Должен ли интернет магазин платить торговый сбор
Попадает ли интернет магазин под торговый сбор если товары доставляет транспортная компания
Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН. Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.
Частые вопросы и ответы о торговом сборе Платит ли интернет-магазин торговый сбор? — Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается.
Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог. У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор? — Согласно закону № 62 ОТ 17.12.
2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается. Платят ли торговый сбор ИП на патенте? — Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Кто заплатит? Под налог могут попасть предприниматели-торговцы трех городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) с 1 июля 2015 года.
Закон, разъясняют юристы, касается компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере стационарной и нестационарной торговли, а также занимающихся интернет-торговлей со склада и работающих на розничных рынках.
Кому будет легче? Те, у кого сумма налога по упрощенной системе налогообложения будет больше суммы торгового сбора, просто уменьшат его и никак не пострадают.А вот те, у кого платеж по УСН был меньше, или кто сводил его к минимуму, вынуждены будут оптимизировать свой бизнес.
, – уточняет управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП» Кира Гин-Барисявичене. От уплаты торгового сбора также освобождаются ИП на патентной системе налогообложения.
Торговый сбор для интернет-магазинов: что сообщают читатели из москвы?
Вопрос который волнует всех владельцев интернет-магазинов — платит или не платит интернет-магазин торговый сбор, который вступает в силу 1 июля в Москве.
Стася Соловей, маркетолог интернет-магазина NevenRu делится ответом который получила в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс». Вопрос: Организация занимается розничной торговлей товарами через интернет-магазин.
Москве.
При этом покупатели доступа в офис или на склад не имеют. Может ли такая организация быть признана плательщиком торгового сбора (при его введении в г.
Торговый сбор у ип для интернет магазина
Важно
С 1 июля 2015 года городам федерального значения дадут право ввессти муниципальные сборы с торговли. Президент Владимир Путин уже подписал соответствующий закон сообщается на сайте главы государства. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил перечень местных налогов новым торговым сбором.
Сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах осуществления торговли. Ставки сбора будут определяться администрацией городов федерального значения в рублях за квартал в расчёте либо на объект торговли либо на его площадь. При этом они не могут превышать размер налога в рамках патентной системы – 6% от потенциального дохода.
Oborot.Ru с помощью юристов разбирается, кто и как будет платить новые сборы, попадут ли под них интернет-магазины и можно ли этого избежать.
Проверьте, являетесь ли вы плательщиком торгового сбора
У интернет-бизнеса возникает логичный вопрос: где именно, с точки зрения налоговиков, «существует интернет-магазин», если склад у него – в Подольске, точка выдачи – в Химках, колл-центр в Твери, а оплата зачастую происходит курьеру дома у заказчика? Кира Гин-Барисявичене предполагает, что сбор в сфере е-сommerce коснется только складских помещений.
«Интернет-торговлю можно отнести к отпуску товара со склада», – считает она. Батанов также уверен, что поскольку интернет-торговля производится через отпуск товара со склада, то сбор следует взимать только со склада. Если же у интернет-магазина имеется также точка выдачи товара в Москве, предпринимателю следует знать, что налог этой точки не касается.
Муниципальный сбор с торговли: коснется ли он интернет-магазинов?
Именно эти нюансы предстоит прояснить законодателям до июля-2015.
Что думают на рынке? В конце ноября Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ), которая объединяет крупных ритейлеров, просила Путина наложить вето на законопроект о новых сборах для торговли, в случае его принятия в окончательном чтении.
В АКОРТ считают, что введение нового налога дает преимущество иностранным интернет-магазинам – eBay, Amazon и прочим.
Они не держат складов в России, следовательно, новый сбор их не коснется.
Аналитик ИХ «ФИНАМ» Анатолий Вакуленко считает, что лучший ответ на вопрос “как это можно обойти”, даст коллективный разум российской электронной коммерции к 1 июля 2015 года. “Торговый сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах осуществления торговли”, поэтому вопрос о том, где именно находится курьер, вряд ли важен, поскольку торговлю осуществляет не курьер.
Ответы на все вопросы про торговый сбор
В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой.
Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор? — Нет.
Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.
Внимание
Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую? — Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы.
А в уведомлении указать код льготы.
Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора В каких еще регионах действует торговый сбор? Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Торговый сбор пришел в москву
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Что изменилось в 2018 году С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города.
Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней. Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала.
Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора Кто не платит торговый сбор? Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога.
В деревню, к тётке, в глушь, за МКАД Юрист адвокатского бюро DS Law Наталья Чикунова считает, владельцев тех интернет-магазинов, которые лишь осуществляют доставку товаров покупателям курьером, этот закон не коснется. Объектом взимания сбора являются лишь недвижимое имущество, через которые производится торговля.
Если у компании нет склада в Москве, и она доставляет товары со складов поставщиков, то и платить не за что. С этим согласен и партнер юридической компании «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов. Он считает, что так как закон предусматривает введение торговых сборов только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, предприниматели в оставшееся 7 месяцев постараются переместить свои магазины и склады за пределы этих городов. «Надо успеть придумать схему «под себя».Есть большая путаница с интернет-магазинами, так как в законе этот момент освещен очень расплывчато/косвенно. К счастью, читатели из Москвы поделились своим опытом относительно ИМ и торговых сборов.
Данные от Александра: Съездил в налоговую на Земляном валу, там сидел представитель торговой палаты…Пояснение такое.
Под торговый сбор НЕ попадают ИП Интернет -магазины, даже если есть Офис, и он занимается торговлей, для этого все доставки должны делаться курьером, даже если это самовывоз товара который заказали, его можно приравнять к продажам со склада, то есть клиент заказал, Вы привезли ему со склада, а куда привезли не важно! Пункт про развозную торговлю к этому отношения не имеет, последняя строчка этого пункта поясняет что торговля должна быть привязана к транспорту, то есть это передвижные магазины! Прошу сделать по этому разъяснению отдельное сообщение.Заранее спасибо.
И еще один Александр сообщает: Сегодня позвонил на горячую линию, там мне ответили что закон только принят и достоверной информации по интернет магазинам у них нет (странно конечно) и отправили меня в свою налоговую, т.к. там сидит специалист и все объясняет.
После визита своей ИФНС мне там пояснили что ИМ под торговый сбор НЕ попадают, даже если работают со склада и соответственно подавать уведомление тоже не нужно.
Но сказало что и до интернет магазинов тоже скоро доберутся, сейчас рассматривают поправки, но вступят они не очень скоро.
Всем спасибо за коменты, хоть что разъяснилось. Горячая линия ФНС Я тоже позвонил на горячую линию налоговой, где мне подтвердили эту информацию. Но подчеркну, что в каждом конкретном случае могут быть нюансы. И настойчиво советую свой случай в налоговой или по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-2222.
Скорее всего, где осуществляется торговля, написано на чеке, с магазина и будут взимать налог», – сказал он oborot.ru. В сложившихся экономических условиях небольшим компаниям станет еще сложнее конкурировать с крупными игроками. Для начинающего предпринимателя любые лишние траты – это финансовый удар.
“Поправки могут привести к отсутствию малого бизнеса как такового и процветанию крупного бизнеса, – считает генеральный директор интернет-магазина kalibrmagnum.ru Денис Бовт. – Нововведение только укрепит положение монополистов”. По мнению Вакуленко, общей тенденцией на рынке e-commerce станет консолидация.
Источник: http://2440453.ru/popadaet-li-internet-magazin-pod-torgovyj-sbor-esli-tovary-dostavlyaet-transportnaya-kompaniya/
Торговый сбор для интернет-магазинов и совместных покупок
В конце 2014 года много шума наделал новый торговый сбор, на который «попадает» торговля в городах федерального значения. Прочитав текст и проникнувшись формулировками нового нормативного документа, представители интернет-торговли крепко задумались, а многие – взволновались.
Больше всего переживают владельцы интернет-магазинов и организаторы совместных покупок, поскольку торговая деятельность может вестись не только с доставкой до двери покупателя, но и со складов и пунктов выдачи заказов, раздач. Отметим, что организаторам совместных покупок, , переживать вряд ли стоит, а вот про торговый сбор для остальных мы разговор продолжим.
Кто платит
Новый закон касается только городов федерального значения, т.е. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. О других городах на данный момент речь не ведется. Введение торгового сбора на иных территориях возможно только после принятия отдельного федерального закона.
Также действовать закон о торговом сборе будет не раньше 1 июля 2015 года.
Платить сбор предстоит компаниям и предпринимателям, которые торгуют на территории, на которой введен сбор. Под действие данного закона попадут оптовая и розничная торговля, независимо от продаваемых товаров. Придется платить торговый сбор тем, кто:
— торгует через объекты стационарной торговой сети, независимо от того, имеют ли сети торговые залы;
— торгует через объекты нестационарной торговой сети;
— торгует, отпуская товары со склада;
— организует розничные рынки (п. 2 ст. 413 в редакции, которая еще не вступила в силу).
Платить торговый сбор придется компаниям и ИП, которые хотя бы раз в квартал осуществили торговую сделку через объекты торговли. При этом не имеет значения, будет ли объект торговли собственностью торговца или будет арендован.
Кто не платит
ИП, находящиеся на ПСН, а также плательщики ЕСХН будут освобождены от уплаты торгового сбора. По тем видам деятельности, которые будут облагаться торговым сбором, применять ЕНВД будет запрещено.
Эти освобождения интернет-продажи не коснутся, поскольку интернет-магазины и совместные покупки и так не имеют права работать по патенту, на ЕНВД и ЕСХН. Как правило, они работают на «упрощенке».
Совместные покупки и интернет-магазины
Как быть организаторам совместных покупок и владельцам интернет-магазинов? Для того чтобы понять, нужно ли будет платить торговый сбор, прежде всего, надо ответить на два вопроса:
— есть ли у налогоплательщика склад, пункты самовывоза товаров на территории городов федерального значения?
— есть ли торговая площадь на территории этих городов?
Если ответы отрицательные, то платить торговый сбор не нужно (возможно, у вас только курьерская доставка, тогда непременно посмотрите статью о правильно оформлении ).
При положительных ответах пока нельзя однозначно сказать, нужно ли платить сбор, так как никаких разъяснений к формулировкам ст. 413 НК пока не было. Попробуем разобраться, исходя из написанного в кодексе.
Предположим, у интернет-магазина или организатора совместных покупок (СП) есть склад в городах, где введен торговый сбор. Тогда сбор придется рассчитать и заплатить, так как товар для продажи будет отпускаться со склада.У многих интернет-магазинов есть пункты выдачи товаров. Туда может прийти покупатель, отдать деньги и получить заказанный товар. Вполне вероятно, что подобные пункты выдачи будут приравнены к торговым залам, и их площадь будет учитываться при расчете суммы торгового взноса.
При расчете сбора важен «объект осуществления торговли». Например, если интернет-магазин передает часть товара курьерам, а часть – в пункты выдачи заказов, при этом и склад и точки выдачи находятся на территории городов федерального значения, возможно, что торговый сбор нужно будет рассчитать исходя из площадей как склада, так и пунктов выдачи товаров.
Если ваш магазин работает только , то про торговый сбор можно забыть, как про кошмарный сон.
Обратите внимание, что, исходя из текущих формулировок закона, личная квартира организатора СП не является складом или торговым, поэтому торговый сбор с ее площади не рассчитывается.
До начала действия закона еще есть время, надеемся, что Минфин своевременно внесет ясность в спорные моменты.
Сколько платить
Сумма торгового сбора рассчитывается по следующей формуле:
ТС = СС х ФЗ,
где Т – торговый сбор,
СС – ставка сбора,
ФЗ — фактическое значение физического показателя того объекта, где происходит торговля.
Ставки сбора будут устанавливаться отдельными законами городов федерального назначения. Ставка будет устанавливаться в рублях исходя из объекта торговли или его площади.
При этом местные власти смогут установить разные ставки для различных районов города, объектов торговли и т.д. При этом максимальная ставка сбора не должна превышать определенных показателей.
Например, стоимости трехмесячного патента.
Физический показатель – это площадь объекта торговли.
Пример
Интернет-магазин имеет склад на территории Новой Москвы площадью 20 кв. м. Пунктов выдачи заказов интернет-магазин не имеет. Согласно п. 3 ст. 413 расчет суммы сбора в этом случае происходит по аналогии с расчетом по площади торгового зала, исходя из метража.
Законом №62 от 17.12.14 по г. Москве при площади торгового зала (а в нашем случае склада) менее 50 кв. м. в Новой Москве ставка сбора составляет 21 000 руб. Объект (склад) у интернет-магазина один, значит, за квартал нужно заплатить 21 000 в качестве торгового сбора.
Постановка на учет
Компании и ИП, которые будут признаны плательщиками торгового сбора, должны будут подать уведомление в налоговую инспекцию о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Данное уведомление можно будет представить как на бумажном носителе, так и в электронном виде (после заверения уведомления ЭЦП) через телекоммуникационные каналы связи.Если не встать на учет, можно получить штраф минимум в 40 тысяч рублей. И должностные лица могут быть оштрафованы на сумму 2-3 тысячи. Также в случае непредставления такого заявления суммы сборов нельзя будет учесть при расчете налогов.
Торговый сбор и налоги
Сумму НДФЛ, налога по УСН и налога на прибыль можно будет уменьшить на сумму уплаченных сборов. Поговорим подробнее о каждом из налогов.
НДФЛ
Индивидуальный предприниматель может уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, который был уплачен в данном налоговом периоде. Однако если ИП стоит на учете в качестве налогоплательщика в одном субъекте, а платит торговый сбор в другом, сумму НДФЛ уменьшить нельзя.
УСН
Как и в случае с НДФЛ уменьшить единый налог на сумму уплаченных торговых сборов можно будет только в том случае, если налог и сборы платятся в бюджет того города, в котором введен сбор. Про то, как выбрать объект налогообложения и рассчитать единый налог, .
Объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов) при этом значения не имеет.
Налог на прибыль
При применении ОСНО налогоплательщики в любом случае смогут уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченных торговых сборов.
Как и по прочим налогам, уменьшение возможно только при уплате налога на прибыль в бюджет города, в котором введен торговый сбор. Напомним, что обособленные подразделения уплачивают налог на прибыль по месту осуществления деятельности.
Поэтому налог обособленного подразделения можно будет уменьшить на величину торгового сбора, уплаченного в данном городе.
Если вам нужна консультация по бухгалтерскому и налоговому учету в интернет-бизнесе, пишите мне на странице . Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .
Источник: http://buh-v-seti.ru/internet-magazin/torgovyiy-sbor-dlya-internet-magazinov-sovmestnyih-pokupok/
Торговый сбор — Эльба
Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:
Торговый сбор с 1 июля 2015 года – мы рассказали что это такое, кому и сколько придётся заплатить;
Новые льготы по торговому сбору – здесь можно узнать кто освобождается от уплаты торгового сбора;
Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору – название статьи говорит само за себя:)
Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Сервис посчитает налоги и подготовит отчётность за ИП, ООО и сотрудников. Вы справитесь, даже если ничего не знаете о бухгалтерии.
Торговый сбор нужно платить, только если ведётся торговля в Москве и есть объекты: магазин, павильон, киоск, палатка, «островок» в ТЦ или тележка, автолавка и т.п. ОКВЭД, указанный при регистрации, не влияет на торговый сбор. Если в госреестре содержится торговля как основной или дополнительный вид деятельности, а фактически предприниматель занимается другим, сбор платить не придется.
Множество вопросов вызывает продажа товаров как дополнительная деятельность к оказанию услуг. Часто бывает, когда в салонах красоты клиенты покупают различные средства по уходу, в автосервисах — запчасти, в химчистках — моющие средства. Ниже мы разобрались в каких случаях нужно платить торговый сбор.
Льгота для тех, кто применяет ЕСХН и Патент.
Не платят и не встают на учет по торговому сбору: Организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога(ЕСХН) и предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН).
Если вы совмещаеет несколько налоговых режимов, то освобождение от торгового сбора распространяется только на виды деятельности, переведенные на ЕСХН и ПСН.
По остальным видам деятельности торговый сбор нужно платить на общих основаниях.
Сопутствующая торговля не попадает под торговый сбор — какая это торговля?
Под сопутствующей торговлей законодатели понимают продажу товаров в рамках оказания услуг. Т.е. товары используются сразу на месте, и без них невозможно выполнить заказ клиента.
В этом случае товары считаются материалами, и торговый сбор платить не нужно. Такая ситуация была рассмотрена налоговой службой по автосервису на ЕНВД, когда для ремонта автомобилей использовались запчасти.
Логику рассуждений и выводы из Письма ФНС можно использовать и в случае с торговым сбором.
Попадают ли под торговый сбор кафе и другие предприятия общепита?
Продажа своей продукции и готовых покупных товаров в кафе, ресторанах и киосках быстрого питания не попадает под торговый сбор. Согласно ГОСТу эта деятельность является оказанием услуг общепита, а не торговлей. Эту позицию подтверждает письмо Минфина.
Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?
В первую очередь стоит напомнить о льготах. От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:
- парикмахерские услуги и салоны красоты,
- услуги стирки, химчистки и окрашивания,
- ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
- ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
- ремонт часов и ювелирных изделий,
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:
- Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
- Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
- Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.
Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь, как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг.
В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.
43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.
Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?
Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют.
Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор.
Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.
Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку.
Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары, происходит расчет и обслуживание покупателей.
Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.
Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?
Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.
Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?
Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.
Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?
Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.
На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к.
форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.
На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций.Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой.
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.
Кто и как будет проверять объекты торговли?
Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:
- от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
- от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
- от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
- из обращений граждан;
- из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.
Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.
Полезные ссылки:
Всё про торговый сбор на сайте налоговой
Разъясняющие письма чиновников
Всё про торговый сбор на сайте департамента экономической политики Москвы
Нормативно-правовые акты по торговому сбору
Как поможет Эльба?
- поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет.
- посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.
- уменьшит налог на торговый сбор.
Попробовать 30 дней Эльбы бесплатно
Статья актуальна на 11.03.2019
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/211
Магазин не работает 1 месяц можно ли не платить торговый сбор
Непредставление до 7 июля 2015 года уведомления по форме ТС-1 приравнивается к ведению деятельности без постановки на учёт (штраф 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб.).»Интернет-магазины не платят торговый сбор,если у него нет дополнительных продаж в пунктах выдачи товара. Оптовики не платят торговый сбор.
Несмотря на то, что льготникам сбор платить не придется, нужно обязательно встать на учет в налоговом органе.Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (п3ст 416 НК РФ).
Дату начала использования объекта торговли поставить — 01.07.2015.
Торговый сбор в москве — 2015
Важно Достаточно торговать один день в квартал, чтобы возникла обязанность платить сбор. Сумма сбора за квартал не зависит от количества дней торговли. Если компания торговала всего один день, платить надо как за весь период.
Возможности уменьшить сбор нет.
СитуацияКомпания торгует через интернет-магазин. Доставляет покупателям товары с помощью курьеров или почтой. Надо ли платить торговый сбор? РазъясненияИнтернет-магазины не платят торговый сбор.
Если компания, которая торгует через интернет, хранит товары на складе, то объекта сбора нет. Ведь покупатели не посещают склад, значит, компания не использует помещение для торговли.
Если компания торгует как через интернет, так и продает товары в офисе или на складе, то сбор надо платить. Ведь компания использует склад или офис непосредственно для торговли.
СитуацияКомпания торгует на розничном рынке.
Вопросы и ответы по торговому сбору в москве (часть 2)
Расчет торгового сбора для магазина в районе Новокосино Магазин «Продукты» расположен в районе Новокосино, площадь 62,5 м2, во втором квартале торговал до 25 мая 2016 года.
Нужно рассчитать ТС за 2 квартал 2016 года Это стационарная торговля с торговым залом более 50м2; Относится ко 2 группе объектов; Торговал объект неполный второй квартал, но на сумму сбора это не повлияет. Сумма сбора в рублях составит: 420 *50 + (13*50) = 21 000 + 650 = 21 650 руб.
Внимание Заметим, что свыше 50 м2 площадь магазина составляет 12,5 м2 (62,5 — 50), но для расчета берем число 13, так как неполный м2 входит в расчет. Пример #2. Расчет торгового сбора в Москве У предпринимателя Иванова И.П. есть три табачных киоска.
Киоск №1 расположен на вещевом рынке Южного Бутова, Киоск №2 расположен в районе Вешняки.
Киоск № 3 так же расположен в районе Вешняки, но начал торговлю с 15.08.2016 (торговал неполный третий квартал).
Разъяснения по вопросам уплаты торгового сбора
Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в список:парикмахерские услуги и салоны красоты,услуги стирки, химчистки и окрашивания,ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,ремонт обуви и прочих изделий из кожи,ремонт часов и ювелирных изделий,изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.Кроме того, должно выполняться еще одно условие — льготу можно применять, только если торгового зала нет или он меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают меньше 10% от его площади. 2. Освобождаются от уплаты торгового сбора:1) организации федеральной почтовой связи;2) автономные, бюджетные и казенные учреждения. Торговые организации платят Торговый сбор ,если:Клиент/покупатель выбирает товар в офисеКлиент/Покупатель оплачивает товар в офисеКлиент/Покупатель получает товар в офисе.Интернет-магазины не платят этот сбор.
Банк экспертных заключений
Однако мы советуем не перечислять сбор только в том случае, если ваши услуги соответствуют тем, что поименованы в пункте 3 статьи 3 Закона № 62.
Поскольку в Москве установлены дополнительные условия для освобождения бизнесменов, занимающихся бытовыми услугами, от торгового сбора.
В частности, не платить сбор могут парикмахерские, салоны красоты, химчистки, мастерские по ремонту обуви, часов и пр.
При этом они должны торговать через объект без зала или с залом площадью менее 100 кв. м. А площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, должна составлять не больше 10% площади самого объекта.
Когда отмеченные условия не выполняются, то безопаснее сбор заплатить.Или же выясните позицию вашей ИФНС по данному вопросу, отправив официальный запрос.
Если же вы только оказываете бытовые услуги, а товары при этом не продаете, то платить торговый сбор вам не нужно.
Как платить торговый сбор за неполный квартал
Льгота также распространяется на парикмахерские, прачечные, мастерские по ремонту одежды, обуви, кожаных, ювелирных и металлических изделий и ключей, если площадь для продажи сопутствующих товаров у них занимает менее 10 процентов от зала обслуживания. После того, как организация или предприниматель начали торговую деятельность, они обязаны встать на учет в инспекцию в качестве плательщика сбора.
Кто платит торговый сбор?
К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны; 3) магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже; 4) павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест; 5) площадь торгового зала — часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.
Однако если этот магазин находится на территории розничного рынка, платить сбор не надостатьи 2, 3 Закона № 62. Право на применение этой льготы можно подтвердитьПисьмо Департамента финансов г. Москвы от 20.04.2015 № 90-01-01-07-53/15:
- договором о предоставлении торгового места на рынке;
- карточкой продавца.
Нужно ли платить торговый сбор, если предприниматель приезжает из другого региона в Москву торговать на розничном рынке? Предпринимателю, торгующему в Москве на розничном рынке, платить торговый сбор не нужност.
3
Закона № 62. И неважно, где он состоит на налоговом учете — в Москве или другом регионе. Должны ли платить торговый сбор рестораны, кафе и другие точки общепита? Нет, не должны. В Москве сбором облагается только розничная торговля, но к ней не относится продажа продуктов питания и напитков в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепитаст.
Следовательно, осуществляя торговую деятельность со склада, перечислять торговый сбор вам не надо (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15). Примечание. Если курьер доставляет покупателю товар со склада на территории г.
Москвы, платить торговый сбор не нужно. Ситуация № 4. Бизнесмен оказывает бытовые услуги и продает сопутствующие товары. Довольно часто предприниматели, помимо оказания бытовых услуг, продают по ним сопутствующие товары.
Источник: http://territoria-prava.ru/magazin-ne-rabotaet-1-mesyats-mozhno-li-ne-platit-torgovyj-sbor/
Кто обязан платить торговый сбор и есть ли льготы?
Торговый сбор — кто обязан платить его? Это следует определять, учитывая нормы сразу нескольких уровней законодательства. Изучим их.
Кто платит торговый сбор в 2018 году? Кто определяет порядок исчисления и уплаты торгового сбора (ТС)?
Формально плательщики торгового сбора — ИП и юрлица, которые:
| Скачать форму платежного поручения |
- Осуществляют офлайн-торговлю через:
- объекты стационарной сети без торговых залов — например киоски;
- объекты нестационарной сети — палатки;
- объекты стационарной сети с залами — супермаркеты;
- склады (п. 2 ст. 413 НК РФ).
- Не применяют:
- патентную систему налогообложения (как ИП);
- ЕСХН.
Кроме того, если продавец обязан платить ТС, то он не может применять ЕНВД по видам деятельности, для которых установлен сбор.
В некоторых случаях ТС платят интернет-магазины (далее в статье мы рассмотрим подробнее, какие именно).
При этом взимание сбора осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 411 НК РФ:
Яндекс.Дзен
- Муниципалитетами — только если принят федеральный закон, разрешающий взимать ТС муниципалитетам, а сами местные власти приняли нормативный акт, регламентирующий взимание ТС.
Пока ни одному муниципалитету в РФ не разрешено взимать торговый сбор. - Городами федерального значения — только если власти города федерального значения регламентировали взимание ТС в нормативных актах.
Пока только власти Москвы приняли подобный нормативный акт — закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62.
В нормативных актах городов федерального значения (муниципалитетов — когда им будет разрешено взимать ТС) указываются конкретные ставки по ТС в зависимости от формата торговли. Если ставки не указаны, то бизнесы, которые ведут торговлю в соответствующих форматах, не уплачивают торговый сбор.
Обязаны ли платить торговый сбор интернет-магазины? Это будет зависеть от разных обстоятельств — изучим их.
Должен ли платить ТС интернет-магазин?
Это зависит от того, каким образом покупатели интернет-магазина получают оплаченные товары. Если они делают это, забирая товары со склада, то с интернет-магазина может взиматься ТС (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). То же самое — если товар резервируется онлайн, а потом выкупается в офлайновом представительстве магазина.
Но если товары, к примеру, привозятся курьерами, то оснований для уплаты ТС не возникает: такой формат продаж не относится к тем видам торговой деятельности, по которым может взиматься данный сбор.
Примечательно, что действующий в столице закон 62 не устанавливает ставок для исчисления торгового сбора при отпуске товаров со склада. Выходит, что на практике с интернет-магазинов Москвы торговый сбор сейчас взиматься не может.Но если в законе 62 появятся ставки для отпуска товаров со склада — продавцы через интернет будут платить ТС.
Уплачивает ли ТС поставщик услуг?
Отдельный вопрос — уплата ТС при сопутствующей торговле, когда те или иные товары реализуются потребителю при оказании услуг (выполнении работ).
Классический пример — услуги общепита. Человек, придя в кафе или ресторан, фактически покупает у заведения блюда, но в рамках оказания услуги по общественному питанию.
И этот факт дает Минфину повод считать, что торговым сбором деятельность ресторанов облагаться не должна (письмо Минфина РФ от 04.10.2016 № 03-11-12/57653).
Но при одном условии: если владелец ресторана не ведет других бизнесов с применением объектов стационарной и нестационарной торговли (в том числе расположенных в здании ресторана).
По принципу правовой аналогии позицию Минфина можно применить и к другим сферам бизнеса, где имеет место реализация товара в рамках услуги — например, к строительному бизнесу, деятельности по оказанию парикмахерских, авторемонтных услуг.
В какой момент продавец становится плательщиком ТС?
В какой момент времени хозяйствующий субъект — тот, кто должен платить торговый сбор по закону, — становится обязанным уплачивать ТС фактически?
ИП или юрлицо становится плательщиком ТС, как только начинает торговую деятельность на территории муниципалитета или города федерального значения, в которых регламентировано взимание торгового сбора.
В течение 5 дней после начала такой деятельности ИП или юрлицо должны встать на учет как плательщики ТС (п. 2 ст. 416 НК РФ). Чтобы сделать это, продавец должен в указанный срок доставить в ФНС уведомление, бланк которого вы найдете по ссылке.
Можно в электронном виде — но только если есть электронная подпись для документооборота с ФНС (п. 6 ст. 416 НК РФ).Тому, кто обязан платить торговый сбор в 2018 году, нужно внимательно следить за местными законами: если к регулирующему нормативу будут приняты поправки, вводящие ставку для конкретного формата торговли (тех же складов), то продавцу нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора.
Постановка продавца на учет в качестве плательщика ТС осуществляется:
- по месту нахождения магазина — если для торговли используется недвижимость;
- по месту расположения продавца как юрлица или проживания ИП в иных случаях (п. 7 ст. 416 НК РФ).
Если у продавца несколько объектов торговли, расположенных на территориях с подчинением разным инспекциям, то учет ведется той инспекцией, которая самой первой получила от налогоплательщика уведомление о постановке на учет.
Полезно будет также изучить нюансы расчета ТС лицом, обязанным его уплачивать.
Как рассчитать ТС?
Тот, кто уплачивает торговый сбор, при расчете платежа применяет формулу:
ТС = (ФХ × СТ) × ЛЬГОТА,
где:
ТС — торговый сбор;
ФХ — физическая характеристика объекта, на котором ведется торговля;
СТ — установленная законом муниципалитета или города федерального значения ставка;
ЛЬГОТА — коэффициент льготы (1 — если льгота не установлена, 0 — если установлено полное освобождение от уплаты налога или, к примеру, 0,5 — если разрешено платить 50% от налога).
При этом показатель СТ в Москве напрямую зависит от физхарактеристики объекта. Она может быть выражена:
- площадью торговой точки;
- самой точкой как условно неделимым объектом — в этом случае показатель ФХ будет равен 1.
В зависимости от разновидности показателя ФХ выбирается показатель СТ — ставка для площади (в расчете на 1 кв. м) или для точки как неделимого объекта (в фиксированной рублевой величине). Еще ставка торгового сбора зависит от места торговли или регистрации налогоплательщика:
- центр Москвы;
- территории за МКАД;
- районы внутри МКАД, но не относящиеся к центру Москвы (ст. 2 закона 62).
Пример
Стационарная торговая точка площадью менее 50 кв. м (это будет физхарактеристика, равная 1), расположенная в центре Москвы, облагается ТС по ставке 60 000 руб. А если торговая точка в том же районе имеет площадь более 50 кв. м, то в этом случае применяются ставки:
- 1200 руб. за 1 кв. м — для площади до 50 кв. м;
- 50 руб. за 1 кв. м — для оставшейся площади, превышающей 50 кв. м.
Столичные законодатели также предусмотрели ряд льгот для продавцов.
Какие есть льготы по ТС в Москве?
В соответствии с п. 2 ст. 3 закона 62, полностью освобождены от постановки на учет в качестве плательщиков торгового сбора и его уплаты почтовые, бюджетные, религиозные и некоторые другие организации.
Кроме того, в положениях п. 1 ст. 3 закона 62 установлены основания для освобождения от уплаты ТС (но не от постановки на учет в качестве плательщиков) достаточно широкого спектра хозяйствующих субъектов. К ним относятся, в частности, продавцы, которые используют вендинговые аппараты, а также торгуют:
- на ярмарках;
- на розничных рынках;
- на разнос на территории организаций бюджетной системы;
- в агропродовольственных кластерах;
- в кино, театрах и других подобных местах досуга;
- в газетных киосках.
Хозсубъекты могут уменьшать на величину ТС исчисленный налог в зависимости от режима налогообложения:
- ОСН — налог на прибыль в части сумм, уплачиваемых в бюджет Москвы (п. 10 ст. 286) и НДФЛ предпринимателя (п. 5 ст. 225);
- УСН «доходы» (п. 8 ст. 346.21 НК РФ);
- УСН «доходы минус расходы» — уплаченный ТС принимается в расходы (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Закон запрещает уменьшать налог при ОСН или УСН на сумму торгового сбора, если налогоплательщик не предоставил в отношении объекта осуществления бизнес-деятельности, по которому уплачен данный сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика ТС.
***
Торговый сбор платят владельцы офлайновых точек продаж всех типов, если не применяют ПСН, ЕСХН и ЕНВД (по торговому виду деятельности). Но взимают его пока только власти Москвы. Тот, кто является плательщиком торгового сбора, обязан в течение 5 дней после начала деятельности, при которой платится ТС, встать на учет в столичной ФНС.
Источник
Источник: http://IDeiforbiz.ru/kto-obiazan-platit-torgovyi-sbor-i-est-li-lgoty.html