Тарифы страховых взносов в 2016 году: таблица ставок за инвалидов

Ставки налогов и страховых взносов таблица

С выплат в пользу работников компании должны платить НДФЛ и страховые взносы в такие внебюджетные фонды, как ПФР, ФСС и ФФОМС. Из данной статьи вы узнаете, какие ставки налогов и страховых взносов следует применять в 2016 году.

Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

В 2016 году общий совокупный тариф страховых взносов в 2016 году будет составляет 30% (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Из них:

• 22% ставка ПФР в 2016 году;
• 2,9% — ФСС ставка 2016,
• 5,1% — ставка ФФОМС в 2016 году.

Применять эти тарифы страховых взносов в 2016 году следует до того момента, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом.

А все суммы, что платятся свыше лимита, будут облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10% и медицинскими взносами по ставке 5,1%.

Для наглядности мы приводим удобную таблицу в которой собраны все отчисления на социальные нужды в 2016 году. Ставки страховых взносов в 2016 году вы также найдете в таблице.

Отчисления во внебюджетные фонды в 2016 году ставки

ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов	ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов
ПФР	22%	10%
ФСС РФ	2,9%	0%
ФФОМС	5,1%	5,1%
Итого:	30%	15,1%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году некоторые компании могут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.

Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Такие плательщики до 2018 года включительно будут применять тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.

Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности.

Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых 8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.

Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Пятая группа.

В 2016 году применять пониженные тарифы страховых взносов могут плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

Для них тариф взносов – 7,6%, в том числе 6% — в ПФР, 1,5% – в ФСС, 0,1% — в ФФОМС.

Травматизм ставка в 2016 году

В 2016 году будут действовать те же тарифы взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что и в 2015 году. То есть в 2016 году сохранятся 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (см. таблицу).

Тарифы взносов на травматизм в 2016 году таблица

I	0,2	XVII	2,1
II	0,3	XVIII	2,3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	XX	2,8
V	0,6	XXI	3,1
VI	0,7	XXII	3,4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4,1
IX	1,0	XXV	4,5
X	1,1	XXVI	5,0
XI	1,2	XXVII	5,5
XII	1,3	XXVIII	6,1
XIII	1,4	XXIX	6,7
XIV	1,5	XXX	7,4
XV	1,7	XXXI	8,1
XVI	1,9	XXXII	8,5

Ставки налогов в 2016 году таблица

В отношении доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам применяются две налоговые ставки: 13 и 30%.

Ставка 13% применяется к доходам граждан РФ и иностранных граждан, если они являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Также ставка НДФЛ 13% применяется к доходам от трудовой деятельности иностранцев особых категорий независимо от их налогового статуса (п. 3 ст. 224 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

• граждане стран — членов ЕАЭС (Договор о ЕАЭС от 29.05.2014);
• безвизовые иностранцы, получившие патент для работы в РФ;
• высококвалифицированные специалисты;
• признанные беженцами или получившие временное убежище.

Ставка НДФЛ 30% применяется к доходам работников (исполнителей), не признаваемых налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). А также к доходам иностранцев от деятельности, не относящейся к трудовой.

Помимо 13 и 30% отдельны доходы работников облагаются НДФЛ по ставке 9 или 35%. Для вашего удобства ставки налогов в 2016 году мы представили в виде таблицы.

Налоговые ставки в 2016 году таблица

Вид дохода	Ставка
Стоимость выигрышей и призов от участия получаемых в конкурсах, играх, других рекламных мероприятиях. НДФЛ облагаются только доходы свыше 4000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ)	35%
Проценты по вкладам в банках. При этом облагается НДФЛ только часть процентов:– по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;– по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых.Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от НДФЛ.Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:– на дату заключения договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов;– за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался; – с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов, прошло не более трех лет	35%
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.НДФЛ облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов, исчисленной исходя из:– 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;– 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте	35%
Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами). Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы	35%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года	9%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ	30%
Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)	13%

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/157616-stavki-strahovyh-vznosov-v-2016-godu

Сотрудники — инвалиды: как рассчитать страховые взносы

Рассмотрим особенности труда работников-инвалидов: положены ли им льготы, а также исчисление страховых взносов с их заработка.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

​Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.

Как принять на работу сотрудника-инвалида

Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.

Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г.

Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.

За отказ в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ в размере от 5000 до 10 000 руб.

Условия труда инвалидов следующие:

• Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
• Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
• Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
• Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Нарушение прав работников-инвалидов влечет ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ).

Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов

В соответствии со ст. 427 НК РФ в 2017 г. пониженный тариф для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. Тарифы страховых взносов  установлены ст. 426 НК РФ и составляют:

1) в ПФР: 

• 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; 
• 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 г. — 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ); 

2) в ФСС РФ — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление Правительства РФ № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС РФ не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ); 

3) в ФФОМС — 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 г. не утверждена. 

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/15

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное социальное страхование (ОСС), на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)	социальное (ОСС)	медицинское (ОМС)	Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)	22 %*	2,9 (1,8**)	5,1	30 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).	8 %	2 %	4 %	14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)	8 %	2 %	4 %	14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)	8 %	2 %	4 %	14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)	0 %	0 %	0 %	0 %
организации — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)	14 %	0 %	0 %	14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
   

   Страховые взносы за расчётный месяц

   =

   База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца

   ×

   Тариф страховых взносов

   –

   Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно

2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

• на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
• на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
• на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно	22,0
Свыше 1 150 000 руб.	10,0
До 865 000 руб. включительно	2,9
Свыше 865 000 руб.	0
Не установлена	5,1
Не установлена	0,2% — тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.

Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб.	22,0
Свыше 1 021 000 руб.	10,0
До 815 000 руб.	2,9
Свыше 815 000 руб.	0
Не установлена	5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % — в ПФР и 2,9% — в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный	4	8,0 процента
Вредный	3.4	7,0 процента
3.3	6,0 процента
3.2	4,0 процента
3.1	2,0 процента
Допустимый	2	0,0 процента
Оптимальный	1	0,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

• В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
• В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа

На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ	26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Страховые взносы в 2016 году

Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:

1. Наличие льгот

По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.

2. Категория сотрудника

Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.

3. Общий доход сотрудника

В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.

4. Возраст сотрудника

Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:

1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:

— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.

Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).

В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;

• 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
• 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:

• 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.

Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.

Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).

Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).

Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.

Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежа	Основной тариф, %	Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд)	22	20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в  Фонд социального страхования)	2,9	—
Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования)	5,1	—
Итоговая ставка	30	20
Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд)	10	—

Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.

В соответствии со ст. 33.

1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.

Предельная величина базы в 2016 году

Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:

• по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
• по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.

Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:

• 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
• 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
• 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.

Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.

Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.

Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.

Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).

Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.

Абзац подпункта 8	Льготные вид деятельности	ОКВЭД
А	Производство пищевых продуктов	15.1 — 15.8
Б	Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	15.98
В	Текстильное и швейное производство	17, 18
Г	Производство кожи, изделий из кожи и обуви	19
Д	Обработка древесины и производство изделий из дерева	20
Е	Химическое производство	24
Ж	Производство резиновых и пластмассовых изделий	25
З	Производство прочих неметаллических минеральных продуктов	26
И	Производство готовых металлических изделий	28
К	Производство машин и оборудования	29
Л	Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	30 — 33
М	Производство транспортных средств и оборудования	34, 35
Н	Производство мебели	36.1
О	Производство спортивных товаров	36.4
П	Производство игр и игрушек	36.5
Р	Научные исследования и разработки	73
С	Образование	80
Т	Здравоохранение и предоставление социальных услуг	85
У	Деятельность спортивных объектов	92.61
Ф	Прочая деятельность в области спорта	92.62
Х	Обработка вторичного сырья	37
Ц	Строительство	45
Ч	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	50.2
Ш	Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность	90
Щ	Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)	63
Ы	Предоставление персональных услуг	93
Э	Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	21
Ю	Производство музыкальных инструментов	36.3
Я	Производство различной продукции, не включенной в другие группировки	36.6
я.1	Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования	52.7
я.2	Управление недвижимым имуществом	70.32
я.3	Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов	92.1
я.4	Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)	92.51
я.5	Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий	92.52
я.6	Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников	92.53
я.7	Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ	72
Щ	Транспорт и связь	60 — 64
я.8	Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями	52.31, 52.32
я.9	Производство гнутых стальных профилей	27.33
я.10	Производство стальной проволоки

 Порядок расчета страховых взносов

Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.

То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.

Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).

Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд

=

Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца

×

Тариф взносов

Источник: http://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/

Тарифы страховых взносов в 2016 году

На 2016 год тарифы страховых взносов установлены Федеральным законом от 28.11.15 № 347-ФЗ, который продлил действующие тарифы по взносам до конца 2018 года. Тарифы страховых взносов на травматизм также сохранены на прежнем уровне. Смотрите ставки страховых взносов в 2016 году в таблице.

В 2016 году совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составит 30%, из них:

• в ПФР — 22% от базы для начисления страховых взносов;
• в ФСС — 2,9%;
• в ФФОМС — 5,1 %;

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году установлена Правительством РФ в постановлении от 26.11.2015 № 1265. В отношении каждого физического лица:

• для ПФР — 796 тыс. рублей;
• для ФСС — 718 тыс. рублей.
• для ФОМС лимита нет.

Выплаты работникам, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10%. Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу взносов, не взимаются.

В 2017 году общий тариф страховых взносов будет сохранен и составит 30 %. Компании на льготной УСН будут уплачивать взносы по ставке 20 %, как и сейчас. Пониженные и дополнительные тарифы тоже не изменятся.

Для ФСС будет действовать лимит в 718 тыс. рублей. Для ПФР лимит — средняя зарплата с учетом коэффициента (как в законе № 212-ФЗ) (См. подробнее Страховые взносы в 2017 году. Изменения).

 

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2016 году

Законопроектом планируется сохранить 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%) на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Это позволит оставить страховую нагрузку на приемлемом для компаний уровне. Ниже в таблице мы привели действующие тарифы страховых взносов на травматизм.

Конкретный размер ставки взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависит от класса профессионального риска.

Определить, к какому классу относится деятельность компании, можно по Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минтруда России от 25.12.2012 №625н).

Тарифы страховых взносов на травматизм установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Причем тариф несчастных взносов может установить только фонд. Компания не вправе сама изменить класс риска и тариф.

Если не подтвердить в установленный срок (до 15 апреля 2016 года)  основной вид деятельности, фонд может отнести компанию к бизнесу с наиболее высоким классом риска из тех, что заявлен в ЕГРЮЛ (п. 5 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). 

Чтобы определить тариф взносов на травматизм на 2016 год, нужно подтвердить основной вид деятельности в ФСС. У нас на сайте есть бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2016.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2016 году. Таблица

Класс профессионального риска

Тариф взносов на травматизм

I	0,2
II	0,3
III	0,4
IV	0,5
V	0,6
VI	0,7
VII	0,8
VIII	0,9
IX	1
X	1,1
XI	1,2
XII	1,3
XIII	1,4
XIV	1,5
XV	1,7
XVI	1,9
XVII	2,1
XVIII	2,3
XIX	2,5
XX	2,8
XXI	3,1
XXII	3,4
XXIII	3,7
XXIV	4,1
XXV	4,5
XXVI	5
XXVII	5,5
XXVIII	6,1
XXIX	6,7
XXX	7,4
XXXI	8,1
XXXII	8,5

Классы профессионального риска по видам деятельности

1	2
1 класс

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/2773-tarify-strahovyh-vznosov-v-2016-godu