Пониженный тариф взносов для НКО

Повышение страховых взносов с 2019 года

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.

1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://acato.ru/articles/20181119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn

Пониженные тарифы страховых взносов для нко на усн 2017

В нем чиновники обращают внимание на то, что упрощенная система налогообложения применяется в целом по организации.

В избранноеОтправить на почту Страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах могут иметь различные варианты начисления в зависимости от того, кем является их плательщик и какими видами деятельности он занят. Рассмотрим эти варианты.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя Итоги Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст.

346.12 НК РФ.

УСН, осуществляющие деятельность в области образования платят пониженные взносы на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Вы применяете пониженные тарифы страховых взносов, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

— доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ;

— доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ;

— доходы от образовательной деятельности.

Сумму доходов определяйте в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

По амортизируемому имуществу ограничение в 100 млн руб. учитывать нужно. НКО на упрощенке могут не учитывать доходы по статье 251 Налогового кодекса РФ.
Речь идет о взносах учредителей, участников или членов, пожертвованиях в виде работ, услуг, имущества или имущественных прав для своей уставной деятельности и т.

д.

Право на пониженный тариф страховых взносов у нко на усн

НК РФ);

• с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно будет дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 12-кратную величину МРОТ, установленного на начало года, умноженную на 8 и на ставку 26%.

Платеж ИП на ОМС является фиксированным и определяется как равный 12-кратному МРОТ, установленному на начало года, умноженному на ставку 5,1% (подп. 3 п.

Пониженные тарифы страховых взносов для нко на усн 2017 бланк скачать

Важно

УСН, прочитайте эту статью. На данный момент применение Упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от: 1. уплаты налога на прибыль организаций, 2. налога на имущество организаций, 3. налога на добавленную стоимость (НДС). При этом организация уплачивает единый налог, взимаемый в связи с применением Упрощенной системы налогообложения: а) при выборе объекта налогообложения «Доходы» — 6% со всех поступлений, признающихся доходом в соответствии с Налоговым кодексом РФ,б) при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, либо 1% — минимальный налог при отсутствии данной разницы (расходы полностью равны доходам либо превышают их).

Онлайн журнал для бухгалтера

22% 10% На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 815 000 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов для нко на усн 2017 скачать

Внимание

То есть учитывайте доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Если по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному периоду организация не выполняет условия, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям. Это прописано в пункте 7 статьи 427 НК РФ.

Таким образом, если некоммерческая организация, применяющая УСН и осуществляющая деятельность в сфере образования, отвечает необходимому для применения пониженных тарифов страховых взносов вышеприведенному условию о доле доходов, то такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

При этом требование о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей), на такую организацию не распространяется. НК РФ).

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ). Итоги Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов.

Пониженный тариф взносов для некоммерческой организации на усн

И поэтому сумма налога, исчисленная потребительским кооперативом, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за всех работников кооператива, независимо от того, заняты они в уставной деятельности кооператива или в предпринимательской деятельности.

Нко на усн страховые взносы

УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в п.п. 7 п. 1 ст.

427 НК РФ установлены в следующем размере: 1) на обязательное пенсионное страхование – 20%; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%; 3) на обязательное медицинское страхование – 0%.

Указанные тарифы страховых взносов распространяются на страхователей — некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и осуществляют деятельность (в соответствии с учредительными документами) в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; здравоохранения; культуры и искусства; – массового спорта (за исключением профессионального).
В соответствии с п.

ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;

• 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов, применяются дополнительные.

Как некоммерческой организации уменьшить налог по усн на страховые взносы?

• 1
• 2 Как учитывать доходы и расходы в НКО
• 3 Состав декларации по единому налогу

Некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

НКО в числе таких доходов учитывают и целевые поступления. Для НКО и благотворительных организаций дополнительным условием применения сниженного тарифа является ведение именно той деятельности, ради которой они создавались (п.
7, 8 ст. 427 НК РФ).

Соблюдение всех оговоренных условий позволяет плательщикам УСН на период 2017–2018 годов воспользоваться следующими тарифами (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

• 20% — на ОПС;
• 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
• 0% — на ОМС.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст.

Вопрос

Организация применяет УСН, доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб., ОКВЭД 68.22 — сдает в аренду. Может ли организация применять пониженные тарифы страховых взносов?

Ответ

Налогоплательщики на УСН применяют пониженные тарифы, если (пп.
5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ):

— деятельность поименована в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и доля доходов по ней по итогам расчетного (отчетного) периода составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

— доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.

При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст.
421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст.

Медицинские Не устанавливается 5,1 % Общая ставка взносов составляет в 2018 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

• 22 % – на пенсионное страхование;
• 5,1 % – на медицинское страхование;
• 2,9 % – на социальное страхование.

Уплата страховых взносов некоммерческими организациями

Не признаются объектом обложения выплаты, начисленные в пользу иностранных гражданам, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории Российской Федерации. База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в размере 415000 руб.
нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Источник: http://zakon02.ru/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov-dlya-nko-na-usn-2017/

Тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций в 2018

Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза2017 год2018 год На обязательное пенсионное страхование 876 000 руб. 1 021 000 руб. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 руб. 815 000 руб.

НК РФ:

• субъекты — пп. 1 п. 1;
• ставка — пп. 1 п. 2,
• прочие условия — п. 3, п. 4.

Прочие нормы:

• Закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ

2018 — 13,0%;

2019 — 20,0%

2018 — 5,1%;

2019 — 5,1%

2018 — 2,9%;

2019 — 2,9%

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов — 1,8%

Организации (ИП) на УСН

Ограничения в части применения льготы на страховые взносы:

• виды деятельности, определяющие льготу, указаны в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• доход по видам деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427) должен составить 70% и более от общей суммы дохода, но не более 79 млн. рублей за год (абз. 2 пп. 3 п. 2 ст.

Тарифы страховых взносов для некоммерческих организаций в 2018 году

В 2018 году предельная величина налогооблагаемой базы установлена на следующем уровне:

• при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1.021.000 руб.;
• при расчете взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815.000 руб.

В 2018 году лимит по начислению взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в предыдущие годы, не установлен.

Ниже в таблице представлена обобщенная информация о тарифах страховых взносов в 2018 году:

№ п/пСтраховые взносыПредельная величина налогообложенияБазовый тарифДополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения 1 На обязательное пенсионное страхование 1.021.000 руб.
НК РФ:

• субъекты — пп. 4 п. 1;
• ставка — пп. 2 п. 2;
• прочие условия — п. 3.

2017–2027 — 0,0% 2017–2027 — 0,0% 2017–2027 — 0,0%

Аптеки (юр.лица или ИП) на ЕНВД

Успешно прошедшие лицензирование на ведение фарм. деятельности (на ЕНВД)

Сведения:

• лицензии сотрудников на ведение фарм. деятельность

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 6 п. 1;
• ставка — пп. 3 п. 2;
• прочие условия — п. 3.

Прочие нормы:

• ст. 69 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ

2018 — 20,0% 2018 — 0,0% 2018 — 0,0%

ИП, применяющие патентную СН

Только в отношении выплат, вознаграждений работников, занятых в патентной деятельности, за исключением ИП, осуществляющих виды деятельности, указанные в пп. 19, 45–48 п. 2 ст.

По итогам каждого отчетного периода некоммерческая организация должна составить и сдать расчет по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. № 894н. В Фонд социального страхования сдается: 1. Расчетная ведомость по средствам ФСС России (4-ФСС).

Утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 6 ноября 2009 г. № 871н; 2.

Отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (4-ФССа). Утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26 октября 2009 г.

№ 847. Срок сдачи отчетности в ФСС — 15-е число месяца, следующего за истекшим кварталом [5, c.

Кононов Л.С.

По итогам июля 2018 Куприянову начислены:

• зарплата – 17.006 руб.;
• надбавка – 1.122 руб.;
• премия – 855 руб.

Бухгалтер «Магнита» начислил взносы на доход Куприянова — 18.983 руб. (17.006 руб. + 1.122 руб. + 855 руб.):

• на ОПС – 176,26 руб. (18.983 руб. * 22%);
• на ОСС – 550,51 руб. (18.983 руб. * 2,9%);
• на ОМС – 1.119,99 руб. (18.983 руб. * 5,9%).

В период с августа по декабрь 2018 Куприянову начислены следующие суммы вознаграждения:

ПериодЗарплатаНадбавкаПремияИТОГО Август 2018 17.006 руб. — — 17.006 руб. Сентябрь 2018 17.006 руб. 1.122 руб. 855 руб. 18.983 руб. Октябрь 2018 17.006 руб. — — 17.006 руб. Ноябрь 2018 17.006 руб. 1.122 руб. 855 руб. 18.983 руб. Декабрь 2018 17.006 руб. — 855 руб.

ОПС – 22%;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9%;

4) на ОМС – 5,1%.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ[2] продлил действие тарифов, установленных ст.

Источник: http://nasledstva-centr.ru/tarify-strahovyh-vznosov-dlya-nekommercheskih-organizatsij-v-2018/