Как в чеке онлайн-кассы отразить оплату товара в кредит

Частичная оплата: передача фискальных данных в разных форматах

Кассовый аппарат передает информацию о расчете в виде набора фискальных данных. Они представляются в ФНС в определенном формате (ФФД). Существующие форматы были введены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Рассмотрим их отличия в части отражения частичной оплаты и расскажем, почему ФФД 1.0 сразу был обречен.

Немного о действующих форматах

На сегодняшний день действуют три формата фискальных данных: ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1. Формат 1.0 предназначен для работы с фискальным накопителем версии 1.0, формат 1.1 работает с ФН версии 1.1. А вот формат фискальных данных 1.05 является переходным и работает с накопителями обоих типов.

К чему такое разнообразие? Ведь по статистике ФНС, порядка 90% пользователей предоставляют данные в базовом формате 1.0. И большинство из них, судя по всему, не испытывает особых проблем.

Тем не менее формат 1.0 считается недостаточно подробным. В связи с этим он действует лишь до конца текущего года, после чего будет отменен. Пользователям придется применять один из более поздних форматов — обойти это требование не получится.

Зачем нужен ФФД 1.05

Форматы 1.05 и 1.1 умеют передавать гораздо  больше данных. Они правильно и удобно отражают многие операции, например, получение предоплаты и иные схемы с частичным расчетом. А вот в ФФД 1.0 этот момент реализован плохо.

Большинство пользователей ККТ — это обычные розничные магазины, которые принимают оплату полностью в момент реализации товара. Они, как правило, не испытывают никаких проблем с форматом 1.0. Однако есть множество операций, когда моменты расчета и получения товара не совпадают, например:

• реализация товара в кредит;
• изготовление товаров, например, мебели, на заказ;
• зачисление аванса на счет оператора мобильной связи;
• продажа подарочных сертификатов;
• продажа транспортных карт, билетов на будущие поездки;
• оптовая продажа на условиях предоплаты (если покупатель рассчитывается наличными или электронными средствами платежа, ему необходимо выбить чек);
• предварительная реализация билетов на концерты, спортивные и прочие культурные мероприятия.

Во всех этих и некоторых других случаях применять формата 1.0 крайне неудобно из-за ограниченного набора реквизитов. Чуть позже мы покажем это на примере, но пока — о «трудностях» перехода.

Переход на 1.05

Итак, формат 1.05 лучше и удобней, в частности, при проведении частичной оплаты. Так почему бы не перейти на него?

Указанный в начале статьи приказ ФНС регламентирует в том числе и порядок перехода на новый формат фискальных данных. В нем говорится, что значение реквизита номер версии ФФД определяется в момент формирования отчета о регистрации либо перерегистрации фискального накопителя. И до момента формирования нового подобного отчета значение этого реквизита поменяться не может.

Это значит, что перейти на новый ФФД можно только при замене фискального накопителя.

В остальном же никаких проблем с переходом нет, и пользователи ККТ уже начали его осуществлять. Тем более формату 1.0 осталось жить до конца текущего года.

Существует также промежуточный формат 1.0+, который предлагается некоторыми производителями. Он неофициальный и представляет собой, по сути, формат 1.0, расширенный необязательными реквизитами. В том числе и признаком способа расчета. Для того чтобы его использовать, необходимо лишь обновить кассовое ПО.

Применение формата 1.0+ позволяет значительно увеличить информативность передаваемых фискальных данных.

Пример проведения частичной оплаты на ККТ с поддержкой разных ФФД

Рассмотрим отражение фискальных данных в разных форматах на примере продажи мебели.

Организация реализовала 3 элемента мебели за наличный расчет на общую сумму 14000 рублей. 30% этой суммы — 4200 рублей — было оплачено в момент отгрузки. Остальные денежные средства в сумме 9800 рублей покупатель оплатил в течение той же кассовой смены.

Как эти операции будут отражаться в чеках разных форматов?

Формат 1.0

Базовый формат 1.0 не знает реквизита признак способа расчета. Поэтому то, что первый чек на сумму 4200 рублей пробит на частичный прием оплаты, указывается лишь в наименовании товара. Оставшаяся часть суммы в размере 9800 рублей в первом чеке относится к электронным средствам расчета, поскольку другие формату 1.0 неизвестны.

Со вторым чеком все наоборот. В нем отражается оплата оставшейся суммы 9800 рублей, а зачет аванса в сумме 4200 рублей отнесен к электронным средствам расчета.

Очевидно, что такой способ отражения частичной оплаты неправильный и неудобный.

Формат 1.05

Этот формат поддерживает реквизит признак способа расчета. Он может принимать такие значения: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита. Кроме того, по сравнению с ФДД 1.0, чек в формате 1.05 содержит дополнительные реквизиты, которые относятся к частичной оплате:

• сумма расчета, указанного в чеке;
• сумма по чеку наличными;
• сумма по чеку электронными;
• сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса);
• сумма по чеку постоплатой (в кредит);
• сумма по чеку встречным предоставлением.

Но вернемся к нашему примеру. На следующем изображении представлены чеки в формате 1.05, выбитые при проведении этих операций.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.05

В первом чеке указан признак расчета — частичный расчет и кредит. Также указано, что принято наличными 4200 рублей, а оставшиеся 9800 рублей — это кредит.

Со вторым чеком ситуация аналогичная. Указано, что 9800 рублей получено наличными, а также, что 4200 рублей поступили ранее в качестве предварительной оплаты (аванса).

Единственное, к чему возникает вопрос — в первом чеке в строке «получено» указано 14000 рублей, то есть полная сумма, хотя при формировании этого чека фактически получено было только 4200 рублей. Это недочет, который в настоящее время прорабатывается совместно с производителями ККТ, но он не имеет решающего значения.

Вывод. ФФД 1.05 передает сведения об операциях более корректно и полно (даже с учетом недостатков), что позволяет точнее описать ситуацию. Таким образом, если организация практикует прием оплаты частями, рекомендуется как можно быстрее перейти на формат 1.05.

Формат 1.0+

Теперь посмотрим те же чеки в формате 1.0+.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.0+

В первом чеке отражен признак способа расчета частичный расчет и кредит, то есть тот же, что и в формате 1.05. Указана сумма чека 14000 рублей, а далее расписано, что 9 800 рублей из них — это кредит, а 4200 рублей получено наличными. Причем в графе «Получено» фигурируют именно эта, правильная сумма.

Аналогично и со вторым чеком. Указано, что 4200 рублей — сумма ранее полученной предоплаты, а при расчете покупатель уплатил 9800 рублей наличными.

Таким образом, чек в формате 1.0+ не уступает в информативности формату 1.05 и даже правильно отражает полученную сумму, чего ФФД 1.05 пока не умеет.

Отражение операций в отчете по смене

Вместе с изменениями правил применения ККТ изменилось и документальное оформление кассовых операций. Многие отчеты были отменены. Вместо Z-отчета теперь формируется отчет по смене. Посмотрим, как он будет выглядеть при проведении операций из примеров выше во всех трех форматах ФФД.

Итак, в текущую смену было пробито 2 чека на сумму 4200 рублей и 9800 рублей. Других операций не было. В конце дня была произведена выемка на всю сумму — 14000 рублей, после чего смена была закрыта.

Отражение операций в отчете по смене

Во всех трех форматах выемка отражена верно — на сумму 14000 рублей. Правда, везде произошло задвоение выручки — она отражается в размере 28000 рублей. На самом деле, это не является большой проблемой, поскольку параметр выручка является производным и не передается.

Итак, какие выводы можно сделать из отчета по смене?

1. ФФД 1.0 указывает приход наличными и электронными средствами на одну и ту же сумму и суммирует их. Чтобы точно установить сумму электронных платежей, нужно обратиться к отчету эквайринга.
2. ФФД 1.05 определяет, что оплата была произведена наличными средствами, правильно указывают сумму предварительной оплаты и кредита.
3. ФФД 1.0+ различает предоплату и последующую оплату, но относит их к электронным средствам. То есть для определения суммы, уплаченной электронными средствами, необходимо уменьшить ее на суммы аванса и последующей оплаты.

Заключение

Итак, переходный формат 1.05 является гораздо более информативным в части отражения расчетов, предполагающих неполную оплату. Многие компании и ИП не торопится на него переходить лишь потому, что это связано с заменой фискального накопителя.

Отметим, что в настоящее время готовится поправка, которая отменит требование о замене ФН при переходе на новый формат фискальных данных. Пока же, как вариант, можно применять версию ФФД 1.0+.

Запись вебинара о форматах фискальных данных:

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/chastichnaya-oplata-peredacha-fiskalnyx-dannyx-v-raznyx-formatax

Проводки онлайн кассы при оплате через банк

Строго говоря, Минфин, озвучив пусть и не самую взвешенную позицию — как с юридической точки зрения, так и в аспекте объективной оценки содержания расчетов между магазином и покупателем по «безналу», не требует от организации ничего невозможного.

Хотя следование данной позиции, безусловно, может создавать существенные неудобства для магазина (особенно, с учетом необходимости отправки в ФНС разъяснений по двойному поступлению денежных средств).

Но, так или иначе, речь не идет о том, чтобы пробивать чек прямо на кассе банка, что, совершенно очевидно, практически невозможно осуществить, а о том, что кассовый чек, в принципе, следует пробивать и передавать в установленном порядке клиенту.

Онлайн-кассы: тонкости и сложные вопросы

Иногда бывает так, что курьерская служба принимает деньги и за товар, и за доставку. Так делают, например, в пунктах выдачи заказов. Тогда чек на всю покупку выдает служба доставки: в нем должны быть все реквизиты, включая названия товаров.

Получается, что у транспортной компании должны быть базы товаров всех интернет-магазинов, чьи товары выдаются или доставляются.
Об этом нужно заранее позаботиться, если нет своих курьеров, иначе можно внезапно остаться без доставки. Ну и что? 23.08.

17Почта может пробивать за вас чеки для покупателей Когда покупатель-физлицо оплачивает по квитанции на расчетный счет фирмы, касса нужна? А если платит через личный кабинет в Клиент-банке со своей карты? Сначала Минфин говорил, что в таких случаях нужна касса.

Потом уточнил, что до 1 июля 2018 года можно не использовать кассу и не пробивать чек.

Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду минфин?

Внимание И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.

По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» — главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.

Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ.
По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.

Как в чеке онлайн-кассы отразить оплату товара в кредит

Не исключено, что и в ситуации с рассматриваемым письмом Минфин несколько скорректирует свою точку зрения в ближайшем будущем. На данный момент мы можем условиться считать позицию Минфина крайне непроработанной. Те попытки найти рациональную составляющую в ней, что озвучены нами, стоит расценивать лишь как один из способов интерпретации соответствующей позиции.

https://www.youtube.com/watch?v=MaUEJ3WNqCY

Самое правильное сейчас — немного подождать.

Переход на онлайн-ккт

Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк.

Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты. При этом, как отмечают эксперты, при оплате товара через систему «банк-клиент» основание для рассмотрения платежа в рамках юрисдикции 54-ФЗ все же могут возникнуть.

Дело в том, что в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ применение интерфейсов «банк-клиент» (физическим лицом — это ключевой фактор) может рассматриваться как использование «технического средства» для проведения электронного платежа.

И в этом случае магазину нужно пробивать чеки с использованием ККТ.

Онлайн-кассы 2017

Важно Для ЕНВД и патента собирались отложить использование ККТ до 2021 года. Это правда? Правда в том, что только собирались. Такой законопроект внесли в думу архангельские депутаты, но пока его не рассматривали даже в первом чтении.

Если продавать что-то на рынке или ярмарке, тогда касса не нужна? Раньше продавцам на рынках не приходилось выбивать чеки.

Торговля на розничных рынках и ярмарках входит в список видов деятельности, при которых касса вообще не нужна. Потом утвердили перечень товаров, которые придется продавать по чекам даже на рынках.

И если теперь предприниматель продает носовые платки на ярмарке текстильных изделий, то сможет работать без кассы даже после 1 июля 2018 года.

А если он на ЕНВД и продает платки для головы, в следующем году придется покупать кассу, подключать ее к интернету и передавать чеки в налоговую.

Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке

Позиция финансового ведомства может выглядеть весьма странной хотя бы потому, что следование указанной позиции Минфина будет сопровождаться проведением двух разных операций (соответственно, появлением двух оснований для налогообложения):

• получения денежных средств на расчетный счет;
• отражения получения денежных средств через кассу (онлайн-кассу).

ФНС РФ поддержала позицию Минфина в данном вопросе, о чем свидетельствует письмо от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/[email protected] — ССЫЛКА (файл Word).

Кроме того, определенные вопросы вызывает и юридический аспект позиции Минфина.

Попробуем охарактеризовать логику ведомства в двух разных плоскостях — как совершенно ошибочную с одной стороны, и как хотя бы отчасти рациональную — с другой. Минфин — ошибается? Так считают многие эксперты.

Онлайн-кассы и торговые операции в «1с»

Проводки по основным кассовым операциям Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50. Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах. Поступления и списание наличных денежный средств Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по Бухгалтерии и 1С 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.

Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

Источник: http://dobropom.ru/provodki-onlajn-kassy-pri-oplate-cherez-bank/

Изменения в порядке расчета на кассе с ФФД 1.05

С 1 января 2019 года прекращает действие формат фискальных документов версии 1.0.

Кроме перерегистрации кассы и обновления кассовой программы для торгующих организаций это приведет еще и к изменению порядка отражений всех кассовых операций с частичной оплатой – авансы, предоплаты, кредиты. И если для классической розничной торговли такие операции редкость, то для сферы общественного питания, оказания услуг, торговли бытовой техникой встречаются регулярно.

Связаны эти изменения с тем, что, начиная с ФФД 1.05, реквизит кассового чека «Признак способа расчета» (Тэг 1214) становится обязательным и требует точного отражения способа расчета покупателя за товар или услугу. В зависимости от варианта расчета этот реквизит может принимать одной из значений:

Значение реквизитаПеречень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизитаОтражение в печатной форме

1	Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета	«ПРЕДОПЛАТА 100%»
2	Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета	«ПРЕДОПЛАТА»
3	Аванс	«АВАНС»
4	Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета	«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»
5	Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит	«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
6	Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит	«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
7	Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)	«ОПЛАТА КРЕДИТА»

Как видно, любая операция, отличная от «Полного расчета» в момент передачи товара или оказания услуги, требует отдельного внимания и оформления дополнительных операций.

Схема отражения на кассе предоплаты, кредита или аванса

Любая частичная оплата или получение товара в кредит — это многоступенчатая сделка. Вначале вы вносите оплату, затем, через некоторое время получаете товар или услугу.

Вначале вы оформляете кредит, получаете по нему товар и затем начинаете гасить кредит до полного погашения. Все это растянутые во времени операции. Для их корректного отражения по кассе в ФФД 1.05 добавлены специальные реквизиты.

Давайте посмотрим на примерах, как и когда их применять.

Полная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета

Оплата товара на сайте, оформление товара с его последующей доставкой, заказ еды с оплатой на сайте и доставкой – все это примеры для применения «признака способа расчета» «ПРЕДОПЛАТА 100%». Такая сделка в ФФД 1.05 оформляется двумя чеками:

1. Предоплата:

• Тег 1214 «Признак способа расчета» — 1 (Предоплата 100%)
• Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 10 (Платеж)
• Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки 
• Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес регистрации предприятия владельца ККТ

Второй чек формируется одновременно с передачей товара клиенту и подтверждает полный расчет. Он печатается на месте в присутствии покупателя на бумажном носителе и направляется ему же в электронной форме. Если интернет-магазин осуществляет доставку товара, то чек должен будет на месте напечатать курьер, если покупатель забирает товар самостоятельно, то такой чек печатается в пункте выдачи.

2. Чек окончательного расчета:

• Тег 1214 «Признак способа расчета» — 4 (Полный расчет)
• Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 1 (Товар)
• Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки 
• Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» — сумма сделки
• Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

Частичная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета

1. Предоплата:

• Тег 1214 «Признак способа расчета» — 2 (Предоплата)
• Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 10 (Платеж) 
• Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
• Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес регистрации предприятия владельца ККТ
• Тег 1215 «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) — сумма вносимой предоплаты

2. Чек окончательного расчета:

• Тег 1214 «Признак способа расчета» — 4 (Полный расчет)
• Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 1 (Товар)
• Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
• Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» — сумма сделки
• Тег 1031 «Сумма по чеку (БСО) наличными» — доплата наличными с учетом внесенной предоплаты
• Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

ФНС постоянно разрабатываем методические указания по корректному оформлению на кассе различных операций. Последние рекомендации касались формирования фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты. Мы рекомендуем отслеживать такие рекомендации, потому что именно по ним ФНС будет проверять фискальные документы, которые ваша касса отправляет в ОФД.

Аванс или предоплата?

Нет четких рекомендаций, когда использовать «АВАНС», а когда «ПРЕОПЛАТУ». Но правоприменительная практика рекомендует использовать «предоплату» в том случае, если заранее известен товар или услуга, по реализации которой и проводится расчет.

Поступление предоплаты является частью сделки (условием) по передаче заранее известного товара или оказания услуги. Также рекомендуют не использовать «Аванс» при 100% предоплате – аванс как правило является лишь частью общей суммы сделки.

«Аванс» имеет смысл использовать в том случае, если заранее не известен состав отгружаемого товара или оказываемой услуги.

Примеры:

• стоматолог определяет предстоящее лечение (услуги) только после диагностики. Предоплата, вносимая до диагностики, является авансом.
• оплата товара в интернет-магазине. Поступление оплаты предшествует получению заранее известного товара, поэтому данный вид расчета – «ПРЕДОПЛАТА 100%»
• депозит в ресторане – заранее не известно, какие именно блюда или напитки будут реализованы клиенту, поэтому такую депозит необходимо отражать, как «аванс»

Отдельным примером корректного отражения аванса или предоплаты является предварительная оплата банкета в ресторане.

Если состав меню банкета известен и согласован заранее и в дальнейшем не будет меняться, то вносимая за него предварительная оплата является «Предоплатой».

Если меню банкета согласовано частично и гости могут что-то дозаказать в процессе мероприятия, то предварительная оплата будет являться «авансом».

Новые правила расчета по ФФД 1.05 относятся не только к правилам работы с кассой, но и затрагивают бизнес-процессы предприятия.

Штраф за нарушение правила оформления таких расчетов сопоставимы со штрафами за неприменение ККТ, а выявит такие нарушения ФНС сможет в автоматическом режиме при анализе данных в ОФД.

Поэтому мы рекомендуем заранее проработать все возможные схемы расчетов на вашем предприятии и обучить кассиров их правильно отражать.

Источник: https://kkm911.ru/novosti/izmeneniya-v-poryadke-rascheta-na-kasse-s-ffd-105.html

Онлайн-ККТ: как читать чеки при частичных оплатах

Чем различаются одновременно действующие сегодня форматы фискальных документов ККТ? Какой из них более удобен для оформления частичной оплаты товара? Как правильно читать отчет по смене, пришедший на смену Z-отчету? Об этом БУХ.1С рассказала руководитель направления автоматизации розничной торговли фирмы «1С» Ольга Салимова.

Форматы и сроки их действия

Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:

• ФФД 1.0 — для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
• ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
• ФФД 1.05 — переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.

Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.

Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.

Частичные оплаты

Подавляющее большинство розничных предприятий используют ФФД 1.0 и не испытывают никаких проблем. Действительно, типичная розничная продажа в магазинах, к которой мы все привыкли, подразумевает, что сумма оплат равняется стоимости товаров, а отгрузка происходит в момент оплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=v-UOVFo7KFw

Проблемы начинаются, когда нужно оформить чеком частичную оплату товара. И это достаточно широкий список случаев:

• Оплата подарочным сертификатом или бонусами.
• Продажа товаров под заказ (например, мебели).
• Общественный транспорт, пассажирские, железнодорожные и авиаперевозки.
• Спортивные и другие зрелищные мероприятия.
• Парковки с пополнение счета через мобильное приложение.
• Продажа подписок на электронные журналы.

Оптовая торговля тоже обязана применять ККТ, если расчеты ведутся наличными или электронными средствами платежа. И становится проблематично оформлять частичные оплаты наличными. Ведь при частичной оплате сумма товарной части не совпадает с суммой платежа.

Каждая сделка оформляется как минимум двумя чеками — на прием денежных средств и на отгрузку. В подвале чека указывается сумма расчета: сумма принятой оплаты наличными или электронными средствами и сумма расчета по товарам.

Поэтому, применяя обычный «розничный» подход, мы получаем в целом по сделке завышение оборотов.

Примеры

Давайте рассмотрим в качестве примера продажу одной взрослой и двух детских кроваток — на сумму 14 000 руб. двумя чеками за наличный расчет. Для наглядности – в течение одной смены. 30% оплачиваются в момент отгрузки (4200 руб.). 70% — вторым чеком (9800 руб.).

Как продажа отражена в чеке с ФФД 1.0

То, что это частичная оплата, отмечается прямо в наименовании товара. Сумма чека равна сумме сделки, НДС посчитан верно. Сумма оплаты внесена наличными (4200 руб.). А вот сумма будущей оплаты в кредит отнесена к электронным средствам расчета, так как этот формат других форм оплаты не знает.

Со вторым чеком все происходит симметрично. Оплата кредита, принятая наличными, тоже отражена правильно, зачет аванса тоже отнесен на электронные средства платежа.

Более 80% пользователей ККТ сегодня используют ФФД 1.0. Что делать, если вас не устраивают описанные несуразности? Да собственно, ничего. Налоговики характеризуют его просто – «все свалено в кучу». Чтобы с «кучей» разобраться, придумали расширение формата.

ФФД 1.05

Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.

В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:

• сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
• сумма по чеку (БСО) наличными,
• сумма по чеку (БСО) электронными,
• сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
• сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
• сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.

Чек с ФФД 1.05

Как видим, очень красиво в каждой строчке выделено, что это такое. Частичный расчет и кредит. Сумма чека определяется по сумме товарных строк, равна сумме сделки. Сумма оплаты внесена НАЛИЧНЫМИ, а вот в отношении оплаты в кредит уже совершенно по-человечески написано, что это ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ).

Второй чек. НАЛИЧНЫМИ мы принимаем последующую оплату, а зачтенный аванс тоже совершенно честно указывается как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).

На что тут надо обратить внимание – так это на сумму ПОЛУЧЕНО в первом чеке. Здесь указывается полная сумма, хотя получили мы ее лишь частично. (Выручка «получено» суммирует денежный поток и обязательства). На эту тему работаем с производителем ККТ, в ближайшее время ситуация изменится.

Но, несмотря на недочеты, мы понимаем, что при использовании версии 1.05 в ФНС отправляется более подробная информация, которая позволяет правильно оценивать хозяйственные операции. Поэтому для предприятий, которые используют схемы с частичными оплатами, необходимо переходить на формат 1.05.

Как перейти от 1.0 на 1.05?

Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.

«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», — говорится в Приказе.

Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование.

А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0+, в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги.

В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.

Чек с ФФД 1.0+

Все расчеты частичной оплаты выводятся абсолютно четко, постоплата в кредит отражена.

Второй чек – выделен зачет аванса, обозначена оплата кредита наличными, и даже правильно определена сумма полученных средств. И для перехода на 1.0+ нужно только обновить программное обеспечение на кассе.

Как закрыть смену?

Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.

Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ — Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.

Учимся читать новый Z-отчет (Отчет по смене)

Все разделы выводятся отдельно – по приходу, расходу, возврату, возврату расхода. То есть вы свободно можете уводить свои операции в минус, они будут отражаться положительными величинами, но в расходных секциях.

В нашу смену, как мы помним, было пробито всего два чека. На 4200 и 9800 рублей. Мы сделали выемку из кассы на полную сумму 14 000. И закрыли смену.

Вот так отчет выглядит для всех трех форматов.

Сконцентрируемся на важных для нас реквизитах.

Выемка наличных отражена правильно – 14 000. НДС определен верно. А вот сумма выручки удвоилась – 28000.

Обращаю ваше внимание, что выручка – это производный параметр, он не передается в теге, поэтому на него можно не очень сильно обращать внимание (пока ситуация не исправится). Обращать внимание нужно на то, что у нас указано в оплатах, в оборотных тегах.

ФФД 1.0 понимает два варианта оплат наличные и электронные, суммирует их в выручку. Но сумму действительных электронных платежей можно проконтролировать только по отчету эквайринга.

ФФД 1.05 верно определяет как наличные, так электронные обороты за смену. Выделяет предварительную оплату и последующую оплату.

ФФД 1.0+ может определить авансы и постоплаты, но тем не менее считает их электронными средствами платежа. Действительная сумма электронных платежей определяется вычитанием сумм авансов и постоплат из электронных средств платежа.

Что нас ждет в ближайшем будущем

ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.

Проект методических рекомендаций («Часть 3. Продажа собственных товаров в оптовой торговле») опубликован на форуме сайта ФНС.

Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.

Мы же, со своей стороны, рекомендуем определять сумму платежа пропорционально стоимости товарной позиции с учетом скидок и наценок. Что не противоречит методическим указаниям ФНС и сближает чек и счет-фактуру.

Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/61310/

Онлайн-касса: как отражается частичная оплата товара в разных ФФД? | IT-компания Простые решения

Кассовый аппарат передает информацию о расчете в виде набора фискальных данных. Они представляются в ФНС в определенном формате (ФФД). Рассмотрим их отличия в части отражения частичной оплаты и расскажем, почему ФФД 1.0 сразу был обречен.

Существующие форматы были введены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. На сегодняшний день действуют три формата фискальных данных: ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1. Формат 1.0 предназначен для работы с фискальным накопителем версии 1.0, формат 1.1 работает с ФН версии 1.1. А вот формат фискальных данных 1.05 является переходным и работает с накопителями обоих типов.

К чему такое разнообразие? Ведь по статистике ФНС, порядка 90% пользователей предоставляют данные в базовом формате 1.0. И большинство из них, судя по всему, не испытывает особых проблем.

Тем не менее формат 1.0 считается недостаточно подробным. В связи с этим он действует лишь до конца текущего года, после чего будет отменен. Пользователям придется применять один из более поздних форматов — обойти это требование не получится.

Переход на 1.05

Итак, формат 1.05 лучше и удобней, в частности, при проведении частичной оплаты. Так почему бы не перейти на него?

Указанный в начале статьи приказ ФНС регламентирует в том числе и порядок перехода на новый формат фискальных данных. В нем говорится, что значение реквизита номер версии ФФД определяется в момент формирования отчета о регистрации либо перерегистрации фискального накопителя. И до момента формирования нового подобного отчета значение этого реквизита поменяться не может.

Это значит, что перейти на новый ФФД можно только при замене фискального накопителя.

В остальном же никаких проблем с переходом нет, и пользователи ККТ уже начали его осуществлять. Тем более формату 1.0 осталось жить до конца текущего года.

Существует также промежуточный формат 1.0+, который предлагается некоторыми производителями. Он неофициальный и представляет собой, по сути, формат 1.0, расширенный необязательными реквизитами. В том числе и признаком способа расчета. Для того чтобы его использовать, необходимо лишь обновить кассовое ПО.

Применение формата 1.0+ позволяет значительно увеличить информативность передаваемых фискальных данных.

Пример проведения частичной оплаты на ККТ с поддержкой разных ФФД

Рассмотрим отражение фискальных данных в разных форматах на примере продажи мебели.

Организация реализовала 3 элемента мебели за наличный расчет на общую сумму 14000 рублей. 30% этой суммы — 4200 рублей — было оплачено в момент отгрузки. Остальные денежные средства в сумме 9800 рублей покупатель оплатил в течение той же кассовой смены.

Как эти операции будут отражаться в чеках разных форматов?

Формат 1.0

Базовый формат 1.0 не знает реквизита признак способа расчета. Поэтому то, что первый чек на сумму 4200 рублей пробит на частичный прием оплаты, указывается лишь в наименовании товара. Оставшаяся часть суммы в размере 9800 рублей в первом чеке относится к электронным средствам расчета, поскольку другие формату 1.0 неизвестны.

Со вторым чеком все наоборот. В нем отражается оплата оставшейся суммы 9800 рублей, а зачет аванса в сумме 4200 рублей отнесен к электронным средствам расчета.

Очевидно, что такой способ отражения частичной оплаты неправильный и неудобный.

Формат 1.05

Этот формат поддерживает реквизит признак способа расчета. Он может принимать такие значения: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита. Кроме того, по сравнению с ФДД 1.0, чек в формате 1.05 содержит дополнительные реквизиты, которые относятся к частичной оплате:

• сумма расчета, указанного в чеке;
• сумма по чеку наличными;
• сумма по чеку электронными;
• сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса);
• сумма по чеку постоплатой (в кредит);
• сумма по чеку встречным предоставлением.

Но вернемся к нашему примеру. На следующем изображении представлены чеки в формате 1.05, выбитые при проведении этих операций.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.05

В первом чеке указан признак расчета — частичный расчет и кредит. Также указано, что принято наличными 4200 рублей, а оставшиеся 9800 рублей — это кредит.

Со вторым чеком ситуация аналогичная. Указано, что 9800 рублей получено наличными, а также, что 4200 рублей поступили ранее в качестве предварительной оплаты (аванса).

Единственное, к чему возникает вопрос — в первом чеке в строке «получено» указано 14000 рублей, то есть полная сумма, хотя при формировании этого чека фактически получено было только 4200 рублей. Это недочет, который в настоящее время прорабатывается совместно с производителями ККТ, но он не имеет решающего значения.

Вывод. ФФД 1.05 передает сведения об операциях более корректно и полно (даже с учетом недостатков), что позволяет точнее описать ситуацию. Таким образом, если организация практикует прием оплаты частями, рекомендуется как можно быстрее перейти на формат 1.05.

Формат 1.0+

Теперь посмотрим те же чеки в формате 1.0+.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.0+

В первом чеке отражен признак способа расчета частичный расчет и кредит, то есть тот же, что и в формате 1.05. Указана сумма чека 14000 рублей, а далее расписано, что 9 800 рублей из них — это кредит, а 4200 рублей получено наличными. Причем в графе «Получено» фигурируют именно эта, правильная сумма.

Аналогично и со вторым чеком. Указано, что 4200 рублей — сумма ранее полученной предоплаты, а при расчете покупатель уплатил 9800 рублей наличными.

Таким образом, чек в формате 1.0+ не уступает в информативности формату 1.05 и даже правильно отражает полученную сумму, чего ФФД 1.05 пока не умеет.

Отражение операций в отчете по смене

Вместе с изменениями правил применения ККТ изменилось и документальное оформление кассовых операций. Многие отчеты были отменены. Вместо Z-отчета теперь формируется отчет по смене. Посмотрим, как он будет выглядеть при проведении операций из примеров выше во всех трех форматах ФФД.

Итак, в текущую смену было пробито 2 чека на сумму 4200 рублей и 9800 рублей. Других операций не было. В конце дня была произведена выемка на всю сумму — 14000 рублей, после чего смена была закрыта.

Отражение операций в отчете по смене

Во всех трех форматах выемка отражена верно — на сумму 14000 рублей. Правда, везде произошло задвоение выручки — она отражается в размере 28000 рублей. На самом деле, это не является большой проблемой, поскольку параметр выручка является производным и не передается.

Итак, какие выводы можно сделать из отчета по смене?

1. ФФД 1.0 указывает приход наличными и электронными средствами на одну и ту же сумму и суммирует их. Чтобы точно установить сумму электронных платежей, нужно обратиться к отчету эквайринга.
2. ФФД 1.05 определяет, что оплата была произведена наличными средствами, правильно указывают сумму предварительной оплаты и кредита.
3. ФФД 1.0+ различает предоплату и последующую оплату, но относит их к электронным средствам. То есть для определения суммы, уплаченной электронными средствами, необходимо уменьшить ее на суммы аванса и последующей оплаты.