Как провести зачет сумм переплаты по налогам и взносам в счет уплаты пени по этим налогам, так как срок для проведение зачета истек?

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Как можно узнать о переплате по налогам

О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).

Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.

Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.

Документ можно передать в налоговую следующими способами:

• При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
• Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
• В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.

Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

Заполняются они следующим образом:

• Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
• Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
• Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.

Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

Далее, проставляется код зачета:

• «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
• «2» – для погашения будущих платежей.

После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

• Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
• Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
• Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

В течение какого времени будет осуществлен зачет

Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/zayavlenie-o-zachete-naloga.html

Переплату по пени отнести в счет уплаты налога

Сопоставительная таблица КВР и КОСГУ Перейти к новости 10 июня 2016 г.Учет расходов по приему и очистке сточных вод Перейти к новости 9 июня 2016 г.

Утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании задолженности безнадежной к взысканию Перейти к новости 9 июня 2016 г.Изменение МРОТ с 01.07.2016 не повлияет на размер фиксированного платежа, осуществляемого самозанятым населением Перейти к новости 8 июня 2016 г.

Обзор новостей для организаций сферы ЖКХ 8 июня 2016 г.Разъяснен порядок применения бюджетной классификации РФ в отношении выплаты компенсаций гражданским служащим, уволенным в связи с сокращением должностей, ликвидацией, реорганизацией госоргана Перейти к новости 8 июня 2016 г.

Если организация оплачивает стоимость занятий в бассейне за своего работника, то данные суммы не облагаются страховыми взносами.

Forbidden

Новые коды ОКВЭД при регистрации 24 июня 2016 г.Компенсационные выплаты работникам не считаются закупкой Перейти к новости 24 июня 2016 г.Владельцы банковских счетов за рубежом должны о них отчитаться в налоговой 23 июня 2016 г.

Изменены требования к переподготовке и повышению квалификации госслужащих 23 июня 2016 г.Зарплату в натуральной форме учитывается в расходах в пределах лимита 22 июня 2016 г.Расходы по выплате денежной компенсации работнику: отражаем в учете Перейти к новости 22 июня 2016 г.

ФНС России дала разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ 21 июня 2016 г.Определены правила работы портала государственного и муниципального финансового аудита Перейти к новости 20 июня 2016 г.

Суммы пожертвований, полученных учреждением от физических лиц, отражаются в Отчете о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) по строке 103 «Иные трансферты», КОСГУ 180.

Введение

Индивидуальных предпринимателей ждет увеличение налогов 1 декабря 2015 г.Налоговики разъяснили новый порядок расчета НДФЛ 26 ноября 2015 г.Тарифы страховых взносов сохранены до 2018 года 25 ноября 2015 г.Увеличен стандартный вычет на ребенка-инвалида 24 ноября 2015 г.

Обзор новостей для бухгалтеров Крыма 24 ноября 2015 г.О порядке приватизации имущественных комплексов ГУП Республики Крым 23 ноября 2015 г.Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год 23 ноября 2015 г.Переплата отпускных работнику: когда налоговики вернут НДФЛ 23 ноября 2015 г.

Утвержден профессиональный стандарт «Эксперт в сфере закупок» 23 ноября 2015 г.Госкомпании обяжут закупать инновационную продукцию 20 ноября 2015 г.Новый порядок регистрации ККТ 20 ноября 2015 г.Представление пояснений плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНС 19 ноября 2015 г.

Крымские бизнесмены, торопитесь с заменой ККТ.

Образцы исковых заявлений

Налоги. Право» 13 ноября 2012 г.Итоги конкурса «Лучшая статья месяца» в октябре 9 ноября 2012 г.Акция «Приведи друга на конференцию» 25 октября 2012 г.VII Ежегодная конференция 19 октября 2012 г.Бесплатная конференция «Бухгалтерский учет 2013: новации законодательства и их практическая реализация» 9 октября 2012 г.

»Годовой отчет 2012″ 8 октября 2012 г.Компания «Аюдар» приняла участие в V Налоговом форуме журнала «Российский налоговый курьер» 5 октября 2012 г.Конференция журнала «Российский налоговый курьер» в Москве 3 октября 2012 г.Итоги конкурса «Лучшая статья месяца» в сентябре 30 сентября 2012 г.

Компания «Аюдар» приняла участие в конференции «Главные новеллы налоговых проверок.

Крыма 7 апреля 2015 г.ФСС утвердил новую форму 7 апреля 2015 г.Льготы по НДС плательщикам ЕСХН и УСН 7 апреля 2015 г.Пониженные тарифы страховых взносов 6 апреля 2015 г.Государственный финансовый контроль 5 апреля 2015 г.Новый порядок получения социального вычета 4 апреля 2015 г.

Требование обеспечения исполнения контракта 3 апреля 2015 г.Контрольно-кассовая техника в ГУ и МУ 30 марта 2015 г.К сделкам, совершенным в Крыму, станут применяться нормы ГК РФ 24 марта 2015 г.ИД «Аюдар Инфо» принял участие в практической конференции «Бухучет и аудит – 2015» 18 марта 2015 г.

Раздельный учет в целях обложения НДС 18 марта 2015 г.О восстановлении суммы НДС 18 марта 2015 г.Журнал учета счетов-фактур 18 марта 2015 г.Признание расходов на оплату труда 18 марта 2015 г.Новое в НДФЛ 18 марта 2015 г.Формирование и расчет будущих пенсий 18 марта 2015 г.

Капитальный ремонт в автономных учреждениях.

Списание переплаты по налогу в счет уплаты штрафа или пени по этому же налогу

О налоговых ставках по налогу на прибыль для организаций — участников свободной экономической зоны. 27 октября 2017 г.Утвержден Перечень ЖНВЛП на 2018 год. Перейти к новости 26 октября 2017 г.Перечень нормативных документов, соблюдение которых проверяется Казначейством РФ.

26 октября 2017 г.Об учете в целях налогообложения прибыли утилизационного сбора. 25 октября 2017 г.Сроки представления отчетности главными распорядителями средств федерального бюджета. 25 октября 2017 г.Об оформлении распорядительного документа. 24 октября 2017 г.

О расходах в виде страховой премии, уплаченной по договору ДМС за уволенных работников. 23 октября 2017 г.НДС с предоплаты при уменьшении стоимости выполненных работ. 18 октября 2017 г.О предоставлении обеспечения исполнения контракта АУ. 17 октября 2017 г.

О предоставлении социального вычета при дистанционном обучении.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Поэтому в похожей ситуации организации следует обратиться в суд и указывать на наличие налоговой переплаты.Напомним, что зачесть переплату по налогу можно только в тот же уровень бюджета (федеральный, региональный, местный), в котором был излишек.

Если организация переплатила налог и при этом имеется недоимка по иным налогам, задолженность по пеням и штрафам, налоговый орган вправе самостоятельно произвести зачет данного излишка в счет погашения.

А вот если зачет нужен в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, необходимо письменное заявление фирмы. Его следует составить в произвольной форме. Главное, указать в нем реквизиты организации, налог, по которому произошла переплата и в счет каких платежей ее надо направить.

Нелишним будет также указать причину переплаты и приложить подтверждающие документы (например, платежку, ­выписку из банка).

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл

Камеральная проверка по НДС: типичные ошибки в декларациях 17 августа 2015 г.Удержание НДФЛ с зарплаты: Минфин напоминает сроки 14 августа 2015 г.Учет доходов УСН с введением торгового сбора 13 августа 2015 г.Реализация товаров и учет НДС 11 августа 2015 г.

Имущественный вычет: как его должен предоставить работодатель 10 августа 2015 г.Больничные для совместителей 10 августа 2015 г.Требуется ли печать для ООО и АО? 28 июля 2015 г.Форма отчетности в ПФР 24 июля 2015 г.Готовятся поправки в декларацию по налогу на прибыль 14 июля 2015 г.

Информационная система «Электронный бюджет» начнет работать в РФ 30 июня 2015 г.Предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП 29 июня 2015 г.Перенос вычета по НДС 26 июня 2015 г.Изменения для нестационарной торговли 26 июня 2015 г.Обложение НДФЛ выплат при расторжении трудового договора 22 июня 2015 г.

Виды деятельности патентной системы налогообложения.

Зачет переплаты ндс в счет уплаты налога на прибыль

Дт Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.02 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка 99 68.04.1 Отражено ПНО 95,03 Бухгалтерская справка 68.04.

1 51 Уплачено в бюджет 475,17 Платежное поручение Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам «Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб.
10 июня.

Зачет переплаты налога на прибыль в счет уплаты ндс

Вопрос: В какой срок производится зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты НДС по заявлению налогоплательщика. Как действует 3 годичный срок давности зачета или возврата относительно налога на прибыль.

А так же как зачесть (в какую налоговую инспекцию обращаться) переплату в региональный бюджет обособленного подразделения (Мытищи), которое закрыто 1 год назад.
Головная организация зарегистрирована в Москве.

Ответ: Зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты НДС производится в течение 10 рабочих дней со дня получения налоговой инспекцией заявления о зачете, если проведена сверка расчетов с бюджетом.

Источник: http://agnbotulinum.com/pereplatu-po-peni-otnesti-v-schet-uplaty-naloga/

Заявление о зачете переплаты по пени в счет уплаты налога

Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу (пеней по ним). Справка. Виды налогов в РФ Так, в частности, к федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц (НДФЛ); к региональным — транспортный налог; к местным — земельный налог и налог на имущество физических лиц ( — НК РФ).

Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным (, , НК РФ). Тот факт, что объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам находятся в разных регионах (муниципальных районах или городских округах), значения не имеет.

Пример.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно. Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год.

Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату).

Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Заявление о зачете штрафа

А потому считается, что зачет штрафов возможен также только по тем налогам, штрафам и пеням, которые относятся к одному виду (федеральные, региональные или местные).

В общем случае налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаченного штрафа ().

Но налогоплательщик может не ждать, пока инспекция обнаружит переплату, а сам начать процедуру зачета. Тем более инициатором

Переплата по налогам. Правила зачета

79 НК РФ.

К сведению Показать С 1 января 2015 г. Организация, переплатившая налог, может выбрать один из трех вариантов действий (глава 12 НК РФ):

вернуть переплату (в случае отсутствия задолженности по налогам – п.

1 ст. 12 НК РФ)

Как использовать просроченную налоговую переплату

Недавно ВАС РФ указал, что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:

1. дата подачи декларации по налогу за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;
2. крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием.

К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г.

Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики.

И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

С 2019 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п.

Ниже представлен образец заполнения заявления. Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

Переплата по пеням как зачесть

Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным. Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог.

Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ.

Наш журнал не первый раз обращается к этой теме . Сегодня мы ответим на конкретные вопросы, связанные с зачетом (возвратом) излишне уплаченного налога на прибыль, а также рассмотрим ситуацию со списанием переплаты, срок обращения за возвратом которой истек.

См. статьи

«Как вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы налога»

, «Срок подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу», 2011, N 2.

Пени за период принятия налоговым органом решения о зачете В силу п.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Согласно , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

1. сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
2. погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
3. потребовать возврат средств.
4. зачесть их как будущие платежи;

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в ), НДС, авансовые платежи.

Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога.

Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9.

Не пеняй на пени — они зачтутся

При этом с 1 января 2008 года действуют положения абзаца 2 пункта 1 статьи 78 НК о том, что зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам (п. 2 ст. 7 закона от 27 июля 2006 г.

№ 137-ФЗ). Виды налогов определены в статье 12 НК как федеральные, региональные и местные. Соответственно, с 2008 года переплата по федеральным налогам может быть зачтена в счет уплаты федеральных налогов, региональным — в счет уплаты региональных, а местным — в счет уплаты местных (а не по тому же бюджету, как до 2008 года).

Согласно пунктам 1 и 5 статьи 13 НК НДС и налог на прибыль являются федеральными налогами.

Источник: http://advokatssr.ru/zajavlenie-o-zachete-pereplaty-po-peni-v-schet-uplaty-naloga-12148/

Переплата по пеням как зачесть

Согласно ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по этим налогам и сборам. Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным.

Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог. Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст.

78 НК РФ.

Наш журнал не первый раз обращается к этой теме . Сегодня мы ответим на конкретные вопросы, связанные с зачетом (возвратом) излишне уплаченного налога на прибыль, а также рассмотрим ситуацию со списанием переплаты, срок обращения за возвратом которой истек.

См. статьи «Как вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы налога», «Срок подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу», 2011, N 2.

Пени за период принятия налоговым органом решения о зачете

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Данная обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 45 обязанность считается исполненной налогоплательщиком со дня вынесения налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения названной обязанности.

Порядок проведения зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. 78 НК РФ, согласно п. 1 которой зачет излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

По общему правилу Налоговый кодекс не запрещает зачесть налоги в уплату соответствующих видов налогов между федеральным бюджетом, региональным и местным бюджетами. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н предусматривает проведение межрегионального зачета — производимого налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ.

«Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании его письменного заявления по решению налогового органа, которое должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган не вправе самостоятельно (без указанного заявления) производить зачет.

К сведению. Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 гласит: срок на зачет суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о зачете, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена согласно ст. 88 НК РФ.

Пунктом 2 ст.

Быстрый справочник по порядку зачета налогов, пеней и штрафов

57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока налогоплательщику начисляются пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению предписанными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Конституционный Суд в Определении от 04.07.2002 N 202-О указал, что пеня является дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок при задержке уплаты налога.

78 НК РФ сроки, но после установленного срока уплаты налога, то со дня, следующего за установленным днем уплаты налога, до дня принятия такого решения налоговым органом будут начислены пени на сумму образовавшейся недоимки.

Например

Источник: https://warmedia.ru/%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%BF%D0%BE-%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%8F%D0%BC-%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%B7%D0%B0%D1%87%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%8C/