Как предпринимателю на ЕНВД учесть страховые взносы, наемных сотрудников нет?

Отчетность для ИП на ЕНВД в 2019 году без работников

ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт.

Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП.

В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.

Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году

Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.

Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:

1. Из НК РФ выбираем вид занятий, который даёт право на применение ЕНВД, используя перечень, указанный в ст. 346.26.
2. Узнаём, чему равна базовая доходность по этому виду занятий (Бд). Данные приведены в п. 3 ст. 346.29 Кодекса и, например, для автосервиса она равняется 12 000 руб./мес.
3. Из таблицы берётся и физический показатель (Фп). Например, для того же автосервиса – это будет число работников, включая самого ИП, а для розницы – площадь, на которой осуществляется торговля.
4. Подсчитываем число проработанных месяцев (Чм) или, если деятельность на этом режиме завершается, количество дней.
5. Ищем, чему равны значения коэффициента К1 (дефляции), который устанавливается на правительственном уровне и К2 (корректировки), который утверждается региональными законодателями и зависит от вида занятий предпринимателя.
6. Определяем налоговую базу (Нб), используя следующее математическое выражение: Бд*К1*К2*Фп*Чм
7. Рассчитываем вменённый налог (Вн), который требуется уплатить за этот период, используя следующую формулу: Нб*15% (значение 15 – это размер налоговой ставки для ЕНВД).

Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.

Дано:

• штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
• месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
• коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
• коэффициент корректировки – 0,7;
• число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.

Сначала найдём значение налоговой базы:

Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;

Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:

Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.

Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы.

При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя.

Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.

В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.

ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.

Отчёты без наёмных сотрудников

Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.

Для ИП на ЕНВД отчётность в 2019 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца.

Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом.

По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.

При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2019 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.

Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:

• он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
• выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
• если он выступает в качестве импортёра.

Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Отчётность по работникам

Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах.

Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата.

Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.

Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.

Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.

Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:

Куда подают	Название	Суть данных	За какой период	Предельный срок	Когда надо подавать в 2019 году
ЕНВД
ИФНС	Декларация	Содержит подсчёт сумм по единому налогу	Квартал	Сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом	1-й кв. – 20.04 2-й кв. – 20.073-й кв. – 22.10
НДФЛ
ИФНС	Справка 2-НДФЛ	Содержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налога	Год	Для 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего года Для 2-го признака (если доход выплатить не удалось) – 1 марта следующего года	1-й признак – 02.04 2-й признак – 01.03
ИФНС	Расчёт 6-НДФЛ	Трёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года)	1-й квартал, полгода 9 мес., за год	Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом	За год – 02.04 1-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
ИФНС	Сведения	Информация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятии	Год	До 20-го числа месяца, идущего за окончанием года	20.01
Отчётность по страховым отчислениям
ИФНС	Итоговый расчёт по взносам в фонды	Содержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды).	1-й квартал, полгода 9 мес., год	Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом	За год – 02.04 1-й кв. – 03.056 мес. – 31.079 мес. – 31.10
Фонд соц. страхования	Расчёт 4-ФСС	Включает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм)	1-й квартал, полгода 9 мес.,  год	Сдать в месяце, наступившем после очередного квартала          – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте         – до 25-го числа, если представлять надо в электронном виде	За год – янв. (22, 25) 1-й кв. – апр. (20,25)6 мес. – май (20,25)9 мес. – окт. (22,25)
Персональные данные
Пенсионный фонд	Форма    СЗВ-М	Включает сведения о штате наёмного персонала	Каждый месяц	Представлять до 15-го числа следующего месяца
Пенсионный фонд	Форма   СЗВ-СТАЖ	Включает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятия	Год	Представить в течение первых двух месяцев

1. Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.

Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.

Календарь уплаты налогов и сборов на 2019 год

Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2019 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):

Название платежа	За какой период	Предельные сроки уплаты в 2019 году
ЕНВД	Квартал	25 января (4-й квартал 2017 г.) 25 апреля25 июля25 октября
НДФЛ	Месяц	6-го числа очередного месяца
Страховые взносы работников	Месяц	15-го числа очередного месяца
Страховые взносы «за себя»	Год	Для фиксированных сумм – последний день 2019 года Для 1-процентного сбора с превышения над 300 тыс. руб. прибыли прошлого года – 1 июля

Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost-na-envd-bez-rabotnikov

Налоги ИП в 2017 году с работниками и без работников

Перед тем, как официально зарегистрировать собственное дело в качестве ИП, будущий бизнесмен обычно подбирает для себя удобную систему налогообложения.

В зависимости от вида деятельности, от необходимости в наемных работниках, от количества используемых ресурсов, предпринимателю предстоит сделать выбор в пользу одного из 5 вариантов налогообложения, разрешенных для ИП в РФ.

От того, насколько обоснован будет этот выбор, зависит количество денег, которое в дальнейшем необходимо будет уплачивать ИП в государственную казну. Поэтому очень важно знать некоторые особенности уплаты налогов ИП с работниками в 2017 году и без работников, применяющих различные налоговые режимы.

Обязательные отчисления ИП в 2017 году

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя.

Особенность такого рода отчислений состоит в том, что у ИП нет работодателя, а значит, нет и заработной платы, но у него есть доход от коммерческой деятельности. Как раз от величины этого дохода и будет зависеть размер взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды.

Предпринимателей, которые должны платить налоги за наемного работника для ИП, в 2017 году ждут различные нововведения, о которых можно прочитать здесь. 

Важно! Каждый ИП должен производить отчисления во внебюджетные фонды за самого себя, причем, совершенно неважно, ведётся ли им по факту предпринимательская деятельность, и приносит ли она ему доход.

Сумма денег, подлежащих уплате, рассчитывается с учетом МРОТ. Необходимо перечислять 26 % от его величины в ПФР и 5,1% в ФФОМС. МРОТ в 2017 г. равен 7500 рублей. Исходя из этого можно рассчитать все обязательные отчисления. Для наглядности данные представлены в виде таблицы:

Показатель плательщика	ПФР	ФФОМС
Отчисления ИП, чей доход за год менее 300000 рублей	23400 руб.	4590 руб.
Отчисления ИП, чей доход за год превысил 300000 рублей	23400 руб. + 1% от дохода, превышающего 300000 руб.	4590 руб.

Таким образом, общая фиксированная сумма взносов для ИП за самого себя составляет 27990 руб., а в случае, если его доходы превышают 300000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1 % от получившейся разницы.

Важно! В РФ узаконен предельный размер страховых взносов в ПФР для ИП. В 2017 г. он составляет 187200 руб.

Кроме обязательных отчислений ИП добровольно может переводить денежные средства еще и в ФСС. Сумма в 2017 г. составляет 2610 руб. за год. Если это условие будет выполнено, то при наступлении страхового случая бизнесмен будет вправе получить соответствующее пособие (например, по нетрудоспособности).

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоги, которые платит ИП без работников

Какие еще обязательные выплаты предстоит производить предпринимателю?  Рассмотрим для начала ИП, который осуществляет свою деятельность без привлечения сотрудников.

Виды и сумма налогов, которые платит ИП без работников, зависят от применяемой им системы налогообложения (информация обо всех налоговых режимах находится по этой ссылке).

Государство дает возможность бизнесмену самому выбрать между основным и специальными налоговыми режимами.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Основная система налогообложения (ОСН) – закрепляется за ИП при регистрации собственного дела сразу же «по умолчанию». Это важно знать, т.к. если эта система не подходит ИП, то ему нужно в установленный срок подать заявление о переходе. Для ОСН характерна уплата сразу нескольких налогов в государственную казну, вместе складывающихся в довольно-таки приличную сумму:

• НДФЛ в размере 13%;
• НДС в размере 10% либо 18%;
• налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – более гибкая система, которая позволяет существенно снизить расходы ИП. В данном случае объектом налогообложения является показатель коммерческой деятельности на выбор предпринимателя:

• доходы со ставкой 6% — более подходящий вариант для ИП без работников;
• прибыль со ставкой 15 %.

Из этого видео можно узнать о нюансах начисления налогов ИП с работниками и без:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – также пользуется популярностью среди ИП без работников, потому что позволяет значительно уменьшить налоговое давление и избавиться от ведения отчетности.

В этом случае бизнесмену вменяется определенный доход, который он может получить, а он платит 15% от этого дохода в качестве налога в государственную казну.

Многих предпринимателей прельщает то, какие налоги ИП платит на работников в 2017 году, поэтому они выбирают из всех доступных налоговых режимов именно ЕНВД (о нем можно прочитать по этой ссылке).

При использовании ИП патентной системы налогообложения платить налог вообще не нужно. Необходимо только заплатить за патент 6% от базовой доходности ИП.

Применение единого сельскохозяйственного налога возможно только для производителей сельхоз товаров. ИП, применяющие ЕСХН, платят 6 % от своей прибыли.

Важно! Применение ИП любого из специальных режимов может быть обусловлено его видом деятельности, но есть случаи, когда использование того или иного режима невозможно по закону. Подробно об этом можно прочитать здесь.

Налоги ИП с наемными работниками

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель. Соответственно, к его расходам добавляется не только выплата заработной платы, но и определенные взносы за каждого нанятого человека.  Итак, рассмотрим, какие же налоги предстоит платить ИП с наемными работниками:

1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц – удерживается из заработной платы сотрудника и составляет 13 % от ее величины. В этой ситуации ИП играет роль посредника (налогового агента) между работником и Налоговой инспекцией.
2. Обязательные страховые отчисления во внебюджетные фонды:

• ПФР – 22 % от заработной платы;
• ФФОМС – 5,1 %;
• ФСС – 2,9 %.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника. А страховые взносы – это как раз и есть те дополнительные расходы бизнесмена, которые неизбежны при найме сотрудников.

Устанавливая размер заработной платы, каждый предприниматель хочет знать, сколько ИП платит налогов за работника в 2017 году.

ИП должен понимать, что кроме нее он должен будет перечислять еще 30% от размера оклада в адрес внебюджетных фондов.

Есть ли возможность сэкономить для ИП с сотрудниками на налогах 2017 и страховых отчислениях? Есть, причем, на вполне законных основаниях. Существует перечень категорий плательщиков, которые в праве пользоваться пониженными ставками страховых взносов. К ним относятся, например ИП на УСН, которые занимаются производством пищевых продуктов, производством игр и игрушек и др.

Важно! В 2017 г. для отчисления страховых взносов за сотрудников в ПФР определен предельный годовой размер заработной платы – 876000 рублей. Если зарплата нанятого работника за год превышает этот показатель, то ИП платит только 10% с образовавшейся разницы.

Что делать ИП, чтобы избежать проблем с контролирующими органами?

В заключении хотелось бы добавить, что современному предпринимателю нужно очень ответственно подходить к вопросу уплаты налогов и перечисления страховых взносов.

Если ИП имеет работников, какие налоги ему нужно платить следует узнать своевременно, в контролирующих органах. Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки.

Это позволит избежать штрафных санкций и других нежелательных последствий.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogi-naemnie-rabotniki/

Уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП с работниками и без (за себя)

1. Размер страховых взносов
2. Как рассчитать дополнительный 1 %
3. Страховые взносы ИП за неполный год
4. Сроки уплаты страховых взносов
5. Как оплатить страховые взносы ИП
6. Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов
7. КБК для оплаты страховых взносов ИП
8. Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП
9. Отчётность по страховым взносам ИП
10. Ответственность за неуплату взносов

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

• на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей.

Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

• базовая доходность — 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
• количество месяцев в квартале — 3;
• физический показатель — 5 посадочных мест;
• коэффициент-дефлятор — 1,868 на 2018 год;
• коэффициент, устанавливаемый региональными властями — 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале — 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

• ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
• А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2018 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2018 с учетом изменений:

• Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
• Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

• Фиксированные в ПФР и ФОМС;
• Дополнительные – 1% с превышения дохода;
• Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

• Все обязательные страховые сборы за персонал;
• Отчисления на добровольное страхование персонала;
• Больничные за 3 первых дня;
• Страховые выплаты за себя, только обязательные;
• 1% с превышения.

ПериодКрайняя дата (до)

1. Января – март	25 апреля
2. Апрель – июнь	25 июля
3. Июль – сентябрь	25 октября
4. Октябрь – декабрь	25 января 2019

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2018 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	118 кв. м.
БД	1800 р.
К1	1,798
К2	0,8
Страховые платежи за квартал	6997,5 р.

1800 х (118 118 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

1800 х (118 118 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

137 482,27 – (6 997,5 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Пример расчета №1

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	119 кв. м.
БД	1800
К1	1,798
К2	0,9
Квартальные сборы за штат	34 609
Квартальные сборы за себя	6 997,5

1 800 х (119 119 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

1 800 х (119 119 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

171 576,13 – (10 398,55 34 609 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

ПоказательВеличина

ФП (численность персонала)	11 1 (сам бизнесмен) = 12
БД	1800
К1	1,798
К2	0,8
Отчисления за штат	42 555
Отчисления за себя	6 997, 5

1800 х (12 12 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

Источник: https://osagoto.ru/umenshenie-envd-summu-strakhov/

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

К кому это относится

ИП или ООО? Выбираем идеальную форму организации вашего бизнеса

К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет.

Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще.

Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

• До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
• До 50%, но не больше суммы страховых взносов — Ооо и ип с сотрудниками на усн «доходы» или енвд. 

Как всё устроено

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.

На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.

Учитывают взносы:

• в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
• в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
• больничные сотрудникам за первые три дня
• за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.

К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую. 

Во сколько вам обойдутся сотрудники и что делать, чтобы платить меньше

Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего.

Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи.

Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года.

Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

Ип без сотрудников на усн «доходы» 

Оптимизация Расточительство

Переводим страховые взносы в каждом квартале: 6 046 рублей 2 копейки. Налоговые платежи составляют столько же. Применяем вычет, налоги не платим.Экономия: 24 184 рубля	Переводим страховые взносы в IV квартале: 24 184 рубля 7 копеек (23 153 рубля 33 копейки + 1% с дохода больше 300 000 рублей). Применяем вычет в счет налога по итогам года, за IV квартал.Экономия: 6 046 рублей

На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

Ип без сотрудников на енвд

Всё работает так же, как на УСН «Доходы» с той разницей, что вместо 6% от выручки вы платите в налоговую 15% от величины вмененного государством дохода. 

Ооо и ип на усн «доходы минус расходы»

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

Источник: https://incrussia.ru/instruction/instruktsiya_umenshaem-nalog-na-usn-i-envd-za-schet-strakhovykh-platezhey/

Как ип на енвд платит взносы если у него есть работники

Перейти к контенту

Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

ПримечаниеПри ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.

Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда» А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.

Как уменьшить налог за счет взносов ип на енвд в 2018 году

• с одной стороны, нельзя нарушить сроки постановки на учет в ПФ в качестве работодателя-страхователя (штрафные санкции жестки);
• с другой стороны, именно этот момент будет впоследствии влиять на размер и вид принимаемых в расходы страховых взносов.

Срок постановки на учет во внебюджетных фондах ИП в качестве страхователя нанятых на работу сотрудников как граждан РФ, так и иностранцев – 30 дней со дня заключения трудового договора. Какие страховые взносы платит ИП на ЕНВД? ИП на ЕНВД не являются плательщиками за себя обязательных страховые взносы в фонд соцстраха.

Поэтому все риски при заболевании или травматизме лежат на них самих.

Но они имеют право на добровольных началах застраховать себя на случай заболевания или предстоящих родов.

Какие страховые взносы ип на енвд?

Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками. Для ИП на ЕНВД платежи в бюджет первостепенны.

Независимо от того, имеет предприниматель доход или нет, при едином налоге на вмененный доход он должен будет заплатить фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд за себя и перечислить вмененный налог, рассчитанный на основании базовой доходности и физическом показателе.

А если у него еще и сотрудники имеются, тогда он будет платить и ежемесячные взносы за них, а также выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что касается сроков уплаты взносов и налогов:

1. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть (в 2014 году она составляет 20727,53 рублей) до 31 декабря.

Страховые взносы ип за работников в 2018 году

В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником. Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ). Обязательным для всех ИП является:

• постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
• кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2018 годах Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2017 и 2018 году следующие:

• ПФР — 22%.
  От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
• ФСС — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
• ФФОМС — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам.

Налоги ип в 2017 году с работниками и без работников

минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);

• за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
• за умышленное занижение базы по взносам с 1 января 2017 года штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 01.11.2017 Тоже может быть полезно:

• Фиксированные платежи ИП в 2018 году
• Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
• Какие налоги платит ИП?

• Какую отчетность должен сдавать ИП?
• Сколько налогов платит ИП в 2018 году?
• Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Контур.эльба

Форма 4-ФСС в 2018 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в 2017 году. Данная форма состоит из раздела 2 действующей в 2016 году формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

Важно

Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2017-2018 годах:

• на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2017 году не надо. Оплата взносов в ФСС Страховые взносы ИП за работников в 2018 году в ФСС делятся на 2 вида: 1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).2.

На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

Фиксированные взносы ип при совмещении налоговых режимов

Внимание

Отчетность по взносам для ИП на ЕНВД Налоговый период по всем страховые взносы для ИП – это год, отчетный – квартал. За себя ИП отчетность в ПФР не сдают. На работающих сдается отчетность РСВ-1 и 4-ФСС со сроками, указанными в таблице. Последний срок сдачи отчетности за прошедший квартал следующий.

на бумажных носителях (численность ≤ 25 человек) В электронном формате (численность 25 человек) РСВ-1 в ПФ в ФСС РСВ-1 в ПФ в ФСС 15 число второго месяца нового квартала 20 число второго месяца нового квартала 20 число второго месяца нового квартала 25 число второго месяца нового квартала Особенности уплаты обязательных страховых взносов при ЕНВД Плательщикам ЕНВД выгодно своевременно уплачивать ОСВ во внебюджетные фонды: 1. Если уплата СВ осуществляется предпринимателем только за себя, то он вправе снизить перечисляемый в бюджет налог на все оплаченные фиксированные взносы.

Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги

НДФЛ в налоговую.

• ИП на ЕНВД платежи в соответствии с выбранным режимом налогообложения должен перечислять до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов: до 50% — для предпринимателей, имеющих сотрудников, и полностью, если ИП платит взносы только за себя.
• Остальные платежи, не попадающие в вышеперечисленные категории можно отнести к прочим. Это могут быть и расходы на хозяйственные нужды, и банковские услуги, консультационные услуги и т.д.

  В любом случае, хоть законодательство и не обязывает предпринимателей, будет лучше, если все траты будут подтверждены документально: квитанциями, чеками, накладными… Особенно, если деньги выдаются под отчет сотрудникам.

Так как 30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день;

• за I полугодие 2017 года в срок до 31.07.2017 г. Так как 30 июля – воскресенье;

Источник: http://law-uradres.ru/kak-ip-na-envd-platit-vznosy-esli-u-nego-est-rabotniki/