Нужно ли вести организации на УСН карточку аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами?

Содержание

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Отследить, сколько должны организации и какие обязательства имеет предприятие перед контрагентами, поможет ведение учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами. В соответствии с нормами Плана счетов (приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.) для этих целей предназначен сч. 76 с одноименным названием. Разберемся на примерах, как формируются проводки по упомянутому счету.

Как организуется учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Ведение деятельности любого предприятия сопровождается взаимными расчетами с контрагентами – от покупателей и поставщиков до банков, персонала, госбюджета, внебюджетных фондов и т.д. Бух учет операций организуется в зависимости от того, с кем именно нужно отразить расчеты. Приказом № 94н для этих целей предусмотрен отдельный раздел VI, который включает в себя счета 60-79.

Все проводки по расчетам с контрагентами можно условно разделить по двум основным группам – дебиторской задолженности или кредиторской.

Первый термин означает, сколько должны предприятию иные контрагенты-дебиторы; второй – соответственно, сколько должно предприятие прочим субъектам взаимоотношений, то есть кредиторам. Принципы учета основываются на синтетическом и аналитическом учете.

Для полноты аналитики разбивка сумм ведется по контрагентам, договорам, видам долгов, срокам и прочим критериям.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – особенности учета

Учет расчетов с разными контрагентами, не относимыми на сч. 60-75, ведется компаниями на активно-пассивном сч. 76.

Этот специальный счет обособлен с целью отражения операций по прочим дебиторам и кредиторам, напрямую не связанным с основными направлениями деятельности предприятия.

К примеру, по страхованию (личному и имущественному), по любым претензиям, по посредническим договорам, удержаниям из заработка персонала, банковским гарантиям, финансовой аренде, НДС с предоплаты, пошлинам и таможенным сборам и др.

Как сказано выше, сч. 76 является активно-пассивным, то есть может иметь как дебетовый остаток, так и кредитовый. По этой причине, при составлении ф. 1 «Бухгалтерский баланс» сальдо счета 76 следует отражать развернуто с указанием дебетового значения в составе дебиторки по стр. 1230 Актива, кредитового – в составе кредиторских сумм по стр. 1520 Пассива.

Расчеты с дебиторами и кредиторами – виды субсчетов

В целях полноты контроля и анализа расчетов к сч. 76 могут открываться различные субсчета. Наиболее распространенные их виды приведены в нормах приказа № 94н, а остальные субсчета предприятия вправе открывать самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Рабочий план счетов следует утвердить в учетной политике.

Основные субсчета к сч. 76:

76.1 – предназначен для отражения операций по текущим расчетам в части личного и/или имущественного страхования персонала предприятия, активов. Исключение – обязательное пенсионное, медицинское и соцстрахование сотрудников, учитываемое на сч. 69. Аналитика организуется по компаниям-страховщикам и договорам.
76.2 – используется для отражения расчетов по входящим и исходящим претензиям. К последним относятся различные суммы, предъявленные поставщикам организации, подрядчикам, перевозчикам и др. В зависимости от стороны-инициатора суммы учитываются по дебету или кредиту сч. 76 в нужной корреспонденции.
76.3 – применяется для учета расчетов по дивидендам и доходам различного характера, включая итоги деятельности простого товарищества.
76.4 – здесь организация отражает депонированные суммы заработка персоналу.
76.АВ и 76.ВА – эти два субсчета предназначены для фиксирования в учете сумм НДС по авансам полученным и выданным.

Примеры проводок по расчетам с разными дебиторами и кредиторами

01.11.2017 г. ООО заключило договор страхования производственного здания на срок в 1 год. По условиям договора единовременный платеж составляет 150 000 руб.

, сумма страхового возмещения равна 800 000 руб. В январе 2018 г. здание было затоплено. Предприятие понесло убытки от порчи имущества на 550 000 руб.

Страховое возмещение было перечислено в феврале 2018 г. в сумме 550 000 руб. Проводки:

Д 76.1 К 51 – уплачен страховой компании единовременный платеж в 150 000 руб.
Д 97 К 76.1 – учтен платеж в сумме 150 000 руб. в составе расходов будущих периодов.
Д 20 К 97 – ежемесячное списание расходов на страхование в течение срока действия договора (в месяц по 12 500 руб.).
Д 91.2 К 01 (08, 10 и др.) – 550 000 руб. балансовая стоимость утраченных ТМЦ.
Д 76.1 К 91.1 – начислено страховое возмещение 550 000 руб.
Д 51 К 76.1 – поступило возмещение от страховщика на 550 000 руб.

Примером претензии к поставщику может служить несвоевременная оплата товаров или их низкое качество. Суммы выставленных претензий следует отразить по Д сч. 76.2, а корреспонденция зависит от вида нарушения. Типовые проводки:

Д 76.2 К 60 – учтена претензия к фирме-поставщику.
Д 76.2 К 91.1 – отражено начисление штрафа (пени, процентов) по контракту.
Д 76.2 К 20, 10, 23, 41 – учтена претензия за бракованный товар, недостачу или простои.

Предположим, ООО заключило договор поставки ТМЦ на сумму в 200 000 руб., включая НДС 30508,47 руб. При приемке покупатель выявил недостачу на сумму в 25 000 руб., включая НДС 3813,56 руб. В связи с этим поставщику выставляется претензия на фактическую недостачу:

Д 10 К 60.1 – оприходованы ТМЦ на 148 305,09 руб.
Д 19 К 60.1 – учтен НДС на 26 694,91 руб.
Д 76.2 К 60.1 – предъявлена поставщику претензия на 25 000 руб.
Д 51 К 76.2 – поставщик перечислил покупателю сумму по претензии.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami

карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами это

Нужно ли вести организации на УСН карточку аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами?

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс9raquo; и «Техэксперт9raquo;.

Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена.

После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена, обычно это занимает не более нескольких минут.

Если процедура оплаты на сайте платежной системы не была завершена, денежные

средства с вашего счета списаны НЕ будут и подтверждения оплаты мы не получим.

В этом случае вы можете повторить покупку документа с помощью кнопки справа.

Платеж не был завершен из-за технической ошибки, денежные средства с вашего счета

списаны не были. Попробуйте подождать несколько минут и повторить платеж еще раз.

Если ошибка повторяется, напишите нам на [email protected], мы разберемся.

После завершения процесса оплаты вы получите доступ к полному тексту документа, возможность сохранить его в формате .pdf, а также копию документа на свой e-mail. На мобильный телефон придет подтверждение оплаты.

При возникновении проблем свяжитесь с нами по адресу [email protected]

аналогичных документов, доступных с полным текстом:

Карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами в 1С 8.3

Карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами (форма №РТ-12) имеет следующий вид:

Как видно из рис.1, этот документ должен содержать информацию о дебиторе или кредиторе с детализацией до первичного документа и счетов взаиморасчетов. Скачать форму бланка РТ-12 можно по ссылке.

Точно такой формы бланка карточки учета расчетов с дебиторами и кредиторами (№РТ-12) в конфигурациях 1С не предусмотрено. Есть отчеты, которые отличаются по форме, но содержат нужную информацию.

Например, отчеты «Карточка счета», «Карточка субконто», «Отчет по проводкам».

На рис.2 приведен пример отчета «Карточка счета».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Такой отчет можно вывести как с отбором по одному контрагенту и договору, так и общим списком.

Если необходимо в одном отчете вывести данные для одного контрагента сразу по нескольким счетам расчетов, можно использовать отчет по проводкам (рис.3).

Настройка такого отчета показана на рис.4.

Чтобы быстро получить информацию о том, по каким счетам вообще были движения у данного контрагента, можно сформировать отчет «Анализ субконто» с фильтром по этому дебитору/кредитору (рис.5). На основании данных этого отчета легко заполнить фильтр в отчете по проводкам.

Таким образом, программы 1С содержат нужную информацию для формирования карточки аналитического учета, главное – уметь «вытащить» данные из базы.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.