Упрощенцы сдают новую форму ПМ

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.

Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.

Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи

Декларация НДС (образец)	По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф	До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец)	Частота сдачи — один раз в год	30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец)	Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.	Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

ОтчетРасшифровкаСрок подачи

Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).

Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.

Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

ФормаСрок сдачи

1-ИП	Обязательные сведения о предпринимательской деятельности	2 марта
1-ИП (торговля)	Сведения о предпринимательстве в сфере торговли	17 октября
ПМ-пром	Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса	Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

НалогКогда платитьСрок подачи отчета

Декларация по акцизам	Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год	До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу	Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца	Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых)	За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца	До 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya

Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия

Все предприятия – юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) подают в органы статистики сведения о своей хозяйственной деятельности.

Периодичность таких отчётов может быть разной: от ежемесячных и ежеквартальных до представляемых один раз в год или несколько лет.

Для малых предприятий порядок представления сведений упрощён, поэтому отчитываться должны лишь те из них, которые включены в выборку территориального органа статистики.

Сведения о деятельности малых предприятий

Форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» представляют юридические лица, являющиеся малыми предприятиями (кроме микропредприятий).

Показатели отражаются с учётом всех филиалов и подразделений, независимо от их местонахождения. Заполняется форма нарастающим итогом за период с начала года.

Срок сдачи – ежеквартально, не позднее 29 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

За январь – декабрь 2017 года отчёт нужно сдать не позднее 29 января 2018 года по форме, утверждённой Приказом Федеральной службы государственной статистики №547 от 4 сентября 2014 года.

Форма №ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием» также утверждена Приказом ФСГС №547 от 4 сентября 2014 года.

Эту форму представляют ежемесячно малые предприятия (кроме микропредприятий), являющиеся юридическими и физическими лицами, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юрлица (индивидуальные предприниматели).

При этом численность работающих у таких работодателей находится в диапазоне от 16 до 100 человек, а сфера деятельности связана с производством продукции добывающих, обрабатывающих производств; производством и распределением электроэнергии, газа и воды; лесозаготовками и рыболовством.

Юридическим лицам сдавать форму в территориальные органы статистики нужно как за себя, так и по каждому обособленному подразделению.

Срок представления сведений по форме ПМ-пром — не позднее 4 числа месяца, следующего за отчётным периодом (отчётным периодом является месяц).

Сведения о деятельности ИП

Индивидуальные предприниматели, не занимающиеся сельским хозяйством, один раз в год сдают форму №1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», утверждённую Приказом ФСГС №547 от 4 сентября 2014 года.

Эта форма не сдаётся индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют розничную торговлю, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.

ИП – субъекты малого предпринимательства подают сведения только в том случае, если их включил в свою выборку территориальный орган статистики.

Индивидуальные предприниматели, не являющиеся субъектами малого предпринимательства, отчитываются в обязательном порядке.

Срок представления сведений по форме №1-ИП – не позднее 2 марта года, следующего за отчётным.

Сведения о предприятиях, не являющихся малыми

Юридические лица, не являющиеся малыми предприятиями, бюджетными, страховыми и финансово-кредитными организациями, представляют форму №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», утверждённую Приказом ФСГС №535 от 27 августа 2014 года.

Средняя численность работников предприятия должна превышать 15 человек, включая совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера.

Сведения подаются ежемесячно нарастающим итогом на конец отчётного периода. По истечении месяца отчёт сдаётся не позднее 28 числа следующего месяца, а по истечении квартала – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным.

Если последний день представления сведений выпадает на выходной — он переносится на ближайший рабочий день.

Так, форму №П-3 за январь – ноябрь 2017 года нужно сдать не позднее 28 декабря 2018 года, а за январь – декабрь 2017 года – представить в срок до 1 февраля 2018 года включительно (поскольку 30 января – это суббота).

Формы сведений об основных показателях деятельности малого предприятия, о производстве продукции малым предприятием, о деятельности индивидуального предпринимателя, о финансовом состоянии организации всегда доступны Вам в интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Сервис предлагает Вам возможность без труда сформировать указанные отчётные формы, которые тут же можно распечатать или отправить в электронном виде в Росстат.

Помимо статистических сведений, сервис позволяет формировать всю необходимую отчётность по ОСНО, УСН, ЕНВД, а также вести полноценный учёт на этих системах налогообложения. Все отчётные формы в любой момент можно отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Кроме того, в сервисе «Моё дело» Вы быстро и точно рассчитываете налоги и взносы, корректно начисляете зарплату и отпускные, пособия и больничные.

Вы имеете возможность не только формировать платёжные поручения, но даже перечислять налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками.

График представления отчётности и уплаты налогов прописан в налоговом календаре Вашего Личного кабинета. Вы всегда заранее знаете о предстоящих сроках. Для Вашего удобства можно настроить уведомления на электронную почту или телефон.

К Вашим услугам эксперты круглосуточной службы поддержки, которые консультируют Вас по любым вопросам бухучёта, налогообложения, учёта и расчётов с сотрудниками.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас, чтобы всегда быстро и точно рассчитывать налоги, легко и в полном объёме формировать отчётность, а также круглосуточно получать экспертные консультации!

Узнать подробнее про:

• Отчёт по статистике
• Формы статистической отчётности
• Коды Росстата

Источник: https://www.moedelo.org/svedeniya-o-deyatelnosti-predprenimatelej

Форма № ПМ – отчетность в Росстат для «упрощенцев»

Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер

Сдача отчетности в органы статистики является такой же обязательной, как и в налоговые органы. Она производится по утвержденным формам и в определенные сроки.

Отчетность можно сдавать как электронно, так и на бумажном носителе, пока ограничений по поводу сдачи на бумажном носителе нет.

При этом штрафы за непредставление отчетности в органы статистики с 2016 года значительно возросли.

ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» – одна из форм статистической отчетности, которая представляется в органы статистики для отслеживания таких показателей хозяйственной жизни организации, как численность и начисленная заработная плата работников, объем выпуска товаров и услуг, отгрузка товаров, обороты розничной торговли, выручка и инвестиции в основной капитал, данные по готовой продукции.

Форма утверждена приказом Росстата от 15.07.2015 № 320 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий». Данная форма состоит из Общих сведений (титульного листа) и двух разделов: «Численность и начисленная заработная плата работников» и «Общие экономические показатели».

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Штраф за непредставление или несвоевременное представление именно этой формы, а также за недостоверные сведения в форме ПМ составляет от 3000 до 5000 руб.

На кого распространяется?

Данную форму должны сдавать юридические лица, относящиеся к малым предприятиям (кроме микропредприятий), и индивидуальные предприниматели.

Чтобы отнести юридическое лицо (хозяйственное общество, хозяйственное партнерство, производственный кооператив, сельскохозяйственный потребительский кооператив, крестьянское или фермерское хозяйство, ИП) к субъекту малого предприятия, согласно ст. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» оно должно быть зарегистрировано в соответствии с законодательством РФ, а также должно удовлетворять таким условиям, как:

• суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, не должна превышать в их уставном капитале 25%;
• средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;
• выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не должна превышать 800 000 000 руб.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Впервые отчет по данной форме сдавался за январь – март 2016 года.

Сроки представления

Сдавать данную форму в орган статистики необходимо до 29 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Представляется ежеквартально, данные указываются нарастающим итогом.

Представляется форма ПМ в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения.

Если же юридическое лицо не осуществляет деятельность по месту своего нахождения, форма представляется по месту фактического осуществления деятельности.

Порядок заполнения

Заполнить форму ПМ можно, руководствуясь Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», утв. приказом Росстата от 29.01.2016 № 33. В них очень подробно и доступно расписано, как заполнять каждый раздел формы.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Если в сведениях об организации первая дата периода отличается от 01 января текущего года, расчет все равно будет производиться с начала года.

Заполняем титульный лист. Наименование организации следует указывать полностью (как в учредительных документах), а затем еще и кратко.

Почтовый адрес указывается обязательно с индексом, а в случае несовпадения юридического и фактического адреса следует указать оба.

Проставляется код ОКПО, который органы статистики присваивают юридическому лицу при государственной регистрации, код ОКВЭД той деятельности, по итогам предыдущего года у которой наибольший удельный вес в общем объеме оборота или объем прибыли, если ОКВЭД не один.

Раздел 1 «Численность и начисление заработной платы работников» содержит такие данные как расчет среднесписочной численности, расчет фонда заработной платы и расчет выплат социального характера.

Раздел 2 «Общие экономические показатели» раскрывает данные об объеме отгруженных товаров, оценке объема отгруженных товаров собственного производства, внутренних затратах на выполнение исследований и разработок, объеме платных услуг населению.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Форма № ПМ служит только для получения сводной статистической информации и не может быть предоставлена третьим лицам.

Для начала нужно выбрать, есть или нет та или иная категория работников (списочный состав, внешние совместители или же работники, выполняющие работу по договорам), нужное значение обведем. Численность работников указывается в целых единицах, а фонд начисленной заработной платы и выплаты социального характера – в тысячах рублей с одним десятичным знаком.

Теперь таблица раздела 1, состоящая из строк с 01 по 05. Средняя численность работников (всех вместе) проставляется в графах 9 и 10 строки 01, вот в графах 9 и 10 строки 02 нужно указать также среднесписочную численность, но уже без внешних совместителей.

Среднесписочную численность внешних совместителей записываем отдельно в графы 9 и 10 строки 03. Для работающих по гражданско-правовым договорам (включая иностранцев) предназначена строка 04.

Среднесписочная численность работников по каждой из трех категорий рассчитывается путем сложения средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев, то есть на 3, 6, 9, 12.

В графах 11 и 12 проставляется фонд заработной платы, соответственно аналогично среднесписочной численности в строке 02 – списочного состава, в 03 – внешних совместителей, в 04 – работающих по гражданско-правовым договорам.

Фонд заработной платы включает в себя такие оплаты, как за отработанное время, то есть саму зарплату, а также надбавки, доплаты, премии и вознаграждения, оплаты за неотработанное время, то есть за ежегодные, дополнительные, учебные отпуска, время простоев по вине работодателя, время вынужденного прогула, вознаграждения за выслугу лет, материальную помощь, оплату питания и проживания системного характера и компенсации за неиспользованный отпуск.

Строка 05 граф 11 и 12 необходима для указания данных по несписочному составу, то есть таким сотрудникам, которые работают за гонорар или вознаграждение, например получают оплату за публикации статей, переводы, лекции, консультации.

Сюда же относятся вознаграждения членам совета директоров акционерного общества, учредителям, освобожденным профсоюзным работникам. В строку 05 идут также суммы выплаченных с задержкой зарплат по уволенным работникам.

Строка 01 подводит итог строк 02, 03, 04 и 05.

Для выплат социального характера предусмотрены графы 13 и 14. Разнесение по строкам происходит аналогично предыдущим.

К выплатам социального характера следует относить суммы, предоставляемые на лечение, проезд, отдых, трудоустройство (кроме пособий государственных социальных внебюджетных учреждений).

Строка 05 также нужна для отражения материальной помощи несписочного состава и задержанных выплат уволенным сотрудникам. Строка 01 суммирует строки 02, 03, 04, 05.

Не нужно относить к фонду заработной платы и выплатам социального характера такие суммы, как страховые взносы во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные как за счет средств организации, так и из средств ФСС, командировочные расходы, выплаты женщинам, находящимся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком и не включаемым в среднесписочную численность работников, представительские расходы (без оплаты услуг переводчиков).

Раздел 2 также начинает заполняться с проставления «есть» и «нет» для присутствующих показателей. Строки данного раздела нумеруются с 06 по 14. Строки с 06 по 11 заполняются в зависимости от ОКВЭД плательщика ЕНВД, поэтому их заполнение рассматривать не будем.

Строка 12 показывает все доходы отчетного периода, проще всего эти данные брать из «Отчета о прибыли и убытках» по строке «Выручка».

Строка 13 – инвестиции в строительство, модернизацию, реконструкцию или дооборудование основных средств, в новые или приобретенные за рубежом объекты (без «входящего» НДС).

Строка 14 – инвестиции в основной капитал, осуществляемые за счет средств национальных проектов, средств родовых сертификатов и материнского капитала.

Строка 15 – внутренние затраты на исследования и разработки, выполненные собственными силами (затраты на оплату труда, материальные затраты (стоимость сырья, материалов, топлива, энергии)).

По строке 16 по фактическим ценам реализации приводится объем платных услуг населению (с учетом НДС, акцизов и других аналогичных платежей). Для заполнения строк 17 и 18 используют данные строк 08 и 11, поэтому данное заполнение в рамках УСН нам также неинтересно.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/243-sentyabr-2016/5777-forma-pm-otchetnost-v-rosstat-dlya-uproshchentsev

Форма МП (микро): образец

Микропредприятия наряду с остальными организациями обязаны готовить и подавать отчетность в органы статистики. Одним из основных статотчетов для них является форма МП (микро), которая содержит общие сведения о деятельности компании. Все ли микропредприятия должны сдавать этот отчет? Как заполнить форму МП (микро)? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Статистический отчет МП (микро) за 2018 год

Отчет МП (микро) предназначен для сообщения в территориальное управление Росстата сведений о деятельности микропредприятий. Новая форма документа утверждена приказом Росстата от 27.07.2018 № 461 (приложение № 13) и будет применяться, начиная с отчетности за 2018 год. Отчет сдается раз в год, но это должны делать не все организации, а только попавшие в выборку Росстата.

Рекомендации по заполнению МП (микро) утверждены тем же приказом № 461. Там же приведены и контрольные соотношения для проверки правильности отчета. Подробную инструкцию по заполнению можно найти на ]]>сайте]]> Росстата.

Кто обязан сдавать форму МП (Микро)

Кто сдает МП (Микро)? Такая обязанность возложена на организации, соответствующие условиям для микропредприятий, указанным в ст. 4 закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ, а именно:

• годовой доход компании не превышает 120 млн руб.;
• численность сотрудников (среднесписочная) за год – до 15 человек.

Индивидуальные предприниматели не должны подавать данный отчет.

Скачать форму МП (микро) можно ниже.

Как и когда сдавать отчет

Сдается форма МП (микро) в подразделение Росстата по месту нахождения микропредприятия. Если организация не вела деятельность по месту нахождения – отчет подают по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности. Сдать отчет можно не только на бумажном носителе, но и отправить в ведомство в электронном варианте.

Форму МП (микро) за 2018 год необходимо подать до 5 февраля 2019 года. Именно эта дата указана как последний день для отчетности перед органами статистики. Если организация своевременно не подаст отчет в ведомство – к ней будут применены штрафные санкции. Размер штрафа определяется ст. 13.19 КоАП РФ, он составит для компании 20-70 тыс. руб. (10-20 тыс. руб. для должностных лиц).

Микропредприятия, которые временно не вели деятельность на протяжении отчетного года, подают отчет МП (микро) на общих основаниях. В документе надо указать, с какого времени деятельность не осуществлялась. Если деятельность не велась вообще – отчет сдают с нулевыми показателями, заполнив раздел 1 «Анкета».

Как правило, Росстат всегда уведомляет респондентов, попавших в выборку, о необходимости подать отчетность. На юридический адрес организации должно прийти соответствующее письмо. Скачать бланк МП (микро) можно в конце статьи.

Руководитель организации может и самостоятельно проверить, попадает ли фирма в выборку. Для этого необходимо посетить официальный ]]>веб-ресурс]]> Росстата. На открывшейся странице надо ввести один из параметров: ИНН, ОГРН/ОГРНИП, ОКПО и нажать на кнопку «Получить». Система автоматически выведет перечень форм, которые экономический субъект должен подать в Росстат.

Порядок заполнения МП (микро)

Заполнить форму МП (микро) для статистики несложно, документ составлен в форме анкеты. Форма состоит из титула и пяти разделов. Порядок заполнения будет следующим:

• На титульной странице указывают наименование микропредприятия (полное и сокращенное), его почтовый адрес, код ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД.
• Раздел № 1 состоит всего из одного вопроса «Применяете ли вы УСН?». Нужно поставить «галочку» возле подходящего варианта ответа.
• В разделе № 2 необходимо указать сведения о численности сотрудников, начисленном ФОТ, отработанном времени. При этом здесь и далее нужно отметить наличие явления, обведя один из вариантов «Есть» или «Нет» напротив каждого показателя. В среднюю численность не включаются внешние совместители, а по строке выплат социального характера отражают суммы без учета пособий ФСС (выходные пособия, матпомощь и т.д.). Отработанные человеко-часы включают фактическое время работы, в т.ч. сверхурочно, в выходные и праздничные дни, время в командировках.
• В разделе № 3 отображают сведения об общих показателях деятельности: количество отгруженных товаров собственного производства, количество проданных товаров несобственного производства, размер инвестиций в основной капитал.
• В разделе № 4 указывают информацию об оптовых и розничных продажах, обороте в сфере общепита.
• В разделе № 5 отображают сведения о перевозке грузов, грузообороте автотранспорта.
• В конце документа необходимо указать должность, Ф.И.О. и подпись ответственного за предоставление статистических данных, его контактный телефон, адрес электронной почты.

Найти подробную методику расчета всех показателей для формы МП (микро) предприниматели могут в приказе Росстата от 07.11.2017 № 723.

Источник: https://spmag.ru/articles/forma-mp-mikro-obrazec

Налоговая декларация по УСН за 2017 год | Образец заполнения и новая форма

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году.  В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Декларация по УСН за 2018 год

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

— Титульный лист — Раздел 1.1 — Раздел 2.1.1 — Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве) — Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ	— Титульный лист — Раздел 1.2 — Раздел 2.2 — Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

• организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
• индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

• Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
• В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
• При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
• Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
• Допускается только односторонняя печать документа;
• Страницы нельзя скреплять или сшивать;
• Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
• Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Период

Доход за период нарастающим итогом

Исчисленный авансовый платеж (налог)

Уплаченные страховые взносы

Первый квартал	159658	9579	9579
Полугодие	373783	22427	22427
Девять месяцев	595673	35740	26077
Календарный год	823154	49389	27990

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля.

В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей.

По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года. 

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn