+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

Содержание

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

НК РФ, и передачи имущества правопреемнику при реорганизации юридических лиц; — при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.

3 НК РФ; — в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В данном случае НК РФ не содержит прямой нормы, обязывающей восстанавливать НДС при продаже ОС ниже их остаточной стоимости.

Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются.

Продажа ос по остаточной стоимости при усн

Выбывание ОС»), КТ 01 (ОС) Аннулируется начальная цена машины ДТ 02, КТ 01 (субсч. «Выбытие ОС») Аннулируется величина зачисленной амортизации ДТ 91 (субсч. «Иные траты»), КТ 01 (субсч.

«Убытие ОС») Аннулируется остаточная цена машины ДТ 62, КТ 91 «субсч. «Иные траты») Прибыль ООО «Гарант» от реализации машины по договору ДТ 91 (субсч. «Иные траты»), КТ 68 (субсч.

«Платежи по НДС») Начисление НДС ДТ 99, КТ 91 (субсч.

«Сальдовый показатель иных трат и прибыли») Урон ООО «Гарант» от реализации машины ДТ 50 (51), КТ 62 Получение денег от Ледова Н. И. за проданную ему машину Пример 2. Сбыт ООО «Прокси» рабочей станции ООО «Медиа» ниже остаточной стоимости. ООО «Прокси» (продавец) реализует ООО «Медиа» (покупатель) рабочую станцию по цене, меньшей ее остаточной стоимости.

В сделке фигурируют ценовые показатели:

  • продажная цена станции (ПЦ) — 400 тыс. руб.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки

Четвертый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 26.09.

2014 № 04АП-4486/14 счел правильной позицию налогового органа, который по результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС сделал вывод о согласованных действиях при реализации товара по ценам ниже как себестоимости, так и рыночной, указав на отсутствие экономической целесообразности в данных сделках налогоплательщика. В связи с этим у налогоплательщика отсутствовали намерения получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности, что повлекло за собой изменение действительных налоговых обязательств налогоплательщика.
Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.) Аннулируются траты, связанные с продажей ОС Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС». Пример 1. Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н. И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н.
И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется. Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. И. Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками.

Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника. Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И. дешевле остаточной стоимости Описание ДТ 01 (субсч.

Согласно изложенному остаточная стоимость автомобиля ГАЗ-3110, сформированная по состоянию на 1 января 2003 г., учитывается равными долями в составе расходов отчетных периодов, принимаемых для исчисления единого налога, в 2003 г. в размере 50%, в 2004 г. — 30%, в 2005 г. — 20%.

Убыток от продажи автомобиля не учитывается при определении налогооблагаемой базы. Доходы по сделке следует отражать в книге учета по мере их получения.
Е.А.Артемова Ведущий аудитор ООО «АПН-Аудит-Консалтинг» Т.С.Павленко Ведущий аудитор ООО «АПН-Аудит-Консалтинг» Подписано в печать 25.12.

2003 —————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Fin-Buh.ru.

Инфо

Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации. 6. Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.

7. Следует отметить, что в соответствии с п.3 ст.346.

16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик может уменьшать полученные доходы на сумму расходов на приобретение основных средств: в отношении основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, — в момент их ввода в эксплуатацию; в отношении основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, в расходы на приобретение в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения включается 50% стоимости, второго года — 30% и третьего года — 20%. При этом в течение налогового периода расходы принимаются по отчетным периодам равными долями.

Важно

Источник: https://obd2bluetooth.ru/prodazha-os-nizhe-ostatochnoj-stoimosti/

Продажа основного средства ниже остаточной стоимости ндс расчет

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

НК РФ), а в бухгалтерском – на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект к покупателю (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организаци»). Выручку от продажи основного средства уменьшите на его остаточную стоимость.

Возможно, появятся и другие затраты, связанные с реализацией. Например, расходы на транспортировку ОС к покупателю или на его хранение. Их компания тоже вправе учесть при расчете налога на прибыль. Рассчитать остаточную стоимость основного средства не составит труда.

Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть всю сумму амортизации, накопленной по нему. Но так определяйте только остаточную стоимость ОС, амортизацию по которому начисляли линейным методом.

Если продаете объект, износ по которому считали нелинейно, то для расчета показателя возьмите формулу из абзаца 11 пункта 1 статьи 257 НК РФ.

Ндс при продаже основных средств по остаточной стоимости

Внимание Продажа по цене ниже остаточной стоимости О. С. Волкова, Е. В.

Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости.

Остаточная стоимость составляет 785 000 руб.

, а цена продажи – 150 000 руб. Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.


Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст.

Рыночная стоимость основного средства ниже остаточной стоимости 2015

Когда доход от продажи превышает расходы, то прибыль по сделке покажите по строке 050 приложения № 3 к листу 02 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Эта сумма носит справочный характер, и в итоге она окажется в строке 060 листа 02 отчета, где компания показывает результат за отчетный период.
Убыток от продажи в отчете покажите так. Его полную сумму зафиксируйте в строках 060 и 360 приложения № 3 к листу 02.

А затем и по строке 050 листа 02. И он прибавится к базе по налогу на прибыль.
Все доходы и расходы по сделке покажите в декларации в полной сумме. В результате вы как бы обнулите результат по продаже ОС.

Важно А для того чтобы включить в расходы разрешенную часть убытка, покажите ее в строках 100 и 130 приложения № 2 к листу 02. Потом эта сумма попадет в расходы строки 030 листа 02.

Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 180 000 руб. – начислен НДС с реализации;ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01– 1 200 000 руб. – списана первоначальная стоимость оборудования;ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 400 000 руб.

– списана сумма амортизации, накопленная по объекту;ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 800 000 руб. – включена в расходы остаточная стоимость ОС. Убыток Важно понять, получит компания от реализации основного средства прибыль или убыток.

Убыток придется включать в расходы равными частями в течение определенного периода времени. Чтобы определить этот срок, используйте формулу (п. 3 ст.

Амортизацию по оборудованию, переведенному на консервацию на срок более трех месяцев, не начисляют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете (п. 3 ст. 256 НК РФ, п. 23 ПБУ 6/01).

Источник: http://02zakon.ru/prodazha-osnovnogo-sredstva-nizhe-ostatochnoj-stoimosti-nds-raschet/

можно ли продать ос ниже остаточной стоимости

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

ВАЖНО! Для того, что бы сохранить статью в закладки, нажмите: CTRL + D

Задать вопрос ВРАЧУ, и получить БЕСПЛАТНЫЙ ОТВЕТ, Вы можете заполнив на НАШЕМ САЙТЕ специальную форму, по этой ссылке >>>

Порядок и учет при продаже основных средств

Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

Основные средства на балансе

Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

  1. На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.
  2. В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.

Перевод ОС в необоротные активы

Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Оценка необоротных активов

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

  • либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
  • либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию.

Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Для этого нужно списать:

  • его первоначальную стоимость;
  • начисленную амортизацию.

Проводки на списание основных средств

Проводки бухучета по операции списания будут такими:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
  • дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.

ВНИМАНИЕ! Если реализация ОС проходит не одномоментно, а длится, как бывает, например, при необходимости длительного демонтажа, целесообразно к счету 01 открыть субсчет «Выбытие основных средств». Его дебет отражает первоначальную стоимость, а кредит – начисленную амортизацию. Остаточная стоимость после продажи ОС списывается на 91.2 «Прочие расходы».

Проводки на выручку от основных средств

Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

  • дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.

Проводки на затраты для основных средств

Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:

  • зарплата демонтажников;
  • средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
  • стоимость упаковки;
  • траты на погрузку и доставку и т.п.

Проводки будут иметь следующий вид:

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.

Учет прибыли или убытка от реализации ОС

Прибылью от продажи ОС долгое время считалась разница между ЧСР и остаточной балансовой стоимостью, к которой добавлялся индекс инфляции (ИРИП), публикуемый Госкомстатом РФ. Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует.

Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.

Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.

Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку.

Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль. Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. Это отражается в налоговом регистре «Учет расходов будущих периодов».

Пример проводок при продаже основного средства

ООО «Титания» продает оборудование (станок) за сумму 500 000 руб. (НДС составляет 90 000 руб.) Изначально станок значился на балансе по стоимости 650 000 руб. На него была начислена амортизация в сумме 350 000 руб. На демонтаж станка пришлось затратить 20 000 руб. Какие отметки должен сделать бухгалтер ООО «Титания»?

  1. Дебет 76, кредит 91.1 – 500 000 руб. – отражена выручка от продажи оборудования.
  2. Дебет 51, кредит 76 – 500 000 руб. – поступление средств от покупателя станка.
  3. Дебет 91-2, кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 90 000 руб. — начисление НДС.
  4. Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств», кредит 01 – 650 000 руб. — списана первоначальная стоимость станка.
  5. Дебет 02, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 350 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по станку.
  6. Дебет 91-2, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 300 000 руб. (650 000 — 350 000) — списана остаточная стоимость станка.
  7. Дебет 91-2, кредит 10 (20, 23…) – 20 000 руб. – списаны затраты на демонтаж станка.
  8. Дебет 91-9, кредит 99 – 90 000 руб. (500 000 – 90 000 – 300 000 – 20 000) — определена прибыль от продажи станка.

  можно ли продать участок в аренде

Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний:

  1. Амортизация должна начисляться с любой регулярностью, важно делать это не реже чем ежегодно. Порядок начисления нужно отразить в учетной политике.
  2. Компания, купившая основное средство, берет их на баланс по ЧСР, к которой добавляет собственные затраты на установку. Затраты на транспортную доставку, консультации, если они проводились, оплату посредникам и другие расходы по покупке дозволяется списывать сразу, не растягивая на будущие периоды.
  3. Если приобретаемое ОС относится к инвентарю (по классификатору основных фондов ОК 013-2014), амортизацию по нему можно начислить сразу при постановке на баланс.

Источник: http://assistentus.ru/osnovnye-sredstva/prodazha/

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Источник: https://amozhnoli.ru/mozhno-li-prodat/mozhno-li-prodat-os-nizhe-ostatochnoj-stoimosti

Продажа ос ниже остаточной стоимости налоговые последствия

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов? При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной (восстановительной).

Вопрос №2. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам.

И так до завершения года. Вопрос №3. Как начисляется НДС и определяется налоговая база, если продавец объекта работает на ЕНВД? НДС включается в начальную стоимость.

В случае реализации актива, база налога равняется разнице продажной и остаточной стоимости.

Продажа основного средства по цене ниже остаточной

Стороны сделки могут быть в связи с участием одной из них в капитале другой, с учетом степени влияния на принятие управленческих решений, а также по другим критериям.

* Принцип сопоставления доходов В основу налогообложения между заложен принцип сопоставления доходов, фактически полученных по сделке, с доходами, которые организация могла бы получить, если бы аналогичная сделка совершалась с лицом, не являющимся взаимозависимым.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.

Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

66 Налоговый кодекс не дает налоговикам права оценивать, насколько эффективно налогоплательщик управляет капиталом, а потому понятие «экономическая обоснованность расходов» нужно рассматривать через направленность расходов на получение доходов

и в примере с яблоками расходы на приобретение товаров были экономически обоснованны, ведь, во-первых, приобрели их не для благотворительной акции, а собирались успешно, с прибылью, продать.

другое дело, что обстоятельства несколько изменились и сейчас гораздо важнее высвободить замороженные в неудачной партии яблок оборотные средства. а во-вторых, доходы все-таки получили, ведь выручка какая-никакая есть> НДС, организации

Отрицательный результат реализации основного средства

Вернемся к ст.

268 НК РФ. Согласно п. 1 данной нормы при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции: – на остаточную стоимость имущества, определяемую в соответствии с п.

1 ст. 257 НК РФ (пп. 1 п. 1); – на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности, на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1). Согласно п. 3 ст.

268 НК РФ если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги

— показана первоначальная стоимость объекта; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91 250 000 руб.

— показана выручка от реализации объекта; ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 38 135 руб.

В налоговом учете в мае 2011 года убыток не сформирован, поэтому появляется проводка: ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 27 627 руб.

(138 135 руб. х 20%) руб. — показан отложенный налоговый актив (ОНА). Далее, начиная с июня 2011 года, бухгалтер станет списывать убыток в налоговом учете равными долями на протяжении 20 месяцев (30 — 10). Таким образом, сумма ежемесячного «налогового» убытка составит 6 906,75 руб.(138 135 руб.: 20 мес.).

Продажа по цене ниже остаточной стоимости

НДС Реализация организацией ТС на территории РФ (в том числе физическому лицу) является объектом обложения НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146, ст. 39, п. 3 ст.

Организация (продавец) дополнительно к цене реализуемого товара обязана предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС (ст.

168 НК РФ). В связи с этим подразумевается, что согласованная сторонами стоимость, указанная в договоре, должна включать в себя НДС. При этом если из договора не следует, что НДС включен в стоимость товара (ТС), сумма

Продажи ос при усн по цене ниже остаточной стоимости

Как указано в вопросе, организация (продавец) и покупатель по рассматриваемой сделке купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами.

Следовательно, цена реализации ТС, указанная в договоре купли-продажи, признается рыночной, если налоговым органом не будет доказано обратное (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс. руб.).ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

Контировки для отображения продажи рабочей станции по меньшей цене, чем ОСТ Описание ДТ 01, КТ 01 Аннулирование первоначальной стоимости рабочей станции ДТ 02, КТ 01 Аннулируется зачисленная амортизация ДТ 62, КТ 91-1 Доход продавца от продажи ДТ 91-2, КТ 68 Зачисление НДС ДТ 91-2, КТ 01 Аннулируется ОСТ рабочей станции ДТ 91-2, КТ 60 Аннулируются траты ООО «Прокси», понесенные в связи с продажей рабочей станции (по доставке) ДТ 99, КТ 91 Ущерб ООО «Прокси» от продажи станции ДТ 09, КТ 68 Образование в бухучете ООО «Прокси» отложенного налогового актива ДТ 68, КТ 09 Ежемесячное списание ущерба в налоговом учете равными частями Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1.

Как списать остаточную стоимость при реализации ниже остаточной стоимости основных средств

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

  • Консультация юрста
  • Статьи

Необходимо указать следующие данные: сумму убытка от реализации амортизируемого имущества и сумму расходов, списанных в издержки в данном отчетном периоде. Данные от реализации имущества заполняем в листе 02, а также приложениях 1 – 3 к этому листу.

Для начала следует заполнить строки 010 – 060 и 340 – 360 в приложении 3, а именно: – по строке 030 — отражаем сумму выручки от реализации ОС – по строке 040 – пишем остаточную стоимость реализованного ОС и расходы, связанные с его реализацией; – по строке 050 показываем прибыль, а по строке 060 – убыток от реализации ОС.

Показатели строк 030, 040 и 060 дублируются соответственно в строках 340, 350 и 360 приложения 3 к листу 02. А уже их этих строк они переносятся в лист 02 и приложения 1 и 2 к этому листу.

Внимание

НДС с выручки Дебет 10 «Запчасти» — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 12 000 руб. – оприходованы запчасти от погрузчика 10 декабря 2016 г. Дебет 51 — Кредит 62 – 141 600 руб. – перечислены денежные средства за проданный погрузчик 5.

выручка за реализованное ОС (в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС);

  • расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учете)
  • расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д.)
  • в налоговом учете во внереализационные доходы, возможно, придется включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п. 9 ст.
  • ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

    • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
    • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
    • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
    • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
    • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

    Оценка необоротных активов Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

    Prednalog.ru

    Важно

    Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.
    При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

    Как отразить продажу основного средства в учете на осно

    Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов? При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной (восстановительной). Вопрос №2.

    Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу.
    Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам. И так до завершения года. Вопрос №3.

    Как начисляется НДС и определяется налоговая база, если продавец объекта работает на ЕНВД? НДС включается в начальную стоимость.
    В случае реализации актива, база налога равняется разнице продажной и остаточной стоимости. Если оба показателя одинаковы, то база по НДС не определяется.

    Если актив был куплен до применения ЕНВД, в его первоначальную цену НДС не включался. Тогда при продаже ОС нужно начислять НДС с продажной стоимости.
    Вопрос №4.

    Реализация основных средств

    ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс. руб.).ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

    Контировки для отображения продажи рабочей станции по меньшей цене, чем ОСТ Описание ДТ 01, КТ 01 Аннулирование первоначальной стоимости рабочей станции ДТ 02, КТ 01 Аннулируется зачисленная амортизация ДТ 62, КТ 91-1 Доход продавца от продажи ДТ 91-2, КТ 68 Зачисление НДС ДТ 91-2, КТ 01 Аннулируется ОСТ рабочей станции ДТ 91-2, КТ 60 Аннулируются траты ООО «Прокси», понесенные в связи с продажей рабочей станции (по доставке) ДТ 99, КТ 91 Ущерб ООО «Прокси» от продажи станции ДТ 09, КТ 68 Образование в бухучете ООО «Прокси» отложенного налогового актива ДТ 68, КТ 09 Ежемесячное списание ущерба в налоговом учете равными частями Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.