Взносы на травматизм 2016 сроки уплаты

Страховые взносы в 2019 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• в Пенсионный фонд России (в ПФР);
• в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
•  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

1. Государственные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %

Основной тариф, без льгот	22	5,1	2,9	30	10
ИТ-организации	8	4	2	14	—
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны	8	4	2	14	—
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями	8	4	2	14	—
Участники проекта «Сколково»	14	0	0	14	—
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов	0	0	0	0	—
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта	20	0	0	20	—
Благотворительные организации на УСН	20	0	0	20	—
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	0,1	1,5	7,6	—
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	—
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	0,1	1,5	7,6	—
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию	8,0	2,0	4,0	14	—

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

• Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
• Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
• Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году

Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

• в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
• в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
• в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
• в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2019 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

Обязательным для всех ИП является:

• постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
• кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2019 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019 году следующие:

• Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
• Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
• Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

• для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности 

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование — 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

• в 2019 г. – на пенсионное страхование — 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
• в 2020 г.- на пенсионное страхование — 32 448 руб.; на медицинское страхование — 8426 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2019 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2019 году:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 г.:

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 году), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2019 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

• ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
• ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);

Источник: http://tbis.ru/nalogi/v-nashej-segodnyashnej-publikacii-vyyasnim-v-kakom-razmere-ustanovleny-vznosy-ip-za-rabotnikov-v-2015-g

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

• за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
• за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
• за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

• В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году

Большая часть изменений касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносов на «травматизм»). Кроме того, изменилась предельная база для начисления взносов в ФСС, увеличены размеры штрафов, а также изменены КБК для уплаты пеней и штрафов.

Пилотный проект

Пилотный проект ФСС России по прямым выплатам пособий по социальному страхованию территориальным органами фонда продлен на 2016 год постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2015 г. №1389.

С июля 2016 года к нему присоединяются Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области. Напомним, что для всех предприятий и организаций вышеуказанных регионов в ходе пилотного проекта изменяется система уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования.

По новой схеме страхователи должны уплачивать страховые взносы по обоим видам обязательного социального страхования в полном объеме.

Лимит взносов в ФСС в 2016 году

Постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. №1365 изменена предельная величина базы для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Теперь она составляет 718 тыс.

руб. (в 2015 году лимит по взносам был 670 тыс. руб.). С заработной платы в пределах лимита по взносам тариф взносов составляет 2,9%, свыше лимита взносы не начисляются. Напомним, что лимит по взносам не касается взносов на «травматизм». Они уплачиваются в полном объеме.

Штрафы по взносам в ФСС

С 1 января 2016 года штрафы за несдачу отчетности по форме 4-ФСС РФ рассчитываются одинаково как по закону о страховых взносах, так и по закону о страховании от несчастных случаев.

Штрафы начисляются в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Появился еще один вид штрафа. За несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде взыскивается штраф в размере 200 руб.

Напомним, что в электронном виде должны отчитываться организации и ИП, у которых численность работников превышает 25 человек. Такой же штраф в 200 руб.

будет грозить за непредставление в установленный срок документов, запрошенных фондом в ходе проверки, за каждый документ.

Сроки уплаты взносов в ФСС

Срок уплаты взносов на «травматизм» стал единым. Взносы уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за календарным, также, как и другие страховые взносы. Норма установлена Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. №394-ФЗ. Кроме того, унифицированы и другие нормы.

Расчетный и отчетный периоды для взносов на «травматизм» определяются в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ. Расчетный период – календарный год, отчетные периоды – квартал, полугодие и 9 месяцев.  

Датой осуществления выплат считается день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника, начисленных плательщиками страховых взносов. Порядок исчисления взносов на «травматизм» также производится по правилам статьи 15 закона №212-ФЗ. При обнаружении ошибок необходимо представить уточненку по взносам на «травматизм» в соответствии со статьей 17 закона №212-ФЗ.

Тарифы взносов в ФСС

Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносы на «травматизм») остались прежними (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. №362-ФЗ), как и тарифы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности.

Есть новшество для соцстрахования в связи с введением запрета на заемный труд.

Сторона, которая принимает работников по договору о предоставлении труда работников, должна передать страхователю – компании, которая временно предоставила своих сотрудников по этому договору, данные для определения страхового тарифа, надбавок, скидок при расчете взносов на «травматизм». При этом страхователь должны учитывать результаты спецоценки труда принимающей стороны, сведениями об основном виде ее деятельности и т.д.

Форма отчетности 4-ФСС РФ

За 2015 год действует прежняя форма отчетности 4-ФСС РФ, утвержденная приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчетности за первый квартал 2016 года будет применяться новая форма 4-ФСС РФ, которая пока не утверждена.

КБК для уплаты страховых взносов в ФСС

КБК при уплате взносов не изменились. Зато изменения внесены в коды бюджетной классификации для уплаты пеней и штрафов.

Все КБК по страховым взносам в ФСС в 2016 году

393 1 02 02090 07 1000 160	Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02050 07 1000 160	Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)
393 1 02 02090 07 2100 160	Пени по страховым взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02050 07 2100 160	Пени по страховым взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)
393 1 02 02090 07 3000 160	Штрафы по страховым взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02050 07 3000 160	Штрафы по страховым взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)

Сроки регистрации страхователей

Изменились сроки регистрации страхователей — физических лиц, заключивших с работником трудовой или гражданско-правовой договор. Они увеличены с 10 до 30 дней Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. №394-ФЗ. 

Об изменениях в пенсионном законодательстве в 2016 году можно прочитать здесь. 

Особенности заполнения формы 4 ФСС в 2016 году.

https://www.youtube.com/watch?v=bn_rrI9oOjE

Скачать форму 4 ФСС — 2016.

Источник: https://spmag.ru/articles/izmeneniya-v-uplate-strahovyh-vznosov-v-fss-v-2016-godu

Страховые взносы «на травматизм»: что изменилось с 2016 года

Порядок уплаты страховых взносов «на травматизм» определен пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).

Ранее эти взносы с зарплаты персонала следовало перечислять в срок, установленный для получения в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц.

Если же уплата взносов производилась на основании гражданско-правового договора, то деньги нужно было переводить в сроки, установленные отделением ФСС России по месту учета страхователя.

С 2016 года срок для перечисления взносов «на травматизм» стал единым: денежные средства нужно вносить не позднее 15-го числа месяца, следующего после месяца, за который начисляются взносы (вне зависимости от вида договора).

Если крайний срок уплаты взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст.

22 Закона № 125-ФЗ; здесь и далее приводятся ссылки на Закон № 125-ФЗ в редакции, которая действует с 1 января 2016 года).

Напомним, что аналогичный порядок уплаты установлен для пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ; далее — Закон № 212-ФЗ). То есть с 2016 года взносы «на травматизм» нужно платить в те же сроки, что и другие виды страховых взносов (см. «С 2016 года изменятся сроки уплаты взносов «на травматизм»»).

Комментируемая поправка начала действовать с 1 января 2016 года. Это означает, что взносы «на травматизм» за декабрь 2015 года следовало перечислить уже по новому правилу, то есть не позднее 15 января 2016 года.

Однако некоторые работодатели выплатили всю зарплату за декабрь в 2015 году, когда еще действовала прежняя норма. В этом случае декабрьские взносы «на травматизм» нужно было заплатить в декабре прошлого года. Такие страхователи впервые применят поправку при уплате взносов за январь 2016 года. Срок для их перечисления — не позднее 15 февраля.

Штраф за опоздание с отчетностью

Как известно, форма 4-ФСС (см. «Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2015 года: как изменился порядок ее заполнения») содержит разделы, в которых указываются данные по двум видам обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Соответственно, за несвоевременное представление формы 4-ФСС страхователю могут выписать штраф сразу по двум основаниям:

• за нарушение срока сдачи отчетности по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 46 Закона № 212-ФЗ);
• за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Ранее алгоритм расчета штрафа за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» зависел от того, на какой срок плательщик просрочил сдачу расчета (менее 180 календарных дней или более). С 2016 года период задержки не имеет значения, а штраф по двум основаниям рассчитывается по общему правилу.

Так, сумма штрафа по каждому основанию составит 5 процентов от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Данный штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

При этом общая сумма штрафа (по каждому основанию) за весь период опоздания не должна превышать 30 процентов от указанной суммы взносов, но не может быть менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ; см.

«С 1 января 2016 года изменится размер штрафа за неподачу в ФСС сведений по страхованию от несчастных случаев на производстве»).

Напомним, что в 2015 году минимальный штраф за несвоевременное представление сведений по взносам «на травматизм» составлял 100 рублей. С 2016 года этот штраф увеличен до 1 000 рублей.

Такой же минимальный штраф придется заплатить за нарушение срока подачи сведений по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, общий штраф за просрочку подачи 4-ФСС не может быть менее 2 000 рублей.

Что касается максимального штрафа за опоздание с отчетностью по взносам «на травматизм», то в общем случае его размер уменьшится.

Дело в том, что до 2016 года в пункте 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ было предусмотрено специальное правило определения штрафа в случае опоздания с отчетностью на срок более 180 календарных дней.

В такой ситуации штраф составлял 30 процентов от суммы страховых взносов, которые подлежали уплате на основе расчета, плюс 10 процентов указанной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная со 181-го календарного дня, но менее 1 000 рублей.

С 2016 года при расчете штрафа такая санкция как «плюс 10 процентов» за каждый месяц просрочки не применяется, вне зависимости от того, на сколько дней страхователь опоздал с представлением отчетности. Приведем пример.

Предположим, сумма взносов в расчете за первый квартал равна 10 500 руб. Страхователь представил расчет 4-ФСС позже установленного срока на 190 календарных дней. Рассчитаем, какой максимальный штраф за несвоевременное представление сведений по взносам на «травматизм» мог бы заплатить страхователь в 2015 году и в 2016 году.

Расчет штрафа в 2016 году:
Штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 525 руб. (10 500 руб. * 5%). Сумма штрафа за весь период просрочки (190 календарных дней) равна 3 675 руб. (525 руб. * 7 мес.). Однако максимальный размер штрафа не может превышать 30 процентов от суммы взносов. Следовательно, итоговый размер штрафа составит 3 150 руб. (10 500 руб.  * 30%).

Расчет штрафа в 2015 году:
Поскольку просрочка составила более 180 календарных дней, сумма штрафа определяется по формуле: 30% от суммы взносов + 10% от суммы взносов за каждый день просрочки, начиная со 181-го дня (но не менее 1 000 рублей).

Первое слагаемое равно 3 150 руб.(10 500 руб. * 30%). После 181 дня просрочки прошло еще 9 дней. Значит, нужно прибавить 10% (но не менее 1 000 рублей). В итоге прибавляем 1 050 руб. (10 500 руб.* 10%). Общий размер штрафа составит 4 200 руб. (3 150 руб.

+ 1 050 руб.).

Напомним, что за несвоевременное представление расчета 4-ФСС предусмотрена также административная ответственность. За такое нарушение суд может оштрафовать должностных лиц страхователя (например, директора организации или главного бухгалтера) на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Штраф за непредставление документов

С 2016 года вводится штраф за непредставление (несвоевременное представление) документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов на «травматизм».

Нарушителю грозит штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (подп. 19 п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Контролеры могут наложить такой штраф, если страхователь не сообщит сведения, о которых он обязан информировать фонд на основании положений Закона № 125-ФЗ, либо не представит документ, затребованный в ходе проверки.

Аналогичная санкция за непредставление документов, необходимых для контроля уплаты взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установлена в статье 48 Закона № 212-ФЗ.

Штраф за нарушение срока регистрации

В статье 6 Закона № 125-ФЗ установлены сроки, в течение которых организации и физлица должны подать в ФСС заявление о регистрации в качестве страхователя.

Нарушение срока регистрации наказывается штрафом в 5 000 рублей, а если опоздание превысило 90 календарных дней, размер штрафа увеличивается до 10 000 рублей (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

До 2016 года в пункте 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ не оговаривалось, в каких днях (рабочих или календарных) следует рассчитывать срок нарушения.

В каких случаях с выплат по гражданско-правовому договору начисляются взносы «на травматизм»

С 1 января 2016 года физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при одновременном соблюдении двух условий (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ):

• предметом договора является выполнение работ и (или) оказание услуг либо заключен договор авторского заказа;
• на основании указанного договора заказчик обязан уплачивать с вознаграждений по договору взносы на «травматизм».

Напомним, что до 2016 года в любом гражданско-правовом договоре можно было прописать обязанность страхователя уплачивать взносы на «травматизм» с вознаграждений, перечисленных исполнителю.

С этого года начислять страховые взносы на «травматизм» следует на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и (или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа (если на основании этих договоров заказчик обязан перечислять данные страховые взносы).

Заметим, что к числу договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, в частности, относятся:

• договор подряда (гл. 37 ГК РФ);
• договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ);
• договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).

На наш взгляд, именно в рамках этих гражданско-правовых договоров, а также договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) можно прописать условие о начислении с вознаграждений исполнителю взносов «на травматизм».

Что же касается гражданско-правовых договоров, которые не имеют отношения к выполнению работ или оказанию услуг (например, договор аренды), то в такие договоры условие об уплате взносов «на травматизм» включать не следует.

Увеличен срок на подачу заявления о регистрации страхователей — физических лиц

Физические лица, в том числе ИП, которые обязаны платить в ФСС взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников, должны зарегистрироваться в качестве страхователей.

С 2016 года срок на подачу соответствующего заявления составляет 30 дней со дня заключения трудового договора с первым нанимаемым работником или гражданско-правового договора, на основании которого будут перечисляться взносы (ранее заявление следовало подать в течение 10 дней).

Новый срок применяется для регистрации физлиц в качестве страхователей в целях уплаты взносов «на травматизм» (подп. 3, 4 п. 1 ст.

6 Закона № 125-ФЗ), а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (новая редакция п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Заявление подается в территориальный орган ФСС по месту жительства страхователя — физического лица.

Также см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя».

Уточнены сроки снятия с учета страхователей

Также в комментируемом законе прописаны положения о снятии с учета страхователей, перечисляющих взносы на «травматизм». С 1 января 2016 года снятие таких страхователей с учета осуществляется в следующие сроки (п. 3 ст. 6 Закона № 125-ФЗ):

• страхователей-организаций — в срок не позднее пяти рабочих дней со дня представления налоговой инспекцией в подразделение ФСС сведений из ЕГРЮЛ;
• страхователей-организаций по месту нахождения их обособленных подразделений — в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета. Данное правило касается следующих случаев:

— ликвидация подразделения; — закрытие страхователем счета в кредитной организации, открытого для подразделения;

— прекращение полномочий подразделения по ведению отдельного баланса или начислению выплат (вознаграждений) в пользу физических лиц.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2016/1/10688