+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2019 году – Все о финансах

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

До момента регистрации бизнеса предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО. По умолчанию новое юридическое лицо включается в общую или основную налоговую систему. При соблюдении критериев, установленных НК РФ, ООО может перейти на другие режимы со сниженной налоговой нагрузкой.

Налоговые системы для ООО: обзор

Согласно НК РФ, общество ограниченной ответственности может функционировать в рамках одного из четырех режимов:

При выборе системы учитывают объект налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты, период и порядок расчета платежей. Основные характеристики налоговых систем для ООО собраны в таблице.

Система НОПрименениеОбъект налогооб-ложенияСтавка налогаНалоговый период
ОСНОВсе ООО без ограниченийПрибыль. Добавленная стоимость. Стоимость имущества.20% — налог на прибыль. 0-20% — НДС (ставка зависит от категории товаров и услуг). 2,2% — имущественный сборКалендарный год. Квартал. Год.
УСН ДоходыДля ООО, имеющих годовые доходы до 150 млн. руб. и персонал до 100 человекДоход без учета понесенных организацией затратОсновная ставка – 6%, может быть снижена до 1% на региональном уровнеГод — основной налоговый период. Квартал или полугодие – для уплаты авансового платежа, если в данный период получен доход
УСН Доходы минус расходыРазница между доходами и подтвержден-ными издержками. Доходы – база для вычисления налога по минимальной ставкеОсновная ставка – 15%, может быть снижена до 5% на региональном уровне. 1% — минимальная ставка, которая устанавливается, если размер налога за год меньше 1% годовых доходов
ЕНВДДля отдельных видов бизнеса (с учетом регионального законодательства)Вмененный доход – это фиксированный доход, установленный налоговым законодательствомОбщая ставка – 15%, на региональном уровне может быть снижена до 7,5%Квартал
ЕСХНДля ООО, работающих в сфере сельского и рыбного хозяйстваРазница между доходами и подтвержденными затратамиОсновная ставка – 6%Год.Полугодие – период уплаты авансового платежа

Как правильно выбрать режим налогообложения?

В процессе выбора подходящей налоговой системы для ООО стоит учесть особенности будущей организации и ряд критериев.

  1. Направление деятельности. Общая налоговая система подходит для любого бизнеса. Упрощенная – для многих видов предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ), в том числе торговой, производственной деятельности и услуг. Применение системы ЕНВД ограничено статьей 346.26 НК РФ и региональными законами. Режим ЕСХН доступен организациям, работающим в сфере сельского и рыбоводческого хозяйства.
  2. Число сотрудников. Ограничения по численности персонала предусмотрены на «упрощенке» и «вмененке» — до 100 человек. Для рыбоводческих и сельскохозяйственных компаний на ЕСХН допустимо не более 300 человек.
  3. Учет с НДС. Режим ОСНО выбирается, если запланировано сотрудничество с крупными контрагентами, которые будут получать возврат НДС. Кроме того, ОСНО применяется ООО, ввозящими товары в Россию.
  4. Налогообложение и доход. Уплата налогов с получаемого дохода является обязательной для трех систем: ОСНО, УСН, ЕСХН. Организация, зарегистрированная на ЕНВД, уплачивает сборы с условного дохода, установленного законодательством.
  5. Ограничение на доходы, получаемые ООО, установлено только на УСН — 150 миллионов руб. в год.

Рассмотрим особенности налоговых режимов и рекомендации по их выбору с учетом специфики деятельности компании.

Налогообложение ООО в розничной торговле

При ведении розничной торговли предприниматели руководствуются НК РФ. Розничный покупатель не идентифицируется, но получает кассовый, товарный чек, гарантийный талон. Вне зависимости от вида оплаты (наличный или безналичный), «розница» подпадает под следующие режимы:

  • ОСНО используется крупными торговыми организациями, в том числе интернет-магазинами, с годовым объемом доходов более 150 миллионов руб.;
  • УСН подходит для ООО с годовым доходом до 150 млн. руб. и численностью персонала до 100 человек (остальные критерии установлены ст. 346.12 НК РФ и ФЗ № 243 от 03.07.2016);
  • ЕНВД разрешено использовать при стандартной торговле за наличный расчет через павильоны, киоски, магазины с торговыми помещениями до 150 м2 (ст. 346.26 НК РФ).

При реализации ряда товаров запрещено использовать ЕНВД – это транспортные средства, газ, лекарства, продовольственные, подакцизные товары и другие.

ООО в розничной торговле оформляют режим УСН «доходы 6%» или «доходы минус расходы – 15%». Система расчета налога подбирается в зависимости от уровня рентабельности. «Упрощенка» по ставке 6%» выгодна при высокой рентабельности более 40%. УСН 15% подходит при показателе ниже 10%. При средней рентабельности 10-40% стоит учесть оптимальность учета и ведения документации.

Данные рекомендации по выбору системы налогообложения можно использовать и для интернет-магазинов.

Выбор налогового режима для оптовой торговли

Оптовая торговля – это реализация товаров ИП и юридическим лицам, использующим их в коммерческих или производственных целях (ст. 506 ГК РФ). Оптовые покупатели получают счета-фактуры, накладные, заключают договоры поставки. К данной категории относится и поставка товаров для муниципальных учреждений.

Для ООО в сфере оптовой торговли приоритетными являются два режима – это ОСНО или УСН.

Рассмотрим, как они применяются.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты.

Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль.

По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

Переход на «упрощенку» разрешается при годовом доходе не более 150 миллионов руб.

Для оптовой торговли с розничными магазинами рекомендуют УСН 15%. Данный режим выгоден, если расходы составляют не менее 65% от оборота.

Кроме того, многие организации совмещают отдельные режимы для розничной и оптовой торговли.

Налогообложение ООО в производстве

Производственные компании в форме ООО работают на базе следующих налоговых режимов:

  1. общая система является единственной альтернативой, если организация ведет дела с юридическими лицами, бюджетными учреждениями с НДС (кроме того, ОСНО позволяет убыточным ООО и стартапам уменьшать налоговую нагрузку);
  2. упрощенная система – это второй по популярности режим среди производственных компаний. Наиболее приемлемой системой считается УСН «доходы – расходы». Издержки на производстве являются существенными. Расходы списываются, 15% налог платится с чистой прибыли, что выгоднее, чем 6% от общего дохода.

ЕСХН могут применять только производственные организации в сфере сельского и рыбного хозяйства.

Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках

Деятельность в сфере грузоперевозок регламентируется ст. 785 ГК РФ. Доставка грузов производится по договору.

Организации, оказывающие транспортные услуги, применяют такие системы налогообложения, как ОСНО, УСН и ЕНВД.

Крупные компании в сфере грузоперевозок, и в первую очередь осуществляющие вывоз грузов за границу, выбирают режим ОСНО. Данная система является сложной, отличается высокой фискальной нагрузкой. Небольшие ООО выбирают менее обременительные специальные режимы.

УСН позволяет устанавливать наиболее выгодную ставку налога – 6% «доходы» или 15% «доходы – расходы». Ставка 15% рассчитывается с чистой прибыли и оправдывает себя при высоких транспортных издержках. Особенно выгоден пониженный размер ставки с 15% до 5%, устанавливаемый региональными властями. Условия применения УСН прописаны в ФЗ № 243 от 03.07.2016.

ЕНВД используется транспортными компаниями, которые попадают под региональное законодательство о «вмененке». Основное условие – количество транспортных единиц не более 20 штук, в том числе арендованных машин. Период действия ЕНВД в сфере грузоперевозок продлен до 2021 года.

Налогообложение в строительстве

В строительной сфере деятельности перед ООО встает выбор между общим режимом налогообложения и упрощенной системой.

Традиционная налоговая схема ОСНО рекомендуется всем компаниям, являющимся «частью цепочки», то есть работающим с юридическими лицами.

Общая система применяется, если среди заказчиков строительной фирмы больше тех, кто хочет работать с НДС. Если таких заказчиков меньшинство, можно перейти на УСН.

На упрощенную систему по ставке 6% часто применяют небольшие фирмы, например, занимающиеся возведением дачных домиков и надворных построек под заказ для физических лиц. УСН оправдывает себя, когда сложно собрать правильную первичную документацию от поставщиков.

Система позволяет работать с юридическими лицами: выделять в счетах-фактурах НДС, уплачивать его в бюджет, а затем декларировать. Для ООО, не являющихся генеральными подрядчиками, рекомендуют УСН «доходы – расходы».

Это поможет сэкономить на налогах и облегчить ведение учета, основное условие – подтверждение расходов.

Необходимо учитывать ограничения для использования «упрощенки», прописанные в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, например, доходы за год не должны превышать 60 миллионов руб.

Налогообложение ООО в сфере услуг

Большинство организаций, работающих в сфере услуг, используют упрощенную систему и вмененный доход.

Наиболее выгодной для ООО в сфере услуг является УСН «доходы» с налогом 6%.

Условия для перехода на «упрощенку» установлены ФЗ № 243 от 03.07.2016, виды деятельности – ст. 346.12 НК РФ.

Например, режим УСН 6% подходит для парикмахерских, салонов красоты, центров по оказанию консультационных, бухгалтерских услуг. Организации по оказанию бытовых услуг и ТСЖ вправе перейти на сниженную ставку УСН 10%.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом для ООО в сфере услуг, но он применим не ко всем видам бизнеса. Система вмененного дохода обязательна для следующих видов услуг:

Направления деятельности, подходящие для ЕНВД, устанавливают региональные власти на основе перечня (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, стоит учитывать ряд законодательных ограничений по применению вмененного дохода.

Заключение

Выбор налоговой системы должен быть обоснованным. Эксперты рекомендуют выполнять предварительный расчет налогов с учетом особенностей бизнеса. Это позволит сравнить налоговую нагрузку в разных режимах.

Прочтите также: Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo

Налогообложение ООО в 2019 году: сколько прийдется платить?

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году

Применяемое в учете налогообложение ООО в 2019 году претерпело некоторые изменения. Система определяет налоговую нагрузку, объем документооборота, оптимизацию экономических результатов.

Системы налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения ООО зависит от планируемых видов деятельности, численности сотрудников, необходимости совмещения режимов. В налогообложении доходов юридических лиц используются системы:

Важно! С 2019 года произошли изменения в налогообложении долей участников при выходе из состава общества. Начиная с начала периода, продажа доли учредителя приравнивается к дивидендам (ст. 208 НК РФ). Сумма, полученная лицом в размере, превысившем произведенные расходы, облагается НДФЛ.

Для проведения регистрации ООО заявление формы Р11001 подписывается нотариусом или учредителями в присутствии регистратора. В 2019 году появилась возможность открыть ООО без уплаты государственной пошлины. При подаче документов в электронной форме пошлина не взимается (ст. 333.35 НК РФ). Удостоверение документов осуществляется электронной подписью.

После открытия лица потребуется:

  • Назначить руководителя компании;
  • Открыть расчетный счет в банке. Зарегистрировано нововведение о страховании аккумулированных на счетах или вкладах средств. Начиная с 2019 года организации, отвечающие критериям малых или микропредприятий, получают право на возврат денежных средств в случае отзыва лицензии у банка;
  • Заказать печать организации;
  • Получить информационное письмо Росстата. Документ подтверждает право на ведение видов деятельности, заявленных в регистрирующий орган;
  • Подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за регистрационным.

Важно! Сведения представляются всеми организациями вне зависимости от численности наемных работников. Штраф за непредставление сведений составляет 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Форма собственности общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространенной среди коммерческих структур. Организация в форме ООО имеет право осуществлять все виды деятельности, выбирать или менять формы налогообложения в зависимости от условий бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Переход на специальный режим осуществляется при регистрации (в течение 30 дней) или с начала календарного года. Применение УСН позволяет выбрать объект обложения в виде доходов или доходов за минусом расходов. Схемы ведения операций отличаются налоговыми ставками, объемом учетных записей.

Важно! Допускается ежегодная смена объекта с уведомлением ИФНС. Установленная форма уведомления представляется по месту регистрации ООО.

В 2019 году упрощенцы обязаны применять ККТ нового образца. Для соблюдения норм законодательства потребуется:

Организации, использующие объект «доходы», получили возможность упростить ведение документооборота. Лица с ведением операций через онлайн-кассы получают освобождение от ведения КУДиР и представления отчетности по единому налогу. Данные о доходах, полученных через кассу, отражаются в ИФНС, что позволяет контролирующему органу иметь полную информацию о величине обязательств.

Плюсы и минусы, возникающие при ведении УСН

Организациям, использующим УСН, предоставляется возможность:

  • Не уплачивать отдельные виды налогов (прибыль, НДС, имущество), минимизировать отчетность.
  • Вести упрощенный документооборот операций бухучета. В качестве налогового регистра учета доходов и расходов используется КУДиР.
  • Получить снижение единого налога до размера, принятого в регионе (с 6 до 1% и с 15 до 5%).

К недостаткам УСН относят:

  • Отсутствие обязанности по уплате НДС, что ограничивает круг партнеров;
  • Необходимость платить минимальный налог при получении убытков;
  • Отсутствие возможности ведения ВЭД;
  • Применение кассового метода учета доходов и расходов;
  • Сложность документального сопровождения смены режима, автоматический переход на ОСНО в течение года при утрате права.

УСН является режимом, применяемым как ИП, так и ООО. Система популярная, идеально подходит для предприятий малого бизнеса.

Важно! Отменены льготы по уплате страховых взносов УСН, начисляемые на вознаграждения наемных работников при ведении отдельных форм деятельности в соответствии со ст. 427 НК РФ.

ОСНО предоставляет широкие возможности коммерческим организациям вести деятельность без применения ограничений по величине дохода, численности, стоимости имущества. Ключевым моментом ОСНО является обязанность по уплате НДС, что позволяет расширять партнерские отношения.

В условия ведения учета выручки с НДС внесены изменения:

  • Увеличен размер стандартной ставки налога с 18 до 20%. Определяющим критерием применения увеличенной ставки является дата отгрузки;
  • Откорректированы книги учета и форма декларации;
  • Уменьшена продолжительность проведения камеральной проверки. На проведение мероприятия контроля отводится 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Общий режим применяется во многих сферах. Плательщики НДС имеют больше преимуществ при реализации договорных отношений. Особое значение имеет режим для предприятий, основной формой деятельности которых является оптовая торговля или производство. Для налогообложения услуг лучше всего используется УСН.

Плюсы и минусы ОСНО

Положительными сторонами ОСНО являются:

  • Отсутствие необходимости уплаты минимального налога по прибыли при возникновении убытков;
  • Возможность снижения налогов на сумму полученных в предшествующих периодах убытков;
  • Отсутствие ограничений на использование экономически оправданных расходов при исчислении налога на прибыль;
  • Возможность использовать ОСНО организациями с любыми формами деятельности.

При ведении ОСНО не регулируется состав учредителей, общество имеет право открывать филиалы и представительства.

К минусам учета относят:

  • Необходимость ведения всех совершаемых операций, полного первичного, бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Одновременно возникает потребность в расширении штата учетных работников;
  • Обязанность уплаты, по сравнению с другими режимами, максимального числа налогов.
  • Отсутствие налоговых каникул и послаблений. Предприятия на ОСНО регулярно включаются в план налоговых проверок.

Ряд организаций имеют право применять только ОСНО. К числу исключений относят ломбарды, банки, инвестиционные фонды, производители подакцизных товаров и другие предприятия.

Патентная система налогообложения

ПСН отличается простотой использования, фиксированной стоимостью патента. Льготный вид налогообложения недоступен для юридических лиц. ПСН может применять только ИП, осуществляющий разрешенный для патента вид деятельности. Каждый из регионов самостоятельно определяют приоритетные для области направления, охватываемые патентом.

С 2019 года в условия функционирования системы введены изменения:

  • Виды деятельности, разрешенные для применения патента, были расширены;
  • С июля обязателен переход на использование онлайн-касс с передачей информации в ИФНС о денежных операциях по приему наличности в режиме реального времени. При покупке кассовой технике предоставляется вычет.

Плюсы и минусы использования патента

Лица, ведущие ПСН, имеют право:

  • Добровольно перейти на ПСН или использовать ее наравне с другими системами;
  • Выбрать период применения от 1 до 12 месяцев календарного года;
  • Самостоятельно рассчитать стоимость патента, исходя из вида деятельности, планируемого дохода и периода применения;
  • Совмещать ПСН с другими режимами.

К недостаткам ПСН относят:

  • Наличие ограничений показателей численности наемных работников, величины полученного дохода, назначения применения патента;
  • Использование патента в отдельно взятом регионе.

Важно! При утрате права на применение патента лицо автоматически переходит на ОСНО или любой из применяемых специальных режимов (ст. 346.45 НК РФ).

На этапе подготовки документов для открытия общества учредитель должен определиться с видом налогообложения. Принять верное решение по выбору режима часто получается только после начала практической деятельности, определив наиболее оптимальный вид.

Для отдельных видов деятельности известны наиболее выгодные схемы:

  • ЕНВД – для парикмахерской (салона красоты). Расчет ЕНВД осуществляется в зависимости от количества мастеров, работающих в салоне. Минусом ЕНВД является обязанность уплаты налога вне зависимости от фактического оказания услуг. Другой распространенной формой учета в салонах является ПСН в случаях наличия ИП;
  • УСН – для интернет-магазина. Для ведения оптовых видов торговли часто применяется ОСНО;
  • Любой из режимов — для розничной торговли. Наиболее популярной является система ЕНВД, успешно используемая в торговых операциях с населением или организациями для личных нужд. Торговля в залах с большой площадью не попадает под ЕНВД, что исключает возможность его применения.

Особенностью деятельности в 2019 году является необходимость применения ККМ организациями и ИП, ранее имеющими отсрочку.

Основные принципы налогообложения ООО в 2019 году остались без изменения. Нововведения коснулись некоторых правил ведения операций, роста ставки НДС, отмены обложения движимого имущества, обязанности применения онлайн-касс.

Одновременно были изменены лимиты по страховым взносам, размер МРОТ, ставки взносов при УСН, отменено право снижения ставки налога на прибыль, отчисляемой в региональный бюджет.

(3 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://jobvnet.ru/nalogooblozhenie-ooo/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО?

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году

Правильный выбор системы налогообложения для ИП и ООО сделать человеку, далекому от финансовой сферы, непросто. А ведь от этого во многом зависит налоговое бремя предпринимателя и специфика ведения собственного бизнеса.

Почему так важно правильно выбрать систему налогообложения?

Человеку, никогда не занимавшемуся предпринимательством, зачастую неизвестно, какие виды налогообложения существуют и как их вообще правильно применять. От того, какая система выбрана, зависит уровень отчислений в ИФНС.

Сложность заключается еще и в том, что у каждой формы налогообложения есть свои особенности и ограничения. Например, спецрежимы применимы только в случае выполнения ряда обязательных условий. Если предприниматель им не соответствует, то и претендовать на переход на другую систему налогообложения он не может.

Всего сегодня выделяется 5 режимов налогообложения. Предпринимателю сначала нужно определиться с формой своей деятельности и изучить особенности каждой системы. Только после этого имеет смысл принимать решение.

ОСНО

Общая система налогообложения (сокращенно ОСНО) – это основная система налогообложения для российских компаний и предпринимателей. Она устанавливается ими по умолчанию (даже не требуется писать заявление в налоговой).

Если же предприниматель хочет перейти на спецрежим с ОСНО, он обязательно подает заявление в ИФНС.

Если же через некоторое время заявленным требованиям он удовлетворять перестанет, то будет автоматически лишен льготного режима и вновь станет плательщиком на ОСНО.

ОСНО – один из самых сложных режимов с точки зрения ведения отчетности. Уплачиваемых налогов здесь тоже достаточно много. В их число входят:

  • налог на прибыль – размер зависит от типа предпринимательства (для ИП это 13%, а для компаний – все 20%);
  • имущественный налог (он определяется индивидуально, максимальные значения для предпринимателей – 2%, для организаций – 2,2%);
  • налог на добавочную стоимость – определяется уже вне зависимости от того, является лицо физическим или юридическим (варьируется от 0% до 18%, а с 2019 года он и вовсе будет повышен до 20%).

Наибольшие сложности у предприятий и ИП возникают при расчете НДС, так как это требует затрат не только времени, но и сил на то, чтобы разобраться с особенностями расчетов. Многие предприниматели сделать это самостоятельно не могут, поэтому обращаются за помощью к бухгалтерам.

Обычно ОСНО используют крупные предприятия с большой выручкой и внушительным количеством персонала. Выделение НДС – еще одна из причин выбора основного режима. У этой формы есть и другие плюсы:

  1. льготы от государства;
  2. возможность возместить часть затрат из бюджета;
  3. возможность вычесть текущие хозяйственные расходы из базы налогообложения.

Начинающим предпринимателям и компаниям останавливаться на ОСНО крайне нежелательно, так как такие субъекты бизнеса должны вести бухгалтерский учет, ИП – книгу учета доходов и расходов.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) считается наиболее предпочтительной для компаний и частных предпринимателей, только начавших вести свою деятельность (субъектов малого бизнеса). Неоспоримыми преимуществами этого режима являются следующие факторы:

  • снижение налоговой нагрузки;
  • простота ведения бухгалтерского учета;
  • меньшее количество отчетности.

Если в ОСНО отчитываться и уплачивать нужно сразу несколько видов налогов, то на УСН он только один. Причем отчитываться по нему придется всего 1 раз за год. Дата сдачи бумаг определяется, исходя из того, кто является плательщиком: компании отчитываются до 30 марта, а ИП сдают документы до 30 апреля.

Существует две разновидности «упрощенки». Отличаются они объектом налогообложения. Доходная система подразумевает уплату налога с дохода, а доходно-расходная – с прибыли. Новичку определить, какой формат будет выгоднее, тяжело. Поэтому ему нужно руководствоваться некоторыми рекомендациями и помнить об особенностях каждого режима:

УСН «Доходы»УСН «Доходы минус расходы»
С чего платится налог?С доходов, полученных предприятием или ИПС разницы между доходами и расходами
Процентная ставкаОпределяется индивидуально, исходя из вида и региона ведения деятельности. Может варьироваться от 1 до 6%.Зависит от типа деятельности, регионального расположения и уровня доходов, а также применяемости льготных ставок. Значение варьируется от 5 до 15%.
Когда выгоден режим?Если уровень расходов предприятия невелик (не больше 60% дохода) или подтвердить расходы документально проблематично. Это отличный вариант для предприятий с высокой рентабельностью. Сюда, например, относятся многие формы бизнеса в сфере услуг (аренда, юридические и бухгалтерские консультации, ремонт собственными силами ИП).Если расходы достигают не меньше 70% от уровня дохода и их можно подтвердить документально. Еще один вариант – если для конкретного вида деятельности действует льготная ставка налогообложения по УСН. Этот формат чаще всего применяется в сфере торговли.
ПлюсыБазу налогообложения можно снизить на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Сделать это можно полностью или наполовину в зависимости от того, есть на предприятии сотрудники или нет (для ООО полный учет не предусмотрен и вовсе).Возможность существенного снижения налоговой базы. Особенно актуально это для случаев, когда предприятие имеет низкую рентабельность, например, потому что только начинает вести деятельность.

Упрощенка считается одним из самых часто используемых режимов субъектами малого бизнеса. Однако использование его не всегда возможно. Например, перейти на УСН, ИП не получится, если:

  1. деятельность связана с игорным бизнесом, добычей или реализацией полезных редких ископаемых, изготовлением подакцизных товаров;
  2. в отношении него используется другая форма налогообложения – ЕСХН.

Полный перечень лиц, которым эта форма налогообложения не доступна, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Ограничения по переходу могут касаться и других особенностей (размера дохода, состава уставного капитала, наличия филиалов и представительств у компании).

Для перехода на эту систему уведомление ИФНС обязательно. Причем сделать это нужно заблаговременно – до 31 декабря предыдущего года. Например, если на УСН хочется перейти с 2019 года, то поставить в известность налоговую нужно до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

Использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут лишь некоторые лица. Применимость определяется исходя из вида деятельности. Так, например, использовать этот формат налогообложения могут предприниматели и организации, работающие в розничной торговле, общепите. Сюда же можно отнести оказание ряда услуг:

  • бытовые;
  • ремонтные;
  • ветеринарные;
  • техническое обслуживание, мойка и ремонт авто;
  • предоставление стояночных мест;
  • пассажирские и грузовые перевозки (только для ИП, в собственности которого имеется не больше 20 автомобилей, предназначенных для непосредственного осуществления перевозок);
  • размещение рекламы на авто и других транспортных средствах.

И это далеко не полный перечень. К тому же, время от времени этот список может дополняться и видоизменяться. Более того, в разных регионах один и тот же вид деятельности может означать, что в регионе А применять ЕНВД можно, а в регионе Б – нет. Ситуация регулируется территориальными органами.

Использование «вмененки» особенно выгодно тем предприятиям, финансовые дела которых идут весьма успешно. Размер налога в этом случае с прибылью никак не связан. Он зависит от совокупности различных критериев, например, числа работников, торговой площади зала. В итоге, более успешное предприятие налог платит наравне с аутсайдерами рынка.

Фиксированный налог – не единственное преимущество ЕНВД. Размер выплаты дополнительно можно снизить на страховые взносы за себя и своих сотрудников. Есть у системы и серьезный минус – необходимость уплаты налога даже в том случае, если предприятие в рассматриваемом периоде ушло в убыток или вовсе не вело деятельность.

ЕНВД применяется не во всех регионах (например, в Москве он не используется), к тому же есть другие ограничения по использованию (количество сотрудников, состав уставного капитала).

Отчитываться по налогу нужно каждый квартал, своевременно совершая платежи в ИФНС по месту нахождения или регистрации.

ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет не сдавать предпринимателю налоговую декларацию. Все платежи же делаются в момент покупки патента. Срок его действия может варьироваться от 1 до 12 месяцев.

Цена же определяется местными властями на основании потенциального дохода. Причем после получения прибыли стоимость патента не пересчитывается. Учесть страховые взносы на ПСН нельзя.

Есть у такой формы и другие минусы:

  1. не применяется при наличии более 15 сотрудников на предприятии;
  2. невозможно использовать, если годовая выручка превышает 60 миллионов рублей;
  3. использовать патент можно на ограниченной территории;
  4. патент приобретается по конкретному виду деятельности.

Зато при наличном расчете кассовую технику на ПСН можно не использовать. Что для новичков особенно важно.

ЕСХН

Единый сельхоз налог (ЕСХН) применяется только предпринимателями или сельскохозяйственными потребительскими кооперативами. Использование этой системы налогообложения обязательным не является – перейти на нее можно добровольно. Из ее плюсов можно отметить:

  • низкие налоговые ставки;
  • простую систему учета;
  • простую отчетность.

Ограниченность использования налога – пожалуй, главный ее недостаток, так как применима система очень небольшому кругу лиц.

Итоги

Однозначно сказать, какой вид налогообложения более предпочтителен, невозможно. Тут нужно рассматривать конкретную ситуацию. Лучше, если человек сначала выделит, какие режимы ему доступны, а потом рассчитает примерное значение прибыли и удерживаемого налога по каждой из систем.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip-i-ooo

Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал “Упрощенка” изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

  • Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

  1. Упрощенная (УСН)
  2. Вмененка (ЕНВД)
  3. Общая (ОСН)
  4. Патент (только для ИП)
  5. Налог на профдоход (только для ИП)
  6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения в 2019 году

Условия применения в 2019 году:

  1. лимит доходов — 150 млн;
  2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
  3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

Сравнение режимов налогообложения

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2019 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

  1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
  2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
  3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

  1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
  2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
  3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
  4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
  5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
  6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
  7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Условия применения:

  1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
  2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

  1. организации, производящие подакцизную продукцию;
  2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
  3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

Условия применения патента:

  1. только для ИП;
  2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
  3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
  4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

  1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
  2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

  • Статья по теме: С 1 января 2019 года больше ИП смогут перейти на патент

Налог на профдоход ИП

Данному спецрежиму мы посвятили отдельную статью на сайте журнала “Упрощенка”.

Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица

Показатель

ОСН

УСН доходы

УСН доходы-расходы

ЕНВД

Патент

(только ИП)

Где можно применять режим

Во всех регионах РФ

Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)

Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)

Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)

Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;

НДС;

Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)

Единый налог по УСН;

Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;

НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)

Вмененный налог;

Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;

НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

Стоимость патента;

Налог на имущество с кадастровой стоимости;

НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)

Ставка налога с доходов (прибыли)

20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%

От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)

6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)

Налоговая база

Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)

Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)

Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)

Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)

Отчетный (налоговый) период

I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)

I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)

Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

Порядок уплаты авансов (основного налога)

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.

Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

Декларации по основному налогу

Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).

Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)

Не предоставляется

Лимит доходов за год

Без ограничений

150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Без ограничений

60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Ограничение по численности

Нет

Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)

Предельная доля участия других фирм в уставном капитале

Не установлена

25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)

Нет, фирмы не могут применять ПСН

Филиалы

Могут быть

Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Обособленные подразделения и представительства разрешены

Могут (ст. 346.26 НК РФ)

Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН

Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету

Не установлена

150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

Не установлена

Уменьшение налога на взносы

Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.

Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.

Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Не уменьшается

Ставка взносов

30% (ст. 426 НК РФ)

20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%

Есть изменения!

20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%

Есть изменения!

30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)

20% (ст. 427 К РФ)

Бухучет

Источник: https://www.26-2.ru/art/352770-vybor-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-i-ooo-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.