Как не платить торговый сбор

Торговый сбор. Информация об уплате, тарифах и льготах по торговому сбору

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводитсядополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Длядвух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налогв течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставкисборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е.

непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщикосуществляет деятельность.

Глава 33 НК РФ от 50 руб./м2 С 1 июля 2015

Кто обязан уплачиватьторговый сбор?

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Под действие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Все объекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

• Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
• Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
• Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
• Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его расположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральном округе Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» вводятся следующие тарифы:

Категория объекта	Ставка сбора в квартал
Объекты без торгового зала как передвижные, таки недвижимые	За объект
ЦАО	81 000
В пределах МКАД	40 500
За пределами МКАД	28 350
Объекты развозной и разносной торговли	За объект
Все округа	40 500
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2	За объект
ЦАО	60 000
В пределах МКАД	30 000
За пределами МКАД	21 000
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2	за М2
ЦАО	1 200 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
В пределах МКАД	600 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
За пределами МКАД	420 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
Розничные рынки	за М2
Все округа	50 рублей за метр

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двух уровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральном уровне:

• Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения на основании патента.
• Автозаправочные станции
• Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

• Торговые автоматы и вендинговые машины
• Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмаркахвыходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
• Торговые объекты на территории розничных рынков(налог платит владелец рыночных площадей)
• Разносная торговля на территории различныхбюджетных учреждений
• Почтовые отделения
• Бюджетные организации
• Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах,специализированные ларьки печать
• Религиозные организации на культовыхтерриториях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торговогосбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а,следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и кудапроизводится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качествеплательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговаяточка, для недвижимого имущества.

Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.

Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всехостальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимодо 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течениепяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяцаследующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Назначение платежа	КБК
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по сбору	182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по сбору	182 1 05 05010 02 3000 110

Что будет если неплатить торговый сбор?

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

Источник: https://www.taxinspections.ru/information/corporates/taxes/torgovij-sbor.html

Торговый сбор с 1 июля 2019 года — закон, кто платит, ставка в Москве

Кому грозит торговый сбор с 1 июля 2019 года, как рассчитать его сумму и что нужно знать налогоплательщикам? Ответы на все вопросы о новом инструменте для сбора денег.

Причина введения

Представители государственной власти постоянно ищут дополнительные источники наполнения казны. Самой доходной частью пополнения бюджета являются налоги предприятий и населения. Поэтому в конце 2015 года Госдума внесла на рассмотрение законопроект о торговом сборе в налоговый кодекс РФ.

С его помощью планировалось дисциплинировать тех предпринимателей, которые всеми способами стараются обойти уплату налогов. Добросовестные же плательщики, наоборот, освобождены от этой статьи расходов. Как будет работать нововведение в 2019 году, покажет время, а мы рассмотрим более детально идею российских чиновников.

Для справки! Пока торговый сбор утвердили только на территории Москвы. Если доходы от новой реформы будут высокими, то закон примут и в регионах.

Скачать полный текст закона о Торговом сборе.

Кто, когда и сколько платит

Оплачивать торговый сбор должны индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (юридические лица), которые занимаются торговлей. При этом обременение касается только тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) и общей системе налогообложения (ОСН).
Что касается налоговых ставок, то с 01 июля 2019 года они имеют следующие размеры:

Объект торговли	Центральный административный округ (ЦАО)	В пределах МКАД	За МКАД
Стационарные и нестационарные торговые точки	81 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	28,3 тыс. руб.
Объекты с торговым залом до 50 кв.м.	60 тыс. руб.	30 тыс. руб.	21 тыс. руб.
Объекты с торговым залом более 50 кв.м.  (за каждый метр)	1200 руб.	600 руб.	420 руб.
Точки с разносной и развозной формой торговли	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.
Розничные рынки	50 руб. за кв. м

Сроки

Подача уведомления о постановке на учет должна быть произведена в пятидневный срок после открытия торговой точки. Согласно новому закону оплата налога производиться раз в три месяца (квартал).

Штраф

При несвоевременной подаче заявления предусмотрены штрафные санкции, равно как и при ведении бизнеса без соответствующего разрешения:

1. Тем, у кого при проверке не окажется разрешительных документов грозит штраф – 10% от выручки за период отсутствия бумаг, но не меньше 40 тыс. руб.
2. Если человек решил уклониться от оплаты торгового сбора, его ждет наказание – от 20 до 40% от неуплаченной суммы плюс сам налог.

В дополнении к этим санкциям нарушителям придется заплатить еще 200 руб. штрафа, а должностным лицам от 2 до 3 тыс. руб.

Но чтобы наложить взыскания на организацию ФНС должна осуществить выездную проверку торговой точки и составить все необходимые акты.

Как разъяснили представители ФНС, уклонятся от постановки на учет крайне невыгодно, так как большинство торговых точек находится под их пристальным вниманием.

Как рассчитывается

При расчете торгового сбора нужно учитывать несколько факторов – площадь торговой точки, ее месторасположение и вид объекта. Согласно таблице, приведенной выше, для одних точек предусмотрена фиксированная ставка, для других расчет идет за квадратный метр.

Для справки! При расчете сбора для розничных рынков применяется повышающий коэффициент, который ежегодно индексируется.

Условия освобождения от уплаты

При разработке законопроекта власти предусмотрели освобождение от уплаты сбора для следующих категорий:

• организации, использующие патентную систему налогообложения;
• предприниматели, уплачивающие ЕСХН – единый сельхозналог;
• агропродовольственные объединения;
• театры, кинотеатры, музейные выставки;
• пункты реализации печатных изданий;
• религиозные объекты;
• магазины-склады, например, торговля через интернет.

Однако в последнем случае есть нюанс. При складской торговле у покупателей не должно быть доступа к просмотру товара на витрине и расчета за него на территории магазина.

При патентной системе налогообложения торговый сбор не оплачивается, а используется формула расчета, где стоимость патента делится на 50 и умножается на площадь помещения. Приведем пример для объекта площадью 65 кв. м., при стоимости патента ? 30 тыс. руб. Таким образом, организация должна будет заплатить 30000/50х65=39000 руб.

Объект обложения торговым сбором

Налоговый кодекс РФ гласит, что объектами обложения могут являться:

1. Здания и сооружения.
2. Стационарные и нестационарные точки.
3. Недвижимость, в которой организована рыночная торговля.

Причем неважно, использовали вы эту точку всего один раз в квартал или вели ежедневную торговлю, сумма будет одинаковой!

Постановка на учет в налоговую

Если объект торговли подпадает под категорию, указанную в таблице, значит хозяину точки необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию для постановки на учет. После подачи уведомления индивидуальный предприниматель будет зарегистрирован плательщиком торгового сбора.

Скачать бланк уведомления о торговом сборе.

Представить документы на регистрацию можно любым следующим способом:

• лично посетив налоговый орган;
• отправив все необходимое по почте;
• через Интернет-ресурс Федеральной налоговой службы (ФНС).

Интересный факт! Во многих отделениях ФНС располагаются компьютеры с доступом в интернет, где любой налогоплательщик может самостоятельно оформить любое заявление!

Порядок исчисления

Все налогоплательщики, которые подпадают под новый закон, обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и оплатить его не позже 25-го числа, в следующем налоговом периоде. Если плательщик проигнорировал требование закона, не встал на учет в ФНС или уклонился от оплаты, то налоговая служба самостоятельно высчитает необходимую сумму и пришлет квитанцию для оплаты.

Плюсы и минусы торгового сбора

Торговый сбор – это «палка» о двух концах. С одной стороны, для государства одни плюсы:

• снижается вероятность уклонения от налогов с применением всевозможных махинаций;
• появляется дополнительный источник дохода бюджета (правда пока только у Москвы);

Но в конечном итоге остаются в проигрыше бизнесмены и рядовые граждане, так как для них сплошные минусы:

• значительно возрастает финансовая нагрузка на малый бизнес;
• предприниматели обязаны платить 4 раза в год, а не 1, как раньше;
• налоговое бремя заставляет повышать стоимость, и без того дорогой, продукции.

Как видите, наше государство и не собирается ослаблять налоговую «удавку» на шеях представителей торговли, придумывая с каждым годом все новые причины.

: Торговый сбор в Москве

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://masterurist.ru/torgovyj-sbor-s-1-ijulja-2016-goda/

Торговый сбор в Москве

Депутаты Госдумы собираются направить в Конституционный суд РФ запрос с просьбой отменить торговый сбор как не соответствующий Конституции. Автором документа является депутат Антон Ищенко. Запрос будет опубликован в Интернете для общественного обсуждения и только после этого направлен в суд.

Закон о торговом сборе вступил в силу с 1 июля 2015 года. Он коснулся организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере торговли. Вводить сбор получили право города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пионером стала столица.

А недавно и в Санкт-Петербурге начали готовить почву для введения сбора. Власти Северной столицы еще не приняли окончательного решения, они лишь рассматривают такую возможность и собирают данные о доходах торговых сетей.

Ретейлеры Санкт-Петербурга получили письма, в которых говорится о планах мэрии Северной столицы ввести в 2016 году торговый сбор. Письма разосланы с целью сбора информации о торговых площадях ретейлеров и ассортименте товаров.

На основе этих данных будет сделан вывод о возможном влиянии торгового сбора на деятельность сетей.

Письма наделали в городе шума. Уже через несколько дней администрация Санкт-Петербурга сообщила, что собирается продлить мораторий на введение торгового сбора. Эти намерения подтверждаются и тем, что Законодательное собрание Петербурга приняло в первом чтении городской бюджет на 2016 г., в котором доходы от торгового сбора не значатся.

При этом эксперты не уверены, что мораторий продлится долго. «Московские власти заявляют, что для них торговый сбор является дополнительным источником доходов в бюджет, Санкт-Петербург не преминет этим воспользоваться, — считает исполнительный директор московского отделения «ОПОРЫ России» Сергей Селиверстов.

— Другой вопрос — когда? Будем надеяться, что питерские власти дождутся результатов по Москве». До 26 октября плательщики торгового сбора в Москве должны были провести платежи. «Пока никаких данных нет, есть только заявления, что Москва планирует собрать за квартал 2,2-2,3 млрд руб.», — говорит Селиверстов.

Но ориентироваться на эти цифры сложно. Ведь торговый сбор засчитывается в счет уплаты других налогов, таким образом, по ним в бюджете столицы возникнут выпадающие доходы.

Их объем должна будет посчитать ФНС, только после этого можно будет судить, какой объем дополнительных средств получила от введения сбора столица.

Также следует просчитать последствия от введения сбора для потребителя. «Рост цен торговый сбор, конечно, провоцирует. Предприниматели вынуждены добавлять его в стоимость товара, чтобы восполнить расходы по его уплате, — отмечает Павел Ивченков, эксперт центра «Общественная Дума».

— Массовый уход бизнеса в область торговый сбор пока не провоцирует, но такое явление все же присутствует». Чаще всего торговый бизнес не покидает регион, а перемещается в те районы города, где ставки сбора меньше. Последствием этого явления может стать дефицит торговых точек в центре столицы, где самая высокая ставка сбора.

При тиражировании этой модели с уходом бизнеса в более доступные для ведения торговли районы столкнутся и другие города.

Нужно просчитать последствия и для бизнеса. И тут эксперты уверены, прежде чем тиражировать сбор на другие федеральные города, необходимо устранить те проблемы, с которыми столкнулись московские предприниматели. «Ситуация с торговым сбором в Москве не столь однозначна, — утверждает Сергей Селиверстов.

Торговый сбор в Москве 2018

— На крупных сетевых ретейлеров торговый сбор существенную нагрузку не оказывает. Они засчитывают его в счет уплаты налога на прибыль». Изначально московские власти заявляли, что налоговая нагрузка на добросовестный бизнес не возрастет. Однако платежи для целого ряда торговых объектов малого бизнеса увеличились.

«Нередки ситуации, когда торговый сбор в 1,5-3 раза превышает налог на прибыль, — говорит Антон Соничев, адвокат компании «Деловой фарватер». — Например, налог на прибыль равен 20 тыс. руб., а торговый сбор — 45 тыс. руб. После перезачета человек должен будет в итоге заплатить торговый сбор в сумме 45 тыс. руб.

и налог на прибыль в федеральный бюджет (эта часть не зачитывается) в размере 2000 руб. Общая сумма платежа составит 47 тыс. руб. плюс другие налоги, которые торговый сбор не уменьшает». До введения торгового сбора предприниматель платил только 20 тыс. руб. налога на прибыль плюс другие налоги. С введением сбора его расходы выросли на 27 тыс. руб.

«Причина в том, что размер торгового сбора зависит от площади объекта торговли и района ее расположения. И при этом никак не связан с размером извлекаемого дохода. А другие налоги, которые уменьшают торговый сбор, зависят только от размера получаемого дохода», — поясняет Антон Соничев.

В итоге при небольшом доходе, большой площади объекта и расположении в районе с высокой ставкой сбора налоговые издержки бизнеса растут из-за уплаты торгового сбора, даже при его зачете в других налогах.

Летние кафе. Налогообложение, бухгалтерский учет, трудовые отношения, вопросы хозяйственной деятельности

 опубликовано: № 23 (733) — июнь 2006, добавлено: 14.06.2006     

Тематики:  Калейдоскоп. Все грани одной темы  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Многие организации торговли и общественного питания открывают сейчас, в разгар сезона, уличные кафе.

В данной статье мы расскажем об особенностях учета, налогообложения и других вопросах, возникающих в процессе осуществления деятельности летним кафе.

Вместе или отдельно?

Летнее кафе может открываться как открытая площадка объекта организации общественного питания (кафе, ресторана, бара и т.д.), расположенного в здании или строении.

Летнее кафе может также являться отдельным объектом организации общественного питания (то есть размещаться отдельно от бара, кафе, ресторана).

Кроме того, иногда летние кафе открываются при магазинах (павильонах).

Если летнее кафе как отдельный объект организации общественного питания открывается вне места нахождения организации, указанного в учредительных документах, на срок более одного месяца, то такое кафе будет являться для организации обособленным подразделением со всеми вытекающими последствиями (подробно об обособленных подразделениях мы писали в №№ 13-16 «А-Э»).

Напомним, согласно п. 2 ст.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

11 НК РФобособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, причем независимо от того, отражено или не отражено создание данного подразделения в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

От того, является ли кафе открытой площадкой уже существующего объекта общественного питания, открывается оно при магазине либо является отдельным объектом организации общественного питания, зависит порядок уплаты единого налога на вмененный доход (в тех муниципальных образованиях, где введен ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания).

Открытая площадка при стационарном кафе

Согласно ст. 346.27 НК РФ под объектом организации общественного питания понимается здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга.

К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.

Открытая площадка – это специально оборудованное для общественного питания место, расположенное на земельном участке.

Если летнее кафе открывается рядом со стационарным кафе (рестораном, баром и т.п.) и имеет общую со стационарным кафе кухню, складские и подсобные помещения, то летнее кафе в данном случае будет признаваться открытой площадкой, которую имеет объект организации общественного питания.

Следовательно, площадь зала обслуживания посетителей летнего кафе приплюсовывается к площади зала обслуживания посетителей стационарного кафе.

Ст. 346.

27 НК РФ установлено, что площадь зала обслуживания посетителей – это площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

При этом к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации документы на объект организации общественного питания, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Следовательно, площадь зала обслуживания посетителей летнего кафе определяется на основании любых из перечисленных документов.

Если суммарная площадь зала обслуживания посетителей стационарного и летнего кафе не превышает 150 кв. м, то в соответствии с п.п. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельность по оказанию услуг общественного питания через такой объект организации общественного питания подпадает под ЕНВД.

Если общая площадь зала обслуживания посетителей (с учетом площади летнего кафе) превысит 150 кв. м, то доходы от оказания услуг общественного питания в таком кафе (ресторане, баре) должны облагаться налогом по общей или упрощенной системе налогообложения.

Многие кафе, организующие летние открытые площадки при основном зале, сталкиваются со следующей проблемой.

Если площадь зала обслуживания посетителей без учета открытой площадки составляет не более 150 кв. м, а с учетом летней открытой площадки превышает указанное ограничение, то в течение одного года кафе неоднократно меняет режим налогообложения (при открытии летнего кафе переходит с ЕНВД на общую или упрощенную систему налогообложения, а при закрытии летнего кафе – обратно на ЕНВД).

Чтобы этого избежать, некоторые предприятия общественного питания стараются сделать так, чтобы на летнюю площадку был оформлен отдельный правоустанавливающий документ, и платят ЕНВД отдельно за летнее кафе и за стационарное кафе.

Однако из определения понятия «площадь зала обслуживания посетителей» следует, что при подсчете площади учитывается площадь как специально оборудованных помещений, так и открытых площадок, если они относятся к одному и тому же объекту организации общественного питания.

Поэтому налоговые органы даже при наличии разных правоустанавливающих (инвентаризационных) документов на открытую площадку и на основной зал кафе (ресторана, бара) могут начислить таким предприятиям общественного питания налоги по общей системе налогообложения, если суммарная площадь основного зала и открытой площадки превышает 150 кв.м.

Источник: https://3zprint-msk.ru/torgovyj-sbor-v-moskve/

Торговый сбор в Москве: кто, когда и сколько платит? — Эльба

Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют  для торговли движимое и недвижимое имущество: 

• магазины
• павильоны
• палатки
• киоски
• автолавки
• лотки
• тележки
• рынки.

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с автоматов, торговли на ярмарках и разносной торговли в гос.учреждениях. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам поставить объект торговли на учет в вашем налоговом органе.

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее. 

Когда платить

Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. Рассчитать торговый сбор вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.

Сколько придется платить 

Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют  местные власти.

Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.

Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй статье этого закона приведены ставки сбора:

• киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал; 
• лотки, автолавки и тележки — 40 500 рублей в квартал;
• магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах —  60 000 в квартал, в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 в квартал; 
• магазины и павильоны с торговой площадью больше 50 кв.м — 60 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 50 рублей за каждый метр свыше, а в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 рублей в квартал и плюс 50 рублей за каждый метр свыше. 

Эльба рассчитает для вас торговый сбор, а также напомнит о сроках его уплаты!

Что будет, если не встать на учет?

По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается с 40 000 рублей.

 Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения недвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия. Воспользуйтесь Контур.

Эльбой, чтобы поставить объект торговли на учет, рассчитать торговый сбор и всегда помнить, когда его нужно уплатить.

Снижаем налоги на сумму сбора

Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора. 
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.

Контур.Эльба поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.

Как избежать торгового сбора

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.

 Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.

м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год. Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения патента. 

Как поможет Эльба?

• поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет.
• посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.
• уменьшит налог на торговый сбор.

Попробовать 30 дней Эльбы бесплатно

Статья актуальна на 10.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/201

С 1 июля 2015 года в москве введен торговый сбор

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года не стал неожиданностью для столичных коммерсантов. С другой стороны, многие рассчитывали, что власти все же откажутся от введения этого сбора. Однако он все же был введен.

Итак, с 1 июля московские торговые организации обязаны уплачивать торговый сбор. Несмотря на инициативы многих общественных организаций по его отмене и отсрочке, правительство Москвы не приняло никаких дополнительных решений, и Закон Москвы от 17.12.14 № 62 вступил в действие.

Под действие этого сбора попадает около 130 000 ИП, а также юридических лиц малого и среднего бизнеса. Разумеется, каждому требуется разъяснение торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года.

Напомним, вопрос введения торгового сбора достаточно долго был очень острым и дискуссионным. За его отмену или отсрочку выступало все предпринимательское сообщество столицы. Мораторий торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года обсуждался правительством в рамках пересмотра неналоговых платежей. Одновременно предприниматели столицы собирали подписи за отмену торгового сбора.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, кто платит торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года, как его рассчитать, уведомить ФНС, какие предусмотрены штрафы за неуплату сбора, ответим на другие актуальные вопросы.

На кого распространяется торговый сбор?

Вид товара, которыми должны торговать предприниматели, на которых распространяется действие торгового сбора, в законе не уточняется. Это значит, что под действие торгового сбора подпадает торговля любыми товарами. Другое дело, что к торговой деятельности, подпадающей под действие торгового сбора, в соответствии с п.2 ст. 413 НК РФ, подпадают следующие виды торговли:

• торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправочных станций);
• торговля через объекты нестационарной торговой сети;
• торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Помимо этого, согласно п.3 ст.413 НК РФ к торговой деятельности приравнена деятельность по организации розничных рынков.

Отметим, что вопрос о том, подпадает ли торговля со склада под торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года, не был ясен многим предпринимателям. Но на основании вышеприведенной цитаты п.2 ст. 413 НК РФ, можно сделать вывод, что и такая торговля подпадает под действие торгового сбора.

Объект обложения торговым сбором

Таким образом, различные виды торговли подпадают под деятельность, влекущую уплату торгового сбора. При этом юридическим фактом, влекущим возникновения объекта обложения сбором, является не факт торговли и не получение дохода от торговли, а факт использования объекта торговли. К таким объектам относятся:

• помещения, здания, сооружения, стационарные или нестационарные торговые объекты, с использованием которых ведется торговля;
• объект недвижимости, используя который компания, управляющая рынком, организовала рынок розничной торговли.

Согласно действующему законодательству, чтобы стать плательщиком торгового сбора, объект ведения торговли достаточно использовать всего 1 раз в квартал. Таким образом, если ИП или организация продаст свои товары, например, на рынке, всего один раз, она автоматически станет плательщиком торгового взноса с обязанностью его уплаты.

При этом не имеет значения, находится ли объект торговли в собственности или аренде. Значением имеет лишь сам факт торговли.

На кого не распространяется торговый сбор?

Торговый сбор не затронет обладателей патентов и плательщиков ЕСХН. Освобождены от него почтовые отделения, киоски печати и бюджетные учреждения, объекты сопутствующей торговли в музеях, театрах, кинотеатрах, если выручка от продажи билетов составляет более 50%, объекты бытовых услуг, на которых ведется сопутствующая торговля.

Расчет торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

ИП и организации должны самостоятельно рассчитывать сумму торгового сбора по каждому объекту торговли. Формула для расчета величины сбора выглядит следующим образом:

Торговый сбор = ставка сбора x фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли

Таким образом, для определения суммы сбора необходимо принять во внимание значение двух показателей. Фактическое значение характеристики объекта — это в данном случае площадь объекта торговли. Размер второй величины — ставки — может отличаться.

Правительство Москвы определило 15 категорий объектов, подпадающих под действие торгового сбора. Ежеквартальный фиксированный платеж с нестационарных объектов и для объектов торговли без торгового зала составит 81 000 рублей в ЦАО, 40 500 рублей внутри МКАД, 28 350 рублей за МКАД. Объекты развозной и разносной торговли должны будут уплатить по 40 500 рублей ежеквартально.

Отдельно стоящим магазинам, магазинам-павильонам на территории торговых центров, автосалонам, магазинам-складам, шоу-румам, объектам, встроенным в жилые дома, надо будет уплатить по 60 000, 30 000, 21 000 рублей в зависимости от расположения — ЦАО, внутри МКАД (кроме ЦАО), за МКАД соответственно.

Все приведенные выше ставки действуют для объектов площадью до 50 квадратных метров. В случае если площадь объекта составляет более 50 квадратных метров, то за каждый дополнительный метр необходимо будет доплатить по 50 рублей.

Пример расчета торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

Например, индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю из отдельно стоящего магазина, находящегося внутри МКАД, но вне ЦАО. Площадь торгового объекта составляет 57 квадратных метров. В этом случае размер ежеквартального торгового сбора для него составит:

30 000 + (50 — 7) X 50 = 30 350 рублей

Сроки уплаты торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

В соответствии со ст. 417 НК РФ, уплата торгового сбора должна производиться не позже 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.

Таким образом, первый раз торговый сбор должен быть уплачен до 25 октября 2015 года. Следующие даты платежей: до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля.

Постановка на учет в качестве плательщика сбора

Одной из первых обязанностей, которые возникают у плательщиков торгового сбора, является уведомление ФНС о постановке на учет в качестве плательщика данного сбора. Уведомление должно быть предоставлено в ФНС до 7 июля 2015 года. Рекомендованные формы уведомлений приведены в письме ФНС от 10.06.15 N ГД-4-3/10036@.

Уведомление должно быть направлено в то отделение ФНС, на территории которой расположен объект торговли.

Если ИП или организация владеют торговой сетью с объектами, находящимися на территориях различных отделений ФНС, это дает право подать уведомление в ФНС по местонахождению любого из объектов.

ИП или организация в этом случае вправе самостоятельно выбирать инспекцию для регистрации в качестве плательщика торгового сбора. В свою очередь, торговый сбор необходимо будет уплачивать именно в то отделение ФНС, в которую ИП или организация встали на учет.

ИП или организация, начавшие торговую деятельность после 1 июля 2015 года, они должны уведомить об этом ФНС в течение пяти дней.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: штрафы

В случае если ИП или организация не подаст уведомление о постановке на учет в установленный срок, это грозит штрафом в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей. Эта санкция содержится в п.2 ст.116 НК РФ.

ФНС рекомендует подать уведомление и льготникам с тем, чтобы уже после этого подтвердить в ФНС права на получение льгот. За отсутствие уведомления коммерсант получит штраф, даже если он не обязан платить торговый сбор. Власти Москвы пока только планируют устранить требование подавать уведомление для льготников.

Также не стоит забывать, что сумму торгового сбора можно использовать для уменьшения налогов. В свою очередь, отсутствие постановки на учет лишит налогоплательщика такой возможности.

Налоговые вычеты и торговый сбор

Теперь перейдем к рассмотрению более приятной информации и выясним, кто может рассчитывать на уменьшение налогов на сумму уплаченного торгового сбора.

НДФЛ

В соответствии с п.5 ст.225 НК РФ, если ИП осуществляет торговую деятельность в субъекте РФ по месту своего учета и платит торговый сбор, то по итогам налогового периода НДФЛ можно будет уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в данном налоговом периоде.

Вместе с тем, если ИП состоит на учете по месту прописки, а торговля и уплата торгового сбора осуществляется в ином городе (а именно, в Москве), то правом уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора он не обладает.

УСН

ИП или организации на УСН также вправе уменьшать налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода. При этом, в соответствии с п.8 ст.346.21 НК РФ, необходимо, чтобы единый налог зачислялся в бюджет того же города, в котором введен торговый сбор.

Налог на прибыль

Организации имеют право уменьшать налог на прибыль на сумму фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога торгового сбора. В этом случае, в соответствии с п.10 ст.286 НК РФ, также действует условие, что налог на прибыль должен уплачиваться в бюджет того же города, в котором уплачивается торговый сбор.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года: новости

Следите за обновлениями сайта, мы будем держать своих читателей в курсе последних событий, связанных с этим вопросом, и публиковать актуальные новости на тему торгового сбора в Москве и других городах и регионах России.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/novosti/torgovyj-sbor