Ставка ЕСН в 2019 году
Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице
В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2019 году
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.
Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
| ПФР | до предельной базы 1 150 000 рублей | 22% |
| свыше предельной базы 1 150 000 рублей | 10% | |
| ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
| ФСС | до предельной базы 865 000 рублей | 2,9% |
| свыше предельной базы 865 000 рублей | 0% |
* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)
Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».
Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам
В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:
- ИТ-компании
- авиакомпании
- НКО на УСН
- благотворительные компании на УСН
- участники «Сколково»
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
- резиденты порта Владивосток
Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)
| Благотворительные организации на УСН | 20,0 | 0 | 0 |
| НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального. | 20,0 | 0 | 0 |
| ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | 0 | 0 | 0 |
| Организации — участники проекта «Сколково». | 14,0 | 0 | 0 |
| Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ). | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh
Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице — Evle
ЕСН – единый социальный налог. Он был отменен в 2010 году, однако на его смену пришел единый социальный сбор. Многие налогоплательщики и бухгалтеры до сих пор пользуются термином ЕСН, подразумевая страховые переводы в фонды ОФМС, ПФР и ФСС. Размер ЕСН в 2019 году: ставки, таблица приведены ниже.
Общие ставки
Существует общий размер отчислений, который действует для большей части налогоплательщиков. В качестве налогоплательщиков выступают работодатели, которые переводят средства за своих подчиненных. Единый социальный налог в 2019 году, ставка:
- пенсионное страхование – 22% от заработной платы физического лица;
- взносы на покрытие пособий по временной нетрудоспособности, а также пособий по уходу за ребенком – 2,9%;
- взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Размер ЕСН в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом. Общий объем налога составляет 30%. Также важно учитывать страховой сбор на травматизм. Он перечисляется не в федеральную налоговую службу, а в ФСС. Размер перевода зависит от категории деятельности предприятия.
Ставки при повышенных выплатах
Если взносы по отдельному сотруднику достигают определенного лимита, то страховая ставка меняется. Это нововведение действует с 2018 года и касается отчислений в фонды пенсионного страхования и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.
| ПФР | ВНиМ | ||
| Выплаты до 1,021 млн. | Свыше 1,021 млн. | До 815 тыс. | Свыше 815 тыс. |
| 22% | 10% | 2,9% | Не платится |
Выплаты в таблице указаны по одному сотруднику.
Страховые выплаты для ИП
Индивидуальные предприниматели не обязаны выплачивать полный список страховых взносов. За себя они платят только фиксированную сумму. Ранее, чтобы понять, сколько перечислять, необходимо было знать размер МРОТ. Однако теперь страховой сбор принял конкретную величину.
Фиксированные выплаты на 2019 год:
- Обязательное медицинское страхование. 6884 рублей.
- Пенсионный фонд. 29 354 рублей.
Данные показатели устанавливаются для тех предпринимателей, годовой доход которых не превышает 300 тысяч рублей. Если устанавливается превышение этого лимита, необходимо осуществить дополнительные отчисления: 1% с суммы, которая превышает 300 000 рублей. Так, если предприниматель обладает годовым доходом в 500 тысяч р., дополнительно плата составит (500 000- 300 000)*0,01=2000 рублей.
Рассчитать взносы для ИП можно при помощи официального калькулятора от ФНС, расположенного по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/.
Для вычисления суммы необходимо только два типа вводных данных: период налогообложения и суммарный доход за это время.
В результате вычислений в виде таблицы будут приведены размеры фиксированных выплат, актуальных для 2019 года, а также размер отчислений, который взимается при доходе более 300 тысяч рублей.
Если предпринимателю необходимо рассчитать налог не за год, а за месяц или квартал, он может сделать это, введя точную дату начала и окончания отчетного периода.
Льготные тарифы для отдельных видов деятельности
НК РФ подразумевает возможность уменьшения ставок по ЕСН при условии принадлежности компании к определенному виду деятельности. Налогоплательщики, которые получили льготы в 2019 году:
| Тип деятельности | ПФР | ФСС | ФФОМС |
| Резиденты порта «Владивосток», кроме добытчиков нефти и газа | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты района опережающего соц. развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Аптечные ООО и ИП на ЕНВД с фармацевтической лицензией | 20 | 0 | 0 |
| ИП и ООО на УСН с доходом до 79 млн. рублей | 20 | 0 | 0 |
| Индивидуальные предприниматели с патентным налогообложением | 20 | 0 | 0 |
| Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие предприятия по соц. обслуживанию, предоставлении услуг в сфере образования, культуры или медицины | 20 | 0 | 0 |
| Налогоплательщики, совершающие отчисления служащим плавательных судов из Российского реестра | 0 | 0 | 0 |
| Налогоплательщики, официально занимающиеся туризмом, рекреационной деятельностью или внедрением технологий | 8 | 2 | 4 |
| Организации на УСН, которые вводят изобретения с бюджетным или автономным патентом | 8 | 2 | 4 |
| Налогоплательщики в области информационных технологий | 8 | 2 | 4 |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
Тарифы действуют до тех пор, пока ООО или ИП относится к льготной категории по ОКВЭД. Если в установленный период код ОКВЭД не подтверждается заявлением и справкой в ФСС, льготы могут быть потеряны.
Ставки на ВНим
При выплате ЕСН мы рассчитываем взносы в ПФР, ОФМС, а также выплаты по материнству и временной нетрудоспособности.
Однако есть еще одна категория страховых взносов, уплатой которых до сих пор занимается ФСС. Это взносы на травматизм и профессиональные заболевания.
Рассчитать, сколько процентов необходимо выплатить, можно по коду ОКВЭД или классу профессионального риска, существующему на предприятии.
| Класс риска | Ставка | Класс риска | Ставка | Класс риска | Ставка |
| 1 | 0,2 | 12 | 1,3 | 23 | 3,7 |
| 2 | 0,3 | 13 | 1,4 | 24 | 4,1 |
| 3 | 0,4 | 14 | 1,5 | 25 | 4,5 |
| 4 | 0,5 | 15 | 1,7 | 26 | 5,0 |
| 5 | 0,6 | 16 | 1,9 | 27 | 5,5 |
| 6 | 0,7 | 17 | 2,1 | 28 | 6,1 |
| 7 | 0,8 | 18 | 2,3 | 29 | 6,7 |
| 8 | 0,9 | 19 | 2,5 | 30 | 7,4 |
| 9 | 1,0 | 20 | 2,8 | 31 | 8,1 |
| 10 | 1,1 | 21 | 3,1 | 32 | 8,5 |
| 11 | 1,2 | 22 | 3,4 |
При перечислении взносов существуют государственные льготы. Если на предприятии работают инвалиды 1-3 степени, то страховые взносы по ним следует рассчитать с учетом 60% от первоначальной ставки.
Узнать код ОКВЭД можно в ФСС. Вид деятельности регулярно устанавливается при обращении в ФСС. Необходимо подать заявление, а также прикрепить к нему справку-подтверждение.
Особенности сдачи отчетности
Расчеты по указанным взносам необходимо регулярно сдавать в государственные органы. Вычисления по взносам, подконтрольным ФНС, должны быть сделаны и отображены на бумаге до 30-го числа месяца, следующим за отчетным. К крайней дате сдачи отчетности расчет уже должен быть в местном отделении ФНС (по месту регистрации филиала).
Расчет по отчислениям в ФСС содержит только вычисления относительно взносов на травматизм и профессиональные болезни и носит название 4-ФСС. Документ подается либо в электронном, либо в письменном виде. Формат сдачи зависит от численности сотрудников организации. Бумажные документы принимаются до 20-го числа следующего месяца, а электронные расчеты сдаются до 25.
Документацию составляет директор или доверенное лицо.
Калькулятор для расчета налогов
Чтобы быстро вычислить необходимый размер отчислений (с учетом взносов по травматизму), рекомендуется пользоваться быстрыми и удобными онлайн-калькуляторами.
Калькулятор позволяет рассчитать выплаты в пенсионный фонд, ФФОМС, взносы по обязательному социальному страхованию. По умолчанию в графах ставок стоят проценты, установленные государством для стандартных налогоплательщиков. Если организация или ИП относится к льготным категориям, необходимо изменить вводные данные.
Если налогоплательщик переводит отчисления по стандартным тарифам, достаточно указать сумму заработной платы, чтобы получить итоговые результаты. Они отображаются в виде таблице, в которой отчисления по каждому виду взносов указаны отдельно.
Пользователь может поменять шаблон: для организации, для ИП с работниками или без наемных сотрудников.Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице Ссылка на основную публикацию
Источник: https://evle.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-esn-v-2019-godu-stavki-v-tablitse
Ставка единого социального налога в 2019 году: какой она будет, как начисляется и в чем заключается суть ЕСН
Единый социальный налог в 2019 году позволяет получать всевозможные соцвыплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.
Увидим ли мы полное возвращение к ЕСН?
Ставка единого социального налога в 2019 году, как и сам сбор в России, действовала в течение 2001-2010 годов на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.
Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2019 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.
Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.
Сущность ЕСН
Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.
К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.
Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2019 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.
Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.
Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.
Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.
Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).
Последние изменения
В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.
Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.
Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.
Общая ставка единого социального налога в 2019 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию. К таким категориям принадлежат следующие:
На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.
Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2019 году платят в ФОМС по 5800 рублей.
Что нового в ЕСН в 2019 году
В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела.
Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом).
При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.
В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.
Бизнес-портал Инвестток предоставляет много информации о налоговой системе Российской Федерации. На странице https://investtalk.
ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-mozhet-primenyat-ip рассказывается о тех системах налогообложения, которые доступны индивидуальным предпринимателям.
А здесь идёт речь о том, насколько возможно вернуть налог с приобретения автомобиля. Надеемся, эта информация поможет лучше разобраться в фискальном законодательстве Российской Федерации.
Источник: https://investtalk.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-v-2019-godu-stavka
Таблица и ставки ЕСН в 2019 году
Ставки ЕСН в 2019 году по факту представляют собой социальные взносы. Единый социальный налог отменили еще в 2010, а его заменил ЕСС или единый соцсбор. Но многие по старинке используют термин ЕСН.
Что такое ЕСН и для чего он нужен
Аббревиатура ЕСН обозначает те страховые сборы, которые перечисляются в ФСС, ПФР и ОФМС. С юридической точки зрения данный налоговый взнос не существует, хотя есть предположение, что в 2019 его вернут снова. Размер ЕСН исчисляется за счет внебюджетных и бюджетных средств.
Основное назначение, которое выполняет страховой сбор, составляет предоставление возможности каждому, официально трудоустроенному гражданину в будущем получать соцвыплаты и пенсионное обеспечение. Отсюда же выделяются нужные средства для бесплатной медицинской помощи в медучреждениях, утвержденных законодательством.
Основные изменения и нововведения в 2019 году
В этом году законодательство произвело некоторые реформы в области налогообложения. Немаловажное значение в налоговых преобразованиях отводится повышению НДС, но не остались в стороне и обязательные страховые сборы или ЕСН.
На сегодня ЕСН включает несколько основных составляющих вроде: взносов в ПФ, соцвыплат или ФОМС и пр. Какие изменения затронули ЕСН:
- Округление сумм в зависимости от того, сколько процентов ЕСН в 2019 отчисляется, теперь производить нельзя;
- Определено максимально допустимое отчисление в ПФ.
- Страховые сборы не взимаются с компенсации, которая меньше 3 среднемесячных зарплат, при увольнении гражданина, сюда же относятся и командировочные, на них при документальном подтверждении взнос не распространяется.
- Теперь работодатели обязаны платить взносы в фонд пенсионного страхования за иностранцев, принятых на работу, за исключением специалистов особенно высокого класса.
- Повысилось количество организаций и предприятий, которым допускается предоставлять отчетность в электронном виде.
- Прекращается расчет фиксированных взносов на основании размера МРОТ для ИП.
Если зарплата превысит установленный коэффициент, то отчисления в ПФ снижаются. А за счет повышения НДС предполагается сокращение ставок ЕСН. Хотя отчисления в ФОМС законодатели все же предлагают повысить, иначе обеспечение повышения зарплаты врачам и прочим медработникам становится затруднительным.
По предварительным подсчетам, организация повышения отчислений со ставки ЕСН в пользу ОФМС поступления увеличатся на 190 млрд. руб., что в полной мере обеспечит финансирование врачебных зарплат. Законодатели продолжают работать в этой сфере, рассматривая несколько разных сценариев, по которым будут развиваться экономические события после внесенных изменений этого года.
Кто должен платить единый социальный взнос в 2019 году
Расчет по отчислениям ЕСН должны производить все граждане, имеющие работу и получающие какой-либо доход. Итак, платить страховой сбор обязаны:
- Все россияне, выплачивающие физлицам зарплату, различные организации и ИП, предприятия либо просто физ. лица, не имеющие отношения к ИП.
- Частно работающие ИП.
При этом для ИП, занимающихся частной предпринимательской деятельностью, налогообложению подлежат все получаемые доходы после вычета расходов. А вот для всех остальных «налогообязанных» объектом обложения служат все выплаты, производимые физлицам на основании гражданско-правовых или трудовых договоров.
Таблица ставок ЕСН на текущий год
Таблица ЕСН в 2019 году выглядит следующим образом:
Судя по ставкам таблицы для ЕСН имеется общий процент списываний, действующий для большинства налогоплательщиков. К ним относят работодателей, отчисляющих платежи в счет своих сотрудников. При этом:
- 22% от заработка отчисляется в счет пенсионного страхования;
- 5,1% перечисляется в ФОМС;
- 2,9% переводится в ФСС.
Общий объем ЕСН составляет 30% от заработка, что аналогично ставкам предыдущего года.
Особенности для ИП
Что касается предпринимателей, работающих в частной форме, то они не отчисляют весь перечень страховых взносов. За себя ИП выплачивают фиксированные ставки:
- в пользу ПФ – 29 354 руб.;
- на счет ФОМС – 6 884 руб.
Эти показатели фиксированы для тех ИП, чья годовая прибыль не превышает 300 000 руб. Если же доходы превышают 300 тыс. за год, то предпринимателю придется выплатить дополнительные отчисления, которые составляют 1% от суммы, превышающей трехсоттысячный лимит.
Кому полагаются льготы
Некоторым категориям граждан полагаются льготы по ЕСН. К ним относят:
| Деятельность | ПФР | ФСС | ФФОМС |
| Резиденты владивостокского порта, кроме нефте- и газодобытчиков | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Свободная экономзона Севастополя и Крыма | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Участвующие в проекте Сколково | 14 | – | – |
| В сфере ИТ | 8 | 2 | 4 |
| Налогоплательщики в области туризма, внедрения технологий | 8 | 2 | 4 |
Пока ИП или ООО по ОКВЭД относится к льготникам, эти тарифы для них актуальны.
Калькулятор расчета
Для максимального удобства лучше использовать для расчетов специальные онлайн-калькуляторы. Обычно в них по умолчанию проставлены ставки для стандартных плательщиков. Льготникам нужно внести свои данные. При отчислениях на основе стандартных тарифов можно указать размер зарплаты, а калькулятор выдаст итоговые данные в форме таблицы.
Налоговые сборы по СВ на малый бизнес неуклонно растут и будут увеличиваться дальше, что очень не радует. Но при уклонении от отчислений последует ответственность. Потому во избежание строгих санкций следует производить отчисления своевременно.
Источник: https://banks7.ru/stavka-edinogo-socialnogo-naloga.html
Формула ЕСН в 2019 году: рассчитываем страховые взносы
ЕСН – это единый социальный налог. В 2019 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:
ЕСН – это единый социальный налог. В 2019 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.
Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.
Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Сравнить тарифы и цены ⟶
Расчетный период по обязательным страховым взносам – один календарный год. Внутри года есть отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждый отчетный период. Перечисляют взносы раз в месяц. Ниже будет дана формула ЕСН в 2019 году.
Расчет ежемесячных платежей по ЕСН
Ежемесячно определяйте сумму платежей по каждому виду обязательного страхования:
- пенсионное страхование;
- социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
- медицинское страхование.
Первым делом определяют сумму ежемесячных взносов по каждому работнику. Затем в целом по всей компании. Тарифы страховых взносов есть в статьях 425–429 НК РФ и 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (по пенсионным взносам).
Ставки ЕСН в 2019 году: таблица
В 2019 году страховые взносы (ЕСН) платят по следующим ставкам (см. таблицу):
| Вид ЕСН (взносов) | Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН | Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН |
| Обязательное пенсионное страхование | 22,00% | 10,00% |
| Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства | 2.9% | |
| Обязательное медицинское страхование | 5,10% |
В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2019 году ставка по которому составляет в сумме 30%.
Формула ЕСН для пенсионных взносов
Сумму пенсионных взносов рассчитайте по формуле:
| Сумма ежемесячных платежей на пенсионное страхование | = | Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца | × | Ставка ЕСН на пенсионное страхование |
Формула ЕСН для взносов на социальное страхование
Сумму взносов по соцстрахованию рассчитайте по формуле:
| Сумма ежемесячных платежей на социальное страхование | = | Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца | × | Ставка ЕСН на социальное страхование |
Формула ЕСН для взносов на медицинское страхование
Сумму взносов по медстрахованию рассчитайте по формуле:
| Сумма ежемесячных платежей на медицинское страхование | = | Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца | × | Ставка ЕСН на медицинское страхование |
При начислении страховых взносов используют ставки ЕСН 2019, которые приведены выше.
Все выплаты сотруднику и суммы начислений учитывают в специальном бухгалтерском регистре, например, в индивидуальных карточках. Здесь же приводят общий размер социальных налогов в 2019 году по конкретному человеку. Форму карточки вы вправе разработать самостоятельно.
За основу можно взять карточку из письма ПФР от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380. Суммы платежей по каждому работнику нужно суммировать.
В результате получится итоговая сумма взносов, начисленных с начала календарного года до окончания текущего месяца в целом по всей компании.
Формула расчета ЕСН за месяц
Страховой платеж за текущий месяц рассчитайте по формуле:
| Страховой платеж за текущий месяц | = | Страховой платеж, начисленный с начала года по текущий месяц включительно | – | Страховой платеж, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно |
Особенности расчета взносов на пенсионное страхование
При расчете взносов на пенсионное страхование по общим тарифам учитывайте величину базы, облагаемой ими. С базы, которая не превышает предельную величину, для начисления используется ставка социального налога 2019 в размере 22 процента. А с базы сверх этого предела – по ставке 10 процентов. В 2019 году предельная величина базы — 1 021 000 руб.
С базы, которая не превышает предел, пенсионные взносы рассчитайте по формуле:
| Сумма пенсионных платежей нарастающим итогом с выплат, не превышающих предельную величину | = | База для расчета страховых платежей с начала года по текущий месяц включительно, не превышающая 1 021 000 руб. | × | 22% |
| Сумма пенсионных платежей за месяц с выплат, не превышающих предельную величину | = | Величина пенсионных платежей с начала года по текущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину | – | Величина пенсионных платежей с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину |
С базы сверх предельной величины взносы начислите по формуле:
| Сумма пенсионных платежей нарастающим итогом с выплат, не превышающих предельную величину | = | База для расчета страховых платежей с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 021 000 руб. | × | 10% |
| Сумма пенсионных взносов за месяц с выплат, превышающих предельную величину | = | Величина пенсионных платежей с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих предельную величину | – | Величина пенсионных платежей с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих предельную величину |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1026-formula-esn-v-2019-godu-rasschityvaem-strahovye-vznosy
Есн в 2019 году
Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.
Есн в 2019 году: зачем нужен
Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.
Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же есть вероятность, что в 2019-м его вернут.
Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.
Кто платит, каков объект налогообложения
Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.
1. ИП, занимающиеся частной практикой.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.
У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.
Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.
Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году
Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:
- взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
- отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
- платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
- платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.
За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.
При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.
В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.
Особенности расчетов для ИП
Сколько процентов ЕСН в 2019 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.
Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.
В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.
Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.
Основные изменения по ЕСН
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.
1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.
2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.
3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.
4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.
5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.
6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.
Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:
- серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
- нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
- неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
- несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.
Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.
Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.
Тарифы страховых взносов в 2019 году
В ПФР на обязательное пенсионное страхование | В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) | В ФФОМС на ОМС | ||
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы | С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы | 5,1% |
22% | 10% | 2,9% | Не начисляются |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
Категория страхователя | Коды ОКВЭД видов деятельности* | Тариф для расчета взносов |
в ПФР | в ФСС на ВНиМ | в ФФОМС |
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. |
Источник: http://tbis.ru/nalogi/esn