Как перейти на ЕНВД с 2016 года

Как перейти на ЕНВД?

16.08.2017

«Заплати налог в казну и спи спокойно. На вокзале, лавочке…» — хорошая шутка, но страшный сон для бизнесменов. Чтобы заниматься предпринимательством законно, платить налоги, но при этом иметь хорошую прибыль, нужно грамотно подойти к выбору режима налогообложения.

Возможно, стоит задуматься о том, чтобы написать заявление о переходе на ЕНВД. Вмененка откроет новые возможности сохранения прибыли для бизнесменов.

При максимальном доходе можно оплачивать минимальный налог. И это будет законно: налоговики учитывают при вмененке только предполагаемый доход, а уж сколько вы заработали на самом деле их не интересует. По этой причине не требуется вести учет доходов и расходов, а это экономит массу времени и сил.

Кому выгодно поменять режим налогообложения на ЕНВД

По вмененному налогу выгодно работать представителям среднего и малого бизнеса:

— магазины, которые торгуют в розницу;

— пункты общественного питания;

— бизнесмены, которые предлагают населению бытовые услуги (химчистки, парикмахерские).

— ветеринарные клиники;

— службы такси (если машин в автопарке не более 20 штук);

— автомойки, СТО;

— рекламные агентства и пр.

ЕНВД – привлекательный режим налогообложения, но доступен не всем. 

Для начала убедитесь со стопроцентной точностью, что в муниципальном округе, где осуществляется ваша деятельность, введен режим ЕНВД, и в списке есть ваш вид деятельности. Если не введен, то увы – придется довольствоваться другим режимом или переводить бизнес в другой регион.

Также не имеют права работы по данному типу налогообложения:

— организации и предприятия с количеством сотрудников более сотни человек;

— компании с долей юрлиц в уставном капитале 25% и более.

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года? В большинстве случаев можно, но обо всем по порядку.

Переход на ЕНВД с ОСНО

В течение пяти дней после начала применения режима нужно подать в ИФНС заявление на ЕНВД. Это можно сделать в любое время, ждать начала нового года не нужно.

Для предпринимателей и ООО форма для заполнения будет отличаться. В первом случае необходимо внести данные в форму ЕНВД-2, а во втором – в форму ЕНВД-1.

Подавать документы нужно с учетом размещения бизнеса.

Исключение сделано для развозной, разносной розничной торговли, а также для рекламы на транспорте. В этих случаях вставать на учет как плательщик ЕНВД нужно в своей налоговой по месту регистрации.

Обратите внимание – переходя на ЕНВД вы не отказываетесь полностью от ОСНО, потому что на вмененку переводится не налогоплательщик, а только вид деятельности. Если весь бизнес будет только на ЕНВД, то про ОСНО, налоги и отчеты по нему можно не вспоминать. Но если пройдет хоть одна операция, не относящаяся к деятельности по ЕНВД, вы будете обязаны заплатить налоги и отчитаться как при ОСНО.

Кстати, у чиновников неоднозначная позиция по поводу того, нужно ли отчитываться по ОСНО, если в регистрационных документах заявлены и другие виды деятельности, но фактически работа ведется только по ЕНВД.

Минфин считает, что не нужно, а вот в письмах налоговиков встречается иное мнение. Будет нелишним связаться со своей налоговой и уточнить этот вопрос. Зато сюрпризов потом не будет и спать сможете спокойно.

Заявление о переходе на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2018 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

• заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
• уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

• заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2018 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2018 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

• Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2018 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2017-godu

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Российское налоговое законодательство даёт возможность выбора системы, по которой ваше предприятие будет облагаться налогом.

Система ЕНВД среди предпринимателей и юридических лиц очень распространена. Поэтому многие ИП и организации желают на него перейти.

Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД начинается с заполнения заявления по установленному образцу и его подачи в налоговую службу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности. Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством.

Важной концепцией такого сбора является установление единого налога. Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

• налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
• для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
• налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
• налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Интересный факт: правительство продлило действие ЕНВД до 2021 года. После этого планируется отмена системы.

Схема расчёта ЕНВД довольно проста, поэтому к ней прибегают многие предприниматели, чей доход имеет предсказуемый характер

А также стоит отметить, кто имеет право использовать данный налоговый режим, а кто нет. Итак, условия для введения вменённого налога:

• число работников компании менее ста человек;
• суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

• фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
• компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;
• компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.

Помимо этого, стоит посмотреть на основные виды деятельности, которые попадают под использование данной налоговой системы:

• ветеринарные и другие услуги бытового характера;
• техническое обслуживание, ремонтные работы, мойка транспорта;
• организация стояночных мест;
• торговля в розницу;
• фирмы, специализирующиеся на общественном питании. При этом площадь используемого помещения не должна превышать 150 кв.м;
• наружная реклама. Под эту категорию попадает и реклама на автомобилях;
• аренда.

Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО

Начнём с подробной пошаговой инструкции перехода на ЕНВД при учреждении нового предприятия и постановке на учёт в ИФНС. Первый шаг — регистрация ИП или ООО в налоговых органах. За этим следует написание и подача заявления.

Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Как только предприятие начнёт свою деятельность, следует не позднее пяти дней заполнить и предоставить в двух экземплярах соответствующее заявление.

Форма для юридических лиц называется ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-2. В нём обязательно указывается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Если компания ведёт деятельность там, где зарегистрирована, КПП ставится как в свидетельстве о постановке на учёт, а если в другом месте — только с цифрами 35.

Скачать бланки можно на сайте Федеральной налоговой службы по ссылкам:

Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений

Установленная форма бланка для перевода предприятий на ЕНВД Форма ЕНВД-1 заполняется на предприятие и подписывается руководителем Установленная форма бланка ИП, желающих перейти на ЕНВД Форма ЕНВД-2 заполняется и подписывается индивидуальным предпринимателем На бланк заявления ставится печать предприятия В приложении к заявлению указываются виды деятельности и места их осуществления

Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС

Подают заявления в налоговое ведомство по месту осуществления деятельности. То есть по адресу нахождения для юридических лиц, по месту жительства для индивидуальных предпринимателей. Это предусматривается, когда ваш бизнес акцентируется на следующих услугах:

• розничная торговля посредством развоза, разноса;
• реклама на автомобилях;
• транспортировка грузов и пассажиров.

Это важно: ведение бизнеса в нескольких районах муниципального образования не обязует вставать на учёт во всех ИНФС. Однако на налоговый учёт ставятся обособленные подразделения (точка с постоянным рабочим местом по адресу, отличному от головного предприятия).

А также следует подготовить свидетельство о регистрации юридического лица или ИП, свидетельство о постановке на учёт в ИНФС, личный паспорт.

Далее следует ждать получения уведомления, которое будет подтверждать регистрацию. Оно выдаётся не позднее пяти дней со дня подачи заявления.

Переход на ЕНВД начинается с подачи заявления в местное отделение налоговой службы

С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний

Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.

Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.

Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя. Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения. Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.

Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.

Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД

Первый шаг — подать заявление. В зависимости от правовой организации это может быть форма ЕНВД-1 или ЕНВД-2. В заявлении укажите о переходе на налогообложение в виде вменённого дохода. Дата, указанная в заявлении, будет считаться началом действия вменённого налога. Далее нужно встать на налоговый учёт по местонахождению как плательщик по системе ЕНВД.

Законом не предусмотрен период перехода отчётов с УСН на ЕНВД во время выплаты НДС. Поэтому следует закрыть все отчётности по данному налогу. Соответственно после официальной постановки на учёт, все облагаемые налогом расчёты будут высчитываться по ЕНВД.

Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт

Налоговый кодекс предполагает постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности по системе ЕНВД. Если это время просрочено, с вас могут взыскать штраф в размере 10 тыс. рублей.

Переход на ЕНВД — дело добровольное. Принудительно не могут на него перевести или снять. Однако предприниматель имеет право отказаться от этой системы и перейти на другую. Сделать это можно путём подачи заявления.

: пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)

Переход с любой системы налогообложения на ЕНВД не будет сложным. Более того, зачастую фирмы стараются (если возможно) перейти именно на эту систему — для бизнеса с предсказуемо высоким оборотом это гарантирует уменьшение выплат. Документов для постановки не требуется много, а последующие отчёты в налоговые органы будут гораздо легче в своём исполнении.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/osobennosti-perehoda-na-envd-v-2017-godu.html

Особенности применения ЕНВД в 2017 году

Налог по вменённому доходу рассчитывается самостоятельно и является фиксированным до изменений в деятельности субъекта налогообложения. По сути, ЕПВД близок к патентному налогообложению ИП, без необходимости платить налог авансом. В сравнении с другими системами НО, вменённый доход выглядит достаточно привлекательно.

Кому можно оформить ЕНВД

Применение налогообложения по вменённому доходу является добровольным, принудительный перевод не практикуется. Но для каждого бизнеса следует просчитывать несколько вариантов. Для ЕНВД существуют определённые критерии, которым должен соответствовать плательщик налогов по данной схеме:

1. Вид деятельности компании по ОКВЭД-2 должен содержаться в перечне видов деятельности, разрешённых к применению ЕНВД, определённых в главе 26.3 Налогового кодекса. Чтобы узнать свой номер по ОКВЭД, следует воспользоваться справочником — классификатором ОКПД-2.
2. Количество сотрудников компании не должно быть больше ста человек.
3. Количество единиц транспорта для перевозчиков не должно превышать 20 единиц. Для торговых площадей установлен лимит в 150 квадратных метров, а для гостиничного сервиса 500 м2 сдаваемых площадей.
4. При прекращении деятельности нужно в течение пяти дней обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган ФНС. В противном случае налог по ВД будут продолжать начислять, поскольку нулевая декларация данной системой не предусмотрена.

Для различных сфер деятельности установлены свои ограничения по применению ЕНВД.

: упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать

Порядок расчёта фиксированного налога по ВД не изменялся с момента принятия второй части налогового кодекса от 5 августа 2000 года (№117 ФЗ).

ЕНВД равно произведению базовой доходности, её физического показателя и двух коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность является фиксированной и принимается из ст. 346.29 НК (таблица). По этой же таблице можно судить о доходности бизнеса в различных областях. Наиболее доходными оказались автосервис, выносная розничная торговля и услуги по сдаче имущества и земли в аренду. В этих отраслях низкий порог входа в бизнес и умеренно высокая конкуренция.

Все показатели БД приводятся на расчётную единицу (число работников, количество точек, объектов или торговая площадь).

К1 – т. н. дефлятор — коэффициент, вводящий поправку к базовой доходности на уровень инфляции. Устанавливается на государственном уровне. На протяжении трёх лет значение К1 не изменялось. На 2017 год К1 утверждён на уровне 2015–2016 годов и составляет 1,789 (ст. 11 ФЗ-401 от 30.11.2016 г.).

К2 — корректирующий коэффициент регионального значения. Может изменяться от 0,005 до 1. Утверждается на местном уровне. К2 позволяет регулировать доходность востребованных отраслей для экономики местного значения.

Применением К2 данный вопрос можно было бы урегулировать, но на местах это учитывается крайне редко.

Налоговая ставка ЕНВД по всем регионам России составляет 15% и в 2017 году не изменялась.

Если компания или предприниматель работает по ЕН не целый месяц, то ВД рассчитывается по факту. Через дневную налоговую базу: ЕНВД за месяц делится на число календарных дней в месяце и умножается на фактическое число дней применения налога.

В 2017 году форма декларации по вменённому доходу несколько изменена. Это вызвано тем, что функции сбора социальных взносов передали из пенсионного фонда в ФНС. Возможно уменьшение налога по ВД за счёт вычета социальных взносов. Для ИП — на 100%. А для ИП-работодателей до 50%. Приказ № ММВ-7–3/574@ от 19.10.2016 года изменил раздел 3 декларации по ЕНВД.

Сроки подачи декларации и уплаты налога не изменились. До 20–25 числа следующего месяца за отчётным кварталом.

Новая редакция раздела 3 (расчёт суммы единного налога на вмененный доход за налоговый период)

Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

ЕНВД с 2013 года является добровольным. Для применения данного налогообложения требуется обратиться с заявлением по месту регистрации компании или ИП.

Регистрация нового субъекта

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности порядок использования ЕНВД общий для всех. Независимо от формы собственности: ООО или ИП. Для того чтобы определиться с налогами, предприятию или ИП даётся 30 дней. После этого автоматически применят общую систему с вычетом НДС.

Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения

Для перехода на ЕНВД с иной формы налогообложения нужно учитывать две составляющие: условия применения вменённого дохода и условия отказа от старого способа уплаты налогов.

Плодить компании на разных системах налогообложения можно, но это усложняет ведение бухгалтерии. Разрешается в пределах одной фирмы или ИП вести дела по нескольким схемам оплаты налогов. Учёт расходов и доходов в этом случае ведётся раздельно.

Для перехода на ЕНВД с ОСН ограничений по времени нет. Это можно сделать в любой рабочий день, обратившись с заявлением в ФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

Рекомендуется осуществлять такой переход с начала нового налогового периода — со следующего календарного года, а не с середины.

Для ИП, работающего на патентной системе, переход возможен и целесообразен по завершении срока действия патента.

Обособленные подразделения

Подразделения, где оборудовано хотя бы одно рабочее место и находящиеся по адресу, отличному от юридического, подлежат постановке на налоговый учёт, им присваивается собственный КПП. Если этого не сделано, может быть выписан штраф.

Подразделение не может быть переведено на ЕНВД самостоятельно. Обособленные подразделения, в том числе филиалы и представительства, применяют ту же систему налогообложения, что и главное предприятие.

Следовательно, при переводе заявление подаётся и на них.

Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Заявление подаётся по месту регистрации предприятия или ИП в налоговом органе. Вместе с ним — свидетельство о регистрации и о постановке на налоговый учёт, паспорт лица, подающего документы.

Министерством юстиции России 19 февраля 2013 года за N 27198 зарегистрирован приказ ММВ 7–6/941@ от 11.12.2012 об утверждении форм и форматов заявлений по ЕНВД. В соответствии с этим приказом, заполняются следующие формы заявлений о регистрации (перерегистрации плательщика ЕНВД):

• ЕНВД-1 — для постановки организаций на учёт;
• ЕНВД-2 — для постановки на учёт ИП;
• ЕНВД-3 — о снятии с учёта по ЕНВД организации;
• ЕНВД-4 — о снятии с учёта ИП.

Бланки можно скачать по ссылкам:

Образцы заполнения заявлений и приложения

Организации подают заявление по форме ЕНВД-1.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3245-perehod-na-envd-v-2017-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Чаще всего перейти на другую систему налогообложения можно только с нового года. Поэтому уже сейчас стоит проверить, выгодно ли вы платите налоги или пора что-то менять. Наша статья поможет разобраться в плюсах и минусах систем налогообложения для разных видов бизнеса.

Мы не будем рассказывать про общую систему налогообложения, так как она часто невыгодна для малого бизнеса. Приходится платить несколько видов налогов, в том числе и НДС, который всех пугает.

Поэтому ОСНО выбирают те, кто работает с крупными клиентами, для которых важен НДС. Остановимся на спецрежимах, распространённых среди ИП и небольших ОООшек: упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и патент.

Спецрежимы любят за то, что вместо нескольких сложных налогов, нужно платить один простой.

Порядок действий при выборе системы налогообложения

1. Посчитайте примерные доходы и расходы и подумайте, все ли расходы получится подтвердить документами.

2. Проверьте региональное законодательство, чтобы узнать о льготных ставках по УСН и о возможности применять ЕНВД или патент для вашего бизнеса.

3. Если вам подходит несколько систем налогообложения, посчитайте примерный налог по каждой из них и выберите наиболее выгодную.

Усн «доходы» — отлично подходит, если вы оказываете услуги

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников.

В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год.

УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина.

Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей.

Получается, за 2017 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

Усн «доходы минус расходы» — для интернет-магазинов, оптовой торговли и другого бизнеса с высокими затратами

Если расходы составляют значительную часть от доходов, платить налог со всего оборота становится невыгодно. Стоит подумать об УСН «Доходы минус расходы», чтобы платить налог с прибыли.

Ставка налога составляет от 5 до 15% — её устанавливают региональные власти. Например, в Москве ставка 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге 7%. Проверьте ставку в своём регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». При ставке 15% переход УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным при затратах от 70% в общем объеме доходов.

Учитывать при расчёте налога можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса: на закупку товаров, аренду офиса, зарплату сотрудникам, банковское обслуживание, оплату услуг и т.д.

Поэтому, если вы закупаете свитеры у соседской бабушки и без всяких документов, затраты на их покупку списать не получится.

Константин — индивидуальный предприниматель из Москвы на УСН «Доходы минус расходы», продаёт гироскутеры через интернет. За год через его счёт прошло 4 миллиона, из которых прибыль — 1 миллион рублей.

Остальные деньги он потратил на закупку товара у поставщика и другие мелкие расходы. В Москве ставка УСН 15%. Он заплатит 150 000 рублей налога и 64 990 рублей страховых взносов — итого 214 990 рублей.

На УСН «Доходы» он заплатил бы 240 000 рублей.

Как сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 6.

Шаблон заявления о смене объекта налогообложения

Как перейти на УСН «Доходы»/«Доходы минус расходы» с ЕНВД или патента

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 1.

Шаблон заявления о переходе на УСН

Откажитесь от ЕНВД, подав заявление до 13 января 2017 года включительно.

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ИП

Патент автоматически прекращает действовать после истечения срока, на который его получили.

Енвд — для кафе, розничных офлайн-магазинов и такси

Не применяется в Москве. Подходит для бизнеса, которые местные власти выбирают из статьи 346.26 Налогового кодекса. Проверьте, какой бизнес можно перевести на ЕНВД в вашем городе, на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

На ЕНВД сумма налога не зависит от доходов и расходов. На неё влияют показатели бизнеса: количество сотрудников, площадь помещения и т.д. Платить налог и отчитываться нужно каждый квартал.

ЕНВД за квартал = Базовая доходность х 3 x Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. Сейчас равен 1,798, но в думе рассматривают законопроект об его увеличении до 1,891.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Узнайте К2 для вашего бизнеса в местном законе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. С 2017 года ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

Годовой оборот 5 миллионов, а чистая прибыль за вычетом всех расходов — 1 миллион рублей. Налог ЕНВД 12 137 рублей за квартал. Засчёт страховых взносов за сотрудников, Оксана уменьшает налог наполовину и платит 6 069 рублей в квартал, т.е. 24 276 рублей в год.

Для сравнения — на УСН «Доходы минус расходы» она бы заплатила за год 70 000 рублей налога.

Как перейти на ЕНВД с УСН или патента

До 13 января 2017 года включительно подайте заявление, чтобы применять ЕНВД с начала года. Обращаться нужно в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Для некоторых видов бизнеса подавать заявление нужно в налоговую по месту регистрации:

• перевозка пассажиров и грузов;
• развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
• размещение рекламы на транспорте.

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ООО

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Патент автоматически перестанет действовать после истечения срока, на который вы его получили.

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на ЕНВД. Если доходы будут только от бизнеса на ЕНВД, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

Патент — для ИП, которые разрабатывают ПО, занимаются репетиторством, сдают квартиру

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из списка, утверждённого в регионе. Вы можете посмотреть его на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Сумма налога на патенте фиксированная и зависит от вида деятельности и периода, на который купили патент. Рассчитайте стоимость патента для вашего бизнеса через специальный калькулятор.

На патенте не нужно сдавать отчётность, достаточно заплатить налог и записывать доходы в книгу учёта доходов.

Разработчик Иван из Екатеринбурга открыл ИП. Годовой доход 800 000 рублей, а расходы небольшие. Иван сомневается между УСН «Доходы» и патентом. В Екатеринбурге стоимость патента для разработчика без сотрудников 13 500 рублей.

Ещё нужно заплатить страховые взносы 27 990 рублей. Поэтому в итоге Иван заплатит государству 41 490 рублей. На УСН «Доходы» он бы заплатил 48 000 рублей. Иван выбрал патент, так как он дешевле и отчётность сдавать не нужно.

Как перейти на патент с УСН или ЕНВД

Перейти с УСН на патент можно в любой момент, а с ЕНВД на патент — только с начала года. Чтобы перевести бизнес на патент с 1 января 2017 года, подайте заявление до 16 декабря 2016 года. Если ведёте бизнес в своём регионе,  отнесите заявление в налоговую по прописке. Если в другом, то заявление можете подать в любую налоговую в этом регионе.

Форма заявления на получение патента

Откажитесь от ЕНВД, подав до 13 января 2017 года заявление.

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ИП

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на патент. Если доходы будут только от бизнеса на патенте, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

Если вы хотите больше узнать о системах налогообложения, загляните в нашу справочную:

Как уменьшить сумму налога на УСН

Правила списания расходов на УСН

ЕНВД: кто может применять и сколько платить

ЕНВД: порядок перехода, сроки отчётности и снятие с учёта

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15648