+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

Содержание

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

Упрощенная система налогообложения – идеальный вариант для представителей малого и среднего бизнеса.

Преимущества режима очевидны: в сравнении с общей системой налогообложения меньше налоговых обязательств перед бюджетом, а также небольшое количество отчетов в налоговую инспекцию.

Чтобы перейти на упрощенку, индивидуальным предпринимателям и компаниям нужно подать специальное заявление (уведомление). Бланк и образец заявления скачайте по ссылкам ниже. 

Бланк заявления о переходе на УСН

Налогоплательщику не запрещено использовать произвольную форму уведомления о применении УСН, но есть рекомендованный бланк (форма по КНД 1150001, утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@).

Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

Заполнить заявление онлайн вы можете с помощью программы “Упрощенка 24/7”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить заявление онлайн

Общий порядок заполнения бланка о переходе на УСН

1. В верхнем поле укажите свои ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели КПП не указывают, вместо этого они ставят в поле «КПП» прочерки).

2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда будете отправлять уведомление.

3. В поле «Признак налогоплательщика (код)» укажите одно из значений «1», «2» или «3»:

«1» – компании и индивидуальные предприниматели, предоставляющие уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию

«2» – вновь созданные компании и вновь вставшие на учет индивидуальные предприниматели, включая компании и ИП, которые подают уведомление одновременно с документами на регистрацию, а также те компании и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД

«3» – компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие переход на УСН с иных режимов налогообложения за исключением налогоплательщиков ЕНВД

4. В центре бланка указывается наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

5. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте одно из значений «1», «2» или «3»:

«1» – с 1 января 2019 года

«2» – с даты постановки на налоговый учет

«3» – своя дата

6. Укажите объект налогообложения:

«1» – доходы

«2» – доходы, уменьшенные на величину расходов

7. Укажите год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

8. Поставьте размер доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН (для компаний)

9. Укажите остаточную стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета (для компаний) по состоянию на 1 октября года, который предшествует году перехода на УСН.

10. Поставьте количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прикладываете к уведомлению.

11. В нижнем левом поле поставьте код налогоплательщика или представителя налогоплательщика:

«1» – налогоплательщик

«2» – представитель налогоплательщика

Если указали «1», то ниже напишите ФИО руководителя компании, «2» – ФИО представителя налогоплательщика.

12. Укажите номер контактного телефона, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов.

13. В поле «подпись» должна стоять подпись руководителя компании или представителя налогоплательщика.

14. В поле «дата» – дата подписания уведомления.

15. Если вместо налогоплательщика уведомление подписал его представитель, то необходимо указать наименование, дату и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ООО

Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2019 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2018 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ИП

Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2018 году упрощенку и желает перейти на УСН с 2019 года.

Срок подачи заявления о переходе на УСН

Заявление о переходе на УСН можно подать одновременно с пакетом документов при регистрации или позднее (в течение 30 дней со дня создания компании или постановки на налоговый учет в качестве ИП). Основание – пункт 2 статьи 346.13 НК РФ.

Какие критерии для плательщиков единого налога на УСН?

Не важно применяет упрощенную систему налогообложения предприниматель или компания, условия для всех едины:

  • доход налогоплательщика не должен превышать 150 млн. руб. за налоговый (отчетный) период
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период должна быть менее 100 человек
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета – не более 150 млн. руб.

Помимо вышеперечисленного, для компаний установлены дополнительные требования:

  • доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%
  • у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, должны отсутствовать филиалы

Какие налоги компании и ИП на УСН вправе не уплачивать?

Организации на упрощенной системе налогообложения не платят:

  • налог на добавленную стоимость
  • налог на прибыль (исключение – налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
  • налога на имущество

Если у организации на упрощенной системе налогообложения есть объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется в соответствии с их кадастровой стоимостью, то налог на имущество заплатить нужно. Это исключение. Основание – п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

Применяя УСН, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты таких налогов, как:

  • налог на доходы физических лиц в отношении доходов от своей предпринимательской деятельности
  • налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, которые включены с перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, пункта 23 статьи 2, части 1 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • налог на добавленную стоимость (за исключением таможенного НДС, а также НДС при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Кроме этого, упрощенный режим налогообложения не освобождает компании и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы работников.

Как рассчитать налог на УСН

Расчет налога на УСН осуществляется по формуле:

Сумма налога = Налоговая база х Ставка

Значение налоговой базы зависит от того, какой объект налогообложения выбрал налогоплательщик. Налоговое законодательство предлагает два варианта (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы
  • доходы, уменьшенные на величину расходов

Менять объект налогообложения можно не чаще одного раза в год (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В течение налогового периода это делать запрещается.

Налогоплательщик вправе изменить объект налогообложения только с начала налогового периода, но для этого необходимо письменно уведомить налоговый орган в установленный срок (до 31 декабря года, предшествующего году перехода на новый объект налогообложения). 

Как было сказано выше, налоговая база связана с объектом налогообложения:

  • «доходы» – налоговой базой является денежное выражение всех доходов компании или ИП
  • «доходы, уменьшенные на величину расходов» – налоговой базой является разница между доходами и расходами

Право уплачивать минимальный налог на упрощенке предоставляется тем, у кого:

  • объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
  • сумма налога, рассчитанного в общем порядке, за налоговый период составила меньшую сумму нежели минимальный налог за налоговый период (1% от фактически полученного дохода)

Для расчета единого налога на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» в налоговом учете можно учесть затраты в соответствии с перечнем статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога также зависит от объекта налогообложения:

  • «доходы» – 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
  • «доходы – расходы» – 15 % (региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки налога на УСН в пределах от 5 до 15%)

Источник: https://www.26-2.ru/art/353243-zayavlenie-o-perehode-na-usn

Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

В ходе принятия решения о создании собственного бизнеса нельзя обойти стороной вопрос о системе налогообложения. На стадии зарождения бизнес ещё очень нестабилен.

Нет налаженных каналов поставок, постоянных покупателей, чётко выработанной политики расчётов с дебиторами и кредиторами.

Финансовые потоки носят нерегулярный характер и в отдельные месяцы могут вообще отсутствовать, что для налоговой службы и ПФР, однако, не является веской причиной уклонения от обязательных платежей.

Наиболее желаемой формой налогообложения для бизнеса в первый год хозяйствования является УСН – упрощённая система выплаты налогов. Она предполагает как сокращение налогооблагаемой базы, так и упрощение самой процедуры оплаты.

Невыгодна такая система для предпринимателей, которые оформили патент на отдельные виды деятельности и должны выплачивать налоги в соответствии с каждым из них.

Остальные могут скачать бланк заявления на УСН для ИП на 2019 год и подать его вместе с документами на регистрацию ИП.

Уведомление о переходе на упрощёнку

Фактически в заглавии документа стоит не «заявление», а «уведомление». Это связано с тем, что бланк может заполняться как действующим ИП, так и вновь созданными.

Для действующих организации существует ряд ограничений при переходе на УСН (ст. 346 п. 12 Налогового кодекса РФ):

  • предприятие имеет филиалы в пределах страны или за рубежом (наёмные рабочие, удалённо работающие в разных регионах филиалом не считаются);
  • доход за девять месяцев превышает 90 млн р. (приказ НС от 26.02.18 № ММВ-7-3/99);
  • фирма владеет более 25% акций других предприятий;
  • остаточная стоимость основных средств больше, чем 150 млн р.;
  • штат сотрудников свыше сотни человек;
  • выплата единого сельскохозяйственного налога;
  • торговля подакцизными группами товаров;
  • добыча, переработка и реализация редких полезных ископаемых и т. д.

Владение акциями других компаний и наличие филиалов за рубежом маловероятно для начинающего частного бизнеса, они больше ориентированы на ООО.

Если бизнес соответствует всем вышеуказанным требованиям и владелец уведомляет налоговые органы о своём желании сменить систему налогообложения, проблем не должно возникнуть.

Также как и начинающий бизнесмен может заполнить заявление на УСН при регистрации ИП 2019 бланк скачать можно ниже или на официальном сайте ФНС.

Если вы ещё не прошли регистрацию в налоговой и вам не присвоили индивидуальный номер, заполнять соответствующую строчку в заявлении не нужно. Пустые графы нужно заполнить чёрной пастой, строго заглавными буквами, а оставшиеся в них квадраты отметить чёрточкой.

Разъяснения по заполнению уведомления для ИП:

  1. В квадрате «признак налогоплательщика» те, кто подаёт уведомление одновременно с регистрацией ИП, ставит цифру 1. Те, кто заново создают предприятие или переходит с ЕНВД – 2, остальные – 3.
  2. Ф.И.О. будущего владельца ИП можно указать только один раз, в верхней строке. Нижнее поле заполняется в случае, когда регистрация ИП осуществляется третьим лицом по доверенности.
  3. «В качестве объекта налогообложения…» – здесь под цифрой 1 выбирается налог 6% от совокупного дохода или под цифрой «2» – 15 % от доходов за минусом некоторых расходов.
  4. В графе «переходит на упрощённую систему налогообложения» те, кто успел подать документы одновременно с регистрационными или во время, установленное законом, ставят цифру «2».

Подать заполненное и подписанное заявление можно онлайн при регистрации на государственном портале или одновременно с подачей пакета документов в ИФНС.

Новообразованное ИП, в соответствии со ст.346 Налогового кодекса РФ, имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения в течение 30 суток с момента постановки на учёт в органах налоговой службы.

На практике могут возникнуть трудности с определением налогового номера, который вы фактически только будете получать по месту регистрации. Он может не совпадать с номером налоговой, куда вы подаёте документы, и тогда заявление у вас не примут. Тогда у вас останется месяц на то, чтобы оформить УСН, или же придётся ждать до следующего отчётного года.

Как заполнять декларации по УСН и чем они могут отличаться?

Вы подали в налоговую заявление, получили отметку от инспектора и при необходимости письменное уведомление по форме №26 2.7. о том, что вы фактически, т. е. законно, перешли на упрощённую систему налогообложения.

Теперь ваша задача – вести бизнес и не забыть, что форма налоговой декларации по УСН за 2019 год для ИП с сотрудниками или без должна быть вовремя принята на рассмотрение в НФС и одобрена.

На вопрос, когда сдавать декларацию по УСН за 2019 год для ИП, налоговое законодательство даёт разъяснения для юридических и физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность. В ст. 346 п. 19 НК РФ фигурируют понятия отчётного и налогового периода.

Налоговым считается отрезок времени, за который компания должна суммировать итоги своей деятельности и собрать все необходимые документы для начисления налогов. Он равен календарному году. Тогда как отчётными периодами считаются квартальный, за полугодие и за девять месяцев.

Подать заполненный бланк декларации по УСН за 2019 год для ИП доходов и дохода за минусом расхода необходимо успеть до 30 апреля 2019 года соответственно. Бланк декларации по УСН за 2019 год для ИП доходы можно посмотреть и скачать на специализированных сайтах.

Помимо этого в конце каждого квартального периода, субъект хозяйствования на УСН должен произвести расчёт обязательного авансового платежа и сообщить полученную сумму в бюджетные органы.

Подтверждать правильность расчёта аванса документально каждый квартал нет необходимости.

Заполнение отчёта по УСН в текущем году будет отличаться в зависимости от того:

  • какой способ выбрал ИП при подаче уведомления («доходы» – разделы 1.1., 2.1.1.; «доходы – расходы» – 1.2., 2.2.);
  • поступали ли на счёт ИП в течение отчётного года благотворительные пожертвования, целевые поступления и платежи (если да, раздел 3);
  • входит ли ИП в категорию плательщиков торгового сбора, обязательного для некоторых предприятий Москвы (если да, раздел 2.1.2).

Вначале необходимо правильно заполнить титульный лист, а затем уже приступать к заполнению остальных страниц. Заполнять можно как от руки заглавными буквами чёрной ручкой, так и при помощи бухгалтерских программ и онлайн-сервисов. В них предварительно необходимо ввести регистрационные данные по ИП и проверить, чтобы программа внесла их автоматически без ошибок.

На титуле ИП обязан указать свой ИНН, полученный при регистрации, строку КПП можно не заполнять, так как для ИП она просто не актуальна. Далее следует поле, в котором нужно указать порядковый номер отчётности. Бухгалтерская программа определяет его автоматически, для первой декларации он соответствует 0.

Ниже указывается полное наименование предприятия или ФИО ИП, проставить код, по которому происходит начисление налога.

В конце считается общее количество страниц, указываются контакты плательщика и реквизиты лица, которое подаёт декларацию (сам налогоплательщик или его представитель).

Доходы и доходы за минусом расходов на примерах

Далее в разделах 1.1. и 1.2. от вас требуют отразить учёт налогов декларирования. С системой доходов всё обстоит довольно просто:

Доходы ИП составили 0,7 млн р. Страховые взносы 32385 р. Официально зарегистрированных работников ИП не имело. Взнос в ПФР при доходах свыше 300 тыс.: (700000 — 300000) х 1% = 4000 р. Ставка процента по упрощёнке на доходы – 6 процентов. Считаем налог: 700000 х 6% =42000. Так как нет работников, имеем полное право вычесть полную сумму страховых взносов: 42000 — (32385 + 4000) = 5615 тыс. р.

Та же ситуация, но только с работниками. Налог всё те же 42 тыс. руб. Законодательно имеем право снизить его не более чем на 50%. 42000 х 50% = 21 тыс. руб. Сумма страховых взносов 37000 > 21 000, поэтому соглашаемся на 21 000 руб.

Подробно изучить налоговую декларацию ИП УСН 2019 скачать бланк можно на сайте ФНС.

Чтобы посчитать доходы минус расходы, нужно вначале определить правильный перечень расходов, которые законодательно можно включать в декларацию (они должны быть документально подтверждены и отражены в Книге учёта доходов и расходов), затем определиться со своей региональной ставкой (можно уточнить на сайте ИНФС или в налоговой по месту регистрации).

Рассмотрим тот же пример. Доходы ИП = 700000 руб. Признанные расходы 500000 руб. Региональная ставка 12%. Страховые взносы априори включены в сумму расходов. Считаем налог: Н = (700000 — 500000) х 12% = 24 000.

Полученный налог нужно отразить в строке 100 раздела 1, и заполнить строку 110, если результат вышел со знаком «-». Во втором разделе в строках с 110 по 113 указываются суммы прибыли поквартально и соответственно в строках с 120 по 123 – процентная ставка налога. В 130-133 отражается прибыль по ставке, в остаточных строках указываются суммы, которые необходимо вычесть из суммы налога.

Налогоплательщики, у которых не было по факту никакой работы и движения по счёту, также должны подать в налоговую нулёвку во избежание начисления штрафа.

Условиями для подачи нулевой декларации также являются:

  • за предшествующий год ИП не получал доходов;
  • в течение года сохранялась одна и та же ставка по УСН;
  • ИП просуществовал полный финансовый год;
  • страховые взносы за владельца и работников (если есть) были оплачены вовремя;
  • на баланс ИП не поступали основные и оборотные средства в рамках пожертвования, благотворительности, дарения, отсутствовали целевые поступления и финансирование и пр.

Подать заполненную декларацию можно лично, заказным письмом с описанием вложения или через уполномоченного представителя.

Подать документы онлайн можно при наличии функционирующего личного кабинета на сайте НФС, действительной цифровой подписи и договорённости с оператором на обработку данных. Там же можно скачать декларацию для ИП упрощёнка образца 2019 года.

Если налоговый инспектор обнаружит какие-то недочёты в вашей декларации, он вернёт её обратно с подробным комментарием.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/zayavlenie-na-usn-pri-registratsii

Новое уведомление о переходе на УСН с 2019 года: бланк, образец заполнения

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП
Чтобы работать на упрощенке с 2019 года, следует своевременно подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Скачать новый бланк уведомления о переходе на УСН, посмотреть его образец заполнения и узнать точный срок сдачи можно в статье.

Упрощенная система налогообложения – добровольный, а не обязательный спецрежим. О переходе на упрощенку необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания или ИП стоит на учете. Для этого туда нужно подать уведомление по форме 26.2-1.

Его форма рекомендована приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Лучше всего воспользоваться именно формой 26.2-1 – там заложены все необходимые инспекции данные. Хотя в принципе заявление можно составить и в произвольной форме – лишь бы там были все сведения, которые предусмотрены в унифицированном бланке. Скачать бланк уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года по форме 26.2-1 можно по ссылке ниже.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)

Порядок заполнения уведомления о переходе на упрощенку

Обязательные сведения в уведомлении о переходе на УСН с 2019 года перечислены в пункте 1 статьи 346.13 НК. Заполнить их следует независимо от того, какой бланк использует компания. К обязательным сведениям относятся:

  • объект налогообложения. Компания или ИП на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами. Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы». Выбрать оптимальный объект налогообложения поможет специальный сервис;
  • остаточную стоимость основных средств (если есть);
  • размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (если есть). Чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года с иных режимов, доходы не должны превышать 112, 5 млн. руб. Что включить в расчет лимита «новичкам», читайте в рекомендации «Как определить лимит доходов тем, кто хочет начать применять УСН».

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Объект налогообложения могут изменить и налогоплательщики, которые уже уведомили налоговую инспекцию о переходе на упрощенку, но фактически еще не начали применять спецрежим. Для этого в срок до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку, подайте в инспекцию …»

Из рекомендации Системы Главбух «Когда можно сменить объект налогообложения на упрощенке»

Кроме того, в бланке уведомления о переходе на УСН с 2019 года следует указать дополнительные сведения – данные об организации (ИНН, КПП, наименование), инспекции (код).

Так как компания и предприниматель переходят на УСН с 1 января 2019 года, в уведомление по форме 26.2-1 в поле «Признак налогоплательщика»  нужно проставить код 3, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 1.

Заполнить уведомление можно в программе «Главбух 24/7». После чего программа проверит документ на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить на компьютер.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года (форма 26.2-1)

Скачать пример заполнения уведомления

Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему.

Когда уведомить ИФНС о переходе на УСН

При каких обстоятельствах компания переходит на УСНКогда подавать уведомлениеКогда начинать применять УСН
Компания добровольно переходит на УСН с общего режима, ЕНВД или ЕСХННе позднее 9 января 2019 года. Крайний срок – 31 декабря. Это выходной, за которым следуют новогодние каникулыС 1 января 2019 года
Только что созданные компании, а также фирмы, возникшие в результате реорганизацииОдновременно с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учетС момента постановки на налоговый учет
Компания прекратила деятельность на ЕНВДВ течение 30 календарных дней после того, как организация прекратила деятельность на ЕНВД;С начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД

После того как подали в инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему, дожидаться согласия или отказа налоговой инспекции не нужно. Процедура подачи документа о переходе на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Главное, чтобы все условия, необходимые для работы на спецрежиме, были выполнены. То есть должны соблюдаться лимиты выручки, численности персонала и стоимости активов, нельзя вести некоторые виды деятельности. Подробнее читайте в рекомендации «Кто может применять упрощенку».

Проверить, соответствует ли компания критериям упрощенки, можно в сервисе, который подготовили эксперты Системы Главбух.

Дорогой коллега, в июне 9 месяцев подписки по цене 6! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/96859-novoe-uvedomlenie-perehod-usn-2019

Уведомление о переходе на УСН

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

Начинающие предприниматели не всегда могут точно оценить масштабы своего будущего предприятия и тех налоговых обязательств, с которыми им придется иметь дело.

Поэтому при регистрации собственного бизнеса нужно внимательно изучить все возможные режимы налогообложения. Наиболее предпочтительный – УСН, поскольку он позволяет значительно снизить расходы по налогам.

Главное, чтобы ИП или ООО не попадали под запрет на его применение. Этот и другие вопросы о переходе на упрощенную систему налогообложения рассмотрим ниже.

Коротко о том, что нужно, чтобы перейти на УСН:

  • определить, применима ли «упрощенка» к вашей организации;
  • заполнить уведомление;
  • зарегистрировать его в налоговой.

Это все действия, которые необходимы для перевода фирмы на «упрощенку». Но перейти могут не все. И вот почему?

Преимущества налогообложения на УСН

Все вопросы о переходе на упрощенную или любую другую систему налогообложения регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Упрощенная система налогообложения (или УСН) – спецрежим налогообложения, при котором новым бизнесменам проще вести налоговую документацию и сдавать отчетность.

Применение режима упрощает ведение налогового учета. Вместо налогов на прибыль, имущество, НДФЛ и НДС в казну уплачивается один налог, размер которого предприниматель выбирает самостоятельно. Это 6% от доходов или 15% от прибыли.

Поэтому, если вы только пробуете себя в качестве предпринимателя, то стоит подумать о переходе на УСН.

Заявление на УСН

Уведомление для перехода на упрощенную систему нужно заполнить и зарегистрировать в инспекции ФНС России, в которой ИП или организация поставлены на учет. При этом есть ряд условий и ограничений по переходу, поэтому необходимо проверить, по всем ли параметрам вы подходите:

Для ИП Для ООО
число сотрудников: < 100число сотрудников: < 100
отсутствуют филиалы
годовой доход: < 150 млн рублейдоход за 9 месяцев (в году, в котором подается уведомление): < 112,5 млн рублей
доля участия других организаций: до 25%

Это основные условия и требования к переходу, которых большинству предпринимателей достаточно, чтобы оценить свои шансы на применение «упрощенки» и подать уведомление. Сделать это лучше сразу – при регистрации бизнеса. Так новый режим будет применен с даты регистрации. В ст. 346.12 НК РФ приведен список организаций и видов деятельности, для которых применение «упрощенки» невозможно.

Заполняем форму 26.2-1

Заявление о переходе на УСН может подаваться как в произвольной, так и по форме №26.2-1.

Это наиболее удобный вариант, поскольку форма утверждена налоговым органом, а значит у налоговиков будет исчерпывающая информация и не возникнет вопросов. Форму для перехода на УСН, можно скачать здесь.

Бланк не обязательно заполнять от руки. Информацию можно набрать на компьютере, после чего уведомление печатается и отправляется ИП или руководителем ООО в налоговую.

Бланк уведомления представляет собой одностраничный документ, разделенный на три поля. В двух из них индивидуальному предпринимателю или руководителю организации необходимо заполнить графы, отмеченные синим цветом.

В первом поле указываются налоговые реквизиты: ИНН, КПП (только для организаций), код налоговой, признак налогоплательщика (коды расписаны внизу бланка), наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя (для ИП, ФИО прописываются на отдельных строках), дата (с которой планируется применить УСН), объект налогообложения и год подачи уведомления, доход за 9 месяцев (в год подачи уведомления), остаточная стоимость компании. Во втором поле указываются контактные данные: кто подает уведомление (налогоплательщик или доверенное лицо), ФИО налогоплательщика, который подает заявление (в случае с организацией это может быть доверенное лицо; ИП не заполняет данное поле, ставит прочерки), контактный номер телефона. Третье поле подающих заявление не интересует – его заполняет сотрудник ФНС. Чтобы было проще разобраться с бланком, можете посмотреть образец заполнения заявлений.

Подача уведомления

Направить его можно несколькими способами:

  • лично в ФНС (или доверенное лицо);
  • заказное письмо;
  • личный кабинет на сайте ФНС.

Как правило, при личном походе в налоговую уведомление предоставляется в двух экземплярах (для Москвы – три), на одном из которых налоговый инспектор ставит отметку о принятии уведомления и возвращает его. Это будет являться подтверждением перевода ИП или организации на «упрощенку».

Когда можно будет вести налоговую отчетность по-новому

  • Перейти на УСН при регистрации – самый быстрый способ уменьшить налоги. Уведомление о переходе на УСН прикладывается к документам на регистрацию ИП или ООО. Если сделать это сразу не получилось, у предпринимателя есть 30 дней с даты подачи регистрационных документов, чтобы уведомить налоговую о смене режима. Если все успеть, то упрощенный режим будет применяться сразу и все налоговые отчеты можно будет сдавать по нему.
  • Иначе обстоит дело при переходе действующего хозяйствующего субъекта, когда после регистрации ИП прошло больше месяца. Здесь также необходимо заполнить форму 26.2-1 и подать ее до 31 декабря текущего года. В отличие от первого варианта, когда уведомление подается с комплектом регистрационных документов, в этом случае перейти на «упрощенку» получиться только с 1 января следующего года. А все расчеты с налоговиками по итогам этого года необходимо будет производить по применяемому ранее режиму налогообложения.
  • Еще один вариант перехода для тех, кто до этого применял другой спецрежим – ЕНВД. При переходе с «вмененки» также изменяются сроки перехода. Новый налоговый режим будет применяться с первого числа месяца, в котором предприниматель отказался или потерял право применения ЕНВД. Однако в этом случае бизнесмен обязан уведомить свою инспекцию в течение 30 дней. Иначе перехода не будет, отчитываться придется на общих основаниях, а не по упрощенной системе.

Проверка перехода

Подача уведомления по форме 26.2-1 – гарантия перехода на УСН. При этом бывают случаи, когда в переходе может быть отказано. Такое возможно, когда бизнесмен нарушил сроки подачи уведомления. В этом случае сотрудники налоговой уведомят вас по почте о невозможности изменения режима налогообложения.

Чтобы успокоить себя и точно знать, что вы «упрощенец», можно направить в ФНС запрос о подтверждении выбранного режима. Делается это в свободной форме с указанием налоговых реквизитов и почтового адреса, на который налоговая в течение месяца присылает официальный ответ.

Хочу все знать!

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Источник: https://fingu.ru/blog/zayavlenie-ip-na-usn-pri-registracii/

Как и в какие сроки заполняется уведомление о переходе на УСН форма 26.2-1 — бланк и заполненный образец для скачивания

Заявление о переходе на УСН: бланк и образец для организаций и ИП

Уведомление по форме 26.2-1 является документом, информирующим налоговую инспекцию о желании юридического лица ведения деятельности по упрощенной системе налогообложения.

Форма перехода на УСН утверждена Приказом ФНС России (N MMB-7-3/829 от 2 ноября 2012 г.).

Заполнять ее могут как вновь регистрируемые лица для выбора налоговой системы, так и уже действующие для смены режима.

Как заполнить поля формы 26.2-1 — правила и порядок

Бланк уведомления состоит из 1 листа, строки заявления:

  • ИНН — вносятся данные только для организаций, уже ведущих хозяйственную деятельность, новые компании, подающие регистрационную документацию впервые, в клетках оставляют прочерки.
  • КПП — заполняется только компаниями, у ИП этого показателя нет.
  • Код налогового органа — проставляется в зависимости от местонахождения предприятия или прописки ИП.
  • Признак налогоплательщика — выбирается 1 из 3 кодов: признак 1 — при подаче заявления вместе с регистрационными документами впервые, признак 2 — при регистрации организации или ИП вновь (сначала закрылись, потом опять открылись), при переходе с ЕНВД, признак 3 — при перемене налогового режима, кроме ЕНВД (к примеру с общей системы налогообложения).
  • Полное наименование компании или ФИО ИП.
  • Дата перехода на УСН — выбирается один из обозначенных ниже кодов: 1 — с 1 января, 2 — с даты постановки на учет, 3 — указывается конкретный диапазон дат.
  • Объект налогообложения при УСН — ставится 1, если выбираются доходы компании, 2 — доходы предприятия минус его расходы.
  • Год — текущий, когда оформляется уведомление по форме 26.2-1.
  • Доходы за 9 месяцев — заполняется в бланке действующими предприятиями или ИП, ведущими хозяйственную деятельность, ими фиксируется суммарная величина дохода.
  • Остаточная стоимость основных средств — обозначаются ОС, которые числятся на балансе компании с учетом начисленной амортизации (на 1 октября), это поле в уведомлении заполняют только работающие предприятия, это еще один критерий для оценки налоговыми органами возможности предприятия перейти на УСН.

Ниже обозначается количество листов документации, прилагаемых к заявлению о переходе на упрощенный режим форма 26.2-1.

В нижнем левом углу бланка уведомления фиксируется ФИО руководителя предприятия или его представителя, телефон и личная подпись.

Если заявление на применение УСН подписывает доверенное лицо, также указываются документ, подтверждающий его полномочия.

Правый угол бланка формы 26.2-1 заполняет специалист налоговой службы.

Уведомление заполняется в 2-х экземплярах, второй экземпляр (с отметкой о приеме) остается у заявителя.

Обратите внимание: для применения патента заявления подается по форме 26.5-1.

Когда подавать — сроки подачи в ИФНС

С целью перехода на УСН для регистрирующихся ИП или юридических лиц уведомление подается в следующие сроки предоставления:

Для организаций, уже ведущих хозяйственную деятельность и желающих сменить систему налогообложения, открыть новое направление деятельности с применением УСН, подается уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Упрощенная система будет действовать с первого января последующего года.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему с начала 2019 года ИП и ООО должны подать в срок с 01 октября по 31 декабря 2018 года.

Скачать бланк и образец заполнения для ИП и ООО 2018 — 2019

Бланк уведомления о применении упрощенной системы налогообложения форма 26.2-1 в excel — скачать.

Скачать пример заполнения формы 26.2-1 для ИП при регистрации — образец.

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ООО с других налоговых режимов с 2019 года — excel.

Условия применения упрощенной системы налогообложения

«Упрощенку» не применяют организации, если:

  • в штате компании более 100 сотрудников;
  • остаточная стоимость больше 100 млн.руб.;
  • за 3 первых квартала доходы превышают 45 млн.руб.;
  • общий доход за год больше 60 млн.руб.;
  • наличие представительств или филиалов компании.

Плюсы упрощенки

Преимущества УСН:

  • легальное ведение бизнеса;
  • налог на имущество предприятия, использующееся в процессе деятельности компании, нивелируется;
  • можно забыть про НДС;
  • простой расчет налогового бремени: 6 процентов с дохода или 15 процентов с разницы доходов и расходов предприятия.

Как правильно заполнять бланк 26.2-1 для применения упрощенного режима, смотрите в видео:

Источник: https://blankived.ru/uvedomlenie-o-perexode-na-usn-forma-26-2-1/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.