Торговый сбор при УСН

Содержание

Как уплачивается торговый сбор при УСН

УСН подразумевает необходимость внесения базового взноса и некоторых дополнительных отчислений, к примеру, торгового сбора. Что он собой представляет, в каких случаях требует обязательно уплаты, как и когда перечисляется – рассмотрим в статье.

Понятие и особенности сбора

Торговый сбор представляет собой местный платеж, устанавливаемый относительно фирм и ИП, осуществляющих торговые операции посредством движимых или стационарных объектов (точные сведения об этом виде взноса прописаны в ст. 411, 412 гл. 33 НК РФ).

Получается, что под ТС принято понимать местный налог. Он актуален только для территории г. Москва и работает с 01.07.2015 г.

Возникновение такого законодательства наше правительство связывает с присутствием объекта налогообложения, что сказано в ст. 38 НК РФ (п. 1). Иными словами, нужно разобраться, что именно подлежит обложению данным налогом.

Ответ прост и детально описывается в 412-й ст. НК РФ: это применение объекта торгового характера в целях ведения бизнеса, в отношении которого законодателем установлен этот сбор. Ст. 413 п. 1 подтверждает, что это торговля.

В рамках ФЗ №381 от 28 декабря 2009 г. данный вид деятельности определяется как предпринимательство, имеющее непосредственную взаимосвязь с куплей-продажей товаров.

Но при анализе ст. 413 НК РФ можно сделать вывод о том, что данное понятие считается более узким. Так, к торговле относятся следующие операции:

торговля посредством объектов стационарной/нестационарной сети;
действия, подразумевающие отпуск товарных позиций со складов;
работа, предполагающая организацию розничных рынков.

Что касается прочих направлений деятельности по купле-продаже товара, они не влекут за собой обложения данным сбором.

Установление торгового сбора (далее по тексту – ТС) производится силами ФЗ относительно предпринимателей и предприятий, которые занимаются торговлей через представленные объекты и каналы сбыта.

В качестве плательщиков признаются субъекты Москвы, а в последнее время к ним присоединились граждане Питера, Севастополя. Форма этого платежа подлежит установлению в рамках нормативного акта муниципалитета. Закон гласит, что применение ТС актуально относительно налогоплательщиков, использующих общий или упрощенный режим.

Если законодательство устанавливает, что хозяйствующая единица обязана уплачивать ТС, то перечислению обычно подлежит 2 налога:

непосредственно сам взнос УСН (определение его величины производится в рамках выручки или разницы между оной и расходами, т. е. 6% и 15% соответственно);
торговый сбор (его величина является фиксированной и определяется показателями налоговой базы).

В качестве плательщиков ТС не могут выступать лица, указанные во втором пункте 411-й ст. НК РФ:

индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения;
юридические лица или самостоятельно занятые граждане, осуществляющие выплату единого сельскохозяйственного налога.

Если на гражданина, так или иначе, все же налагается обязательство по внесению данного сбора, он не сможет функционировать по единому налогу, что прописано в рамках ст. 346.26 п. 2.1 НК РФ.

Уплата сумм продавцом подразумевает их последующее использование в следующих направлениях:

уменьшение налоговой нагрузки при режиме УСН в категории «доходы», идентичную льготу имеют плательщики ОСН;
сокращение налоговой базы вследствие применения УСН по принципу «доходы за вычетом издержек».

Следует подробнее остановиться на вариантах применения указанных преференций и способах их отражения в налоговом учете.

Порядок снижения платежей

ТС в процессе применения упрощенного режима обложения налогами предполагает иной принцип применения по схеме «доходы минус расходы».

В данной ситуации величины приравниваются к иным расходным направлениям и подлежат учету в книге доходов и расходов посредством кассового метода.

Т. е. происходит фактическое уменьшение налоговой базы по УСН в момент оплаты сбора, что прописано в подпункте 22 пункте 1 ст. 346.16 НК РФ.

При этом роли не играет тот факт, для какого направления деятельности происходит исчисление УСН: вследствие расчета налога производится учет расходов по всем направлениям деятельности, и торговля исключением не является.

Получается, что за упрощенцами не закреплено обязательство по ведению раздельного учета доходов и расходов, как, например, в случае схемы «доходы».

Регистрация плательщиков «доходы минус расходы» может быть осуществлена в любом регионе, все равно право на применение расходов в форме уплаченного сбора сохранится.

Способы вычета

Справедливости ради стоит рассмотреть торговый сбор, исчисляемый по принципу «доходы». Он представляет собой особую налоговую льготу, используемую в специальном порядке.

Процедура, по которой осуществляется уплата авансовых сумм, является идентичной, и ТС вносится так же. Т. е. все перечисления в бюджет осуществляются по завершении каждого квартала.

Следует учитывать, что авансы у упрощенцев могут быть сокращены исключительно на ту величину, которая уплачена в рамках отчетного временного периода, что прописано в п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Поэтому если случилось так, что сбор за 2-й квартал прошлого года был внесен 25 июля, данная сумма может быть применена в целях уменьшения аванса по упрощенному режиму строго за 3-й квартал или за годовой период в целом.

Немаловажную роль играет понимание со стороны плательщика того факта, что данный вычет в форме уменьшения исчисленной налоговой суммы может быть предоставлен только в той ситуации, если у субъекта хозяйствования имеется столичная прописка.

Пользование льготами и дотациями по режиму ОСН осуществляется в рамках аналогичного порядка.

Преференция в виде возможности вычета торгового сбора из суммы по УСН «Доходы» не отнимает у упрощенца права на уменьшение налога и внесение страховых взносов (в размере 50% при наличии персонала и 100% при его отсутствии). Наличие торгового сбора к уменьшению налога по принципу «доходы» только в том случае, если оба платежа имеют непосредственное отношение к идентичному временному интервалу.

Сначала в уменьшение УСН осуществляется направка сумм по страховым взносам. И только в ситуации, если они окажутся меньше, нежели налоги, разница может подлежать уменьшению на сумму ТС.

Немаловажную роль играет тот факт, что если плательщик по УСН 6% ведет несколько направлений деятельности одновременно, за ним закрепляется обязательство по осуществлению раздельного учета поступлений, т. к. на сумму сбор может уменьшаться одна часть упрощенного сбора, по ней как раз и установлен торговый сбор.

Как рассчитать

С данной целью может быть использована специальная Книга учета по доходам и расходам, содержащая определенную базу изменений. Данная форма стала обязательной с начала 2018 г., в то время как в 2017 г. хозяйствующие субъекты задействовали ее на основании собственного усмотрения.

Данные об использовании величин, связанных с торговым сбором, в счет уменьшения исчисленного налога по упрощенной схеме (6%) подлежат отражению в рамках 5-го раздела Книги.

Наряду с этим законодатель разработал инструкцию по внесению данных в соответствующий раздел.

Она подразумевает, что плательщики должны указывать в документе следующие данные:

первая графа 5-й раздел – порядковый номер операции, связанной с оплатой ТС в государственную казну;
вторая строка – дата и номерное значение, присвоенное платежному поручению на оплату;
третья строчка – временной период, за который производилась уплата ТС;
четвертая графа подразумевает указание величины сбора, которая была внесена в бюджет.

Плательщики в рамках рассматриваемой Книги в обязательном порядке отражают и прочие расходы, за исключением тех, что были направлены на приобретение основных средств.

По ним ведение учетных операций осуществляется в отдельном порядке. Книга учета – далеко не единственная бумага, в которой отражаются детальные сведения о данном сборе. Они указываются и в декларации УСН.

Особенности отчетности

Материалы о торговом сборе подлежат указанию в рамках раздела 2.1.2 документа, заполняемого по форме. В процессе внесения данных в раздел необходимо учесть, что:

его заполнение осуществляется лишь в том случае, если производится вычет ТС из налога, т. е. при использовании схемы «доходы»;
в строчках под номерами 110-143 и 130-133 производится указание сведений лишь по торговым направлениям деятельности;
в строках 150-153 отражение суммы торгового сбора осуществляется нарастающей величиной;
в графах под номерами 160-163 происходит отражение разницы между данными из строчек 130-133 и 140-143 при значении суммы взносов меньше, нежели ТС;
в стр. 160-163 происходит указание значения, которое идентично тому, что прописано в стр. 150-153;
величина, отображенная в частях 160-163, не может превышать величину разницы между страховыми отчислениями.

Таким образом, уплата ТС при УСН – обязательство множества хозяйствующих субъектов. Если его не соблюсти, есть риск получить несколько проблем с законом, что приведет к усугублению ситуации и несению ответственности в виде необходимости оплаты штрафных санкций.

Подробнее о торговом сборе при УСН смотрите ниже на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-uplachivaetsya-torgovyy-sbor-pri-usn/

Что такое торговый сбор при УСН?

Торговый сбор при УСН

Что такое торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос будет неоднозначным, поскольку, с одной стороны, ТС — дополнительная финансовая нагрузка на предприятие, с другой — есть много оснований для применения льгот, направленных на снижение такой нагрузки при упрощенке.

Торговый сбор (ТС) — это сбор, устанавливаемый федеральным законодательством в отношении предпринимателей и юрлиц, занимающихся торговлей:

через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами и без;
объекты нестационарной торговой сети;
складские помещения.

Плательщиками ТС признаются предприниматели и юрлица Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга, для которых данный вид платежа устанавливается нормативным актом муниципалитета. (По состоянию на октябрь 2017 года такой НПА принят только в Москве.) ТС применяется в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН или ОСНО.

Если для хозсубъекта установлена обязанность уплачивать ТС, то фактически он должен перечислять по торговым видам деятельности 2 налога:

Яндекс.Дзен

сам налог УСН (его величина определяется выручкой при УСН 6% или разницей между доходами и расходами при УСН 15%);
торговый сбор (в фиксированной величине исходя из показателей налоговой базы).

Отметим, что плательщиками ТС не могут быть (п. 2 ст. 411 НК РФ):

ИП на ПСН;
ИП и юрлица на ЕСХН.

Если ИП или юрлицо становится обязанным платить ТС, то оно не сможет работать на ЕНВД при осуществлении торговых видов деятельности (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Уплаченные продавцом на упрощенке суммы по ТС могут быть использованы:

в уменьшение налога при УСН «доходы» по торговой деятельности (аналогичная льгота установлена для плательщиков на ОСН);
в уменьшение налоговой базы при УСН «доходы минус расходы».

Рассмотрим подробнее, каким образом продавец на УСН может пользоваться указанными преференциями и отражать их в налоговом учете на практике.

Как торговый сбор вычитается из налога по УСН «доходы»?

Что такое торговый сбор при УСН — доходы по существу? Это особая налоговая льгота, которая применяется в следующем порядке.

Процедура уплаты авансовых платежей по УСН и ТС очень схожа: и те, и другие перечисления в бюджет осуществляются по итогам каждого квартала.

Нужно иметь в виду, что авансы по УСН могут быть уменьшены только на ту сумму ТС, которая уплачена в течение отчетного периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому если, к примеру, ТС за 2 квартал 2017 года уплачен 25 июля, то эту сумму можно будет использовать для уменьшения аванса по УСН только за 3 квартал или за год в целом.

Особенно важно знать плательщику торгового сбора при УСН — что такой вычет, как уменьшение исчисленного налога, предоставляется, только если у хозяйствующего субъекта есть столичная налоговая прописка (как и для пользования льготой при ОСН).

Льгота в виде возможности вычета ТС из УСН «доходы» не лишает налогоплательщика права уменьшать налог и на страховые взносы (50% от налога при наличии штата работников, 100% — ИП без работников). Торговый сбор уменьшает налог по УСН — доходы, только если тот и другой платеж относятся к одному и тому же отчетному (либо налоговому) периоду.

В уменьшение УСН сначала направляются суммы страховых взносов, если они уплачиваются. И только в случае если взносы окажутся меньше налогов, то разница между взносами и налогами может быть уменьшена на ТС.

ВАЖНО! Если налогоплательщик на УСН 6% осуществляет несколько видов деятельности, то он должен вести раздельный учет доходов, поскольку на сумму ТС он вправе уменьшить лишь ту часть упрощенного налога, в отношении которой установлен ТС (письмо ФНС от 23.07.2015 № 03-11-09/42494).

Как торговый сбор уменьшает налог по УСН «доходы минус расходы»?

Торговый сбор при УСН — доходы минус расходы применяется иначе.

В данном случае суммы ТС приравниваются к прочим расходам (как и страховые взносы) и учитываются в книге учета доходов и расходов кассовым методом. То есть уменьшают налоговую базу по УСН в день оплаты сбора (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, исчисленный налог по ставке 15% нельзя уменьшить на уплаченный ТС.

Не имеет значения, для какого вида деятельности исчисляется УСН: при расчете налога учитываются расходы по всем видам деятельности, включая торговую. Таким образом, у фирм на УСН «доходы минус расходы» нет обязанности вести раздельный учет доходов и расходов по УСН и ТС, как в случае с УСН «доходы».

Плательщики УСН «доходы минус расходы» могут быть зарегистрированы в любом регионе — у них не исчезнет право применять расходы в виде уплаченного в столице ТС для уменьшения налоговой базы.

Рассмотрим, каким образом ведется учет торгового сбора при УСН 6% подробнее.

Как ведется учет торгового сбора при УСН 6%?

Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-takoe-torgovyi-sbor-pri-ysn.html

Торговый сбор при усн — Предприятие Инфо

Торговый сбор при УСН

11.03.2019

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора.

Что для этого нужно?

Во-первых, организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

Во-вторых, торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства).

Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-11-09/40621.

В-третьих, торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог.

Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде.

Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2016 года по итогам IV квартала 2015 года, уменьшит сумму единого налога за 2016 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2015 год нельзя.

В-четвертых, сумму единого налога нужно рассчитать отдельно:

по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности.

Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина России от 18 декабря 2015 г.

№ 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС России от 20 февраля 2016 г. № СД-4-3/2833) и от 23 июля 2015 г. № 03-11-09/42494.

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Источник:

Торговый сбор: что это такое, кто будет платить в регионах, сроки уплаты, форма ТС-2

Закон о необходимости выплат торгового сбора действителен с 2015 г. Это обязательный платеж, перечисляемый субъектами торговли за право деятельности на том или ином объекте. Сумма уплачивается коммерческими организациями, ИП. Установление конкретных размеров отражено в налоговом законодательстве.

На практике может рассматриваться льготный порядок уплаты. Рассмотрим, какие нормативы предполагает законодательство, кто будет платить торговый сбор, каковы особенности порядка осуществления выплат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Объекты обложения

Основной объект торгового сбора – факт того, что плательщик пользуются недвижимостью для деятельности. Для простоты понимания процесса в НК РФ используются понятия – даты начала пользования объектом, а также фигурирует понятие даты прекращения его эксплуатации.

Торговый сбор –платеж, имеющий фиксированную величину и взимаемый в обязательном порядке с объекта торговли

Виды предпринимательства, облагаемые сбором

Под традиционное понятие торговой деятельности попадает несколько направлений предпринимательства. Сюда относятся:

стационарная сеть торговой деятельности без торговых залов (кроме АЗС);
нестационарная торговая сеть, передвижные мобильные магазины, фургоны;
стационарная торговая сеть с наличием залов – магазины, супермаркеты;
торговля, осуществляемая через отпуск со склада.

Чтобы войти в категорию плательщиков такого сбора, достаточно пользоваться недвижимым имуществом хотя бы раз за квартал. То есть, если частное лицо раз в неделю или раз в месяц реализует сезонные товары, оно причисляется к категории плательщиков данной выплаты. Законодательная база пока не имеет уточнений в области прав каждой из сторон.

Деятельность, освобожденная от сбора

Мы рассмотрели, кто будет платить торговый сбор в регионах и муниципальных образованиях, осталось посмотреть, кто не делает этого по закону. Есть несколько видов деятельности, не облагаемых сборами такого плана:

реализация залоговых предметов ломбардами;
общепит в случае реализации через объекты общепита;
реализация продуктов собственного производства, минуя объекты торговли;
офисная деятельность для создания договорных отношений, если в офисе отсутствует оборудование для
проведения кассовых операций и показов товаров;
реализация сопутствующих товаров при бытовых услугах.

Торговый сбор не взимают с оборота предприятия или его дохода

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Пример расчета торгового сбора:

площадь помещения – 100 квадратов;
патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены.

Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности.

Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

Усн и торговая выплата

Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН. Получается, что к суммам, на которые сокращен налог, можно прибавить величины, на которые уменьшен торговый налог, уплаченный в отчетном периоде.

Но важно, чтобы было соблюдено основное условие: зачисление единого налога произошло в бюджет соответствующего города.

При наличии у фирмы или ИП нескольких видов деятельности сумма может уменьшаться только на сумму налога, уплачиваемого с розничной торговли, поэтому учет доходов в рознице осуществляется в отдельном порядке.

В случае с УСН на сумму уплаченного сбора уменьшают величину единого налога

Формы уведомлений для плательщиков

Для учета долгов перед налоговыми органами можно использовать несколько форм отчетностей и уведомлений – они представлены в унифицированной форме, для некоторых видов деятельности составляются частные варианты.

Форма ТС-1, содержащая данные о постановке на учет, о внесении изменений и данных о прекращении деятельности. Ее образец доступен по этой ссылке. Так же можно скачать форму ТС-2 о снятии с учета в Excel на этом сайте по ссылке.

Форма предполагает снятие с учета ИП или фирмы, выступающей в качестве плательщика налогов.

Заполнением формы должны заниматься организации, попадающие под уплату сбора. Есть специальный образец, по которому происходит заполнение форм рукописным способом.

Традиционно применяются синие или черные чернила. Все разделы форм должны быть достоверно и полно заполнены.

Не допускается исправление помарок, печать документации на обеих сторонах листа, а также скрепление способом, приводящим к повреждениям.

Обязательно должен указываться код вида торговой деятельности для торгового сбора. За несвоевременное уведомление налоговой инспекции о торговом сборе или за предоставление ложной информации предусмотрены штрафы. Некоторые положения могут быть приравнены к незаконной предпринимательской деятельности.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/nalogi/torgovyj-sbor-pri-usn.html

Учет торгового сбора при расчете налога на прибыль и налога при УСН в 1С 8.3

Торговый сбор при УСН

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Учет торгового сбора при расчете налога на прибыль и налога при УСН в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 автоматизирован расчет налога на прибыль и налога при УСН с учетом торгового сбора, также реализована возможность подготовки уведомления о регистрации торговых точек. Программа 1С 8.3 ежеквартально выполняет начисление торгового сбора по зарегистрированным торговым точкам.

Рассмотрим как правильно и без ошибок в программе 1С Бухгалтерия 8.3 выполнить регистрацию торговых точек, сделать расчет торгового сбора и отразить его в декларации по налогу на прибыль, а также расчет и начисление торгового сбора при УСН.

Уплата торгового сбора: плательщики, сроки, ставка, расчет

Торговый сбор – это обязательный платеж, который уплачивают предприятия и ИП, занимающиеся торговлей в городах федерального значения Санкт-Петербург, Москва, Севастополь (ст. 410, 411 НК РФ).

Торговый сбор в Москве введен законом г.Москвы от 17.12.2014 №62 «О торговом сборе».

Облагается торговым сбором использование объекта торговли – недвижимого или движимого имущества, такого как, например: здания, помещения, сооружения; использование объекта на котором осуществляется стационарная или нестационарная торговля, или торговой точки.

Согласно п.2 ст.413 НК РФ торговый сбор установлен:

Организации, предприятия и ИП должны зарегистрироваться в налоговой службе в качестве плательщика торгового сбора, подав необходимое Уведомление (Письмо ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174).

Сбор начисляется поквартально (ст. 414 НК РФ). Сумму сбора плательщик самостоятельно рассчитывает для каждого объекта умножением ставки торгового сбора (СТ) на фактическое значение физической характеристики объекта торговли (ФХ):

Торговый сбор = СТ*ФХ

Ставка торгового сбора (СТ) устанавливается муниципальным образованием (п.1 ст.415 НК РФ) в зависимости от:

разных видов торговой деятельности;
особенностей объекта торговли;
категории плательщика сбора;
территории осуществления какого-либо определенного вида торговли.

Физической характеристикой (ФХ) объекта может быть (в зависимости от определенного вида деятельности):

площадь торгового зала;
отдельный объект ведения торговли.

Уплачивается сбор до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.417 НК РФ).

Регистрация сведений о торговых точках в 1С 8.3

Регистрация торговых точек для автоматического расчета торгового сбора производится в разделе Справочники – Налоги – Торговый сбор:

Зарегистрировать новую торговую точку возможно по ссылке «Торговые точки»:

Поле «Состояние» показывает текущее состояние торговой точки:

По ссылкам «История» можно увидеть изменение физических показателей торговой точки. Например, площади торгового помещения, а также применяемые льготы:

Кнопка [Снять с учета] регистрирует данное событие в 1С 8.3 на определенную дату, а также дает возможность подготовить уведомление о снятии с учета торговой точки по форме №ТС-2:

Программа 1С 8.3 Бухгалтерия позволяет подготовленное уведомление проверить, распечатать, выгрузить в файл или сразу отправить в контролирующие органы, если в 1С 8.3 подключен сервис 1С-Отчетность:

Расчет и начисление торгового сбора и отражение его в декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль может быть уменьшен на сумму Торгового сбора, фактически уплаченную до даты уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 286 НК РФ).

Расчет торгового сбора в 1С 8.3 ежеквартально производится регламентной операцией «Закрытие месяца. Расчет торгового сбора»:

Движения документа:

Уплата торгового сбора в 1С 8.3 регистрируется с помощью документа «Списание с р/счета» – операция «Уплата налога»:

Движения документа в БУ и проводки по торговому сбору в 1С 8.3:

Рассчитанный и уплаченный торговый сбор указывается в Листе 02:

стр.265 – 267;
Приложения №5 – стр.095 – 097;
Приложения №6 – стр.095 – 097.

В частности, в Листе 02 указывается:

Отражение в Листе 02 торгового сбора:

Расчет торгового сбора и отражение его в расходах при УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Сумма торгового сбора учитывается при расчете налога УСН. При УСН с объектом «Доходы минус расходы» сумма уплаченного торгового сбора включается в состав расходов (пп.22 п.1 ст.346.16 НК РФ).

Расчет торгового сбора в 1С 8.3 выполняется регламентной операцией «Закрытие месяца. Расчет торгового сбора»:

Движения документа и проводки по торговому сбору:

Перечисление торгового сбора регистрируется документом «Списание с р/счета», вид операции «Уплата налога»:

Движения документа в БУ:

В НУ в разделе I КУДиР регистрируется расход на сумму уплаченного торгового сбора:

Расчет налога по УСН с объектом «Доходы» при совмещении видов деятельности, облагаемых и необлагаемых торговым сбором

При УСН с объектом налогообложения «Доходы» перечисленные за отчетный период торговый сбор и страховые взносы снижают сумму налога (авансовых платежей) по УСН (п.8 ст.346.21 НК РФ):

Источник: https://ProfBuh8.ru/2017/03/raschet-naloga-na-pribyil-i-naloga-pri-usn-s-uchetom-summ-torgovogo-sbora-v-1s-buhgalteriya-8-3/

Торговый сбор при усн

Торговый сбор при УСН

» Налоги » Кто платит торговый сбор в 2018 году

Кто платит торговый сбор в 2018 году

Вернуться назад на Торговый сбор 2018

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст. 15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей. Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона.

Торговый сбор и УСН

На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62).

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо.

По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков.

Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней. В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта. Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление?

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

• если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;

• если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

• ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;

• ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке.

Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора.

Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта.

Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал.

Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта.

По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади.

Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется.

В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор. Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно. В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона.

Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

• сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);

• сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;

• юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов.

Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности. Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Субсидии 2018
Судопроизводство 2018
Счет фактура 2018
Товарная накладная 2018
Товарно-транспортная накладная 2018

Назад | | Вверх

разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Самое важное в этой статье:— Может ли коммерсант, зарегистрированный не в Москве, а в другом регионе, уменьшать «упрощенный» налог на торговый сбор.— В каком случае предпринимателю на «доходной» «упрощенке» придется вести раздельный учет.

— По каким правилам учитывать торговый сбор бизнесмену, применяющему общую систему налогообложения.

Если вы ведете торговлю или занимаетесь организацией розничных рынков в Москве, то с 1 июля 2015 г. являетесь плательщиком торгового сбора (п. 1 ст. 411 НК РФ и Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

В течение пяти дней с того момента, как у вас появился объект обложения сбором, — факт торговли — нужно подать в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ). А в срок до 26 октября 2015 г.

включительно все плательщики Москвы должны были перечислить торговый сбор за III квартал 2015 г. (п. 2 ст. 417 НК РФ).Если вы среди них, то сможете учесть уплаченный торговый сбор при расчете «упрощенного» налога или НДФЛ. И далее мы расскажем, как именно это сделать.

Но прежде поясним, почему речь пойдет только об «упрощенном» налоге и НДФЛ. Ведь предприниматели могут применять и другие системы налогообложения — патент, ЕСХН или ЕНВД. А дело в том, что коммерсанты на патентной системе и ЕСХН освобождены от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Что касается ЕНВД, то этот режим не применяется в Москве с 2014 г., а торговый сбор уплачивается пока лишь в столице. Но даже если бы действовал режим ЕНВД, то на него не переводятся те виды деятельности, которые подпадают под торговый сбор (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Получается, что плательщиками торгового сбора могут быть либо «упрощенцы», либо индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, уплачивающие НДФЛ.

Как уменьшить «упрощенный» налог с доходов

Источник: https://u-bags.ru/%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D1%81%D0%B1%D0%BE%D1%80-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D1%83%D1%81%D0%BD/