обязательные налоги, которые отчисляются с каждой суммы.

Пример, как рассчитать размер дивидендов в ООО: общество с ограниченной ответственностью имеет чистый доход по годовым итогам величиной в 313440 рублей. В формировании уставного капитала принимали участие 3 человека: Селин (доля 20%), Хомяков (35%), Николаев (45%). Установленные законодательством условия для выплаты доходов с чистой прибыли соблюдены.

Рассмотрим, как начислить прибыль каждому участнику соразмерно его доле в УК:

1. Селин: 313440 умножаем на 20% и получаем 62688 рублей.
2. Хомяков: 313440 умножаем на 35% и получаем 109704 рублей.
3. Николаев: 313440 умножаем на 45% и получаем 141048 рублей.

Рассмотрим, как рассчитаются налоги, которые взимаются со средств к выплате:

1. Селин: 62688 умножаем на13%, в результате – 8149 рублей.
2. Хомяков: 109704 умножаем на 13%, в результате – 14262 рубля.
3. Николаев: 141048 умножаем на 13%, в результате – 18336 рублей.

На руки участники получат:

1. Селин: 62688 минус 8149 – 54539 рублей.
2. Хомяков: 109704 минус 14262 – 95442 рубля.
3. Николаев: 141048 минус 18336 – 122712 рублей.

После совершения платежей нужно оформить отчётность на каждого получателя доходов от чистой прибыли: отчёты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. В документах обозначают суммы, полученные учредителями.

Пример, как начислять доход от прибыли при УСН: общество с ограниченной ответственностью «Маяк» работает по 6% УСН. Доходы организации с учётом налоговой базы составили 1 850 000 рублей в 2015 году. Затраты для ведения налогового учёта фирма не принимает во внимание. В отчётном году 1 370 000 рублей ушло на следующие цели:

1. Оплата труда персонала.
2. Аренда помещения.
3. Услуги сторонних организаций и др.

На заработную плату служащих потрачено 450 000 рублей. В фонды за работников уплачены взносы величиной в 135 900 рублей. Размер налогового платежа с учётом его снижения за счёт взносов – 55 500 рублей.

По данным бухучёта, сумма чистой прибыли составила: 1 850 000 минус 1 370 000 и минус 55 500 – 424 500 рублей.

Протокол общего собрания

Чистая прибыль распределяется после принятия решения общим собранием. Его результаты отражаются в протоколе. Документ составляют в двух экземплярах. Протокол состоит из следующих элементов:

1. Шапка.
2. Общая информация о проводимом собрании.
3. Список участников.
4. Вопрос дня.
5. Лица, которые заслушали повестку дня.
6. Предложения участников общества (оформляются списком).
7. Решение, вынесенное при созыве собрания.
8. Подписи участников.
9. Сведения о лице, подсчитывающем голоса.

Протокол приобретёт юридическую силу после формулирования, заполнения и заверения. На его основе составляют приказ, согласно которому разрешено выплатить дивиденды учредителям в ООО.

Какие предусмотрены сроки выплат

Сроки для выплаты дивидендов в ООО ограничены 60 календарными днями с момента принятия решения. Временной период, в течение которого нужно платить доход с прибыли, устанавливается собранием участников или уставом. Если в документации не указан период, действует общий срок – 60 дней. Установлено ФЗ №14 п.3. ст.28.

Когда доходы с прибыли остаются невостребованными по истечении установленного законом периода, их снова причисляют к прибыли. Требования по ним не принимаются.

Если обществом с ограниченной ответственностью не соблюдён установленный срок перевода средств, участник имеет право на обращение в судебную инстанцию с требованием о перечислении его части прибыли.

Предпринять данную меру разрешено в течение 3 лет с момента окончания 60-дневного срока. Уставом общества срок исковой давности может быть продлён не более чем на 5 лет.

Участник общества имеет право в судебном порядке требовать неуплаченные доходы от прибыли вместе с процентами в пределах срока исковой давности. Такая возможность определена в Гражданском кодексе РФ (ст.395).

Как часто можно выплачивать дивиденды

Согласно нормам статьи 28 ФЗ «Об ООО» можно распределить доходы по итогам каждого квартала.

Важно! Доходы от чистой прибыли участникам распределяются раз в год или в полгода.

Периодичность, согласно которой выплачивают дивиденды в ООО, фиксируется в уставе. Денежные средства, распределяемые раз в квартал или в полгода, называют промежуточными.

Выплата единственному учредителю ООО

Если общество с ограниченной ответственностью учреждено одним лицом – директором, он не имеет права вывести прибыль со счёта без документального обоснования. Все траты организации должны ежемесячно подтверждаться соответствующей документацией.

Важно! Основатель ООО не вправе пользоваться бюджетом фирмы в личных целях. Имущество организации отделено от имущества учредителя.

Порядок и периодичность выплаты одному учредителю определяется уставом. В соответствии с нормами законодательства выводить средства разрешено не более 1 раза в квартал. Для директора общества с ограниченной ответственностью предпочтительней совершать вывод денег по итогам года – когда произведена калькуляция чистой прибыли.

Выплата дивидендов учредителям ООО осуществляется в срок 60 календарных дней с момента принятия решения на общем собрании. По его итогам оформляется протокол.

Доход с прибыли рассчитывается непосредственно компанией. Отчисляется 13% НДФЛ.

Если у общества единственный учредитель, дивиденды выплачиваются ООО в упрощенном порядке – не нужно созывать собрание и составлять протокол. Вместо него оформляется решение учредителя.

Источник: https://investingclub.ru/kak-vyplachivat-dividendy-uchreditelyam-ooo.html

Выплата дивидендов в ООО единственному учредителю в 2019 году

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО регламентирован нормами закона об ООО от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ. В ст. 8 закона говорится о том, что учредители наделяются правом участвовать в распоряжении прибылью компании, а нюансы реализации такой распределительной функции описаны в ст. 28 закона № 14-ФЗ.

Выплата дивидендов единственному учредителю 2019 года

Часть чистой прибыли может выдаваться в виде дивидендов учредителю с периодичностью, которая зафиксирована в уставе предприятия. Распределение активов может осуществляться поквартально, по итогам каждого полугодия или раз в год.

Все решения о выплатах должны быть оформлены в письменном виде.

В стандартной ситуации составляется решение общего собрания участников, но если учредитель один, достаточным основанием будет решение единственного учредителя о выплате дивидендов (это подтверждается нормами ст. 39 закона № 14-ФЗ).

Принятию решения о распоряжении прибылью должен предшествовать этап выведения финансового результата в бухгалтерском учете. По этим данным определяется сумма, которую можно направить на дивидендные платежи.

В ст. 29 закона № 14-ФЗ указаны случаи, когда выплата дивидендов в ООО единственному учредителю невозможна:

• заявленный уставный капитал внесен участником не в полном объеме;
• предприятие имеет проблемы с ликвидностью активов и находится на стадии банкротства (или окажется в такой ситуации после выплаты дивидендов);
• нарушен баланс между объемом чистых активов и размером уставного капитала (показатель активов ниже суммы уставного и резервного капитала).

Дивидендные выплаты не могут быть засчитаны в составе расходов компании при выведении налоговой базы по налогу на прибыль (при ОСНО) или по основному налогу на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

После начисления дивидендов компания-плательщик должна удержать из них суммы НДФЛ, чтобы исполнить функции налогового агента: 13%, если учредитель резидент, 15% — если он нерезидент. Если получателем средств выступает юридическое лицо, вместо НДФЛ надо заплатить налог на прибыль по ставкам, указанным в п.3 ст. 284 НК РФ.

Пример 1

Предприятие применяет УСН с доходным объектом (налог 6%). По итогам года объем доходных поступлений составил 985 650 руб., величина затрат – 188 500 руб. Налог по УСН был уплачен в бюджет в сумме 59 139 руб. (985 650 х 6%).

Размер чистой прибыли не будет совпадать с налоговой базой по УСН, так как он должен выводиться по данным бухгалтерского, а не налогового учета. Прибыль составит 738 011 руб. (985 650 – 59 139 – 188 500).

Единственным учредителем является физическое лицо, имеющее статус налогового резидента. Им было принято решение о выплате в виде дивидендов суммы, равной половине прибыли, то есть 369 005,50 руб. (738 011 х 50%), решение зафиксировано приказом.

Выплата дивидендов единственному учредителю будет произведена за минусом подоходного налога:

• НДФЛ составляет 47 971 руб. (369 005,50 х 13%);
• К выплате учредителю полагается сумма, равная 321 034,50 руб. (369 005,50 – 47 971).

Пример 2

Предприятие применяет УСН с доходно-расходным объектом (налог 15%). Единственным учредителем является физическое лицо (налоговый нерезидент). Финансовые показатели деятельности фирмы за год следующие:

• доходы равны 988 700 руб.;
• учитываемые для целей налогообложения издержки составили 455 500 руб.;
• затраты, которые фактически проведены по бухгалтерскому учету, но не повлияли на размер налоговой базы по УСН, составили 105 700 руб.

На основании приведенных данных выводится налоговая база по УСН: 988 700 – 455 500 = 533 200 руб. Налог УСН составил 79 980 руб. (533 200 х 15%).

На дивиденды можно направить средства, оставшиеся после вычета всех затрат и налога, в размере 347 520 руб. (988 700 – 455 500 – 79 980 – 105 700).

Из суммы выплаты необходимо будет удержать подоходный налог по ставке 15% (увеличение ставки НДФЛ с 13% до 15% обусловлено тем, что учредитель не является резидентом РФ): 347 520 х 15% = 52 128 руб.

На руки учредитель получит 295 392 руб. (34 7520 – 52 128).

Как оформить выплату дивидендов единственному учредителю в 2019 году

Выплате дивидендов должен предшествовать ряд организационных мероприятий, которые необходимо провести даже в тех случаях, когда предприятие образовано единственным учредителем.

Все намерения должны быть оформлены в письменном виде. Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю не унифицирован (найти его можно здесь).

Структура документа должна соотноситься с требованиями внутренних актов компании, в нем рекомендуется отразить следующие данные:

• объем средств, направляемых на выплату дивидендов;
• форма выплаты – наличная или безналичная;
• сроки осуществления выплатной операции.

Срок выплаты не может превышать 60 дней с даты принятия решения о выплате (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Когда решение (протокол) о выплате дивидендов единственному учредителю составлено, издается приказ на начисление и перевод средств. На основании приказа бухгалтерия исчисляет размер дивидендного платежа, удерживает налоги и фиксирует это в учете.

Выплата дивидендов единственному учредителю, образец типовых корреспонденций:

• Д84/Нераспределенная прибыль – К84/Прибыль, направляемая на дивиденды – этой записью отражается сумма прибыли, подлежащая распределению;
• Д84/Прибыль, направляемая на дивиденды – К70 (75) – начислены дивиденды, являющиеся задолженностью фирмы перед учредителем;
• Д70 (75) – К68 – из суммы дивидендов удержан подоходный налог или налог на прибыль;
• Д68 – К51 – уплачен в бюджет подоходный налог или налог на прибыль;
• Д70 (75) – К51 или 50 – учредителю выплачены дивиденды.

Приказ на выплату дивидендов единственному учредителю (образец представлен в нашей статье) должен быть оформлен по действующему на предприятии шаблону распорядительной документации. В нем необходимо прописать дату принятия решения, сумму прибыли, направляемую на дивиденды, привести информацию о получателе средств и форме выдачи денег.

Источник: https://spmag.ru/articles/vyplata-dividendov-v-ooo-edinstvennomu-uchreditelyu-v-2019-godu

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

• Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
• Заём — его придётся вернуть фирме;
• Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

• не оплачен полностью уставный капитал;
• общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
• общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
• стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
• по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

Считать дивиденды с Эльбой

В Эльбе простой и понятный каждому учёт доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Как выплатить дивиденды единственному учредителю ООО – определение размера и порядок выплаты

> Бухучет > Капитал > Уставный > Дивиденды > Как выплатить дивиденды единственному учредителю ООО – определение размера и порядок выплаты

Компания, организованная и функционирующая как общество с ограниченной ответственностью (ООО), вправе распределять заработанную прибыль между своими дольщиками и, соответственно, выплачивать им согласованные дивиденды.

Регламент выплаты дивидендов предусматривается нормами 14-ФЗ, если речь идет об ООО.

Право самостоятельного распоряжения прибылью оговаривается восьмой статьей, а порядок её распределения устанавливается двадцать восьмой статьей этого нормативно-правового акта.

Если в ООО имеется только один владелец (участник), данный факт, безусловно, накладывает свою специфику на процедуры распределения заработанной прибыли, регламентированные законодательством.

Возможность принятия единоличных решений многое упрощает, однако соблюдение установленных требований также имеет огромное значение.

Единственный учредитель хозяйственного общества должен соблюдать 14-ФЗ и устав своего юрлица.

Особенности выплаты дивидендов единственному владельцу компании необходимо изучить более подробно.

Процедура распределения заработанной прибыли с целью выплаты дивидендов единственному учредителю хозяйственного общества регламентируется уставом ООО.

Безусловно, общеобязательные нормы законодательства РФ будут иметь приоритет над внутренними регламентами отдельного юридического лица.

При определении суммы дивидендов, причитающихся гражданину – единственному участнику ООО, – нужно учитывать, что доход, выплачиваемый ему в порядке распределения прибыли организации, является для него заработком, облагаемым НДФЛ.

Компания, пребывающая в собственности одного владельца, выполняет функции налогового агента по отношению к суммам дивидендов, выплачиваемых своему участнику.

Компания удерживает соответствующий налог с начисленных выплат (например, НДФЛ 13% с дивидендов гражданину-резиденту), а затем выдает оставшуюся сумму распределяемой прибыли (уже без налогов) законному получателю.

Налогообложение дивидендов.

Однако законодательством (14-ФЗ) предусматривается возможность распределения прибыли не только за год, но и за промежуточные периоды, а именно – полугодие, квартал.

Выплата промежуточных дивидендов финансируется обычно из сумм нераспределенной (накопленной) прибыли, если хозяйственное общество реально эту прибыль заработало на момент такого распределения.

Единственный учредитель ООО вправе начислить и выплатить дивиденды, если одновременно соблюдаются следующие требования, предусмотренные нормами 14-ФЗ (статья 29):

1. Показатель чистых активов превышает сумму величин уставного капитала и резервного фонда. Это требование должно соблюдаться всегда (как до выплаты, так и после расчетов с участником).
2. У юрлица отсутствуют признаки финансовой несостоятельности. Процедура банкротства в отношении юрлица не реализуется. Выплата дивидендов не приведет к возникновению проблем с платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
3. Единственный владелец ООО полностью оплатил заявленную величину уставного капитала.

Если вышеперечисленные требования не соблюдаются, единственный участник не вправе распределять прибыль. К вопросу выплаты дивидендов он сможет вернуться только в том случае, если имеющиеся несоответствия будут полностью исправлены.

Тогда он сможет решить, какую часть заработанной чистой прибыли стоит изъять в форме дивидендной выплаты, а какую часть – направить на развитие своей компании, то есть оставить в ООО.

Правила выплаты дивидендов, если учредителей несколько, читайте здесь.

Как правильно выплатить – порядок действий

Конечно, единственному учредителю хозяйственного общества проще получить заслуженные дивиденды, чем в тех случаях, когда у юридического лица имеется несколько соучредителей.

Однако определенную процедуру, подразумевающую расчет, начисление и, соответственно, выплату дивидендов, все же придется неукоснительно соблюдать.

Речь идет о последовательном осуществлении таких действий:

1. Уточнение суммы чистой прибыли по сведениям финансовой отчетности.
2. Вынесение единоличного решения о том, как распорядиться имеющейся прибылью, оставшейся после уплаты, погашения всех необходимых платежей (налогов и прочих обязательств). Нужно определиться с тем, какую часть данной прибыли следует направить на дивиденды.
3. Документальное оформление вынесенного вердикта – решения единственного собственника хозяйственного общества.
4. Издание официального распоряжения о дивидендной выплате. Основание – решение, вынесенное единственным собственником юрлица и оформленное документально. Ответственный исполнитель – главный бухгалтер юрлица.
5. Назначенная сумма начисляется, с неё удерживается соответствующий налог (например, НДФЛ), затем она выплачивается единственному владельцу, после чего удержанный налог перечисляется в бюджет с расчетного счета юрлица. Учредитель может получить полагающиеся деньги безналичным перечислением или выплатой наличности из кассы.
6. Все операции надлежащим образом фиксируются в бухучете юрлица. Составляется необходимая отчетность, которая своевременно передается в налоговое ведомство.

Какие документы нужно оформить?

Чтобы выплатить назначенные дивиденды единственному участнику юрлица (ООО), нужно корректно оформить соответствующие бумаги:

1. Первый документ – решение о дивидендной выплате, принятое единственным собственником хозяйственного общества. Если в ООО имеется только один владелец, он самостоятельно выносит соответствующий вердикт. Проводить какие-либо собрания в этом случае не требуется. В такой бумаге обязательно должны присутствовать наименование организации, реквизиты самого документа (наименование, номер, дата), паспортные сведения владельца, текст вынесенного вердикта (с уточнением суммы, срока и способа выплаты), а также подпись самого владельца.
2. Распоряжение руководителя ООО об осуществлении дивидендной выплаты единственному учредителю. Такой приказ обычно адресуется главному бухгалтеру. На основании данного распоряжения, содержащего сведения о сумме, способе и сроке выплаты, выполняются все необходимые действия. Распоряжение базируется на вышеупомянутом решении владельца.
3. Финансовый документ, посредством которого оформляется и производится дивидендная выплата. Как вариант, это может быть платежное поручение. В этом документе указываются дата составления, дата проведения, номер счета получателя, выплачиваемая сумма, назначение операции, а также другие нужные реквизиты.

Выводы

Выплата назначенных дивидендов единственному участнику юридического лица выполняется обычно на самых общих основаниях, предусмотренных нормативным актом 14-ФЗ (если речь идет об ООО). При этом обязательно учитываются соответствующие положения устава.

Сумма предстоящей выплаты также вычисляется по общепринятым правилам. Чтобы распределить заработанную прибыль, необходимо убедиться в неукоснительном соблюдении условий, установленных 14-ФЗ (статья 29).

Если юридическое лицо не соответствует этим требованиям, дивиденды не выплачиваются.

По сути, специфика заключается лишь в том, что единственный владелец юрлица вправе принимать все решения самостоятельно – единолично. Ему не нужно с кем-либо согласовывать свои вердикты.

Проводить собрания также не требуется. Достаточно только оформить надлежащий документ (единоличное решение), на основании которого издается распоряжение о выплате.

С дивидендных выплат, совершенных в пользу единственного собственника, юрлицом удерживаются и перечисляются необходимые налоги.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/dividendy-edinstvennomu-uchreditelyu.html

Как выплачиваются дивиденды

Как выплачиваются дивиденды, заработанные компанией для акционеров? Как часто их платят? Где их можно истребовать? Какими налогами облагается пассивный доход? Когда покупать ценные бумаги, чтобы получать крупные выплаты и что такое «дата отсечки»?

Как выплачиваются дивиденды по акциям

Выплата вознаграждений инвесторам и учредителям со стороны фирмы регулируется сразу несколькими нормативно-правовыми актами – начиная от федеральных законов и заканчивая Уставом предприятия. Главным документом выступает Положение о дивидендной политике. Именно в нем указывается, сколько раз в год выплачиваются дивиденды и какая часть прибыли направляется на их перечисление.

Когда принимается решение

Все текущие вопросы о выплате дивидендов решаются на собрании владельцев акции или учредителей. Собрание акционеров наделяется полномочиями направить на выплату меньшую сумму, чем указано в дивидендной политике, или вовсе «заморозить» в этот год все перечисления. Собрание может решить, в какой именно форме будет выплачено поощрение:

• В виде безналичного перечисления на счета акционеров и учредителей пропорционально их долям (либо на счета брокера);
• В виде наличной выплаты в кассе предприятия;
• В натуральной форме – чаще всего в виде дополнительных акций компании или акций дочерних фирм (на практике это именуется реинвестированием или дополнительной капитализацией компании).

Чаще всего выплаты производятся раз в год, но конкретное решение, как часто выплачиваются дивиденды по акциям, принимает собрание. Выплаты бывают:

• Ежемесячные (применяются очень редко и только в отношении ООО);
• Квартальные;
• Полугодовые;
• Годовые.

Кроме того, собрание может распределять прибыль за прошедшие годы, если в кассе предприятия имеются свободные средства, или назначить частичную выплату за текущий период, если пока необходимо сохранить деньги внутри фирмы.

Обратите внимание, выплата дивидендов по акциям компании регулируется внутренним нормативным актом — Положением о дивидендной политике. Каждая организация публикует актуальные данные о том, сколько раз в год была распределена прибыль на официальных сайтах (пример для ПАО Северсталь).

Выплата дивидендов – это право предприятия, но не обязанность. Поэтому собрание может принять решение вообще не производить выплаты, а направить средства на докапитализацию компании или инвестировать их в оборудование, возведение капитальных построек и т.д.

При этом в ряде случае компания вообще не может приступить к распределению прибыли:

• Если производится выкуп эмитированных акций по инициативе учредителей или самих акционеров;
• Если совокупная сумма чистых активов снизилась ниже допустимой нормы;
• Если не произведены все взносы в уставной капитал (актуально для ООО);
• Если в отношении компании инициирована процедура банкротства.

Если же компания всё равно начислила и выплатила дивиденды в таких обстоятельствах, любой акционер может подать на нее в суд и опротестовать решение.

Чтобы получать дивиденды, необходимо стать владельцем акций компании, на выплату по которым вы рассчитывайте. Ознакомьтесь с алгоритмом приобретения ценных бумаг.

Сколько раз в год начисляется прибыль

Алгоритм, как начисляются и выплачиваются дивиденды, прописан в Уставе и дивидендной политике предприятия. Чаще всего за базу для расчета размера выплат берется чистая прибыль – доход, «освобожденный» от обязательных платежей, штрафов и налогов. Расчет прибыли может производиться по-разному: по РСБУ или МФСО. Для инвесторов большее значение имеет отчет МФСО.

Какую именно часть прибыли акционеры направят на прибыль, решается собранием. Обычно это не меньше 30%. При этом государственные корпорации обязаны направлять на эти цели не менее 50% чистой прибыли. Остальная нераспределенная часть дохода используется для улучшения финансового состояния компании и для внутренних инвестиций.

Прибыль конкретного инвестора зависит от числа акций, которыми он владеет, от их статуса. Обладателям привилегированных акций предприятия перечисляют деньги в первую очередь. Дивидендный доход по префам не может быть ниже, чем по обыкновенным. В ряде политик закреплено, что доход этому типу акций является фиксированным, например, 15% от стоимости акции или 10% от прибыли предприятия.

Если особая ставка за префами не закреплена, акционеры получат одинаковую прибыль по всем видам бумаг. Если правление примет решение не распределять прибыль, владельцы привилегированных акций не получат дивиденды.

Существует несколько правил, по каким акциям выплачиваются дивиденды. Главное – они должны принадлежать своим владельцам, т.е. должны быть оплачены ими. При этом дивиденды не платятся по следующим категориям ценных бумаг:

• Не эмитированным;
• Числящимися на балансе предприятия по решению членов правления;
• Выкупленными по требованию собрания акционеров;
• Поступившими на баланс предприятия из-за их неоплаты покупателем.

Таким образом, дивиденды платятся только по тем бумагам, которые выпущены в свободное обращение и находятся на руках у аукционеров и держателей долей в уставном капитале.

Узнать о ближайших закрытиях реестра и о выплатах дивидендов вы можете с помощью календаря инвестора у вашего брокера (например, БКС) или на официальном сайте компании-эмитента акций

Как часто происходят выплаты

Инвесторам, желающим зарабатывать на дивидендных акциях, необходимо узнать не только, как часто выплачиваются дивиденды, но и какие операции предшествуют выплатам, чтобы успеть приобрести нужные эмитенты.

Алгоритм утверждения дивидендов таков:

• Закрытие реестра участников годового или внеочередного собрания. Для того, чтобы проать за предложение совета директоров о выплате дивидендов, необходимо стать владельцем акций до этого срока и подать заявку на участие в работе совета.
• Проведение самого собрания, на котором оглашаются финансовые итоги года и определяются все ключевые моменты, связанные с дивидендами. Собрание обычно проводится в течение дня.
• «Отсечка». Для того, чтобы получить причитающиеся ему выплаты, инвестор должен купить акции заранее, и в день закрытия реестра они должны значится на его счете репо. Нужно учесть, что в России принят режим торгов Т+2, это значит, что бумаги зачисляются на счет только через два дня после сделки.
• Выплата дивидендов. Она должна производиться в срок не позже 30 дней с момента закрытия реестра.

Для получения выплат инвестору не обязательно владеть акциями на дату их проведения, сразу после «отсечки» он может продать ценные бумаги. Котировки после перечисления дивидендов обычно падают на равную выплатам величину — целесообразно держать акции до достижения ими оптимальной цены.

Особенности распределения дивидендов в ООО

Правом выплачивать вознаграждение держателям ценных бумаг наделены акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Дивидендом считается распределенная прибыль сообразно доле владения ценными бумагами.

В том, как выплачиваются дивиденды в ООО, имеются свои особенности:

• Закон не запрещает выплачивать учредителям вознаграждение непропорционально долям, которыми они владеют. Однако в таком случае они не считаются дивидендами и облагаются налогом по иной схеме.
• Законодательство об ООО не включает в себя такое понятие, как чистая прибыль. Поэтому для расчета берутся данные из бухучета. В качестве базы для исчисления дивидендов берется нераспределенная прибыль – доходы от всех видов деятельности за вычетом налогов, штрафов и обязательных платежей.
• Уведомление о дате собрания должно быть разослано всем заинтересованным лицам минимум за 30 дней до его организации. Наличие или отсутствие учредителей на встречи не влияет на возможность выплаты им дивидентов.

В ООО дивиденды выплачиваются учредителям общества. Порядок и сроки выплат регулируются Федеральным Законом и Налоговым Кодексом

Перечисления учредителям

Часто возникает вопрос, как выплачиваются дивиденды учредителям. Алгоритм действий здесь такой же, как при перечислении вознаграждения акционерам:

• На общем собрании бухгалтер отсчитывается о доходах и расходах фирмы за отчетный период, представляет сумму нераспределенного дохода;
• Собрание решает, какая часть «нераспределенки» направляется на выплаты дивидендов, какая – на инвестиции, а какая выплачивается в виде дополнительных бонусов учредителям;
• Окончательное решение принимается методом простого большинства и закрепляется протоколом;
• Руководство фирмы издает приказ о перечислении дивидендов;
• В день выплат бухгалтер переводить дивиденды учредителям и одновременно удерживает налог.

На общем собрании может решаться вопрос о включении в число учредителей новых лиц и исключении действующих. Для ООО это частая практика. При единогласном согласии всех участников собрания можно не вносить изменения в Устав, ограничившись корпоративным договором.

Налогообложение

Организация, платящая дивиденды, является налоговым агентом, поэтому на ее плечи возлагается задача по удержанию фискальных взносов. Вне зависимости от того, сколько раз выплачиваются дивиденды, компания удерживает с этих выплат налог:

• 13% – для физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами нашей страны;
• 15% – для иностранных лиц и компаний.

Такой ставкой облагаются любые дивиденды – годовые и промежуточные, а также дополнительные. К исчисляемому фискальному взносу не применяются никаких налоговые послабления и вычеты. Специальный льготный налоговый режим предусмотрен только для одной категории держателей – юридических лиц, которым принадлежит более 50% уставного капитала.

Перечисление дивидендов на счета брокеров для дальнейшего распределения выплат компания осуществляет уже после изъятия налогов. Таким образом, если размер дивиденда составляет, к примеру, 10 рублей на одну акцию, инвестор получить по факту 8 рублей 70 копеек.

Акционерное общество или ООО, удержавшее налог с дивидендов, перечисляет его в бюджет не позже следующего рабочего дня.

Заключение

Как выплачиваются дивиденды — порядок, сроки, суммы — зависит от организационной формы предприятия и его экономической деятельности.

Но вне зависимости от того, какая фирма перечисляет выплаты – акционерное общество или ООО – алгоритм примерно одинаков: назначается дата собрания, на собрании акционеры и учредители решают, когда будет выплата и сколько получит каждый держатель ценной бумаги. Собрание вправе не распределять прибыль, а пустить на инвестирование в компанию.

Для получения дивидендов необходимо владеть акцией или долей в уставном капитале на дату закрытия реестра. Перечисление оформляется путем перевода на расчетный либо брокерский счет. Возможны выплаты в натуральном виде.

Источник: http://IQinvest.one/kak-vyplachivayutsya-dividendy.html