+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Содержание

Как рассчитать налог при УСН (доходы минус расходы 15 процентов)

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) 15% — это специальный режим, который дает право организациям и предпринимателям уплачивать только налоги по УСН.

Однако налогоплательщики также обязаны уплачивать торговые сборы от продаж продукции (услуг) и государственные пошлины (ст. 33 НК РФ).

 Рассмотрим на примере как рассчитать налог УСН при упрощенке (доходы минус расходы 15 процентов).

Налоги при УСН (доходы минус расходы)

Налогоплательщики применяющие спецрежим упрощенки (доходы минус расходы) не уплачивают:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП.

Обязательными условиями для применения спецрежима упрощенки (доходы минус расходы), являются следующие:

  • численность работников – не более 100 человек;
  • общая сумма доходов – не более 150 млн руб;
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов – не более 150 млн руб;
  • доля участия в других организациях – не более 25%:
  • не должно быть филиалов.

Доходы налогоплательщиков

Доходы налогоплательщика на упрощенке (доходы минус расходы) 15% можно разделить на реализационные и внереализационные (ст. 346.15 НК РФ). Доходы признаются кассовым методом, то есть датой получения дохода считается день поступления денег на расчетный счет налогоплательщика за товары, продукцию, услуги.

К реализационным (ст. 249 НК РФ) можно отнести доходы:

  • от продажи покупных товаров;
  • от продажи собственной продукции;
  • от оказанных услуг (работ).

К внереализационным (ст. 250 НК РФ) можно отнести доходы:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • от долевого участия в других предприятиях;
  • от положительной курсовой разницы;
  • в виде процентов от предоставленных займов;
  • от сдачи в аренду основных средств.

Если налогоплательщик получил доход в натуральной форме, то его необходимо оценивать по рыночной стоимости (ст. 105.3 и п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

При упрощенной системе налогообложения в состав доходов не включают получение:

  • залога или задатка;
  • заемных средств;
  • вклада в уставной (добавочный) капитал;
  • целевого финансового обеспечения.

Расходы налогоплательщиков

Перечень расходов, которые налогоплательщик на упрощенке (доходы минус расходы) 15% может  указать, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами. Наиболее распространенными расходами считаются:

  • выплата заработной платы наемным работникам;
  • перечисление налогов на обязательное страхование;
  • оплата командировочных расходов;
  • оплата арендной платы за помещения производственного цеха или офиса;
  • приобретение программ для ведения учета;
  • приобретение и модернизация основных средств и нематериальных активов.

Важно отметить, что все затраты при упрощенке (доходы минус расходы), могут быть включены в расходы только после их оплаты. Себестоимость покупных товаров можно учитывать в расходах только после их продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставка налога УСН (доходы минус расходы)

Налогоплательщики, применяющие упрощенку (доходы минус расходы), обязаны платить налог по ставке 15%. Власти в регионах имеют право снизить ставку до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Организации и предприниматели, которые не осуществляли трудовую деятельность, то есть доходы и расходы равны нулю, не обязаны платить налог.

В случае, когда общая сумма расходов превысила общую сумму дохода, то есть выявлен убыток, налогоплательщику нужно платить минимальный налог. Налоговая ставка 1% исчисленный от общего дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики имеют право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму убытка, полученного в прошлых налоговых периодах (п. 7 ст. 348.18 НК РФ).

Как рассчитать налог

Рассмотрим пример.

Организация в результате своей трудовой деятельности, за отчетный год имеет учтенные доходы и расходы.

Отчетный периодСумма дохода, руб.Сумма расхода, подтвержденная документально, руб.Налоговая база, руб.Сумма налога к уплате, руб.
1 квартал250 000170 000(250 000 – 170 000) * 15% = 12 00012 000
Полугодие360 000230 000(360 000 – 230 000) * 15% = 19 50019 500 – 12 000 = 7 500
9 месяцев550 000420 000(550 000 – 420 000) * 15% = 19 50019 500 – 12 000 – 7 500 = 0 (по итогам 9 месяцев, налог не нужно платить)
Год800 000500 000(800 000 – 500 000) *15% = 45 00045 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500

Рассчитаем, минимальный налог в размере 1% от общей суммы дохода: 800 000 * 1% = 8 000 руб. Минимальный налог меньше, чем налог рассчитанный по ставке 15%, следовательно, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет государства налог равный 45 000 руб.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/kak-rasschitat-nalog-pri-usn-dohodyi-minus-rashodyi-15-protsentov.html

Как рассчитать налог усн 15 доходы минус расходы по кварталам формула

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

  • у которых уставный фонд состоит из взносов общественных организаций инвалидов, если их общее количество среди работников более 50%;
  • некоммерческие организации, что осуществляют свою деятельность на основании Закона от 19.06.1992 N 3085-I;
  • образовательные учреждения, использующие результаты интеллектуальной деятельности, если им принадлежат исключительные права на эти изобретения.

Элементы налогообложения Составляющими системы налогообложения считаются:

  1. Субъект и объект налогообложения.
  2. Налогооблагаемая база.
  3. Период времени, по итогам которого начисляется налог.
  4. Налоговая ставка.
  5. Порядок исчисления.
  6. Сроки уплаты налога.

Законные основания В налоговом законодательстве упрощенной системе налогообложения отведена гл.26.2 НК РФ. Порядок исчисления налога утвержден ст.346.21 НК РФ.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15% Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере: Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15% Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб.

Расчет усн доходы минус расходы + 3 примера

Важно

Отчетная документация сдается в следующие сроки: Плательщик Сроки Предприятия До 31 марта ИП До 30 апреля Организация, утратившая право на применение УСН, обязана отчитаться не позже 25 числа месяца, что идет за прошедшим налоговым периодом. Переход с одной системы налогообложения на другую осуществляется на основании уведомления. Извещение о принятом решении, должно быть, подано по месту регистрации заявителя до 31 декабря.

Расчет налога усн 15%

За 2 кв.–2 825,40 руб.((475 870 + 553 467 – 453 331 – 534 631) × 15 %) – 3 380,85) За 3 кв. – 7 235,25 руб. ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 – 534 631 – 589 335) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40) За год 14 238, 15 руб. ((2 200 561 – 2 016 030) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40 –7 235,25).

Минимальный уровень налога при УСН для режима доходы минус расходы В случае, если рассчитанная сумма налога меньше 1 % от суммы полученных доходов, ст. 346.18 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить минимальный налог.

Для его расчета необходимо воспользоваться формулой: Налог = Сумма выручки × 1 % Рассчитывать сумму минимального налога необходимо по итогам года.

Пример расчета минимального уровня налога Фирма ООО «Альфа» за 2015 г. получила доход в сумме2 250 355 руб. Расход — 2 230 310 руб. Сумма налога (2 250 355 – 2 230 310) × 15 % = 3 006,75 руб.

Как рассчитать налог на усн 15%

Другими словами, понесенные издержки должны быть направлены на получение прибыли и оформлены согласно с требованиями российского законодательства.

Расходы могут быть подтверждены следующими документами: Понесенные издержки признаются расходами только после их фактической оплаты ст.346.17 НК РФ.

Чтобы рассчитать налог по ставке 15% можно использовать следующую формулу: Где, ЕН – единый налог, СД – совокупный доход, Р – расходы, НС – налоговая ставка.

Примеры Далее будут рассмотрены примеры расчета суммы единого налога по вышеуказанным объектам налогообложения. Пример. Расчет налога по ставке 6%.

Допустим, предприятие «Зенит» находится на упрощенной системе налогообложения. Годовой доходкомпании составляет 1 млн. руб. Сумма издержек предприятия достигает 700 тыс.
руб.

При переходе на УСН налогоплательщик избрал 6-процентную налоговую ставку.

Как рассчитать налог усн

Виды расходов, учитываемые в УСН В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован.

То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.
Рассмотрим основные расходы, предусмотренные данной статьей: 1..

Затраты на оплату ТМЦ для последующей продажи поставщикам; Данные расходы включаются в книгу учета по факту продажиТМЦ, то есть кассовым методом. Здесь необходимо соблюсти 2 условия: товар должен быть продан покупателю и оплачен продавцу.

Пример расчета УСН (доходы минус расходы) Фирма ООО «Платан» получила от поставщика 2 партии одинакового порошка. Цена порошка во 2 партии увеличилась. N партии Дата Количество Цена Сумма, руб. Предоплата, % Сумма оплаты, руб.

Расчет усн доходы минус расходы (с примерами)

От уплаты НДФЛ освобождаются ИП, которые получают доходы от предпринимательской деятельности. Что касается уплаты страховых взносов на пенсионное страхование, то они производятся на основании предписаний ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Также за налогоплательщиками сохраняются обязанности налоговых агентов.
Исчисление налога производится по результатам календарного года. Другими словами, по итогам налогового периода. В то же время отчетным периодом считается квартал, полугодие, девять месяцев.

Размеры налоговых ставок определяются ст.346.20 НК РФ.

Если в качестве объекта налогообложения выступают доходы, то размер ставки 6%. Если предприятие избирает доходы, уменьшенные на величину издержек, тогда размер ставки будет 15%. При этом субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в диапазоне от 5 до 15%.

На территории Республики Крым и г.

Онлайн журнал для бухгалтера

На этой странице:

  • Что такое УСН доходы минус расходы 15%
  • Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы
  • Финансовые показатели для расчета налога доходы минус расходы
  • Минимальный размер налога при «упрощенке» доход минус расходы

Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути, либо меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на предполагаемую сумму налоговых платежей.

Основной интерес состоит в том, чтобы как можно больше сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь имеет значение простота и ясность налоговой системы.

Именно поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большим спросом среди российских коммерсантов – она достаточно понятна даже для неспециалиста.

Расчёт налога при усн 15% (доходы минус расходы). примеры расчёта

НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН:

  • если выручка более 60 млн. руб. по итогам налогового периода;
  • если среднее количество сотрудников более 100;
  • если конечная цена амортизируемых ОС превышает 100 млн. руб.;
  • если фирма имеет филиалы;
  • НПФ;
  • банки;
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • нотариусы;
  • страховщики и проч.

НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы. Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы. Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.

Как рассчитать налог усн?

Внимание

Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2017 года:270 – 75 – 30 – 60 = 105 тыс. руб. к уплате до 31 марта 2018 года.

Расчет налога УСН в сервисе «Моё дело» Это простой и удобный способ рассчитаться с бюджетом быстро и без ошибок.

В течение года вы заносите доходы и расходы в сервис, а система сама формирует КУДиР, считает авансовые платежи и налог УСН с учетом действующих правил.

Всего пара кликов – и вы будете знать, сколько должны бюджету. Вам останется только перечислить нужную сумму налога удобным способом: • по квитанции в банке (сервис сам сформирует платежный документ с нужными реквизитами);• прямо из личного кабинета (сервис интегрирован с ведущими российскими банками и платежными системами). Подключайтесь – с нами удобно.

Пример расчета усн (доходы минус расходы) в 2018 году

При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Финансовые показатели для расчета налога доходы минус расходы Для того, чтобы правильно и достоверно рассчитать налог УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», надо иметь ввиду следующие данные:

  • налоговая база за расчетный период;
  • аванс, приходящийся на налоговую базу;
  • аванс к оплате по итогам отчетного периода.

Следует помнить, что высчитывать налоговую базу надо по результатам следующих отчетных периодов: один квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.

Приведем пример В качестве субъекта налогообложения в рассматриваемом примере возьмем компанию «Три двери». За рассчитываемый период берем 2015 год.
Р) × Нст, где: Д – доходы; Р – расходы; Нст – налоговая ставка.

Рассмотрим каждое из этих понятий Виды доходов, учитываемые в УСН К доходам предприятия относятся:

  • Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
  • Выручка за продажу товаров;
  • Выручка за продажу имущества;

А также прочие доходы, предусмотренные ст. 250 НК РФ

  • Авансовые платежи покупателей;
  • Проценты от предоставленных компанией кредитов;
  • Доходы от сдачи имущества в аренду;
  • Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
  • Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
  • Проч.

Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.

Источник: http://2440453.ru/kak-rasschitat-nalog-usn-15-dohody-minus-rashody-po-kvartalam-formula/

Расчет налога УСН доходы минус расходы (15%) на примере ООО — Контур.Бухгалтерия

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

Авансовые платежи на УСН 15%

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

  • ООО делают это до 31 марта.
  • ИП — до 30 апреля.

Минимальный налог на УСН 15%

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение.

Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым.

По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Учет доходов на УСН 15%

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ.

Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.

Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

Учет расходов на УСН 15%

Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое.

Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии.

Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)

Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи
1 квартал — 300 000 рублей220 000 рублей12 000 рублей
2 квартал — 270 000 рублей240 000 рублей4 500 рублей
3 квартал — 310 000 рублей260 000 рублей7 500 рублей
4 квартал — 320 000 рублей280 000 рублей
Итого: 1 200 000 рублей1 000 000 рублей24 000 рублей

Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
(1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

Рассчитываем сумму минимального налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область10% 0%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10% 5%Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Усн «доходы минус расходы» 2019: расчет налога, пример

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

УСН с объектом «Доходы минус расходы» – один из самых наиболее часто применяемых режимов налогообложения. Рассмотрим порядок расчета налога и применения ставки по нему в 2019 году. Покажем пример расчета

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн

Для применения упрощенки доходы минус расходы компания или ИП до и во время ее применения должны соответствовать трем главным требованиям Налогового кодекса.

Их доход за налоговый или отчетный период должен не быть больше 150 млн рублей. Средняя численность персонала за указанный период не может составлять ста человек.

Остаточная стоимость объектов основных средств не может быть более 150 млн. рублей.

Кроме того, нужно не позднее 31 декабря года перед началом применения УСН доходы-расходы уведомить налоговые органы по месту регистрации в качестве налогоплательщика о применении режима. Для этого предусмотрена специальная форма.

Если пропустили срок, это означает, что у вас отсутствует возможность применять упрощенку.

Налог на «доходы минус расходы»

В Налоговом кодексе ставка для УСН доходы-расходы установлена в размере 15%. Но власти субъектов РФ наделены правом снижать ее до 5%. Вы можете узнать точную ставку единого налога при УСН доходы минус расходы для своего региона на официальных ресурсах его органов власти.

Общие ставки налога приведены в таблице ниже.

Таблица. Ставки единого налога при УСН

Налоговым периодом по единому налогу считается календарный год. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полгода и 9 месяцев.

По итогам отчетных периодов нужно определить авансовые платежи. Для этого есть специальная формула:

Возможна ситуация, когда расходы больше доходов. Это значит, что образовался убыток. В таком случае авансовый платеж будет равняться нулю.

Получившуюся сумму авансового платежа заплатите в бюджет. Перед этим вычтите из нее сумму авансовых платежей, которые начислили в предыдущих отчетных периодах. У вас может возникнуть сумма к доплате (уменьшению).

Авансовый платеж считайте так:

Образовавшуюся положительную разницу уплатите в бюджет.

Декларацию за отчетные периоды подавать не нужно. Расчеты по ним укажите в бухгалтерских справках.

По окончании налогового периода рассчитайте суммы единого и минимального налога.

Затем сравните их между собой. Уплатите в бюджет большую сумму.

В следующем году можете включить получившуюся разницу в расходы.

Если по итогам года единый налог превысил минимальный, то выполните расчет налога к доплате (уменьшению):

Если получилась положительная разница (налог к доплате), ее нужно уплатить в бюджет не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Если получилась отрицательная разница (налог к уменьшению), то можете:

  • произвести его зачет в счет недоимки по федеральным налогам;
  • произвести его зачет в счет будущих платежей по «упрощенному» или другим федеральным налогам;
  • оформить его возврат.

Для реализации перечисленных возможностей, направьте в ИФНС заявление о зачете или о возврате.

Пример расчета налога «доходы минус расходы» при УСН в 2019 году

Рассмотрим пример расчета единого налога при УСН доходы минус расходы.

Пример

Фирма применяет УСН доходы минус расходы по ставке 15%. В полном объеме ведется бухучет.

За отчетные периоды были начислены к доплате и уплачены в бюджет авансовые платежи на сумму 100 000 руб.:

  • за первый кв. – к доплате 30 000 руб.;
  • за полугодие – к уменьшению 10 000 руб.;
  • за 9 мес. – к доплате 80 000 руб.

Фирма не получила доходы в четвертом квартале.

Годовые доходы – 6 000 000 руб., расходы – 5 350 000 руб.

Также в расходы была включены разница 50 000 руб. между единым и минимальным налогом за прошлый год.

За текущий год образовалось превышение доходов над расходами на сумму:

6 000 000 – 5 350 000 – 50 000 = 600 000 руб.

Убытков прошлых лет у фирмы нет.

Сумма единого налога за год::

600 000 руб. × 15% = 90 000 руб.

Минимальный налог:

6 000 000 руб. × 1% = 60 000 руб.

Единый налог больше минимального: 90 000 руб. > 60 000 руб.

Фирма будет платить в бюджет единый налог.

При этом его значение меньше, чем авансовые платежи: 90 000 руб. < 100 000 руб.

Соответственно по итогам года:

90 000 руб. – 100 000 руб. = -10 000 руб.

Образовался налог к уменьшению.

Фирма решила зачесть переплату в счет будущих платежей по единому налогу. Для этого она подала в ИФНС заявление о зачете вместе с декларацией.

Какой на УСН 2019 лимит доходов см. по ссылке

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1251-usn-dohody-minus-rashody-v-2019-godu-primenenie-stavki-primer-rascheta-naloga

Как рассчитать УСН

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.

Расчет УСН «доходы»

Расчет УСН теми предпринимателями и компаниями, которые работают с объектом «доходы», весьма прост. Налоговая база определяется, как все поступившие наличные или безналичные доходы от продажи товаров, работ или услуг.

Сумма налога – это 6% от налоговой базы, то есть от всех полученных доходов. Моментом включения тех или иных сумм в налоговую базу является сам факт их получения. Таким образом, не важно, была ли оказана услуга или продан товар.

Если вы уже получили оплату от клиента, то должны включить эту сумму в налоговую базу.

© фотобанк Лори

Упрощенцы с объектом «доходы» полученную расчетную сумму налога вправе уменьшить за счет суммы пенсионных отчислений, совершенных в том же расчетном периоде.

ИП без сотрудников уменьшает сумму налогового платежа за счет собственных фиксированных взносов до нуля, а ИП с сотрудниками и фирмы уменьшают налоговый платеж до половины за счет взносов, уплаченных в фонды за работников, а также фиксированного платежа – если речь идет об ИП.

Таким образом, если речь идет, допустим, о расчете УСН «доходы» за 2016 год, то она уменьшается за счет тех взносов, которые были перечислены в период с января по декабрь текущего года. В конечном итоге это правило дает возможность экономить на налоговых отчислениях: те суммы, которые вы успели перечислить в расчетном периоде в фонды, уменьшают платеж в ИФНС.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Как рассчитать УСН-15%? В этом случае расчет налога предполагает определить за каждый конкретный период доходы и расходы. Как считать и что можно включить в расходы? Доходы упрощенца, как и в предыдущем случае, это все поступления от продажи товаров, работ и услуг.

Расходы – это оплаченные и документально подтвержденные траты, осуществленные в рамках деятельности ИП или фирмы на УСН. Расходы на УСН должны отвечать строго заявленному перечню, приведенному в статье 346.16 Налогового кодекса.

Это закрытый перечень, то есть траты, которые в нем не предусмотрены, нельзя включать в налоговую базу.

Отдельно стоит упомянуть взносы в фонды, за счет которых упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают налог. На УСН-15% данные взносы вычитаются не из расчетной суммы налога, а из налоговой базы. То есть учитываются они, как обычные расходы.

ООО «Цветы» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы организации составили 300 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.

В расходы включены: стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (цветы, упаковка, корзинки и т.п.), зарплата сотрудников, пособие по временной нетрудоспособности, уплаченные в бюджет страховые взносы, стоимость аренды киоска для продажи товара, расходы на канцелярку и оплата за телефон.

Сумма налога составит:
(300 000 – 200 000) х 0,15 = 15 000 руб.

Принципиальный момент в том, как производится расчет УСН со ставкой 15%, заключается в том, что учитываемые в налоговой базе расходы должны быть оплачены, а товары или услуги по ним – получены, о чем у вас на руках должны иметься подтверждающие документы – накладные или акты. Доходы, как и на УСН-6%, учитываются в налоговой базе только лишь по факту их получения, то есть закрывающие документы, подтверждающие передачу покупателю товаров или услуг на момент включения доходов в налоговую базу влияния не оказывают.

Отдельная категория расходов на УСН-15% – это расходы на закупку товаров для перепродажи.

Для включения данных расходов в расчет налога УСН, помимо выше перечисленных, должно выполняться еще одно условие: в налоговую базу можно включать себестоимость лишь тех товаров, которые фактически были переданы покупателю.

Подтверждать этот факт контролеры требуют накладными, составленными на имя клиентов, и по которым последние получили тот или иной товар. А вот оплата поставки покупателем в данном случае для включения закупочной стоимости проданных товаров в расходы значения не имеет.

Общее для всех

Работа на УСН предполагает принцип уплаты авансовых платежей по итогам каждого квартала, а также подведение окончательных итогов по году.

Налоговая база для определения ежеквартального платежа определяется по выше озвученным правилам нарастающим итогом, а каждый последующий платеж в течение года перечисляется за вычетом предыдущих перечисленных в ИФНС сумм налоговых авансов.

Это правило о том, как считать УСН, не зависит от выбранного объекта налогообложения, то есть ежеквартально рассчитываться с бюджетом должны как упрощенцы на УСН-6%, так и те, кто применяет ставку 15%.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kak-rasschitat-usn

Пример расчета усн 15 доходы минус расходы

Расчет налога УСН «доходы минус расходы» (налог 15%)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН) с объектом «доходы минус расходы» (15%) выглядит достаточно привлекательно для бизнесменов. На первый взгляд все просто — посчитал доходы, отнял сумму расходов и оплатил с этой разницы 15%.

На практике же все обстоит совершенно другим образом. УСН15% имеет несколько нюансов и особенностей. По сути, она является упрощенной лишь в плане ведения бухгалтерского и налогового учета, сама сущность учета при этом не меняется.

Поэтому к расчету налогооблагаемой базы стоит отнестись не менее серьезно, чем при общей системе налогообложения.

Учет доходов

Доходы учитываются кассовым методом. т.е. при фактическом поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия (выручка, авансы). При возврате аванса за недопоставленную продукцию выручка уменьшается на всю возвращаемую покупателю сумму. Учет доходов следует своевременно оформлять записями в книге доходов и расходов.

Учет расходов

Все расходы предприятия проверяются налоговыми органами согласно НК РФ на целесообразность:

  • расходы должны относится напрямую к деятельности организации;
  • быть документально подтвержденными (товарные и кассовые чеки; накладные, наряд-заказы, квитанции);
  • своевременно отраженными в бухгалтерии;
  • иметь экономическое обоснование;
  • быть оплаченными в 100% размере.

Статья 346.16 НК РФ содержит исчерпывающий список расходов.

Предприниматель должен четко отслеживать свои расходы и выданные авансы. Все затраты должны быть правильно оформлены, документы должны быть сданы в бухгалтерию своевременно и ОПЛАЧЕНЫ.

На основании предоставленных первичных документов бухгалтер делает записи в книге расходов фирмы.

Авансы, выданные в счет будущих поставок, учесть в расходах нельзя, поскольку они документального подтверждения не имеют.

Если ваша организация на упрощенке 15 занимается оптовой торговлей, то себестоимость проданного товара можно будет списать не ранее даты отгрузки покупателю товара со склада. Для таких фирм актуально детальное отслеживание по датам каждого договора купли-продажи.

Необходимо тщательно следить за тем, чтобы после оплаты товара покупателем отгрузка товаров осуществлялась бы в течении того же отчетного квартала.

Наиболее выгодную позицию в этом плане занимают небольшие магазины и интернет-магазины, где условие отгрузки осуществляется в течение 3 рабочих дней.

Минимальный налог 1%

Согласно ст. 346.18 НК РФ используется понятие обязательного взимания суммы минимального налога от доходов организации за прошлый год в размере 1% независимо от полученного финансового результата.

Это связано с безубыточной налоговой политикой государства и следует из основ построения бизнеса в целом, как экономической модели.

При подаче годовой декларации по упрощенной системе налогообложения 15% сравнивается расчетный показатель 1% от выручки и 15% исчисленного налога по схеме доходы — расходы от деятельности предпринимателя. Наибольшая сумма подлежит начислению и перечислению в бюджет РФ.

Пример расчетов №1:

Доходы организации А за 2014г. составили 100 000 руб. расходы — 95 000 руб. Сумма налога на УСН = (100 000 — 95 000)*15% = 750 руб. Сумма начисленного минимального налога= 100 000*1% = 1 000 руб.

1000 руб. больше 750руб. следовательно, в бюджет подлежит оплатить 1000 руб. как наибольшую расчетную величину

Как и куда платить

— Обязанность налогоплательщика исчислить и оплатить минимальный налог возникает в обязательном порядке только в конце года.

Таким образом, за первые 3 квартала бухгалтер делает предварительные расчеты авансовых платежей сумм налога по формуле доходы минус расходы * 15%.

Лишь в 4 квартале при подаче декларации сравнивается суммы налога 15% и сумма минимального налога 1% и в налоговую инспекцию представляется окончательный расчет. (см. пример расчета №1.)

— Код бюджетной классификации (КБК), указываемый в платежном поручении при уплате минимальной суммы налога следующий:
182 10501050 011000 110

Учет авансовых платежей

При подаче декларации по УСН 15 за текущий год, например 2014, для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо из полученной суммы налога вычесть все суммы уплаченных авансовых платежей за предыдущие периоды этого года. Таким образом, расчет налога сворачивается ежегодно, не имея переходящих остатков. (см. пример расчета №2)

Исчисляем сумму к налога 15% за 2014г. = (480 000 — 360 000)*15%=18 000 руб.

2. Исчисляем сумму минимального налога = 480 000*1%= 4800 руб.

3. Сравниваем суммы — 18 000руб. больше 4800 руб. значит в расчет к уплате в бюджет берем 18 000 руб.
Поскольку сумма фактического налога по деятельности фирмы в 2014г.

4. Сумма уплаченных авансов 15 450 руб. меньше расчетного значения 18000 руб.
Следовательно, мы должны уплатить еще налог по УСН за 2014г. — 2550 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Если же по итогам года сумма расходов превышает сумму полученных доходов, то предоставляется декларация с указанием суммы полученного убытка.

Какие отчеты сдают ооо на усн-15% в 2015г.:

до 31 марта — Декларация по единому налогу при УСН до 20 января — Сведения о среднесписочной численности ежеквартально — Сведения по форме РСВ-1 ежеквартально — Расчёт 4-ФСС

До 28 марта — Бухгалтерская отчетность.(Для юр.лиц. ООО, АО)

Какие отчеты сдают ип на усн-15% в 2015г.:

до 30 апреля — декларация по единому налогу при УСН до 20 января — сведения о среднесписочной численности (ИП сдает только если есть работники) ежеквартально — сведения по форме РСВ-1 (ИП сдает только если есть работники)

ежеквартально — расчёт 4-ФСС (ИП сдает только если есть работники)

Наша бухгалтерская фирма предлагает следующие виды услуг:

Договор бухгалтерского обслуживания при УСН Заполнение декларации по УСН (15%) Заполнение бухгалтерской отчетности Подготовка сведений о среднесписочной численности Подготовка сведений по форме РСВ-1 расчёт 4-ФСС

Отправка отчетов по ТКС

Как рассчитать налог УСН

Доброго времени суток! Сегодня мы с Вами рассмотрим налогообложение УСН. а точнее, как правильно рассчитать налог УСН.

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

  • Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
  • Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов )

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб. по итогам года получилась вот такая цифра. Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

  1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
  2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.;
  3. Расход наличными = 50 000 руб.;
  4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = – 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0. В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог. ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию. попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://buhnalogy.ru/primer-rascheta-usn-15-dohody-minus-rashody.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.