Как показать вычет по онлайн кассам 18 000 рублей в декларации по ЕНВД

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу, если вы — ИП на патенте

Налоговый вычет за онлайн-кассу — это 18 000 ₽, которые государство возвращает предпринимателю. Это называется «налоговым вычетом», потому что государство не выдает бизнесмену деньги, а вычитает из суммы налога. Вы получаете не деньги, а разрешение платить меньше налогов, пока не компенсируете всю сумму. Вот смотрите.

Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Бизнесмен купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽.

По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽.

Так бизнесмен возместил расходы на кассу.

0 ₽ стоит Эвотор 7.2, если получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это компенсация затрат на онлайн-кассу. Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники. Но сколько бы вы ни потратили, государство возместит не больше 18 000 ₽ за одну кассу.

Кто получает вычет

Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. В этой статье мы расскажем про предпринимателей на патенте, а про ЕНВД — в следующий раз.

Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Меньше времени у бизнесменов в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Опоздавшие вычет не получат.

Бизнесмен на патенте получит вычет, только если подаст документы до конца налогового периода 2019 года. Но если предприниматель работает в сфере торговли или общепита и нанимает сотрудников, он может получить вычет только за налоговый период 2018 года — придется поторопиться.

Деньги вернут только тем, кто купил новую кассу или модернизировал старую. Если купили кассу с рук, вычет, скорее всего, получить не удастся.

Как получить вычет

Бизнесмен должен подать заявление в налоговую — в свободной форме или на специальном бланке. Заявление примут только на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Пока что подавать заявление в электронной форме нельзя (письмо налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

Скачайте бланк заявления, который разработали налоговики

До апреля специального бланка не было, поэтому работники компании подготовили для своих клиентов заявление в свободной форме. Бизнесмены могут и сейчас подавать такие заявления, если не хотят заполнять бланк. В заявлении обязательно указать (ст. 2 Закона 349-ФЗ от 27.11.2017):

1. ФИО предпринимателя.
2. ИНН.
3. Номер и дату патента.
4. Сроки уплаты налога, который бизнесмен уменьшает.
5. Сумму, на которую предприниматель уменьшает налог.
6. Модель и заводской номер онлайн-кассы, за которую бизнесмен получает налоговый вычет.
7. Сумму расходов на кассу.

Скачайте образец заявления в свободной форме

Кроме заявления потребуются документы:

1. Копия патента.
2. Копия карточки регистрации онлайн-кассы.

Налоговики проверяют заявление в течение 20 дней — решают, давать вычет или нет. Если инспектора что-то смутит, он попросит уточняющие данные.

Первый клиент, которому компания помогала с документами, получил ответ налоговой в конце марта. По условиям патента за год он должен был заплатить 12 528 ₽ налога.

Пока налоговики не пересчитали сумму налога, но сказали, что эти деньги платить не нужно.

В двух случаях инспектор попросил копию накладной на кассу

Если вопросов по документам нет, инспектор одобрит вычет. Бизнесмен узнает об этом из письма, которое налоговики отправят по адресу регистрации ИП. Если спустя 20 дней бизнесмен не получит отказ, значит, налоговый вычет одобрили. Так представителям компании сказали сотрудники налоговой службы.

Такое письмо бизнесмен обнаружил в почтовом ящике — налоговики одобрили вычет

Мы не знаем всех возможных причин отказа, но налоговая точно не даст вычет, если бизнесмен:

• — зарегистрировал кассу раньше или позже срока;
• — подал заявление позже срока;
• — не указал в заявлении обязательную информацию;
• — не предоставил накладную, чек или другой документ, который запросил инспектор.

Подытожим

Если вы ИП на патенте и хотите получить налоговый вычет:

1. Вовремя зарегистрируйте кассу: с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

2.Подайте в налоговую заявление — составьте его в свободной форме или воспользуйтесь бланком налоговой. К заявлению приложите документы, отнесите их в налоговую или отправьте по почте.

3. Дождитесь ответа из налоговой. После проверки документов налоговики дадут вычет за кассу или откажут.

Источник: https://blog.evotor.ru/kak-biznesmen-na-patente-vernul-18-000-rublej-za-onlajn-kassu

Кассовая программа для автоматизации магазина розничной торговли LiteBox — оборудование для автоматизации розничного магазина, система учета продаж

Для бизнесменов, внедривших онлайн-кассу, предусмотрена льгота от Минфина. Она предоставляется в виде налогового вычета в размере до 18 000 рублей. Вместе с экспертом ответим на вопросы относительно новой льготы.

Эксперт

Галанина Ольга Николаевна, бухгалтер с 2005 года.

Что это за льгота

До 18 000 рублей можно сэкономить на налогах. Вычет предоставляется за каждую приобретённую онлайн-кассу. Это значит, что общая льгота примерно равна 18 000 р. х количество аппаратов. Но эта сумма возможна только при условии, что стоимость каждой ККТ будет больше либо равна 18 000 рублей.

Льгота может быть меньше — все зависит от цены приобретённого аппарата. Если покупать кассу типа Litebox 5 без ФН за 10 900 рублей, то сумма вычета будет составлять 13 800 рублей. Вычет не может превышать стоимость аппарата — такое требование Министерства.

А теперь — самое интересное. Если ваш налог меньше суммы вычета, то льготу можно разделить на части. Вернёмся к нашему примеру: если начислили налог 6000 рублей, а стоимость кассы 13 800 рублей, то льгота продлевается.

Она будет действовать до тех пор, пока не исчерпает себя.

Если в 1 квартале налог 6000 рублей, во 2 квартале — 7000 рублей (сумма 13 000 рублей — меньше стоимости кассы), то вы полгода не платите налог + получаете скидку 800 рублей на налог в следующем периоде. Это очень выгодно.

Но, к сожалению, льгота предназначена только для определённых категорий налогоплательщиков.

Кто имеет право на вычет

Льгота изначально задумывалась как помощь от государства. Её первое назначение — снизить размер налога. Поэтому она применяется для ИП следующих категорий:

“Например, выручка от продажи товара составляет 100 000 рублей. Сумма налога равна 6000 рублей. В таком случае предприниматель сможет не платить налог на протяжении 9 месяцев. Льгота повлияет на налоговую нагрузку, поэтому она применяется”, — поясняет эксперт.

Также льготу могут получить:

“В этом случае, — продолжает Ольга Галанина, — сумма налога для патентной системы налогообложения считается так: “сумма предполагаемого дохода за календарный год» * 6%. Вычет за внедрение онлайн-кассы снижает налоговую нагрузку, поэтому МинФин позволяет его учитывать.

Важно отметить: для ИП в сфере общепита и торговли льгота применяется только для аппаратов, зарегистрированных до 01.07.2018 г. Для остальных ИП на ЕНВД и ПСН вычет применяется, если они зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Хорошо, а когда вычет не применяется? Или все ИП могут получить льготу на налог? Давайте разберёмся!

Когда нельзя применять вычет

“Нужно помнить, что приобретение онлайн-кассы — это расход, связанный с ведением предпринимательской деятельности. Он учитывается при расчёте налогооблагаемой базы по системе “Доход минус расход”.

Например, мы говорим про ИП на УСН 15%. Они рассчитывают размер налога исходя из разницы доходов и расходов.

К примеру:
Получена выручка от продажи товара = 100 000 руб.
Расходы от предпринимательской деятельности (куплен товар для перепродажи = 50 000 руб.

+ куплена онлайн-касса 18 000 руб.) = 68 000 руб.

Налогооблагаемая база (100 000 — 50 000 — 18 000) = 32 000 руб.
Налог к уплате (32 000 * 15%) = 4 800 руб.

т.е. ИП на УСН 15% и так уменьшают налог к уплате в связи с покупкой онлайн-кассы.

А дважды вычитать стоимость ККТ нельзя — такое условие выставил Минфин”.

Что нужно сделать для получения льготы

Министерство финансов подробно разъясняет механизм получения льготы в письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@. Согласно ему, для получения льготы необходимо предоставить налоговую декларацию и пояснительную записку с указанием параметров ККТ.

Что нужно указать в налоговой декларации:

         — Наименование модели ККТ;

         — Заводской номер модели ККТ;

         — Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

         — Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

       — Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

      — Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

                                                                                                Образец пояснительной записки.

Смотрите образец в онлайн-версии “Консультант плюс”

Подготовьте также следующие документы:

• квитанции о приобретении ККТ;
• свидетельство о регистрации ИП;
• карточку регистрации кассового аппарата;
• уведомление о присвоении регистрационного номера онлайн-кассе (Получите и распечатайте его после регистрации ККТ на официальном сайте ФНС).

Случай из практики

Ольга Николаевна привела пример:

“Пётр занимается розничной торговлей. Для получения вычета ему необходимо предоставить только основные юридические документы и квитанции, подтверждающие приобретение ККТ.

После визита в налоговую Пётр заполняет декларацию с пояснительной запиской и отправляет в налоговую. Через несколько дней ему перезвонят и оповестят о том, что декларацию приняли, всё в порядке”.

Однако не всегда всё проходит радужно. Иногда налоговый орган принимает решение не в пользу предпринимателя — отказать ему в получении льготы.

В каком случае возможен отказ

“В 2017 году у меня ИП (пивом торговал) столкнулся с этим вопросом, — рассказывает эксперт. — Ему отказали, потому что с 1.09.2017 перешёл на другую систему налогообложения. Льгота ему не светит, потому что сумма расходов учтена по другой системе налогообложения. Такое требование министерства финансов”.

Чтобы было меньше случаев отказа, ответим на часто задаваемые вопросы.

Ответы на вопросы

Я смогу получить вычет только за одну онлайн-кассу?

Сколько касс, столько и вычетов можно заявить. На один ККТ приходится вычет в размере 18 000 рублей. “Аппаратов может быть несколько. Пропорционально рассчитывается сумма вычета. Например, если ИП использует 2 аппарата, то сумма 36 000 рублей.

При этом на каждый аппарат сумма вычета не более 18 000 рублей. И складывать их нельзя. Т.е. если за 1 аппарат вычли 10 000, а 8 000 осталось, то за 2 нельзя вычитать 18 000 + 8 000 = 26 000 рублей.

Сумма всегда не более 18 000”, — объясняет Ольга Галанина.

А если касса стоила дороже 18 тысяч рублей? Например, Litebox 5 с эквайрингом, без фискального накопителя, стоимость 27 900 руб. Что тогда?

Стоимость ККТ не влияет на размер выплаты. Если вы заплатили за ККТ большее 18 000, то разницу оплачиваете за свой счёт. Государство  компенсирует расходы только в пределах обозначенной суммы.

В сумму вычета входит только стоимость онлайн-кассы?

Если у меня уже есть касса, то смогу ли я получить вычет?

Деньги вернут тем, кто купил новую кассу или модернизировал старую. Если аппарат куплен с рук, то вычет на него не распространяется. Для получения вычета нужно предоставить документы, подтверждающие покупку оборудования (новой кассы или для модернизации старой).

Как скоро я смогу получить вычет?

Только в следующем налоговом периоде. Если предприниматель оказывает услуги, то он проводит расходы на приобретение онлайн-кассы в следующем году, а вычет получает в грядущем квартале. Не ждите выплаты в период подачи декларации — или её могут не принять.

Источник: https://litebox.ru/blog/online-kassy/vsye-o-nalogovom-vychete-18-000-rubley-za-vnedrenie-onlayn-kassy-/

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

Вычет по ЕНВД при приобретении ККТ нового образца (с возможностью онлайн-отправки данных в ФНС и со встроенным фискальным накопителем) стал доступен предпринимателям после внесения дополнений в ст. 346.32 НК РФ (закон от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ).

Эта льгота призвана минимизировать издержки предпринимателей, связанные с переходом на онлайн-кассы. Норма распространяется только на физических лиц со статусом ИП, и не действует в отношении юридических лиц. Вычетом могут воспользоваться субъекты хозяйствования, которые работают на ЕНВД или патенте.

Первые применяют льготу путем корректировки суммы к уплате в декларации, вторые подают заявление в ФНС.

Вычет по ККТ для ЕНВД

Льгота может быть оформлена предпринимателями, применяющими в своей деятельности ЕНВД. Какие ключевые условия для реализации права на вычет необходимы:

• онлайн-касса должна стоять на учете в ФНС;
• онлайн-касса должна быть зарегистрирована в интервале дат между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2019 года (если ИП работает в общепите, эти сроки для него будут актуальны при условии, что нет наемных работников);
• в общепите и торговле предприниматели, использующие наемный труд, могут применить вычет по ККТ для ЕНВД, если оборудование было поставлено на учет в промежутке времени между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2018 года.

Размер льготы ограничен 18 000 руб. В эту сумму могут быть заложены траты на:

• покупку онлайн-кассы;
• приобретение фискального накопителя;
• оплату сопутствующих услуг по вводу в эксплуатацию нового кассового оборудования;
• выполнение работ по модернизации действующих кассовых аппаратов.

Лимит по сумме рассчитан на одну ККМ. К примеру, если предприниматель приобрел 10 кассовых аппаратов, налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД будет равен 180 000 руб. (18 000 х 10).

Стоимость кассы может оказаться ниже, чем законодательное ограничение по льготе – в этом случае возместить можно будет только фактическую стоимость оборудования. Если издержки больше вычета, компенсировать можно 18 000 руб.

с каждой единицы техники, остальной расход останется непокрытым.

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ возможно по результатам налоговых периодов 2018 и 2019 годов (для ИП с работниками, занимающимися торговлей или общепитом – за периоды 2018 года).

Льгота может быть заявлена не ранее квартала, в котором было поставлено на учет приобретенное оборудование.

Если за один квартал перекрыть всю сумму вычета налоговыми обязательствами не удалось, его остаток разрешено переносить на следующие кварталы в пределах срока применения вычета.

Когда применяется плательщиком ЕНВД вычет ККТ, ограничение 50% по уменьшению налога к уплате актуально только в отношении страховых взносов ИП с работниками, но не вычета на ККТ. Это подтверждается числовым примером из Письма ФНС от 19.04.2018 г. № СД-4-3/7542@.

В 1 квартале 2018 года предприниматель с работниками приобрел 2 кассовых аппарата:

• один ККТ стоил 22 000 руб.;
• второе устройство было оплачено по цене 15 600 руб.

В 1 квартале ИП заплатил страховых взносов на сумму 12 000 руб., рассчитанная сумма налога составила 27 000 руб. Как должно быть произведено уменьшение налога по ЕНВД на ККТ:

1. Сначала налоговые обязательства корректируются на величину издержек по страховым взносам. От общего размера обязательств отнимается сумма взносов, остаток равен 15 000 руб. (27 000 – 12 000). В этой ситуации совокупный объем страховых взносов оказался меньше 50% налоговых обязательств, значит, зачесть можно всю их сумму.
2. На следующем этапе корректируется остаток налога к уплате на вычет по ККТ. По каждому устройству можно заявить к возмещению не более 18 000 руб. и не больше фактического размера издержек. То есть по первому ККТ можно воспользоваться максимальной льготой – 18 000 руб., по второму устройству – 15 600 руб. (по фактической цене оборудования), общая сумма вычета равна 33 600 руб. (18 000 + 15 600).
3. В первом квартале уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ будет осуществлено в сумме 15 000 руб. После произведенных вычетов, налога к уплате за 1 квартал не будет (27 000 – 12 000 – 15 000 = 0), а остаток льготы по ККТ перейдет на 2 квартал 2018 года в сумме 18 600 руб. (33 600 – 15 000).

Применяем при ЕНВД вычет по ККТ: документы

Для оформления вычета предприниматель должен подать в налоговый орган декларацию по вмененному налогу, в которой будут показаны расходы на приобретение или модернизацию кассового оборудования.

Сумма льготы, заявленная в декларации, должна быть обоснованной, поэтому к отчетности прикладываются документы, подтверждающие объем понесенных затрат (соответствующие платежные документы, чеки, копии техпаспортов ККТ, сертификата о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции).

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovyy-vychet-za-kkt-ip-na-envd

Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы

Как известно, некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут вычесть затраты на внедрение онлайн-касс из своих налогов. Заявлять вычет можно с начала 2018 года. В этой статье вы найдете полную информацию о применении этого вычета.

Кто может воспользоваться

Налоговый вычет предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или патентной системе. Организации заявить вычет на ККТ не могут, равно как и ИП, применяющие основную или упрощенную систему налогообложения.

Чтобы воспользоваться вычетом, должны исполняться такие условия:

1. ИП должен применять кассу, включенную в перечень, опубликованный на сайте ФНС. Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2017 года.
2. Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2017 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2018 года. Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2019 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.
3. Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки». Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке». В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.

Размер вычета

Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя. То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:

• 18 000 рублей на первую кассу;
• 15 000 рублей — на вторую.

В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.

Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду. Так вот, арендная плата за кассу как сервис не входит в перечень затрат, которые можно принять к вычету из налога ИП.

Вычет у ИП на ЕНВД

Налог, который предприниматель уплачивает на ЕНВД, он может уменьшить на сумму вычета за ККТ вплоть до нуля. Причем эту сумму, в отличие от страховых взносов, можно переносить.

Таким образом, предпринимателю выгодно сначала уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных в период страховых взносов, а полученный результат уменьшить на вычет за внедрение кассовой техники.

Если же вычет в эту сумму не помещается, лишнюю его часть можно перенести на следующий квартал.

Поскольку специальных полей для указания затрат на внедрение кассовой техники в отчете нет, эти суммы не указываются. Однако к декларации нужно приложить пояснительную записку, в которой отразить расходы, вошедшие в вычет. Эти расходы должны быть учтены при исчислении показателя строки 040 раздела 3 декларации.

Поясним на примере. ИП на ЕНВД внедрил два кассовых аппарата. Расходы составили:

• на первый аппарат — 16 045 рублей, к вычету принимается вся эта сумма;
• на второй аппарат — 33 000 рублей, из них к вычету могут быть приняты 18 000 рублей.

ИП исчислил налог в сумме 60 523 рубля. Эту сумму он уменьшил на суммы уплаченных страховых взносов:

• за себя — в размере 8 096 рублей;
• за своих сотрудников — 22 054 рублей.

Делаем расчет:

1. 60 523 — (8 096 + 22 054) = 30 373 рублей. Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.
2. Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
3. Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал. Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом:

Раздел 3 отчета по ЕНВД

А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации:

Образей пояснения о сумме вычета по ККТ

Вычет у ИП на ПСН

ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.

Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:

• ФИО и ИНН предпринимателя;
• модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
• сумма расходов, которые уменьшают налог.

Для уведомления налогового органа проще всего воспользоваться той же формой пояснительной записки, которую ФНС предложила для плательщиков ЕНВД. На следующем изображение приведен пример такой формы. Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить:

После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму. Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут. В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена.

Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля. Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.

Рекомендуем прочитать статью, в которой даны ответы на некоторые практические вопросы о возможности применения вычета на ККТ.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/instrukciya-dlya-ip-kak-primenyat-vychet-na-onlajn-kassy

Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер — Эльба

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

• кассы и фискального накопителя,
• кассовой программы,
• сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
• модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2018 года. Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.

3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1.

Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации. В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 15.05.2019

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

• Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
• Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
• Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
• Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
• Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
• Ветеринарные услуги.
• Сдача в аренду мест на автостоянках.
• Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
• Сдача в аренду жилья.
• Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
• Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2018 году равен 1,868, в 2019 году — 1,915.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.

 ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость.

Решили, что применять ЕНВД выгодно? Читайте статью о том, как перейти на ЕНВД.

Статья актуальна на 07.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/273

Налоговый вычет за кассу в 2019 году

Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

Кто может получить вычет в 2019 году?

Для ИП на ЕНВД и патенте, которые:

1. заключили трудовые договора с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
2. ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Срок получения был ограничен 2018 годом. Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля прошлого года, и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

1. работают в торговле и общепите без наемных работников;
2. ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
3. зарегистрируют ККТ в ФНС до 1 июля.

Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могут работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

При расчете компенсации можно учесть траты на:

• покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
• фискальный накопитель;
• программное обеспечение;
• работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

Общие правила использования

Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД

ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.

Пример:

Ежеквартальный налог = 10 000 рублей

Затраты на кассу = 30 000 рублей

Доступный размер компенсации = 18 000 рублей

Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.

В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:

• общую траты = 30 тыс. рублей
• сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

Таким образом налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

https://www.youtube.com/watch?v=6THLi7TSRQg

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Часто задаваемые вопросы

ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

Источник: https://ecp-tandem.ru/stati/128-nalogovyj-vychet-za-kassu-v-2019-godu

Как получить вычет за онлайн-кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон 54-ФЗ

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Закон 349-ФЗ — о праве на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

Реестр касс на сайте налоговой

• использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
• зарегистрировать аппарат в определенные сроки.

По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

• ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
• ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
• ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

Вычет на вмененке

Письмо налоговой с рекомендованной формой декларации

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию:

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

Как оформить вычет на патенте

Источник: https://delo.modulbank.ru/sales/vychet