Об оформлении кассовой книги
Как правильно вести кассовую книгу КО 4 в 2017 году, порядок оформления, образец заполнения вручную и в электронном виде
Индивидуальные предприниматели по роду своей деятельности нередко сталкиваются с необходимостью ведения кассовой книги.
Однако не все знают, что для этого предусмотрена специальная унифицированная форма КО-4.
Основные правила ведения документа жёстко регламентированы, поэтому необходимо ясно понимать, как правильно вести кассовую книгу, и в чём заключаются нюансы её оформления в 2017 году.
Что такое кассовая книга
Кассовая книга — это бухгалтерский документ, с помощью которого организован учёт прихода и расхода денег на предприятии. Она является обязательным атрибутом для всех организаций, где есть касса.
Форма КО-4 была введена в широкое использование в 1998 г. по инициативе Госкомстата РФ. Наличие книги кассовых расходов и приходов требует тщательного мониторинга, потому что этот документ подлежит регулярной проверке специалистов контролирующих инстанций.
Порядок ведения формы КО-4
Для крупных компаний, имеющих несколько отделений, предусматривается ведение отдельных кассовых книг в каждом из них. Иначе говоря, отделение, имеющее самостоятельный баланс, ведёт отдельную книгу.
Для правильности и систематики учёта оригинальные кассовые документы сохраняются в подразделениях. Отчёты в главное управление составляются на основании копий расходных и приходных бланков.
В таких случаях информация об остатках денег в подразделении учитывается в балансовой сводке всего предприятия. То есть отчёты по каждому подразделению заносятся в балансовый отчёт. В сводном балансе фиксируются остаточные денежные средства каждого отделения.
Нюансы ведения книги индивидуальными предпринимателями
В статьях 4.1 и 4.5 Указаний № 3210-У с 1 июня 2014 г. указано, что для ИП ведение кассовой документации необязательно. Для предпринимателей предусмотрены следующие способы мониторинга кассовой динамики:
- на основе книги учёта доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей;
- путём контроля физических показателей (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
Каждому кассиру необходимо разобраться, как правильно заполнять кассовую книгу
Ведение кассовую книгу
Титульный лист формы КО-4 следует оформлять по чётко нормированным требованиям. На нём отображаются главные сведения о предприятии: ОКПО — Общероссийский классификатор, наименование компании и год. В случаях индивидуального предпринимательства на титульном листе ко всем прочим данным дополняется Ф. И. О. предпринимателя.
КО-4 заполняется строго в дни, когда происходила выдача или приём денег. Оформление и ведение документации может происходить следующими способами.
Заполнение записей вручную
Рабочий процесс характеризуется тем, что работник заносит в кассовую книгу приход и расход наличных. Если информация не умещается на одном листе, то оформляют строку перенос и ведут дальнейшие записи на новой странице.
По завершении рабочего процесса сотрудник производит подсчёт остатка и расходования денег за рабочий день. Деньги, выделенные для выплат (стипендии, зарплата, авансы, командировочные и т. д.), заносятся в отдельную строку. После проведённых процедур бухгалтер обязан завизировать документ и поставить штамп.
Специалисты, обязаны провести осмотр, пересчёт и сверку на соответствие записей с расходными (РКО) и приходными кассовыми ордерами (ПКО). Наименование и количество ордеров чётко фиксируется в документе прописными буквами. У главного специалиста остаются отрывные бланки и ордера.
Ведение формы КО-4 с использованием современной техники
Современные программы бухучета предусматривают ведение кассовых книг с применением технических средств. Записи проводятся в аналогичном порядке заполнению от руки. В финале рабочего процесса происходит проверка перечня «приходников» и «расходников» (ПКО и РКО).
Для подготовки итоговой отчётности отпечатанные бланки прошивают, нумеруют и визируют подписями должностных лиц организации.
Электронный учёт кассовых операций
В этих случаях обязательно обеспечение гарантий сохранения информации. После подведения подсчётов и проверки документы визируются электронными подписями главных специалистов. В этом случае заполнять кассовую книгу не нужно, сшиваться она тоже не должна.
Так выглядит правильно оформленная кассовая книга
Сколько экземпляров кассовой книги нужно заполнить
По правилам ведения кассовых операций в РФ вначале выполняется оригинальная запись, затем нужно заполнить дубликат кассовой книги. Оригинал остаётся в организации, дубликат открепляется и выдаётся клиенту.
Внешний вид обоих экземпляров должен быть идентичным. Сотрудник, отвечающий за правильное ведение учётной документации кассового оборота, ежедневно в начале рабочего дня или смены отмечает дату и остаточную сумму.
Порядок составления отчётности в ООО и у ИП
Чтобы оформить документ, нужно последовательно проверить следующие важные моменты:
- соблюдение непрерывной нумерации;
- наличие шнуровки;
- наличие подписей должностных работников;
- факт скрепления печатью.
В конце года книга подлежит проверке и утверждению, а новый год начинается с заведения очередной кассовой книги. Чаще всего в небольших предприятиях заводится журнал (примерно на 100 листов). В случае крупного предприятия, где ведутся интенсивные рабочие процессы, одного журнала может не хватить, тогда возможно заведение второго журнала с чётким соблюдением нумерации и правил.
Разрешается ли вносить исправления в форму
В случае допущения ошибочных записей и неточностей в кассовой книге необходимо провести следующие мероприятия по их устранению.
- Составление рапорта об ошибке на имя должностных лиц организации.
- Назначение членов комиссии, состоящей из сотрудников предприятия для исправления ошибок.
- Проведение аннулирования старого отчёта и оформление правильного.
- Проведение исправлений должно проводиться согласно п. 7 статьи 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Допускается перечеркивание одной чертой, так чтобы не создавались затруднения при рассмотрении старой записи.
- Если ошибка произошла в нумерации, то необходимо перечеркнуть ошибочную цифру и сделать запись — аннулировано, с занесением достоверной даты.
Порядок заполнения кассовой книги нарушать нельзя
Как прошить
Один раз в год все листы кассовой книги прошивают, шнуруют и нумеруют. В конце указываются следующие данные:
- число заполненных листов;
- подпись специалистов: кассира, главбуха и директора;
- печать (штамп) предприятия.
Такие требования были введены согласно постановлению № 8 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учётам кассовых операций и по результатам инвентаризации» Госкомстата РФ от 18. 08. 1998. В мае 2000 г. постановление было пересмотрено и отредактировано. После этого в конце прошитой книги указывается итоговое количество пронумерованных и прошнурованных листов.
Прошивать кассовую книгу нужно тем же способом, что и остальные финансовые документы
Санкции и штрафы за некорректное оформление или отсутствие кассовой книги
Кассовая книга подлежит систематической оценке по внешнему виду и качеству оформления. Проверку проводят инспекторы из «Отдела оперативного контроля» региональной налоговой службы.
Нарушениями считаются следующие события:
- обнаружение денег, которые были не учтены должным образом. То есть различные поступления и расходования средств должны были оформляться специальными ордерами (ПКО, РКО), но это требование не выполнялось;
- неправильное оформление и использование кассового аппарата.
Для индивидуальных предприятий применение кассы необязательно, но выписывать товарные чеки ИП обязан.
Нарушение по неведению: можно ли избежать ответственности
При выявлении нарушений согласно статьям 15.1 КоАП РФ и 14.5 КоАП штраф составляет в размере 50 000 руб. Штраф на должностное лицо накладывается в размере 4 000—5 000 руб.
Для индивидуальных предпринимателей штраф накладывается как на должностных лиц и варьируется в пределах 5 000 рублей.
Предупреждения вместо штрафа предусматриваются в статье 14.5 КоАП (Общероссийский классификатор предприятий и организаций). Решение о наложении штрафа или предупреждения принимает руководитель налоговой инспекции.
https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU
При невыполнении некоторых условий возможность избежать штрафных санкций существует в случаях отсутствия нарушений за последний год работы.
Строгого наказания требуют следующие нарушения со стороны кассира:
- превышение допустимого лимита наличных денежных средств;
- наличие неоприходованных денег, полученных от выручки.
для кассира: как правильно вести форму КО-4
Кассовая книга КО-4 необходима для учёта прибыли и расходов компании. Ведение этого документа является одной из обязанностей бизнесмена. В конце года книгу необходимо сшить.
Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/vedenie-kassovoy-knigi.html
Как правильно оформить кассовую книгу: образец заполнения и рекомендации
Редко какая организация ведет расчёты исключительно по безналу, а потому соблюдением кассовой дисциплины озабочены практически все юрлица и частные предприниматели. Для учёта операций с наличными денежными средствами, проводящимися через кассу, организация должна вести специальный журнал под названием кассовая книга.
Для чего нужна кассовая книга?
Кассовая книга – это документ бухгалтерского учёта, в котором фиксируются все приходно-расходные операции с деньгами в наличной форме. Заполнение кассовой книги обязательно для всех ИП и предприятий, на которых имеется касса. Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) не освобождает фирму от ведения этого документа.
На одно предприятие заводится одна кассовая книга. Однако это не касается тех организаций, в которых филиалы и подразделения имеют собственный баланс.
В таком случае каждое подразделение самостоятельно ведёт кассовые документы, хранит их у себя, а в головной офис передаёт лишь копии заполненных страниц книги и первичных ордеров, подтверждающих произведённые операции.Кассовые остатки, зафиксированные в журнале, также учитываются на балансе конкретного подразделения.
Как оформляется кассовая книга?
Кассовая книга – всегда объект тщательной проверки всевозможными инстанциями, поэтому её правильному заполнению должно уделяться особое внимание. Для ведения журнала предусмотрен унифицированный бланк по форме КО-4, утверждённый в 1998 году органами Госстатистики, а сама книга может заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.
Порядок ручного ведения кассовой книги
Журнал формы КО-4 для ручного ведения можно приобрести готовый, отпечатанный в типографии (с листами горизонтальной или вертикальной ориентации) или скачать бланк кассовой книги на нашем сайте.
В бумажном варианте он оформляется следующим образом:
- все листы нумеруются;
- журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
- на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.
Титульный лист кассовой книги содержит реквизиты организации:
- наименование юридического лица или ИП;
- название структурного подразделения;
- код ОКПО;
- текущий год.
Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую — в этом случае на «титульнике» указывается тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.
Все записи в журнале ведутся в двойном экземпляре (под копирку): один лист, который называется вкладным, заполняется шариковой ручкой, на втором (отрывном) через копировальную бумагу остаётся идентичная запись. Оба листа должны иметь одинаковую нумерацию. Фиксировать расход или внесение денег необходимо сразу же после их фактического совершения на основании первичного кассового документа – ПКО или РКО.
Подсчёт количества прошедших операций и «сведение» кассы производится в конце дня. Данные по остаткам денежных средств в форме КО-4 по итогу должны сходиться с фактическим остатком наличности в кассе. После внесения суммы остатка отрывной лист вместе с «приходниками» и «расходниками» передаётся в бухгалтерию.
Естественно, никаких помарок и исправлений в книге быть не должно. Если все же обнаружена ошибка, исправить её можно так: аккуратно зачеркнуть неверные данные, вписать рядом корректную информацию. Каждое исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Подчистки, замазывание «штрихом» и прочие ухищрения в кассовом журнале абсолютно не допустимы.
Ведение кассовой книги в электронном виде
Электронная кассовая книга несколько отличается от заполняемой вручную. Для её ведения используют специальное программное обеспечение.
В течение дня в программе регистрируются все приходно-расходные документы, а после закрытия кассы на их основе автоматически формируются и выводятся на печать листы кассовой книги: вкладной и отчёт кассира, которые проверяются и подписываются кассовым работником.
Отчёт кассира с прикрепленными к нему кассовыми ордерами отправляется в бухгалтерию, а пронумерованные вкладные листы остаются на хранении в кассе. В конце года из них складывается сшив.
На последней странице получившейся книги проставляются печать, подписи ответственных лиц, указывается количество листов в сшиве.
Как заполнить кассовую книгу?
Заполнение полей кассовой книги происходит по следующему образцу:
- Дата и порядковый номер листа.
- В поле «Остаток на начало дня» табличной формы переносится сумма остатка на конец предыдущего дня.
- Столбец 1 «Номер документа» предназначен для внесения всех номеров приходных и расходных документов, оформленных за день, по порядку.
- Информация в столбец 2 «От кого получено или кому выдано»: фамилия имя отчество гражданина либо название организации переносится из соответствующего ПКО или РКО.
- Столбец 3 «Номер корреспондирующего счета» не обязателен для заполнения ИП. Кассиры организаций вписывают номера счетов, по которым отражается движение по произведенной операции (например, заработная плата – 70, денежные средства, выданные под отчёт – 71).
- В столбцах 4 и 5 указывается приход и расход соответственно, в рублях и копейках, на основании кассовых ордеров.
- В графе «Перенос» суммируется весь приход и расход в таблице, при необходимости внесение данных продолжается на оборотной стороне. Если все данные уже заполнены, таблица на оборотной стороне, а также пустые графы на лицевой перечеркиваются буквой Z.
- Строка «Итого за день» фиксирует суммы всех поступлений и выдач в кассе, а «Остаток на конец дня» — остаток денежных средств, рассчитанный по формуле: остаток на начало дня + сумма приходных операций – сумма расхода.
- Поля под табличной формой – для подписей кассира и бухгалтера, а также указания количества кассовых документов по приходу и расходу (прописью).
Для правильного оформления документов ознакомьтесь с образцом кассовой книги на нашем сайте.
Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-pravil-no-oformit-kassovuyu-knigu-obrazec-zapolneniya-i-rekomendacii.html
Образец и заполнение кассовой книги
Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.
Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).
По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .
Ведение кассовой книги на бланке
В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.
Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.
Скачать бланк кассовой книги для ИП:
Скачать бланк кассовой книги
Титульный лист кассовой книги
На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.
Образец кассовой книги
Лист кассовой книги и отчет кассира
На что нужно обратить внимание при заполнении:
- Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
- Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
- Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
- В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
- «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
- Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
- Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.
Заполнение кассовой книги — образец
Электронная кассовая книга
Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.
Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.
Пример заполнения для ИП
После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.
Получайте новые статьи блога к себе на почту:
Образец и заполнение кассовой книги обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Источник: https://vse-dlya-ip.ru/ucet/kass/obrazec-zapolnenie-kassovoj-knigi
Кассовая книга (бланк и образец)
В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.
Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.
- Если листы в книге расположены вертикально, все сведения за трудовой день находятся на одном листе. В этом случае отчет кассира может оформляться любым из двух способов:
- Отчет кассира заполняется на следующей странице журнала. На первом и втором экземпляре проставляется один и тот же номер. Между ними кладут копирку, через которую делаются записи шариковой ручкой (можно чернилами). Первые экземпляры остаются в книге, а вторые – отрываются.
- Кассир заполняет свой отчет на специальном вкладном листе. Нумерация в книге является сплошной. На чистом вкладном листе пишут «отчет кассира за дату …». Все записи на этом листе делаются через копирку.
- Если страницы в книге располагаются горизонтально, все листы в ней разделяются на две части. Одна часть разлинована горизонтальным способом, ее заполняют в качестве первого экземпляра. Вторая часть горизонтальной разлиновки не имеет, она является вторым экземпляром лицевой и оборотной стороны. Ее заполнение происходит через копирку шариковой ручкой. Для того, чтобы ее заполнить, лист сгибают по специальной линии, подкладывая отрывной лист под неотрывной, и кладя между ними копирку.
И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.
книги
На титульном листе должны быть прописаны следующие сведения:
- Если книга ведется юридическим лицом – полное название компании, с указанием организационной формы;
- Если книга ведется предпринимателем – инициалы этого предпринимателя;
- Период времени, на которую заводят книгу;
- Код ОКПО;
- Если книга ведется филиалом – название подразделения.
Касаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.
Инструкции по заполнению
Заполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:
- В самом верху листа должна быть проставлена дата заполнения и номер страницы.
- Начинают заполнять книгу со строчки «остаток на начало дня». В ней прописывается сумма, оставшаяся в кассе на начало трудового дня. Данная сумма переносится с предыдущего листа.
- В поле «номер документа» ставят порядковый номер ордера по приходу или расходу.
- В следующей графе пишется, от кого получен или кому выдан ордер. Если это физическое лицо – его инициалы, а если юридическое лицо – название компании.
- Обязательно должен быть прописан номер кор. счета. Данное поле заполняют только юр. лица, гражданам этого делать не нужно.
- После этого заполняются графы «расход» и «приход», в зависимости от содержания операции. В них проставляют суммы цифрами, копейки пишут через запятую.
- Следует помнить, что каждая операция должна быть внесена в книгу сразу после ее осуществления.
- Поле «перенос» необходимо в тех случаях, когда сведения переносятся на следующую страницу, в ней записывают сумму операций со всех предыдущих строк.
- В строчке «остаток на конец дня» указывают сумму, оставшуюся в кассе на конец трудового дня.
- Незаполненные строчки перечеркивают буквой Z. Делается это для того, чтобы не было возможности дозаполнить пустые поля.
- В конце листа прописываются инициалы кассира и бухгалтера. Также они проставляют свои подписи, и указывают число ордеров отдельно по приходу и отдельно по расходу.
Сшивание книги
Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется:
- Если книга покупная, она прошивается сразу. Перед тем, как начать ее использовать, нужно:
- Проставить на всех страницах номера;
- Сшить все страницы;
- На последней странице написать общее число листов;
- Поставить штамп;
- Главный бухгалтер или управляющий компании должны проставить свои подписи.
- Если книгу распечатываются на компьютере, ее сшивают в конце года. В течение всего года ответственный сотрудник заполняет листы и хранит их в специальной папке, а в конце года сшивает их по общим правилам.
Образец заполнения кассовой книги
Скачать образец (Word).
Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/kassovaya-kniga-blank-i-obrazets
Как заполнять кассовую книгу в бумажном и электронном виде
Соблюдение правил кассовой дисциплины и ведение кассовой книги является обязательным для всех организаций и частных предпринимателей при любой системе налогообложения, если они оперируют наличными денежными средствами при ведении деятельности. Рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу.
Порядок ведения и оформления кассовой книги
На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге.
По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью.
Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.
Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату.
Если в течение дня не проводилось операций по кассе, то остаток денежных средств в неизменной сумме переносится на следующий день.
При заполнении кассовой книги не допускаются помарки, это считается нарушением кассовой дисциплины.
Основы кассовой дисциплины для ООО и ИП — оформление приходного кассового ордера.
Читайте статью о том, как подключить платежную систему к своему интернет-магазину.
Как сшивать документы для налоговой — примеры, правила и требования: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kak-pravilno-sshivat-dokumentyi.htmlЕсли при заполнении кассовой книги была допущена ошибка, не влияющая на расчет остатка денежных средств, следует зачеркнуть одной чертой неверное значение, над ним или под ним написать верный вариант и заверить подписями кассира и главного бухгалтера. Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.
При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.
Вкладной лист кассовой книги
Страница кассовой книги состоит из двух одинаковых по заполнению частей — вкладного листа и отчета кассира. Заполнять кассовую книгу на бумажном носителе можно с помощью копировальной бумаги или без нее, дублируя записи вкладного листа в отчете кассира. Вкладной лист остается в кассовой книге, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.
Как сшивать кассовую книгу
Страницы кассовой книги нумеруются сквозным способом. Вся книга прошнуровывается и заверяется печатью и подписью директора и главного бухгалтера, чтобы не было возможности изъять листы из книги. На последнем листе кассовой книге указывается цифрами и прописью количество прошнурованных листов книги.
Ведение электронной кассовой книги
Внимание!
Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!
Попробовать бесплатно…
Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.
Нужна ли кассовая книга для ИП?
До вступления в силу Порядка ведения кассовых операций законодательство не указывало прямо и однозначно на обязательное ведение предпринимателями кассовой книги. В Арбитражной практике также имелись решения судов в пользу предпринимателей, которые при совершении операций с наличными средствами не заполняли кассовую книгу.
Однако в применяемом с 2012 года Порядке указано об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями. ИП, осуществляющие наличные операции, обязаны вести кассовую книгу независимо от используемой системы налогообложения. За некорректное ведение кассовой книги и нарушения кассовой дисциплины, выявленные при налоговой проверке, на предпринимателя может быть наложен штраф.
Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kassovaya-kniga.html
Как правильно вести кассовую книгу?
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)
Это быстро и бесплатно !
Кассовая книга – незаменимая документация как для предприятия, так и для частного предпринимателя. Законодательством РФ установлена её стандартная форма.
Данная книга требуется в случаях, если организация работает с наличными деньгами. Чтобы узнать, как грамотно оформить документ, рекомендуется ознакомиться с подробной инструкцией, содержащейся в этой статье.
Зачем нужна кассовая книга?
Документ, содержащий в себе учёт всех финансовых операций, связанных с получением и выдачей наличных средств из кассового аппарата предприятия, называется кассовой книгой (КК).
Её оформлением и заполнением должен заниматься кассир или лицо, выполняющее его обязанности. Сведения вносятся в документ ежедневно на основании информации из ордеров (ПКО – приходного и РКО – расходного кассового ордера). Если в какой-либо из дней операции отсутствовали, книга не заполняется.
Данный документ является обязательным для всех предприятий, работающих с наличными средствами. В качестве бланка кассовой книги используется установленная государством форма № КО-4.
Один экземпляр предусматривает использование в течение календарного года. Второй возможно завести, если предыдущего не хватило до окончания года, однако в новом должна сохраняться последовательность операций.
Как правильно вести КК?
Обязанность по оформлению кассовой книги лежит на юридических лицах. С недавнего времени индивидуальные предприниматели были освобождены от её ведения, а также от составления ПКО и РКО.
Однако при желании ИП может составлять данный документ.
Вести КК возможно в одном из двух видов:
Первый вариант допускается исключительно в том случае, если организация способна обеспечить сохранность сведений из электронной КК.
Для её оформления и заполнения требуется наличие технического средства (вроде ноутбука или компьютера), обладающего защитой от несанкционированного доступа. Распечатывать листы документа нет необходимости.
Заполнение печатного варианта КК
Существует 2 способа оформления данного отчётного документа – приобретение готового экземпляра или самостоятельная подготовка страниц с помощью специальных технических средств.
В первом случае всё предельно просто: КК приобретается в типографии и заполняется кассиром собственноручно. Все листы документа должны иметь нумерацию и быть прошиты.
Последняя страница содержит печать предприятия, а также подписи ответственного бухгалтера и руководителя фирмы. На ней обязательно указание общего числа страниц.
Вкладной лист по конец смены остаётся в кассе, а отрывная часть направляется бухгалтеру для тщательной проверки.
Инструкция по оформлению отчётного документа
Титульный лист содержит графы «Организация», «Код по ОКПО» и временной период, на который рассчитан данный документ (обычно он равняется году). В первой графе указывается название предприятия, оформившего КК. Если отчётность ведётся частным предпринимателем, в данную строку вписывается его ФИО (к примеру, «ИП Петров П. П.»).
Если фирма имеет структурное подразделение, в строке под названием уточняется его кодировка. В противном случае в графе ставится прочерк.
Чтобы вписать кодировку по ОКПО, требуется иметь соответствующее уведомление из Росстата.Далее следует заполнить основные страницы КК, содержащие сведения о всех произведённых финансовых операциях.
Заполнение кассового листа
В самом верху ставится дата, за которую заполняется данный лист. Кроме этого, обязательно нужно указать нумерацию страницы.
В графе, касающейся остатка под конец рабочей смены, вписывается сумма денег, которая находится в кассе перед началом нового рабочего дня (то есть та совокупность наличных средств, которая осталась по окончании предыдущей смены).
После этого заполняются следующие строки страницы:
- в соответствующем поле записываются порядковые номера всех выписанных за сутки ордеров;
- вторая графа содержит сведения о названии организаций или ФИО физических лиц, от которых были получены или кому были оформлены ПКО и РКО;
- третье поле заполняется исключительно организациями (в ячейку записывается номер счёта из ордера);
- в строке «Приход» прописывается совокупность наличных средств, поступивших в кассовый аппарат на основании ПКО;
- аналогичным образом заполняется следующее поле (сумма вносится из РКО);
- в графе «Перенос» вписывается общая совокупность всех столбцов с информацией о расходе и приходе;
- во второй части листа заполняется итоговая строка, в которой вписывается совокупность выданных и полученных наличных средств в течение смены;
- графа с информацией об остатке содержит итоговую совокупность денег, оставшихся в кассе (её можно вычислить с помощью следующего алгоритма «остаток в начале дня + данные прихода – данные расхода»).
Суммы наличных средств, указываемые в документе, прописываются полностью (то есть учитываются и рубли, и копейки).
Если КК заполняется вручную, пустые поля обязательно перечёркиваются буквой «Z».
Образцы документов
Чтобы лучше понимать, как грамотно оформить данный отчётный документ, рекомендуется предварительно ознакомиться с его заполненным вариантом.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !
Источник: https://urmozg.ru/documenty/kak-vesti-kassovuu-knigu/
Кассовая книга
Все операции по кассе организации отражаются в кассовой книге предприятия, которая ведется изо дня в день по всем видам деятельности.
Данный регистр составляет кассир на основании приходных и расходных ордеров, а правильность ее заполнения контролирует главный бухгалтер.
При проверке кассы банк и налоговые органы в первую очередь запрашивают именно этот документ, так как в нем содержится вся информация о наличных денежных потоках фирмы.
Порядок ведения кассовых операций
[ads-pc-3] [ads-mob-3]
Указание Банка РФ №3210-У от 11 марта 2014 определяет как правильно вести кассовую книгу.
Она должна быть в организации одна независимо от используемых систем налогообложения, за исключением компаний, которые выступают платежными агентами или банковскими платежными агентами в силу действия одноименных договоров. В соответствии с законодательством они должны организовать раздельный учет собственных средств и поступлений по агентским договорам.
Если фирма имеет обособленной подразделения, в нем также должна вестись отдельная кассовая книга.
При этом если подразделение имеет свой баланс, то копии листов книги, заверенные печатями и подписями в отчетные периоды передаются в головную компанию.
Если оно не выделено на отдельный баланс, то в самом структурном подразделении остаются заверенные копии, а оригиналы направляются в вышестоящую организацию.
Для индивидуальных предпринимателей возможен упрощенный порядок ведения операций по кассе, который в случае составления специальных регистров (книга доходов и расходов), разрешает не вести этот документ.
Кассовая книга заполняется на год.
В выходные и праздничные дни (если они согласно правилам внутреннего распорядка не являются рабочими), а также в дни, когда не было операций по кассе, вносить информацию в книгу не надо.
Оформление кассовой книги предприятия
В организациях должна использоваться унифицированная форма КО-4. Составление кассовой книги может осуществляться двумя способами — вручную и с использованием специализированной программы.
Для ручного заполнения применяются типографские журналы, состоящие из двух частей. Первая – вкладной лист, вторая отрываемая часть – отчет кассира. Книгу необходимо пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью фирмы. Она подписывается директором и главным бухгалтером. При этом обязательно нужно указать количество листов.
Бывает два вида таких регистров с вертикальной и горизонтальной ориентациями. В кассовой книге с вертикальной ориентацией заполняется сразу два листа: первый ручкой, второй под копирку. С горизонтальной ориентацией необходимо согнуть лист формы КО-4 пополам, первую половину заполнять ручкой, вторую – под копирку.
Отчеты кассира (заполненные под копирку) отделяются каждый день и вместе кассовыми ордерами сдаются в бухгалтерию для проверки. Этот журнал хранится в кассе предприятия до завершения года, потом передается в архив.
Ведение кассовой книги с использованием специализированных программ предполагает распечатку работником в конце рабочего дня отчета кассира, который также скрепляется со всеми пко и рко и передается главному бухгалтеру.
По истечении отчетного года кассир отправляет на печать все вкладные листы книги, сшивает их и скрепляет подписями директора, главного бухгалтера, печатью организации.
Нумерация осуществляется программой самостоятельно, на последней странице указывается сколько всего листов за отчетный период.Кассир на начало и на конец каждого отчетного периода считает остатки денежных средств, суммируя итого по поступлению и расходованию наличности за день. При этом он должен проверять соблюдение лимита кассы, то есть соизмерять остаток на конец дня с максимально разрешенным размером денег, который можно хранить здесь.
Если работник кассы видит, что возможно превышение установленного норматива, он должен сдать деньги в банк. Лучше всего это делать в течение дня предварительно.
Особенности составления некоторых кассовых книг
В организации в зависимости от количества составляемых кассовых документов на один день может приходится несколько листов. В этом случае идет сквозная их нумерация. Например, за 24 апреля 2015 – листы 97 и 98, за 25 апреля — лист 99.
В кассовую книгу, заполненную вручную, можно вносить исправления.
Если надо откорректировать данные, не связанные с пересчетом остатков денег, делается прочерк неправильной записи и указывается нужное значение. Исправление визируется подписями главного бухгалтера и кассира.
В случае, если исправления влияют на остаток, необходимо перечеркнуть весь лист и сделать надпись «Аннулировано».
В течение трех дней на предприятии происходит выплата зарплаты. В это время допускается превышения лимита кассы, только необходимо заполнять строку «в т.ч. на заработную плату, выплаты», выделяя отдельно суммы оплаты труда.
Кассовая книга бланк
Скачать бланк кассовой книги по форме КО-4, Word.
Бланк кассовой книги КО-4 скачать, в формате Excel.
Кассовая книга образец заполнения, скачать в формате Pdf.
Приходный кассовый ордер.
Расходный кассовый ордер.
Источник: https://blankionline.ru/doc/kassovaya-kniga.html