Торговый сбор в Москве в 2019 году (таблица)

Торговый сбор. ставки-2019 (таблица) — Предприятие Инфо

«Вечерняя Москва» продолжает рубрику «Мосгордума». В ней мы информируем горожан о том, над чем работают парламентарии. В понедельник, 27 ноября, депутаты Мосгордумы обсудили поправки о внесении изменений в законы города в сфере налогообложения.

27 ноября депутаты профильной комиссии по экономической политике и финансам рассмотрели перечень поправок в отдельные законы города в сфере налогообложения.

Документ парламентарии дорабатывают — он был принят в первом чтении в конце октября в ходе заседания парламента.

Одна из поправок направлена на поддержку предпринимателей Центрального административного округа. Для них предлагается вдвое снизить ежеквартальный торговый сбор. Сейчас он самый высокий в Москве и составляет 81 тысячу рублей в квартал.

Речь идет о поддержке бизнесменов, которые занимаются продажей хлебобулочных изделий, фруктов и мороженого.

— Ставка торгового сбора с 1 января 2018 года для них составит 40 500 рублей, — рассказала начальник Управления бюджетной и налоговой политики Департамента экономической политики и развития города Москвы Наталья Чумаченко. — Расчеты показывают, что введение этой нормы приведет к выпадению из бюджета около 16 миллионов рублей. Для столицы эта сумма не критичная. Зато эта мера поддержит бизнес и скажется на стоимости продаваемой продукции.

Вторая поправка, которую рассмотрели парламентарии, уточняет срок начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц. За налоговый период 2016 года ее предлагается начислять с 1 июля 2018 года, а за период 2017 года — с 1 июля 2019 года. На сегодня предельный срок уплаты — 31 марта.

— Данная мера направлена на реальную поддержку москвичей, — подчеркнул депутат Мосгордумы Михаил Антонцев. — С переходом на уплату налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости, у многих жителей стали возникать вопросы к налоговым службам. Людям необходимо время, чтобы во всем разобраться. Как раз благодаря поправке у них появится дополнительное время.

Вчера в ходе заседания комиссии по кадровым вопросам в рамках компетенции Мосгордумы депутаты рассмотрели кандидатуры на должность мировых судей города.

— Было представлено шесть человек, — рассказал председатель комиссии Виктор Кругляков. — Все они готовятся к назначению мировыми судьями впервые, на трехлетний срок полномочий.

У каждого — высшее профессиональное образование, необходимый стаж работы по специальности. Все они сдали квалификационный экзамен, а также — получили положительные характеристики и рекомендации от квалификационной коллегии судей мегаполиса.

— По результатам собеседования решено рекомендовать Думе к назначению пять человек, — сообщил Виктор Кругляков. — В отношении еще одного кандидата в мировые судьи рассмотрение откладывается — в личном деле соискателя не хватает ряда необходимых документов.

Кроме того, вчера в Мосгордуме открылась выставка картин художницы Розы Шакаровой «Рай под ногами матерей». Всего в этой экспозиции представлено около 20 работ.

• 21:00 • 27 ноября 2017Добавьте в избранное:

Источник:

Торговый сбор. Информация об уплате, тарифах и льготах по торговому сбору

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится дополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для двух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налог в течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставки сборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е.

непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщик осуществляет деятельность.

Глава 33 НК РФот 50 руб./м2С 1 июля 2015

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Под действие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Все объекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

• Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
• Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
• Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
• Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его расположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральном округе Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» вводятся следующие тарифы:

Категория объекта	Ставка сбора в квартал
Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые	За объект
ЦАО	81 000
В пределах МКАД	40 500
За пределами МКАД	28 350
Объекты развозной и разносной торговли	За объект
Все округа	40 500
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2	За объект
ЦАО	60 000
В пределах МКАД	30 000
За пределами МКАД	21 000
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2	за М2
ЦАО	1 200 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
В пределах МКАД	600 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
За пределами МКАД	420 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
Розничные рынки	за М2
Все округа	50 рублей за метр

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двух уровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральном уровне:

• Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения на основании патента.
• Автозаправочные станции
• Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

• Торговые автоматы и вендинговые машины
• Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмарках выходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
• Торговые объекты на территории розничных рынков (налог платит владелец рыночных площадей)
• Разносная торговля на территории различных бюджетных учреждений
• Почтовые отделения
• Бюджетные организации
• Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах, специализированные ларьки печать
• Религиозные организации на культовых территориях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торгового сбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а, следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и куда производится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговая точка, для недвижимого имущества.

Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.

Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всех остальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимо до 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течение пяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Назначение платежа	КБК
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по сбору	182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по сбору	182 1 05 05010 02 3000 110

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

Источник:

Check Also

Куда встать на учет плательщику торгового сбора, если он имеет несколько объектов Минфин России в письме от 18 января 2017 г. №03-11-06/4/1663 разъяснил, что в соответствии с пунктом 7 статьи 416 НК РФ индивидуальные предприниматели встают на учет в качестве плательщиков торгового сбора по месту жительства, а организации по месту нахождения.

Когда не нужно уведомлять ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора Если юридическое лицо реорганизуется в форме присоединения к другой организации, то у него нет обязанности уведомлять налоговую инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора.

КБК для торгового сбора В соответствии с приказом Минфина России от 12 марта 2015 г.

№ 36н уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием в платежном документе счета № 40101810800000010041, открытого УФК по г.

Москве, в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на налоговый учет в качестве плательщика указанного сбора.

Какой штраф грозит не вставшим на учет плательщикам торгового сбора Управление ФНС России по г. Москве напомнила столичным торговым компаниям о санкциях, которые грозят плательщикам торгового сбора, если они не встанут на учет в качестве таковых, и не уплатят сбор.

Как заполнять декларацию по УСН плательщикам торгового сбора Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected], не предусматривает возможность отражения в ней суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения налога по УСН.

Для утилизационного сбора утвердили рекомендованную форму расчета Пока формы и форматы расчета являются рекомендованными.

ФНС, до утверждения в установленном порядке форм и форматов расчетов суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним, а также прицепов к колесным транспортным средствам, предложило использовать формы расчета утилизационного сбора, приведенные в письме ФНС России от 16 февраля 2016 г.

№СД-4-3/[email protected] Отдельно утвержден расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств, шасси и прицепов (для прицепов к колесным транспортным средствам) и расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов (для самоходных машин и прицепов к ним).

Оба расчета состоят из титульного листа и двух страниц.

Для уплаты торгового сбора организатор розничных рынков подает одно уведомление Организатор розничных рынков должен представить в налоговый орган единое Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового по форме ТС-1 и отразить в нем общую площадь розничного рынка, включающую в себя все земельные участки и иные объекты недвижимого имущества.

Где проставляется отметка об уплате утилизационного сбора ФНС России в письме от 9 августа 2017 г.

№СД-4-3/[email protected] разъяснила, что порядок проставления отметки об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты утилизационного сбора на бланке паспорта самоходной машины и других видов техники, в том числе на бланке единой формы паспорта или дубликате паспорта утвержден приказом Минсельхоза №44, Минпромторга №147 и ФТС № 40 от 31.01.2017 г.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/torgovyj-sbor-stavki-2019-tablitsa.html

Торговый сбор в 2019 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

1. Выбранной системы налогообложения.
2. Вида предпринимательской деятельности.

Выбранная система налогообложения

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Виды деятельности, облагаемые торговым сбором

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

• стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
• стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
• нестационарные торговые объекты;
• складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Льготные виды деятельности

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

• розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
• торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
• торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
• торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
• торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
• автономные бюджетные и казенные учреждения;
• организации федерально почтовой связи;
• нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
• религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Торговый сбор в Москве в 2018 году: ставки (таблица)

НК РФ предусматривает введение сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения Москва, Севастополь, Санкт-Петербург. На сегодняшний день единственный регион, в котором установленв сбор, — это Москва (Закон от 17.12.2014 № 62). Приведем таблицу ставок в столице и расскажем, как ее применять.

Торговый сбор в Москве в 2018 году: таблица ставок

Ставка сбора зависит от вида объекта торговли (через стационарные/нестационарные сети, развозная и разносная торговля) и места его нахождения в Москве (в ЦАО, за МКАД и т.д.).

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/torgovyj-sbor-v-2018-godu-komu-platit-i-kak-rasschityvat.html

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, таблица

Одним из местных налогов является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.

Что такое торговый сбор?

Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:

• Москва;
• Санкт-Петербург;
• Севастополь.

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.

Где применяется?

В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.

Что облагается?

Объектами обложения торговым сбором являются:

• машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
• стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
• помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
• рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.

Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.

Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.

Кто платит торговый сбор?

1. Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.

2. Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
3. Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
4. Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор.

   Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.

Не платят плательщики на:

Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.

Скачать форму ТС-1 торгового сбора о постановке на учет и образец заполнения

Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:

• лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
• направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
• заполнить форму на официальном сайте налогового органа.

Все изменения вносятся также в пятидневный срок.

Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.

Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!

Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).

Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:

• продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
• оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
• торгуете на территории овощебаз;
• владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
• владелец торговых автоматов;
• торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
• религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
• продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
• учреждение почтовой связи;
• учреждение автономное бюджетное или казенное.

Не платят торговый сбор также:

• предприятия общественного питания;
• автозаправки, не имеющие торгового зала;
• при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
• ломбарды;
• магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.

Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!

Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:

• площади торгового объекта;
• района, где осуществляется торговля.

При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.

Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:

1. Центральный округ столицы.
2. Районы, расположенные за МКАД.
3. Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.

Приведем действующие в 2019 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):

Торговая деятельностьЧто облагается сборомТариф торгового сбора по группам, руб.123

Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м.	Объект	60000	21000	30000
Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м.	Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр	1200	420	600
Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр)	50	50	50
Нестационарные объекты и торговля без наличия зала	Объект	81000	28350	40500
Торговля разносного и развозного характера	Объект	40500	40500	40500
Розничные рынки	За каждый кв.метр площади	50	50	50

Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2019 году по округам можете скачать здесь.

Пример расчета

Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.

Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:

• 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
• каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 * 50 + 50 * 40 = 32000 рублей.

Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.

Уплата сбора: сроки, место и КБК

Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:

• сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
• пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
• штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:

• 1 квартал – 25.04.2019

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/torgovyj-sbor/

Торговый сбор в Москве в 2019 году — кто платит, ставки, срок уплаты — Evle

Появление торгового сбора прошло почти незамеченным среди обычных граждан, а по людям, ведущим предпринимательскую деятельность в сфере торговли, эта новость ударила. Новая глава в статье 33 НК РФ о торговом сборе появилась в начале июля 2015 года. По закону, ТС – это сумма, которую должны выплачивать ИП и организации, занимающиеся торговлей и подходящие под установленные критерии.

Квартальный сбор, по заверению инициаторов его введения, не является налогом, так как налог оплачивается безвозмездно, а сбор является своего рода оплатой аренды площади, которая является городской и муниципальной собственностью. Поэтому полученные от этого сбора средства используются в муниципальном бюджете. О том, кто платит торговый сбор в 2019 году и как он рассчитывается, рассказывается в этом материале.

Где введён торговый сбор

На данный момент проект торгового сбора можно считать экспериментальным, так как он применяется только на территории трёх городов:

• Москвы.
• Санкт-Петербурга.
• Севастополя.

Решение о введении сбора в этих городах принимают местные власти, которые должны выпустить соответствующее постановление.

По состоянию на 2019 год этим правом воспользовалась только Москва, а правовой акт, подтверждающий введение торгового сбора, вышел как раз 1 июля 2015 года. Так, уже почти 4 года, предприниматели и юридические лица, ведущие торговлю в Москве, уплачивают сбор.

Более того, здесь не имеет значения, зарегистрирована организация или ИП в Москве или Подмосковье – главное, что бизнес ведётся на территории города.

Если эксперимент окажется удачным для этого города, то остальные два тоже смогут воспользоваться положениями закона. Однако, с 2015 года экономическая ситуация в стране несколько ухудшилась, а потому ожидать введения сбора в Санкт-Петербурге и Севастополе в ближайшее время не стоит. Очередной удар по предпринимательству значительно скажется на и без того нестабильной экономике.

Сроки оплаты и отчётность по ТС

По НК РФ никакой отчётности по торговому сбору вести не нужно, что является несомненным плюсом для большинства ИП. Ежеквартальные выплаты отмечаются в тех частях налоговой декларации, где налог должен быть меньше за счёт ТС.

Сбор нужно посчитать и оплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за последним в квартале. Если это выходной или праздник, то дата начисления средств переносится на ближайший рабочий день после него. Так, сроки уплаты торгового сбора в 2019 году следующие:

• 1 квартал – 25 апреля.
• 2 квартал – 25 июля.
• 3 квартал – 25 октября.
• 4 квартал – 27 января, так как 25 число – это суббота.

Кто должен оплачивать торговый сбор

Помимо того, что предприниматель или организация должны вести торговлю на территории города Москвы, есть и другие факторы, влияющие на необходимость или освобождение от уплаты ТС. Так, всё зависит от:

• Вида предпринимательской деятельности.
• Какая система налогообложения применяется.

Сначала о режимах налогообложения для тех, кто должен платить торговый сбор в Москве. ИП и юридические лица, применяющие ОСН или УСН, то они оплачивают сбор. В список тех, кто платит торговый сбор, не входят использующие ЕСХН и патент.

Сложнее обстоят дела у тех, кто находится на ЕНВД. По закону этот режим налогообложения нельзя совмещать с торговым сбором.

Это значит, что если по виду деятельности плательщика введён ТС, то он должен отказаться от ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения.

Следующие виды торговли предполагают оплату ТС:

• С помощью нестационарных торговых объектов.
• В складских помещениях. Это указано в законе, но в Москве, к примеру, такой вид бизнеса не предусмотрен, поэтому в этом случае торговый сбор не оплачивается.
• Реализация товаров на розничном рынке. Торговый сбор будет касаться не каждой точки, а рынка целиком, то есть возрастёт арендная плата.
• Продажи через стационарные торговые объекты с торговым залом и без него (автозаправки исключены).

Не облагается ТС торговля:

• Через автоматы.
• На ярмарках.
• На овощебазах.
• В кинотеатрах, театрах и музеях.
• Печатной продукцией из нестационарных торговых объектов.
• В бюджетных учреждениях, включая Почту.

Интернет-магазины не входят в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году в Москве, только в том случае, если доставка товара не происходит силами курьерской службы. Парикмахерские, салоны красоты, прачечные и химчистки, ремонт одежды и обуви и т. д. также могут быть освобождены от торгового сбора, если будут соответствовать критериям, описанным в законе.

Ставки торгового сбора и его вычисление

Для исчисления торгового сбора нужно воспользоваться следующей формулой:

ТС = физическая характеристика х ставка х коэффициент льготы х коэффициент-дефлятор.

Стоит сказать подробнее о каждой части этого расчёта:

• Физическая характеристика – это либо единица объектов, берущихся для расчёта или квадратный метр, если нужно учитывать площадь.
• Коэффициент льготы выбирается один из трёх:

1. 1 – если льготы нет.
2. 0,5 – если льгота составляет 50%.
3. 0 – если льгота 100%. По правилам математики, результат умножения чего угодно на 0 даст 0, что обозначает, что 100% льгота обозначает отсутствие необходимости платить ТС.

• Коэффициент-дефлятор в 2019 году составляет 1,285.

Подробнее стоит рассказать о ставке, которая зависит от административного округа – всего их подразделяют на три группы. В первую входит Центральный округ, остальные поделены между двумя группами. Так, во вторую группу входят:

• Зеленоградский и Троицкий округа.
• Новомосковский АО.
• Северный, Северо-Восточный округа.
• Восточный и Юго-Восточный округа.
• Западный и Юго-Западный округа.

В третьей группе будут все остальные районы, которые не вошли в две другие.

Зная схему разделения, можно рассказать об объектах налогообложения и ставки для всех групп:

• Стационарные торговые сети без торговых залов (АЗС исключены):

1. 1 гр. – ставка 81 тыс.
2. 2 гр. – ставка 28,35 тыс.
3. 3 гр. – ставка 40,5 тыс.

• Нестационарные торговые объекты, не используемые в розничной разносной торговле:

1. Ставки для 1 и 3 группы идентичны — 40,5 тыс.
2. Для 2 группы — 28,35 тыс.

• Розничная торговля в развозной форме имеет единую ставку для всех – 40,5 тыс.
• Стационарные торговые места с торговыми залами (залы не более 50 кв. метров).

1. 1 гр. – 60 тыс.
2. 2 гр. – 21 тыс.
3. 3 гр. – 30 тыс.

• Магазины и иные объекты для торговли, с торговыми залами более 50 кв. м.:

1. 1 группа – ставка за квадратный метр в пределах 50 кв. м. для торгового зала составляет 1200 рублей. За превышение – по 50 рублей за каждый квадратный метр
2. 2 группа – в пределах 50 кв. м. каждый из них стоит 420 рублей, превышение – 50 рублей с каждого.
3. 3 группа – также есть правило оплачивать 50 рублей за каждый квадратный метр превышения, первые 50 кв. м. оплачиваются по 600 рублей за каждый.

Места на розничных рынках вне зависимости от группы оплачиваются по 50 рублей за квадратный метр. Таблица с этими же данными, если кому-то удобно так воспринимать информацию, доступна здесь:

Рассчитать свой торговый сбор можно с помощью обычного калькулятора вручную, но можно также воспользоваться онлайн калькуляторами.

Ответственность

Чтобы встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора, нужно подать уведомление по специальной форме ТС-1.

Уклониться от этого не получится, так как налоговая инспекция и так знает, какую деятельность ведут все зарегистрированные предприниматели.

Однако, за то, что уведомление не подано, пока предусмотрен совсем маленький штраф – всего 200 рублей, по статье 126 НК РФ. Такой же штраф предусмотрен в случае, когда показатели торгового объекта изменяются, а налоговая об этом не уведомляется.

Если продолжать вести деятельность без постановки на учёт, то штрафы будут серьёзнее. Придётся уплатить 10% от суммы всех доходов, полученных в период ведения деятельности до регистрации. Штраф будет как минимум 40 000 рублей по 116 статье НК РФ.

В дополнение к этому предусмотрены и административные штрафы (по 15.6 КоАП РФ):

• ИП заплатят от 100 до 300 рублей.
• Юридическое лицо – от 300 до 500 рублей.

По закону карается и подача неверных сведений, так как сумма сбора из-за этого может быть снижена. Тогда штраф составит 20% от недоплаты, но он может возрасти и до 40%, если будет доказано, что рассчитать сумму сбора неправильно было намеренным решением.

Когда сбор оплачивается несвоевременно, за каждый день просрочки начисляются пени по статье 75 НК РФ.

Торговый сбор уже на этапе эксперимента вызывает много споров государства и малого бизнеса, но на данный момент он продолжает действовать.

Санкции за отказ оплачивать торговый сбор, а также его несвоевременный платёж, велики, поэтому его лучше сразу правильно рассчитывать и оплачивать, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

А насколько успешен будет этот проект и скольких предпринимателей он «выведет из тени», будет понятно со временем.

Торговый сбор в Москве в 2019 году — кто платит, ставки, срок уплаты Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2019-godu

Торговый сбор с 1 июля 2019 года — закон, кто платит, ставка в Москве

Кому грозит торговый сбор с 1 июля 2019 года, как рассчитать его сумму и что нужно знать налогоплательщикам? Ответы на все вопросы о новом инструменте для сбора денег.

Причина введения

Представители государственной власти постоянно ищут дополнительные источники наполнения казны. Самой доходной частью пополнения бюджета являются налоги предприятий и населения. Поэтому в конце 2015 года Госдума внесла на рассмотрение законопроект о торговом сборе в налоговый кодекс РФ.

С его помощью планировалось дисциплинировать тех предпринимателей, которые всеми способами стараются обойти уплату налогов. Добросовестные же плательщики, наоборот, освобождены от этой статьи расходов. Как будет работать нововведение в 2019 году, покажет время, а мы рассмотрим более детально идею российских чиновников.

Для справки! Пока торговый сбор утвердили только на территории Москвы. Если доходы от новой реформы будут высокими, то закон примут и в регионах.

Скачать полный текст закона о Торговом сборе.

Кто, когда и сколько платит

Оплачивать торговый сбор должны индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (юридические лица), которые занимаются торговлей. При этом обременение касается только тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) и общей системе налогообложения (ОСН).
Что касается налоговых ставок, то с 01 июля 2019 года они имеют следующие размеры:

Объект торговли	Центральный административный округ (ЦАО)	В пределах МКАД	За МКАД
Стационарные и нестационарные торговые точки	81 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	28,3 тыс. руб.
Объекты с торговым залом до 50 кв.м.	60 тыс. руб.	30 тыс. руб.	21 тыс. руб.
Объекты с торговым залом более 50 кв.м.  (за каждый метр)	1200 руб.	600 руб.	420 руб.
Точки с разносной и развозной формой торговли	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.
Розничные рынки	50 руб. за кв. м

Сроки

Подача уведомления о постановке на учет должна быть произведена в пятидневный срок после открытия торговой точки. Согласно новому закону оплата налога производиться раз в три месяца (квартал).

Штраф

При несвоевременной подаче заявления предусмотрены штрафные санкции, равно как и при ведении бизнеса без соответствующего разрешения:

1. Тем, у кого при проверке не окажется разрешительных документов грозит штраф – 10% от выручки за период отсутствия бумаг, но не меньше 40 тыс. руб.
2. Если человек решил уклониться от оплаты торгового сбора, его ждет наказание – от 20 до 40% от неуплаченной суммы плюс сам налог.

В дополнении к этим санкциям нарушителям придется заплатить еще 200 руб. штрафа, а должностным лицам от 2 до 3 тыс. руб.

Но чтобы наложить взыскания на организацию ФНС должна осуществить выездную проверку торговой точки и составить все необходимые акты.

Как разъяснили представители ФНС, уклонятся от постановки на учет крайне невыгодно, так как большинство торговых точек находится под их пристальным вниманием.

Как рассчитывается

При расчете торгового сбора нужно учитывать несколько факторов – площадь торговой точки, ее месторасположение и вид объекта. Согласно таблице, приведенной выше, для одних точек предусмотрена фиксированная ставка, для других расчет идет за квадратный метр.

Для справки! При расчете сбора для розничных рынков применяется повышающий коэффициент, который ежегодно индексируется.

Условия освобождения от уплаты

При разработке законопроекта власти предусмотрели освобождение от уплаты сбора для следующих категорий:

• организации, использующие патентную систему налогообложения;
• предприниматели, уплачивающие ЕСХН – единый сельхозналог;
• агропродовольственные объединения;
• театры, кинотеатры, музейные выставки;
• пункты реализации печатных изданий;
• религиозные объекты;
• магазины-склады, например, торговля через интернет.

Однако в последнем случае есть нюанс. При складской торговле у покупателей не должно быть доступа к просмотру товара на витрине и расчета за него на территории магазина.

При патентной системе налогообложения торговый сбор не оплачивается, а используется формула расчета, где стоимость патента делится на 50 и умножается на площадь помещения. Приведем пример для объекта площадью 65 кв. м., при стоимости патента ? 30 тыс. руб. Таким образом, организация должна будет заплатить 30000/50х65=39000 руб.

Объект обложения торговым сбором

Налоговый кодекс РФ гласит, что объектами обложения могут являться:

1. Здания и сооружения.
2. Стационарные и нестационарные точки.
3. Недвижимость, в которой организована рыночная торговля.

Причем неважно, использовали вы эту точку всего один раз в квартал или вели ежедневную торговлю, сумма будет одинаковой!

Постановка на учет в налоговую

Если объект торговли подпадает под категорию, указанную в таблице, значит хозяину точки необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию для постановки на учет. После подачи уведомления индивидуальный предприниматель будет зарегистрирован плательщиком торгового сбора.

Скачать бланк уведомления о торговом сборе.

Представить документы на регистрацию можно любым следующим способом:

• лично посетив налоговый орган;
• отправив все необходимое по почте;
• через Интернет-ресурс Федеральной налоговой службы (ФНС).

Интересный факт! Во многих отделениях ФНС располагаются компьютеры с доступом в интернет, где любой налогоплательщик может самостоятельно оформить любое заявление!

Порядок исчисления

Все налогоплательщики, которые подпадают под новый закон, обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и оплатить его не позже 25-го числа, в следующем налоговом периоде. Если плательщик проигнорировал требование закона, не встал на учет в ФНС или уклонился от оплаты, то налоговая служба самостоятельно высчитает необходимую сумму и пришлет квитанцию для оплаты.

Плюсы и минусы торгового сбора

Торговый сбор – это «палка» о двух концах. С одной стороны, для государства одни плюсы:

• снижается вероятность уклонения от налогов с применением всевозможных махинаций;
• появляется дополнительный источник дохода бюджета (правда пока только у Москвы);

Но в конечном итоге остаются в проигрыше бизнесмены и рядовые граждане, так как для них сплошные минусы:

• значительно возрастает финансовая нагрузка на малый бизнес;
• предприниматели обязаны платить 4 раза в год, а не 1, как раньше;
• налоговое бремя заставляет повышать стоимость, и без того дорогой, продукции.

Как видите, наше государство и не собирается ослаблять налоговую «удавку» на шеях представителей торговли, придумывая с каждым годом все новые причины.

: Торговый сбор в Москве

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://masterurist.ru/torgovyj-sbor-s-1-ijulja-2016-goda/