Отчет о финансовых результатах за 2015 год. Бланк. Образец
Отчет о финансовых результатах 2015
Ежегодно все компании должны сдавать так называемый отчет о прибылях и убытках. Это старое название. Сейчас этот отчет о прибылях и убытках называют отчет о финансовых результатах. Но так как бухгалтеры привыкли к прежнему названию, будем говорить и так, и так.
Из статьи вы узнаете:
Как заполнить отчет о прибылях и убытках в 2016 году
Пример заполнения отчет о прибылях и убытках за 2015 год
Итак,Форма отчета о финансовых результатах (форма № 2) утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Ее представляют по итогам 2015 года в ИФНС и статистику организации.
При этом у субъектов малого предпринимательства (в том числе на УСН) есть альтернатива — сдать вместо полной формы упрощенный отчет о финансовых результатах. Но никто таким фирмам не запрещает применять общую форму.
В статье расскажем, как заполнить обычную и упрощенную формы отчета о финансовых результатах (раньше его еще называли отчет о прибылях и убытках).
Читайте в открытом доступе
Скачать формы в действующей редакции:
Построчное заполнение отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках за 2015 год)
В отчете о финансовых результатах приводят данные за текущий и предшествующий годы.
В графе 1 «Пояснения» указывают номер пояснения к соответствующей строке отчета о финансовых результатах. Субъекты малого предпринимательства по общему правилу пояснения не составляют. В таком случае нужно поставить прочерки.
Графу 3 нужно добавить самостоятельно, чтобы указывать в ней код строки.
Рассмотрим, что следует отражать по тем или иным показателям, приведенным в отчете о финансовых результатах.
В строке 2110 отражают доходы от обычных видов деятельности — выручку за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Обратите внимание: доходы нужно указывать без учета НДС и акцизов.Себестоимости проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) соответствует показатель по строке 2120. При подсчете итога его учитывают со знаком «минус», поэтому заключают в скобки.
В строке 2100 указывают сумму валовой прибыли (разность показателей строк 2110 и 2120), в строке 2210 — коммерческие расходы, встроке 2220 — управленческие расходы.
Финансовый результат от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) записывают в строку 2200. Если он отрицательный, значит, организация работала в убыток.
Доход, обусловленный участием в уставных капиталах других организаций (дивиденды по акциям) и совместной деятельностью, указывают в строке 2310, но только если такой доход не является основным. В противном случае его величина должна стоять в строке 2110 .
В строке 2320 объединены суммы по процентам, которые организация получила в отчетном периоде по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, средствам, хранящимся на расчетном счете, выданным кредитам и займам.
А суммы, которые начислены к выплате уже по своим облигациям и векселям, а также по взятым кредитам и займам, вносят в строку 2330. Это расходы, поэтому запишите сумму в скобках.
В строках 2340 и 2350 приводят прочие доходы и расходы, которые не вошли в показатели предыдущих строк.
В строке 2300 рассчитывают прибыль до налогообложения, просуммировав строки 2200 — 2350 и при этом учитывая, что расходы указываются со знаком «минус».Строки 2410 — 2450 предназначены для плательщиков налога на прибыль, поэтому «упрощенцы» ставят в них прочерки и переходят к следующей строке — 2460. По ней, в частности, отражают налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (в скобках), а также пени и штрафы, начисленные за нарушения налогового законодательства.
В строке 2400 рассчитывают чистую прибыль (или убыток) за отчетный год. Для «упрощенцев» это будет прибыль за вычетом начисленного единого налога при упрощенной системе.
Кстати, показатель по строке 2400 отчета о финансовых результатах должен совпадать с показателем нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) из раздела III пассива бухгалтерского баланса за этот год (за минусом этого же показателя за прошлый год).
Далее идет справочная информация. По строке 2510 показывают результат от проведенной в отчетном периоде переоценки внеоборотных активов организации.
Отметим, в данной строке указывают только изменение добавочного капитала, возникшее из-за переоценки внеоборотных активов, проведенной в отчетном периоде.
Суммы дооценки (уценки) основных средств и нематериальных активов, отнесенные на финансовый результат в качестве прочих доходов (прочих расходов), показывают по строке 2340 «Прочие доходы» или 2350 «Прочие расходы».
По строке 2520 формы № 2 показывают результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.
В строке 2500 определяют совокупный финансовый результат периода так: строка 2400 + строка 2510 + строка 2520.
Показатель строки 2900 формы № 2представляет собой прибыль, причитающуюся за отчетный период владельцам обыкновенных акций. Показатель рассчитывают по формуле:| Базовая прибыль (убыток) на акцию | = | Базовая прибыль (убыток) | : | Средневзвешенное число акций |
Средневзвешенное число — это частное от деления общего числа акций, находящихся в обращении на 1е число каждого месяца отчетного года, на число месяцев в нем.
Другой показатель, относящийся к фондовому рынку, — разводненная прибыль (убыток) на акцию отражают в строке 2910. Его рассчитывают так:
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | = | Чистая прибыль | – | Дивиденды по привилегированным акциям | : | Средневзвешенное число обыкновенных акций |
Показатели в форме № 2приводятся акционерами, имеющими конвертируемые ценные бумаги.
Предлагаем схему, помогающую определить показатели отчета (Дт и Кт означают дебетовый и кредитовый обороты за отчетный период по счетам бухучета).
Строка 2110 «Выручка (за минусом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей)» = Кт 90 субсчет «Выручка» – Дт 90 субсчета «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины».
Строка 2120 «Себестоимость продаж» = Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Заключите показатель в скобки.
Строка 2100 «Валовая прибыль» = строка 2110 + строка 2120.
Строка 2210 «Коммерческие расходы» = Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44. Заключите показатель в скобки.
Обратите внимание: суммы со счета 44 могут формировать не только коммерческие расходы, но и относиться непосредственно на себестоимость продаж. В этом случае на счете 90 лучше завести соответствующие субсчета или аналитики. Например, открыть субсчет «Коммерческие расходы». Тогда формулы, приведенные для строк 2120 и 2210, применяйте с учетом особенностей вашего учета.
Строка 2220 «Управленческие расходы» = Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26. Заключите показатель в скобки. Заметьте, что удобнее на счете 90 организовать отдельный одноименный субсчет.
Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» = сумма строк 2100 — 2220.
Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях» = Кт 91 субсчет «Прочие доходы» в сумме доходов от долевого участия.
Строка 2320 «Проценты к получению» = Кт 91 субсчет «Прочие доходы» в сумме по процентам к получению.
Строка 2330 «Проценты к уплате» = Дт 91 субсчет «Прочие расходы» в сумме по процентам к уплате. Заключите показатель в скобки.
Строка 2340 «Прочие доходы» = Кт 91 субсчет «Прочие доходы» за минусом процентов к получению.
Строка 2350 «Прочие расходы» = Дт 91 субсчет «Прочие расходы» за минусом процентов к уплате. Заключите показатель в скобки.
Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» = сумма строк 2200 — 2350. Если за отчетный период получился убыток, значение указывается в скобках.
Строка 2460 «Прочее» = Дт 99 в части налога, уплачиваемого при УСН. Заключите показатель в скобки.
Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» = сумма строк 2300 — 2460. Полученный убыток укажите в скобках.
ПРИМЕР. Заполнение отчета о прибылях и убытках за 2015 год
«Настурция» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Фирма была зарегистрирована в 2015 году.
Данные бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря 2015 года приведены в таблице. Заполним отчет о финансовых результатах за 2015 год по общей форме, а также для сравнения — по упрощенной.
Образец заполненного отчета по привычной форме и по упрощенной форме смотрите ниже.
Как и в балансе, в строке «за___20__г. » укажем период, за который заполняем отчет, то есть за год, — 2015.
После этого впишем полное наименование общества, вид деятельности, организационно-правовую форму и форму собственности. Далее зачеркнем ненужную единицу измерения.
В нашем случае мы будем фиксировать показатели в тысячах рублей. Справа поставим дату, ИНН и коды по ОКПО, ОКВЭД, ОКОПФ и ОКФС.
Так как фирма зарегистрирована в 2015 году, в последней графе каждой формы отчета будут стоять прочерки. Далее заполнение форм отличается.
Отчет о финансовых результатах по общей форме
Сначала прочеркнем строки графы 1. Это возможно, так как организация не оформляет пояснения к бухгалтерской отчетности, номера которых указывают в этой графе.
Далее переходим к единственной графе, требующей заполнения вновь созданной организацией. Это графа 4, по которой отражают данные за отчетный год. На основании данных таблице рассчитаем показатели отчета (в тыс. руб.).В строке 2110 покажем выручку — 427.
В строке 2120 — себестоимость продаж — 186. Этот показатель в скобках, то есть отрицательный.
Теперь из строки 2110 вычитаем показатель строки 2120, получим 241. Это значение заносим в строку 2100.
В строке 2210отражаем коммерческие расходы — 43.
В строке 2220 — управленческие — 22.
Рассчитываем показатель строки 2200: 241 – 43 – 22 = 176.
В строке 2300(прибыль до налогообложения) дублируем показатель из строки 2200 — 176.
В строку 2460 вписываем сумму начисленного «упрощенного» налога — 26. Показатель заключим в скобки.
В строке 2400рассчитаем чистую прибыль фирмы: 176 (строка 2300) – 26 (строка 2460) = 150.
В справочной части отчета о финансовых результатах по строке 2500 укажем совокупный финансовый результат отчетного периода — 150.
Во всех незаполненных строках графы 4 поставим прочерки.
Отчет о финансовых результатах по упрощенной форме
Здесь подлежат заполнению графы 2 и 3 формы. Напомним, что графу 2 нужно добавить самостоятельно для отражения кода строки. По графе 3 будем отражать значения показателей.
В строку «Выручка» запишем выручку — 427. Поставим код строки 2110.
В строке «Расходы по обычной деятельности» отразим себестоимость (186 тыс. руб.), коммерческие (43 тыс. руб.) и управленческие (22 тыс. руб.) расходы. Итоговое значение строки — 251. Поскольку себестоимость продаж больше, чем другие расходы, отраженные по данной строке, присвоим статье код 2120, предназначенный как раз для себестоимости.Осталось показать «упрощенный» налог — 26. Показатель заключим в скобки и отразим по строке «Налоги на прибыль (доходы)». Строке подходит код 2460.
Других данных для заполнения формы нет. Рассчитаем показатель итоговой строки 2400 («Чистая прибыль (убыток)»), суммируя все предыдущие показатели. Итого получаем: 427 – 251 – 26 = 150.
В остальных строках графы 3 поставим прочерки. При этом в графе 2 не забудем также поставить прочерки или укажем коды, соответствующие показателям строк.
Таблица Данные бухгалтерского учета ООО «Настурция» на 31 декабря 2015 года
| Дт 62 Кт 90 субсчет «Выручка» | 427 410 |
| Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кт 43 | 186 000 |
| Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кт 44 | 43 000 |
| Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кт 26 | 22 000 |
| Дт 99 Кт 68 (начислен единый налог по УСН) | 25 800 |
Образец заполнения отчета о финансовых результатах по общей форме
Источник: https://www.26-2.ru/art/178041-otchet-o-finansovyh-rezultatah-2014-blank-obrazets
Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО
Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.
Ниже в таблице представлена обязательная отчетность
Образец нулевой декларации УСН
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.
Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы — доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.
При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.
Образец нулевой КУДиР
Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР — образец. Заверять ее в налоговой — по желанию, но многие ИФНС требуют.
Как заполнить нулевую отчетность УСН?
Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.
Сроки сдачи нулевой декларации УСН
Раз в год. Для ИП — до 30 апреля. Для организаций — до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.
Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.
Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.
Образец нулевой декларации ЕНВД
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.
09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.
Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.xls).
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.
Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.
Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают «нулевые» ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок — 1000 руб.
Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД
Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.
Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД
Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. — до 25.04, II кв. — до 25.07, III кв. — до 25.10, IV кв. — до 25.01
Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01
Единая (упрощенная) налоговая декларация
ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS
Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 — для физ.лиц без ИНН.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП — прочерки
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.
В декларацию включаются все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:
- Налог на добавленную стоимость — гл.21
Для организаций:
- Налог на добавленную стоимость — гл.21
- Налог на прибыль организаций — гл.25
НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.
https://www.youtube.com/watch?v=aBwgS0wJiyI
Налоговый (отчетный) период: 3 — для квартала(НДС), 0 — для года
Для налога, налоговый период по которому — квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода — 3. В графе 4 — номер квартала, за который представляется декларация:
— за I квартал — 01;
— II квартал — 02;
— III квартал — 03;
— IV квартал — 04.
Если налоговый период по налогу — календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:
— за квартал — 3;
— полугодие — 6;
— 9 месяцев — 9;
— год — 0.
Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации
I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01
Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).
НДС
Необходима для ИП и Организаций на ОСНО
Образец нулевой декларации НДС
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.
Как заполнить нулевую отчетность НДС?
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП — прочерки
По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.
Налоговый период (код): 21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал (при ликвидации — 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.
Сроки сдачи нулевой декларации НДС
I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ
пример и бланк нулевой налоговой декларации
Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)
Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)
Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).
Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Код страны: Код 643 — Россия.
Код вида документа: Код 21 — паспорт.
Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).
Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС
С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.
Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ
Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.
ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.
В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ
4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.
Налог на прибыль
Необходима для Организаций на ОСНО
Образец нулевой декларации Налога на прибыль
пример и бланк нулевой налоговой декларации
xls 892 кб. Новая форма с 2017(за отчетность 2016-2018 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572)
852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)
873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)
2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)
Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)
Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?
Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.
Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.
Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.
Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.
Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль
I кв. — до 28.04, II кв. — до 28.07, III кв. — до 28.10, IV кв. — до 28.03
Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 — I квартал, 31 — Полугодие, 33 — 9 месяцев, 34 — Год. При ликвидации — 50.
Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.
Нулевой баланс
Необходим Организаций на ОСНО
Образец нулевого баланса
пример и бланк нулевого баланса
Источник: https://ipipip.ru/nulevaia-deklaracia.php
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах входит в состав годовой отчетности. Форма отчета о финансовых результатах 2015 утверждена приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н.
Важное в статье:
- Что включается в отчет о финансовых результатах;
- Как заполнить отчет о финансовых результатах 2015;
- Образец заполнения отчета о финансовых резульататах.
Что входит отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах – это документ, в котором отражается финансовая деятельность компании. Все доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом с января по декабрь 2015 года.
В отчет о финансовых результатах входят следующие показатели:
- выручка;
- себестоимость продаж;
- валовая прибыль (убыток);
- коммерческие и управленческие расходы;
- прибыль (убыток) от продаж;
- доходы от участия в других организациях;
- проценты к получению и к уплате;
- прочие доходы и расходы;
- прибыль (убыток) до налогообложения;
- текущий налог на прибыль;
- изменение отложенных налоговых обязательств и активов;
- чистая прибыль (убыток);
- справочная информация.
Заполнение отчета о финансовых результатах 2015
При заполнении отчета о финансовых результатах 2015 все данные приводятся нарастающим итогом с начала года по 31 декабря включительно.
В строке 2110 указывается сумма выручки за отчетный период (доходы по обычным видам деятельности) за вычетом НДС и акцизов.
Строка 2120 (себестоимость продаж) должна содержать сумму расходов по обычным видам деятельности, которые сформировали себестоимость проданных товаров (продукции), выполненных работ и оказанных услуг.
В строке 2100 отражается сумма валовой прибыли (убытка) от обычных видов деятельности (без учета коммерческих и управленческих расходов).
В строке 2210 указывается сумма коммерческих расходов за отчетный период. Она определяется как сумма, списанная к кредита счета 44 «Расходы на продажу» в дебет счета 90 «Продажи».
Строка 2220 содержит сумму расходов по обычным видам деятельности, связанным с управлением организацией.
В строке 2200отчета о финансовых результатах показывается прибыль (убыток) от продаж. Сумма по строке определяется путем вычитания из суммы строки 2100 «Валовая прибыль (убыток)» сумм строк 2210 «Коммерческие расходы» и 2220 «Управленческие расходы».
В строке 2310 отражается сумма доходов, полученных от участия в уставных (складочных) капиталах других организаций. В этой строке указываются дивиденды, а также стоимость имущества, полученного при выходе из общества или при ликвидации организации.В строке 2320 отражаются доходы в виде причитающихся процентов (по долговым обязательствам).
В строке 2330 содержатся расходы в виде начисленных к уплате процентов (по долговым обязательствам).
Строка 2340 содержит прочие доходы. К ним, к примеру, относятся поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов; поступления от продажи основных средств; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров.
В строку 2350отчета о финансовых результатах 2015 необходимо внести прочие расходы.
В строке 2300 отражается прибыль (убыток) до налогообложения. Прибыль (убыток) до налогообложения = строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350.
В строку 2410 вносится сумма текущего налога на прибыль.
Строка 2421 (в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)). Здесь отражается сальдо постоянных налоговых обязательств (активов) на конец отчетного периода.
В строке 2430 отражается, как изменились отложенные налоговые обязательства за отчетный период.
В строку 2450 вносится сумма изменения отложенных налоговых активов за отчетный период.
Строка 2460 (прочее). Здесь необходимо отразить суммы иных, не указываемых в верхних строках, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации. Это могут быть штрафные санкции, уплачиваемые за нарушения налогового законодательства, доначисления по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды в связи с выявлением ошибок.
Строка 2400 – чистая прибыль (убыток).
Чистая прибыль (убыток) = Строка 2300 – Строка 2410 + Строка 2430 + Строка 2450 – Строка 2460.
В строке 2510 отражается сумма изменения добавочного капитала организации, в результате переоценки внеоборотных активов, проведенной в отчетном периоде.В строке 2520 указывается результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток).
Строка 2500 – совокупный финансовый результат периода. Она определяется как сумма чистой прибыли (строка 2400), результата от переоценки внеоборотных активов (строка 2510) и результата от прочих операций (строка 2520).
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41551-sqe-16-m2-otchet-o-finansovyh-rezultatah-2015-obrazets-zapolneniya