Через 10 дней вступит в силу приказ ФНС, который изменит работу упрощенцев навсегда

Изменения в работе бухгалтеров с 1 сентября 2019 года: таблица

Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2019 года.

• Для всех бухгалтеров будет актуальной информация об изменениях в ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Они приняты законом от 29.07.2019 N 232-ФЗ, и с 1 сентября новые положения необходимо применять в работе. Закон гласит, банковский счет ИП или компании может быть заблокирован в связи с непредоставлением вовремя расчета по НДФЛ. Отведенное время составляет 10 дней, полномочия по приостановке операций по счету имеются у руководителя отделения ФНС.
• Изменения коснулись также ст. 78 НК РФ, регулирующей способы распоряжения налоговой переплатой, произошедшей несколько лет назад. Если ранее ограничений по срокам не было, то теперь лишь излишне уплаченные за последние 3 года суммы можно зачесть в счет неуплаченных налогов в настоящем времени.

Обратите внимание: ФНС сама производит зачет старой переплаты, заявление для этого подавать не нужно.

Что же касается сумм налогов, излишне уплаченных ранее, чем 3 года назад, то у бухгалтера осталось два пути ее применения:

1. Зачесть их в расходы в статусе безнадежного долга. При этом возможно, что придется доказывать свою позицию в суде, поскольку мнение государственных органов на этом счет неоднозначно.
2. Вернуть деньги со счетов налоговой в судебном порядке. Для этого надо доказать, что компания не знала о переплате.

Нововведения с 3 сентября

• Ст. 98 НК, регулирующая проведение выездной проверки, изменилась в п.10. Если в уточненной декларации убыток стал больше, а сумма исчисленного налога уменьшилась, это может послужить поводом для повторного выезда инспекторов для уточнения данных. Зато если показатели уточненки не были изменены, ФНС не имеют права перепроверять эти данные (ФЗ №302 от 03.08.2018).
• Тем же законом внесены изменения в ст.90 (положения о порядке дачи показаний свидетелями). Теперь налоговый инспектор обязан вручить копию протокола данному лицу. Протокол может в дальнейшем помочь в судебном споре с ФНС.
• В ст. 93 НК РФ (предоставление документов при выездной проверке) внесли изменения в части п. 5. Соответственно с новым законом, компания или ИП не обязаны представлять документы, которые уже были направлены в ФНС ранее. Ответ инспектору направляется в течение 10 дней, в нем указываются реквизиты отправленного письма и наименование отделения.
• Также в пользу организаций было принято положение о том, что срок ответа ФНС при проверке определенной сделки будет составлять не 5, а 10 дней (ст.93.1, п.5). В этот срок можно также направить ответ об отсутствии запрашиваемых данных.

Нововведения с 4 сентября

• С 4 сентября 2019 года вступил в силу новый закон, внесший изменения в положения бухучета в части камеральных проверок (ФЗ №302 от 03.08.2018). Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, срок проверки налоговой отчетности, затребованной инспекторами, составит теперь не 3 месяца, а 2 месяца. Однако при возникновении подозрений на мошеннические действия, орган ФНС вправе продлить данный период до трех месяцев.
• Дополнительные мероприятия контроля органов ФНС будут проводиться по более понятному алгоритму. Для этого инспекция обязана составить дополнительный акт к отчетности по налоговой проверке в конце проведения данных мероприятий с остальными документами (п. 6.1 ст. 101 НК). По этим данным проверяемая организация сможет разобраться, в чем состояли претензии налоговиков и получит возможность обжалования найденных недочетов в 15-дневный срок.

Нововведения с 1 июля

Кроме перечисленных новшеств, с 1 сентября продолжают действовать нововведения, вступившие в силу летом 2019 года, которые нужно учитывать в работе бухгалтеров.

Что изменилось:

• Постановлением Правительства РФ от 18.04.2019 N 466 был введен перечень товаров, относящихся к категории сырьевых. Здесь перечислены наименования товаров и их коды по ТН ВЭД. Для данных товаров НДС вычитается по правилам ст. 165 НК, для их налогообложения необходимы определенные документы.
• Остальные экспортируемые товары, не входящие в данный список, облагаются НДС по общим основаниям, отраженным в ст. 167, и ждать подтверждения налоговой базы нет необходимости (данные правила действуют с 1 июля 2016 года).

Нововведения с 1 октября

Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2019 года и будут касаться правил исчисления НДС.

• П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
• Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.

Источник: https://god2018dog.ru/izmeneniya-v-rabote-buxgalterov-s-1-sentyabrya-2018-goda-tablica

Десять налоговых поправок, которые изменят нашу жизнь

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Распускаясь в связи с истечением срока годности, Государственная Дума распустилась окончательно. И последние ее заседания подбросили Президенту работы — ему пришлось подписать десятки федеральных законов.

Особенно настораживает то, что уже стало почти нормой в принятии очень важных, требующих ювелирной точности поправок в налоговой сфере, в регулировании банкротства и деятельности юридических лиц Их «цепляют» сразу ко второму чтению законов, не имеющих никакого к ним профильного отношения. А значит нам с вами, а также судам опять расхлебывать написанное кое-как.

Изменения затронули не только отдельные сферы хозяйствования, но и целые отрасли.

Эксперты компании «taxCOACH» помогли нам разобраться в возникшей неопределенности, уже традиционной в налоговом регулировании.

Налоговая тайна

Вслед за канувшей в лету банковской тайной (уже два года как налоговые органы вправе иметь доступ к сведениям о счетах и депозитах не только юридических, но и физических лиц), ограничивается и тайна налоговая.

С 01.01.17 года будут открыто публиковаться следующие сведения:

• среднесписочная численность работников налогоплательщика
• данные его бухгалтерской (финансовой) отчетности о суммах доходов и расходов;
• данные об уплаченных суммах налогов и сборов

Бросается в глаза, что законодатель, решая проблему доказывания проявления должной осмотрительности при выборе контрагента (что делает правила игры в налоговом споре для вас более понятными), не учел характер взаимоотношений субъектов предпринимательской деятельности в сегменте малого и среднего бизнеса.

Для компаний с оборотами от 200 млн р/год до 1 млрд р/ год подобное раскрытие информации может оказаться очень чувствительным из-за возможности недобросовестной конкуренции. Кроме того, это упрощает оценку потенциала защиты жертвы для потенциальных рейдеров.

(Федеральный закон от 01.05.2016 N 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»)

АСК НДС 2

Налоговый орган ссылается на обновленный алгоритм работы нашумевшей системы АСК НДС 2, которая будет самостоятельно делить налогоплательщиков на 3 категории риска: с низким риском, с высоким риском и со средним риском.

Категория риска влияет на степень «внимания» налогового органа к налогоплательщику. Пока идет проверка новой логики системы, сотрудники инспекций должны перепроверять ее оценку и сообщать в случае если они не согласны.

Кроме того, согласно подписанному в ноябре 2015 года соглашению между ЦБ и ФНС, данные о сделках (реализации товаров, работ, услуг), попадающих в ваши декларации по НДС в скором времени будут подкрепляться сведениями о реальных платежах.

Контроль за уплатой страховых взносов передается в ФНС

Но не только НДС на таможне попадает под всевидящее око ФНС. Часть вторая НК РФ дополняется новой главой 34 «Страховые взносы», положения которой практически полностью повторяют ФЗ № 212 «О страховых взносах…».

О том, что социальные взносы плохо администрируются, говорили давно. Что ж, обещали и сделали: данным законом контроль за уплатой страховых взносов будет аргументирован всеми возможностями современного мощного налогового администрирования.

(Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи…»)

Оператором Единого государственного реестра ЗАГС будет ФНС

Усилить же «зрение» предпроверочного анализа в частности и налогового контроля в целом спешат ЗАГСы.

С 1 января будет создан электронный реестр, в который будут вноситься все акты гражданского состояния (рождение, смерть, заключение и расторжение брака, установление отцовства и др.).

Оператором Единого государственного реестра ЗАГС будет ФНС. Таким образом, данные сведения сразу будут поступать в распоряжение налоговых инспекторов Учитывая успешный опыт работы налогового органа с технологией Big Data, очевидно, что информация об актах и ЗАГС’ов будут в автоматическом режиме сопоставляться с информацией из иных баз данных ФНС и использоваться в предпроверочном анализе.

(Федеральный закон № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актах гражданского состояния»)

Расширена библиотека поводов для приостановки операций по расчетному счету

Возможностей нажать на большую красную кнопку для блокировки счета налогоплательщика (читай: нормальной жизнедеятельности бизнеса) у рядового налогового инспектора (ооооочень далекого от бизнеса и его истинных проблем) становится все больше и больше.

С июня 2016 года библиотека поводов для приостановки операций по счету дополнена ситуацией, когда налогоплательщиком не обеспечено вовремя получение документов от ИФНС в электронном виде.

Налогоплательщикам дается всего 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения лица к категории налогоплательщиков, которые отчитываются в электронном виде для обеспечения обмена информацией с налоговой через ТКС.

Обязанность по обеспечению электронного документооборота считается исполненной при наличии у налогоплательщика договора с оператором на оказание таких услуг и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи

(Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»)

Создается автоматизированная система контроля за применением ККТ

Новая система контроля за применением ККТ, будет позволять в автоматическом режиме контролировать полноту учета выручки. Информация передается через оператора фискальных данных в налоговые органы. Предполагается поэтапный переход на автоматизированные ККТ:

• до 1 февраля 2017 года — регистрировать ККТ можно по старым правилам и пользоваться ККТ, зарегистрированной по-старому, можно до 1 июля 2017 года.
• до 1 февраля 2017 года применять правило можно в добровольном порядке, после — в обязательном.
• до 1 июля 2018 года ИП, применяющие патент ИП и организации, применяющие ЕНВД оказывающие услуги населению или использующие торговые аппараты, вправе не применять ККТ, если по требованию будут выдавать квитанции и чеки.

(Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники)

С 1 сентября вступили поправки в Закон О банкротстве, которые также касаются налоговой сферы

Например, ФНС на 6 месяцев продлевают срок подачи требований в конкурсном производстве, если налоговой требуется больше времени для проверки или решение в пользу ФНС не успело вступить в силу. Считается, что данная норма будет препятствовать ускоренным банкротствам, которые использовались для ухода от налоговых обязательств.

С учетом практики взыскания налогов с третьих лиц — с компаний «двойников» — использование банкротства как средство избежать уплаты долгов становится все менее и менее эффективным.

Напомню также, что примерно в 10% случаев именно ФНС является инициатором банкротства компаний.

Но еще больший интереса заслуживает другое. Увеличился срок, который позволяет признать лицо контролирующим — с двух до трех лет.

При этом ситуации, когда директор учредители и иные контролирующие лица должны доказывать свою невиновность, дополнены новым обстоятельством. В случае, если более половины требований кредиторов третьей очереди обусловлены привлечением должника или его должностных лиц к уголовной, административной или налоговой ответственности презюмируется недобросовестность контролирующих лиц.

(Федеральный закон № 222-ФЗ о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ)

Таким образом, в целом поправки продолжают тенденцию по усилению ответственности контролирующих лиц при несостоятельности.

Хотя в части ответственности за неуплату налогов не менее увлекательно смотрится и история, в которой налоговый орган сумел с контролирующего лица взыскать причиненный вред бюджету и без возбуждения дела о банкротстве. Правда это касается случаев совпадения руководителя и учредителя компании в одном лице.

(Апелляционное определение Мосгорсуда по делу № 33-23791/2016 от 20.06.16)

Срок действия системы налогообложения в виде ЕНВД продлевается до 1 января 2021 года

То, чего так ждали региональные розничные сети — случилось. Аллилуйя!

С 1 января 2017 года увеличены предельные значения показателей применения УСН

Теперь «упрощенцы» могут больше зарабатывать и иметь больше имущества:

• «Упрощенцы» смогут зарабатывать до 120 млн рублей, что в два раза больше, чем сейчас.
• Предельная величина стоимости (остаточная стоимость) основных средств при УСН будет составлять 150 млн рублей. На сегодня она составляет 100 млн рублей.
• Для перехода на УСН со следующего года (учитывая действие редакции закона, то с 2018 года) можно иметь доход не более 90 млн рублей за девять месяцев предшествующего года (т.е. 2017-го), вместо 45 млн рублей.

Размер неуплаты налогов, делающий ее преступлением, увеличен

С 15.07.16 г. размер неуплаты налогов, делающий ее преступлением, увеличен: — 900 тыс. рублей для физических лиц (ст. 198 УК); — 5 млн. рублей для юридических лиц (ст. 199 и ст. 199.1 УК)

И это при том условии, что сумма неуплаченных налогов за три года превышает 25% общей суммы налоговых обязательств конкретной компании.

Впрочем, надо признать, что более чем двукратное повышение порога уголовной ответственности скорее эхо девальвации рубля.

Согласно годовому отчету ФНС России (форма 2-НК), средняя сумма доначислений налогов (без учета штрафных санкции и пени), приходящаяся на одну выездную налоговую проверку, за 2015 г. составила 7,4 млн руб. То есть мы не ошибемся, если скажем, что нарушения, выявляемые в трети всех проверок, точно будут подпадать под категорию «преступления» даже с учетом поправок.

И не только налоги..

Чтобы продолжить обсуждение около 30 поправок из сферы налоговой безопасности, защиты активов и управленческого контроля, мы объединили эти вопросы в компактный удобный буклет в PDF и снабдили аналитическими заметками наших экспертов.

Почитать или скачать буклет «ГИД по „летним подаркам“ для Среднего бизнеса: аналитическое мнение экспертов taxCOACH»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/56688-desyat-nalogovyh-popravok-kotorye-izmenyat-nashu-zhizn.html

Россиянам в 2018 году спишут налоговые долги общей суммой более 40 млрд.р

По информации ФНС России, основную часть задолженностей по налогам и страховым взносам, спишут на основании налоговой амнистии до 01.03.2018.

Кратко об амнистии для ИП:
Индивидуальным предпринимателям спишут все задолженности по налогам образовавшиеся на 1 Января 2015 года, включая пени и штрафы (за некоторым исключением). Задолженности по страховым взносам образовавшиеся на 1 Января 2017 года, спишут только тем ИП которые не вели деятельность и не сдавали отчетность.

Налоговая амнистия 2018 – как все начиналось?

Еще во время большой пресс-конференции, которая состоялась в первой половине декабря 2017 года, Президент Российской Федерации Владимир Путин, высказал намерения правительства провести амнистию по налоговым долгам.

С ее помощью около 42 млн. должников могут рассчитывать на списание накопившихся долгов и пени в 2018 году.

Амнистия по налогам коснется разных слоев граждан: как физических лиц так и  Индивидуальных Предпринимателей.

Дорогие друзья, данный материал был подготовлен для разъяснения нового закона об амнистии по налогам 2017 года,  действие которого мы увидим уже в 2018 году.

Если у вас возникнут какие либо вопросы или имеется дополнительная информация касающаяся нового закона, будем рады обсудить их на нашем Форуме.

Кто попадает под налоговую амнистию

Вступившие в силу положения закона, затронут большое количество граждан. Под действие закона попадают как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, но с определенной оговоркой:

• Все индивидуальные предприниматели (ИП) по всем налоговым долгам имеющимся на 1 Января 2015 года. Будет списана вся имеющаяся задолженность по налогам (страховые взносы к налогам не относятся!), штрафам и пеням;
• ИП не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам образовавшимся на 1 Января 2017 года;
• Владельцы личного автотранспорта, долги по транспортному налогу на 1 Января 2015 года;
• Пенсионеры и льготники;
• Владельцы земельных участков.

Важно! Индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность и сдающим отчетность, долги по страховым взносам, списаны не будут!

При этом, долговая амнистия затронет указанные лица, вне зависимости от имеющегося размера задолженности и финансового положения гражданина.

И даже если по имеющимся недоимкам уже принято судебное решение, дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России), такой долг также будет аннулирован, при условии, что он был образован до 2015 года.

Здесь правда есть нюансы, в случае если по исполнительному производству вынесено постановление о взыскании исполнительского сбора, то сбор придется оплатить, т.к. к нему новый закон отношения не имеет.

Кроме того, приняты некоторые поправки в действующее налоговое законодательство. Согласно им, освободятся от уплаты подоходного налога иностранные компании, которые принимают участие в добыче полезных ископаемых. Также будут изменены условия начисления страховых взносов для ИП, адвокатов и нотариусов. В частности, это касается порядка признания невозможным взыскания задолженности.

Стоит отметить, закон по налоговой амнистии не предусматривает какой-либо компенсации, в случае если гражданин или Индивидуальный Предприниматель, своевременно производил оплату налогов и страховых взносов. Вернуть выплаченные средства, благодаря амнистии не получится.

Какие долги по налогам простят индивидуальным предпринимателям

Амнистия по налогам ИП 2018

Острой и актуальной темой для коммерсантов стала амнистия по налогам ИП в 2018 году. В настоящее время образовалось большое число так называемых злостных должников, в число которых вошли не работающие и не ведущие деятельность ИП. Такая ситуация сложилась ввиду несовершенства порядка расчетов и начисления страховых взносов.

Так, если предприниматель завершил свою коммерческую деятельность, но не успел вовремя оформить соответствующие бумаги, для него будет начисляться максимальная сумма страховых взносов, как если бы за год им было бы получено доходов суммой, превышающей отметку в 300 тысяч рублей. Такая ситуация складывается для всех ИП, адвокатов и юристов, которые по каким-то причинам не попали в декларацию о доходах. Не имеет значения какой доход на самом деле получил коммерсант и работал ли он вообще.

Такая система начисления платежей вызывает наиболее острое возмущение в предпринимательской среде, ввиду того, что она становится причиной образования у “частников” неподъемных долгов. Весьма распространены случаи, когда человек уволился с работы и решил открыть “свое дело”.

В последствии его начинания оказались не совсем удачными, он нашел для себя более приемлемую работу и забыл про имеющееся ИП. Бизнеса и дохода уже нет, никакой деятельности не ведется, но при этом ежегодно начисляются фиксированные страховые сборы, которые составляют около 28 тыс. рублей (сумма указана приблизительно, т.к.

меняется каждый год), а в дополнение к ним пени и штрафы за несоблюдение сроков оплаты. Закрыть же это ИП невозможно до тех пор, пока образовавшаяся задолженность не будет погашена.

Куда обиднее тем гражданам, которые точно и в срок заплатили назначенную сумму, но деньги в Пенсионный Фонд так и не поступили (подобные случаи имеют место быть в практике предпринимателей).

Источник: https://www.pristavam.net/soveti/rossiyanam-spishut-nalogovye-dolgi.html

Обзор изменений законодательства, вступивших в силу в 3-м квартале 2017 и планируемые нововведения

1. Ключевая ставка снижена
2. ФНС раскрыла признаки, по которым инспекторы определяют незаконное дробление бизнеса
3. В НК РФ появились условия, при соблюдении которых налоговая выгода является обоснованной
4. ФНС и Следственный комитет подготовили рекомендации по выявлению умысла в налоговых правонарушениях
5. Сведения о контрагентах юридические лица смогут найти на сайте ФНС лишь с 1 июня 2018 года
6. Внесены изменения в формы счета-фактуры, книги покупок, продаж и правила их ведения
7. Определять начало и конец «коротких» налоговых периодов нужно по-новому
8. Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 по учётной политике организаций
9. По контрактам, которые не превышают 1 тыс. долларов, передавать в банк можно только справку о валютных операциях без приложения документов
10. Выдавать подотчётные суммы можно не только по заявлению работника, но и на основании распоряжения или приказа юридического лица
11. Минфин разъяснил, что нельзя применить вычет НДС, если объект недвижимости ввели в эксплуатацию после перехода с УСН с объектом «доходы» на ОСН
12. Минфин напомнил, когда можно подтвердить расходы документом с простой электронной подписью
13. Минфин разрешил подтверждать резидентство иностранного контрагента электронным сертификатом
14. Верховный суд подтвердил позицию Минфина и ФНС, что можно не удерживать налог, если иностранный контрагент представил сертификат резидентства после выплаты доход
15. Минфин пояснил, платить ли НДС, если покупатель из ЕАЭС вернул бракованный товар
16. Минфин объяснил, как учитывать проценты, если валютный кредит перечисляется траншами
17. ФНС и Минфин перечислили случаи, когда транспортный налог платить не нужно
18. ФНС разрешила хранить счета-фактуры в электронном виде
19. Суммовые критерии, по которым сделки признают контролируемыми, могут измениться
20. Для участников международных групп компаний предлагают ввести новую отчётность
21. Сроки, в которые допустимо требовать возврата излишне взысканных платежей в бюджет, могут измениться
22. Облагаются ли страховыми взносами вознаграждения иностранцам — членам совета директоров?
23. О налоговых рисках можно будет узнать в личном кабинете налогоплательщика
24. Утверждены новые формы заявлений, связанных с выдачей патента на работу иностранцам, прибывающим в Россию в безвизовом порядке
25. При плановых проверках работодателей начнут применяться проверочные листы
26. Об электронном листке нетрудоспособности
27. Переход на оформление электронных листков нетрудоспособности
28. ФНС России разъяснила порядок заполнения расчёта по страховым взносам
29. ФНС подготовила изменения в форму расчёта по страховым взносам
30. Теперь не нужно требовать с работника справку о доходах с места работы другого родителя
31. Финансирование предупредительных мер
32. О пределах реализации прав по исчислению налогов, сборов
33. Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов работодателями, гражданами и ИП
34. Публикация финансовых данных о компаниях отложена до 1 июня 2018 г.
35. В план проверок по гражданской обороне включают не все организации
36. Запрет на работу водителем без российского водительского удостоверения касается не всех
37. Утверждён производственный календарь на 2018 год
38. Изменения в ТК РФ – только отдельными законами!
39. ВС РФ: сократить рабочий день на 5 минут недостаточно для зачета пособия по уходу за детьми
40. Роструд начал по-новому определять организации, к которым придет с проверкой
41. Учётный период для суммированного учёта рабочего времени водителей автомобилей увеличен с 1 месяца до 3 месяцев
42. Условия установления неполного рабочего времени сделали более гибкими
43. Постановление ЦК КПСС, Совмина СССР от 22.01.1981 №235 «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей» отменено

С 18 сентября она составила 8,5% вместо 9% годовых.Сообщается, что инфляция находится вблизи 4%. При этом среднесрочные риски превышения инфляцией 4% преобладают над рисками устойчивого отклонения инфляции вниз от 4%. Для закрепления инфляции потребуется сохранение умеренно жестких денежно-кредитных условий.Увеличение ВВП во II квартале превзошло прогнозные оценки. Существенный вклад в повышение темпов роста экономики внесли обрабатывающая промышленность, строительство, торговля, добыча полезных ископаемых.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 27 октября 2017 г.

Где посмотреть?: Информация Банка России от 15.09.2017 г..

2. ФНС раскрыла признаки, по которым инспекторы определяют незаконное дробление бизнеса

Обстоятельства, которые могут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды путем формального деления бизнеса:

• дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения;
• налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;
• создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;
• прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
• отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;
• использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений и т.п.;
• единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими;
• данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895

3. В НК РФ появились условия, при соблюдении которых налоговая выгода является обоснованной

Согласно изменениям уменьшить базу или сумму налога можно, если выполнены все условия:

• организация не исказила в налоговом и бухучёте или налоговой отчётности сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения;
• сделка или операция совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачёта или возврата;
• контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

В этом случае претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую, законную, сделку с тем же экономическим результатом. Такие обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 18.07.2017 №163-ФЗ.

Когда?: C 19 августа 2017 г..

4. ФНС и Следственный комитет подготовили рекомендации по выявлению умысла в налоговых правонарушениях

Методические рекомендации адресованы инспекциям, но будут полезны и организациям. Изучив их, можно заранее подготовиться к налоговой проверке.

Проверяющие, устанавливая умысел, будут сопоставлять полученные показания и при выявлении противоречий проводить повторные опросы.

Где посмотреть?: Письмо ФНС России от 13.07.2017 №ЕД-4-2/13650

5. Сведения о контрагентах юридические лица смогут найти на сайте ФНС лишь с 1 июня 2018 года

Обновляться данные будут ежегодно, 1 июня.

Информация о юридических лицах будет находиться в открытом доступе:

• о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
• налоговых правонарушениях и ответственности за них;
• специальных налоговых режимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
• среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчётности.

Где посмотреть?: Приказ ФНС России от 27.07.2017 №ММВ-7-14/582

6. Внесены изменения в формы счета-фактуры, книги покупок, продаж и правила их ведения

В частности, форма счета-фактуры дополнена графой «Код вида товара». Уточнены форма и правила ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур.

Правила подробно прописывают порядок регистрации счетов-фактур, таможенных деклараций и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов экспедиторами и застройщиками (заказчиками), посредниками –  налоговыми агентами, а также комиссионерами (агентами) при осуществлении различных хозяйственных операций.

Изменены правила регистрации исправленных счетов-фактур в книге покупок. Теперь их можно регистрировать в книге покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Первая графа предназначена для налогоплательщиков свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, вторая –  для экспортеров товаров в страны-члены ЕАЭС.

Теперь в правилах ведения книги продаж предусмотрен порядок регистрации документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение месяца (квартала).

Несмотря на  то, что уточнения касаются не всех налогоплательщиков, новые формы придется обновить всем.

Где посмотреть?: Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 №981.

Когда?: C 01 октября 2017 г..

7. Определять начало и конец «коротких» налоговых периодов нужно по-новому

Изменения в НК РФ уточнили порядок установления даты начала и окончания налоговых периодов, в следующих ситуациях:

• организация создана после начала налогового периода;
• ликвидация или реорганизация проведена раньше окончания налогового периода;
• создание и ликвидация или реорганизация произошли в одном налоговом периоде.

Если организация создана не менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период будет начинаться со дня создания, а оканчиваться –  в последний день текущего квартала. Если же юридическое лицо создано менее чем за 10 дней до конца квартала, первый налоговый период будет со дня создания и до конца квартала, который следует за кварталом регистрации организации.

Где посмотреть?: Федеральный закон от 18.07.2017 №173-ФЗ.

Когда?: C 19 августа 2017 г..

8. Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 по учётной политике организаций

Изменения касаются определения способа  ведения бухгалтерского учёта. Если по конкретному вопросу способ ведения бухгалтерского учёта не закреплен в федеральном стандарте, юридическое лицо сможет самостоятельно его разработать. Для этого нужно использовать сначала МСФО, затем стандарты бух. учёта по аналогичным вопросам и только потом –  рекомендации в области бух. учёта.

Если юридическое лицо вправе вести упрощенный бух. учёт, то при формировании учётной политики ему достаточно учитывать лишь требования рациональности.

Где посмотреть?: Приказ Минфина России от 28.04.2017 №69н.

9. По контрактам, которые не превышают 1 тыс. долларов, передавать в банк можно только справку о валютных операциях без приложения документов

Юридические лица вправе подать только справку о валютных операциях при соблюдении одновременно следующих условий:

• обязательства по договору не превышают 1 тыс. долларов США или эквивалента этой суммы;
• иностранная валюта зачисляется на транзитный счёт или списывается с расчётного счёта.

Где посмотреть?: Указание Банка России от 25.04.2017 №4360-У.

Когда?: C 22 июля 2017 г..

10. Выдавать подотчётные суммы можно не только по заявлению работника, но и на основании распоряжения или приказа юридического лица

Банк России указал, что необходимо отразить в распорядительном документе, который подписывает руководитель:

• Ф.И.О. подотчётного лица;
• сумму и срок, на который она выдаётся;
• дату и регистрационный номер документа.

ЦБ РФ отмечает, что распорядительный документ следует оформлять на каждую выдачу наличных.

Где посмотреть?: Письмо Банка России от 06.09.2017 №29-1-1-ОЭ/20642.

Когда?: C 19 августа 2017 г..

11. Минфин разъяснил, что нельзя применить вычет НДС, если объект недвижимости ввели в эксплуатацию после перехода с УСН с объектом «доходы» на ОСН

С объектом «доходы минус расходы» это сделать можно.

Ранее в 2015 году Минфин придерживался противоположной позиции. В своём новом разъяснении ведомство поддержало мнение, которое разделяют КС РФ, ФНС, а также ВС РФ.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 01.09.2017 №03-07-11/56374.

12. Минфин напомнил, когда можно подтвердить расходы документом с простой электронной подписью

Контрагенты могут договориться, что будут обмениваться электронными документами с простой электронной подписью. В этом случае затраты по налогу на прибыль такие документы подтверждают.

Соглашение между организациями должно соответствовать ФЗ «Об электронной подписи». В нём должно быть прописано следующее:

• как определять лицо, которое подписывает документ, по его простой электронной подписи;
• обязанность того, кто создает и (или) использует ключ простой электронной подписи, соблюдать его конфиденциальность.

Ранее в 2014 году Минфин считал иначе – нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Теперь этот подход можно не учитывать.

Где посмотреть?: Письмо Минфина России от 17.07.2017 №03-03-06/1/45323.

13. Минфин разрешил подтверждать резидентство иностранного контрагента электронным сертификатом

Резидентство можно подтвердить в случае, если выдача сертификатов в электронной форме предусмотрена законодательством зарубежного государства. Аналогичное разъяснение в 2015 году было от ФНС. Она дополнительно поясняла, что апостилировать электронный сертификат не нужно.

Где посмотреть?:

Источник: https://blog.ucmsgroup.ru/newsletter-ucms-group/q3-2017/