Торговый сбор в Московской области
Торговый сбор в москве в 2019 году: ставки, таблица, кто и как платит, пример расчета
Повышен торговый сбор в Москве в 2019 году в отношении розничных рынков. В статье – наглядная таблица (в ней — все ставки сбора), а также бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.
Внимание! Правильно рассчитаться по торговому сбору вам помогут:
По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.
Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.
Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит
В соответствии с Налоговым кодексом этот платеж вносят фирмы и предприниматели, ведущие торговую деятельность, если они хотя бы раз в квартале задействовали в своей торговле движимый объект или объект недвижимости, находящийся на территории, где действует торговый сбор. Исключение – предприниматели, работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли. Им разрешено платеж не вносить.
Так как сейчас торговый сбор установлен только в Москве, его вносят фирмы и предприниматели, задействовавшие в продажах хотя бы раз в квартал движимые или недвижимые объекты, находящиеся в Москве. Из них могут не вносить платеж предприниматели, ведущие торговлю и при этом работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли.
Ответ на вопрос, кто платит торговый сбор в Москве в 2019 году, зависит еще и от того, какую именно торговлю ведут фирмы и предприниматели. Под этот обязательный платеж подпадает только строго определенная торговая деятельность, в том числе:
- оптовая;
- мелкооптовая;
- розничная.
Подробнее об этом читайте в таблице 1.
Таблица 1. Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит
| Вид торговли | Пояснение |
| Через стационарную сеть с залами для торговли | С применением зданий (строений), которые:
Это могут магазины или павильоны |
| Через стационарную сеть без залов для торговли | С применением зданий (строений), где нет помещений для торговли. Это, в том числе:
|
| Через нестационарную торговую сеть | Разносная и развозная торговля |
| Отгрузка со склада | На складе может быть создан пункт выдачи товаров |
| Деятельность управляющих компаний на городских рынках | Рынок – это объект с торговыми местами, где продаются товары (выполняются услуги, работы) по договорным ценам |
Закон Москвы о торговом сборе представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки
Тарифы платежа в Москве утверждены законом от 17.12.14 No 62. Большая часть из них установлена в фиксированном размере. Исключение – тарифы по деятельности управляющих компаний на городских рынках. Эти ставки по правилам Налогового кодекса каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор. В 2019 году дефлятор по приказу Минэкономразвития составляет 1,317.
Все тарифы московского платежа приведены в таблице 2.
Таблица 2. Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки
| Район Москвы | Вид бизнеса | Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки за квартал |
| Центральный округ | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 81 000р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 81 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 60 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 1200р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округа | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 28 350р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 28 350р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 21 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Южный округ | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 40 500р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 40 500р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 30 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 28 350р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 28 350р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 21 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 40 500р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 40 500р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 30 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| По всему городу |
| 40 500р. за объект |
| Деятельность управляющих компаний на городских рынках | 65,85р.* за кв. м площади рынка |
* 65,85 руб. (50р. × 1,317) с учетом дефлятора, установленного Минэкономразвития на 2019г.
Кто не платит торговый сбор в Москве в 2019 году
Московские власти установили большое количество льгот платежу для фирм и предпринимателей. Эти льготы зависят от вида торговли, вида бизнеса, доли дохода от торговли и площади спецоборудования. По торговому сбору в Москве в 2019 году возможны следующие освобождения.
- По отдельным видам торговли:
- по отгрузкам со склада;
- через вендинговые автоматы;
- на специализированных ярмарках;
- на ярмарках выходного дня;
- на региональных ярмарках;
- на городских рынках;
- прессой через киоски «Печать».
- По отдельным видам бизнеса:
- структуры почтовой связи федерального уровня;
- автономные учреждения;
- казенные учреждения;
- бюджетные учреждения;
- религиозные структуры при продажах на территории храмов и прилегающих участков.
- Продажа билетов в:
- театрах,
- кинотеатрах,
- планетариях,
- музеях,
- цирках,
если доход от продажи билетов – не меньше 50% общего дохода фирмы или предпринимателя.
- Продажа в розницу печатной продукции:
- газет;
- книг;
- журналов;
- букинистических книг,
если доход от продажи такой продукции – не меньше 60% общего дохода фирмы или предпринимателя. При этом под выкладку и демонстрацию печатной продукции должно быть выделено не менее 60% площади торгового объекта, а фирма или предприниматель должны в обязательном порядке работать через онлайн-кассы.
- Оказание услуг:
- салонами красоты,
- парикмахерскими;
- прачечными;
- химчистками;
- ателье;
- обувных мастерских;
- пунктами окрашивания текстильных и меховых изделий;
- пунктами ремонта часов;
- пунктами ремонта ювелирных вещей,
если под выкладку и демонстрацию продукции выделено не менее 10% площади торгового объекта, которая не должна превышать 100 кв. м.
Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2019 году
Покажем на примерах, как считать сумму платежа при ведении продаж в Москве в магазинах и в торговых палатках.
Пример 1
ООО «Символ» продает мебель в московском районе Марьино Юго-Восточного округа. Площадь торгового зала магазина – 250 кв. м.
Ставка платежа по магазинам в Марьино на квартал составляет:
- 600р. за кв. м в пределах площади 50 кв.м;
- 50р. за каждый кв. м сверх лимита.
Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 40 000р. (600р. х 50 кв. м + 50р. х 200 кв. м).
Расчет платежа при работе в торговых палатках проще.
Пример 2
У ООО «Символ» работает две торговых палатки – в Марьино и в Некрасовке (оба района входят в Юго-Восточный округ).
Ставка платежа по торговым палаткам в Некрасовке – 21 000р. за одну палатку в квартал; в Марьино – 40 500р. за одну палатку в квартал.
Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 61 500р. (21 000р. + 40 500р.).
Полезные документы
Ознакомившись со ставками торгового сбора в Москве в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1651-torgovyy-sbor-moskve-2019-stavki-tablitsa
Торговый сбор 2018
Торговый сбор — самый новый сбор в налоговой системе России. Он введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ — этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена глава 33 «Торговый сбор».
Торговый сбор относится к местным налогам, то есть он регулируется как НК РФ, так и нормативными правовыми актами муниципальных образований, законами г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
Торговый сбор обязательно должен быть введен нормативным документом на местном уровне — и если такой документ принят, то сбор становится обязательным к уплате на территории соответствующего муниципалитета или города федерального значения. В муниципальных законах могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.
Отметим, что торговый сбор не мог быть введен ранее 1 июля 2015 года.
Пока сбор установлен только Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2017 году торговый сбор не введен.
Плательщики торгового сбора
Плательщики сбора — организации и ИП, которые занимаются торговой деятельностью, в отношении которой установлен сбор.
Это могут быть:
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);
- торговля через объекты нестационарной торговой сети;
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- торговля со склада.
К торговой деятельности также приравнивается организация розничных рынков.
Важно, что для применения торгового сбора не имеет значения, чем конкретно торгует компания или ИП.
Не уплачивают торговый сбор:
- ИП на патентной системе налогообложения;
- налогоплательщики на ЕСХН.
Постановка на учет в качестве плательщика сбора
Чтобы уплачивать торговый сбор, организациям и ИП нужно встать на учет в качестве плательщиков.
Для этого в налоговый орган нужно подать уведомление, указав в нем вид предпринимательской деятельности, объект торговли, а также характеристики, необходимые для определения суммы сбора (количество объектов, площадь).
Уведомление надо отправить в налоговую в течение 5 дней с момента возникновения объекта обложения сбором. После этого, тоже в течение 5 дней, налоговый орган обязан поставить плательщика на учет и выдать ему свидетельство.
Место постановки на учет:
- по месту нахождения объекта недвижимого имущества — если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
- по месту нахождения организации (месту жительства ИП) — в остальных случаях.
В дальнейшем, если какие-либо характеристики торгового объекта изменились, об этом также нужно сообщить в налоговую в течение 5 дней. Снятие с учета также производится после направления плательщиком уведомления.
Форма уведомления и порядок заполнения установлены Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]
Объекты налогообложения
Объект обложения торговым сбором (согласно статье 412 НК РФ) — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для видов торговли, в отношении которых установлен этот сбор.
Использоваться объект может хотя бы один раз в квартал — и в этом случае возникает обязанность по уплате сбора. Датой возникновения объекта обложения будет дата начала использования этого имущества, а датой прекращения взимания сбора — дата прекращения использования такого имущества.
Объектами обложения торговым сбором могут быть: здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков.
Ставки торгового сбора
Ставки сбора устанавливаются на муниципальном уровне (или в городах федерального значения). Они должны быть выражены в рублях за квартал в расчете на каждый объект или на его площадь.
Важно! Налоговый кодекс запрещает устанавливать ставки торгового сбора выше суммы налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента, выданного на три месяца.
Здесь речь идет о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.
м, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.
В случаях торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 метров по каждому объекту, а также по торговле со склада, ставка сбора не может превышать деленную на 50 расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца.Ставка сбора по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади рынка. Эта ставка ежегодно умножается на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,237).
На муниципальном уровне могут применяться дифференцированные ставки сбора. Ставка сбора может быть даже снижена до нуля.
Льготы по торговому сбору
Торговый сбор относится к местным налогам, поэтому все льготы по нему устанавливаются на муниципальном уровне (или законами городов федерального значения).
Порядок исчисления и уплаты сбора
Сумма торгового сбора исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Уплатить его необходимо до 25-го числа каждого следующего квартала.
Если плательщик сбора не встал на обязательный учет, и налоговый орган это выявил, то он сам рассчитает сумму сбора и пришлет требование о его уплате.
Торговый сбор в Москве
Торговый сбор в Москве введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Срок ввода сбора — 1 июля 2015 года. В законе установлены также ставки сбора и льготы по нему.
Ставки торгового сбора в Москве:
| Вид торговой деятельности | Физический показатель | Ставка торгового сбора (рублей за квартал) | |
| 1. | Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в: | Объект осуществления торговли | |
| 1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; | 81000 | ||
| 2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; | 28350 | ||
| 3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы | 40500 | ||
| 2. | Развозная и разносная розничная торговля | Объект осуществления торговли | 40500 |
| 3. | Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами: | ||
| 1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в: | Объект осуществления торговли | ||
| а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; | 60000 | ||
| б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; | 21000 | ||
| в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы; | 30000 | ||
| 2) свыше 50 кв. метров, расположенные в: | 1 кв. метр площади торгового зала | ||
| а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы; | 1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров | ||
| б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы; | 420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров | ||
| в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы | 600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров | ||
| 4. | Организация розничных рынков | 1 кв. метр площади розничного рынка | 50 |
Льготы по торговому сбору в Москве:
От уплаты сбора освобождены:
- организации федеральной почтовой связи;
- автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- использование объектов для:
- розничной торговли с использованием торговых автоматов;
- торговли на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
- торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории розничных рынков;
- разносной розничной торговли в зданиях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Источник: http://ppt.ru/nalogi/torgoviy_sbor
Торговый сбор в 2019 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты
С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2019 году происходит оплата торгового сбора?
В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.
Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2019 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?
Общие моменты
Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.
главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.
В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.
Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.
Что это такое
Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.
Данный налог является обязательным. Он взимается ежеквартально, обеспечивая возможность вести торговлю в определенном населенном пункте.
В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.
Кто его платит
Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.
При этом взыскание налога практически не зависит от системы налогообложения. Не платят торговый сбор только субъекты, которые применяют ЕСХН или используют патент.
Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.
Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.
Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.
При этом размер ставки зависит от:
- категории плательщика;
- вида реализуемого бизнеса;
- разновидности используемой торговой точки;
- места расположения объекта обложения.
Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:
- при использовании вендинг-автоматов;
- в пределах рынков;
- на ярмарках;
- в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.
От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.
Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.
За что идет платеж
Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.
Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.
Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:
- объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
- склады, применяемые для торговли оптом;
- объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).
Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.
Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.
Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:
- вида осуществляемой деятельности;
- характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.
Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.
Отсутствие подобающего уведомления засчитывается как ведение деятельности без должного налогового учета.
За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.
Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.
В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.
Действующая нормативная база
Источник: http://jurist-protect.ru/torgovyj-sbor/
Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, таблица
Одним из местных налогов является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.
Что такое торговый сбор?
Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.
Где применяется?
В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону
Это быстро и бесплатно!
Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.
Что облагается?
Объектами обложения торговым сбором являются:
- машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
- стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
- помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
- рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.
Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.
Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.
Кто платит торговый сбор?
- Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
- Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
- Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
- Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор.
Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.
Не платят плательщики на:
Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.
Скачать форму ТС-1 торгового сбора о постановке на учет и образец заполнения
Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:
- лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
- направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
- заполнить форму на официальном сайте налогового органа.
Все изменения вносятся также в пятидневный срок.
Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.
Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!
Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).
Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:
- продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
- оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
- торгуете на территории овощебаз;
- владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
- владелец торговых автоматов;
- торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
- религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
- продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
- учреждение почтовой связи;
- учреждение автономное бюджетное или казенное.
Не платят торговый сбор также:
- предприятия общественного питания;
- автозаправки, не имеющие торгового зала;
- при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
- ломбарды;
- магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.
Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!
Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:
- площади торгового объекта;
- района, где осуществляется торговля.
При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.
Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:
- Центральный округ столицы.
- Районы, расположенные за МКАД.
- Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.
Приведем действующие в 2019 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):
| Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. | Объект | 60000 | 21000 | 30000 |
| Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. | Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр | 1200 | 420 | 600 |
| Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) | 50 | 50 | 50 | |
| Нестационарные объекты и торговля без наличия зала | Объект | 81000 | 28350 | 40500 |
| Торговля разносного и развозного характера | Объект | 40500 | 40500 | 40500 |
| Розничные рынки | За каждый кв.метр площади | 50 | 50 | 50 |
Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2019 году по округам можете скачать здесь.
Пример расчета
Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.
Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:
- 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
- каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.
Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 * 50 + 50 * 40 = 32000 рублей.
Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.
Уплата сбора: сроки, место и КБК
Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:
- сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
- пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
- штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.
Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:
- 1 квартал – 25.04.2019
Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/torgovyj-sbor/