Как оформить подарок для контрагента

Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту

Комментирует Татьяна Серегина, заместитель начальника отдела выездных проверок МРИ № 7 по Московской области: — Я бы не советовала учитывать при расчете налога на прибыль стоимость подарков партнерам.

Ведь Налоговый кодекс прямо не предусматривает такой вид расходов, поэтому могут возникнуть проблемы с экономическим обоснованием потраченных сумм (даже при наличии первичных документов, подтверждающих расходы).

Особенно если компания приобрела для партнеров дорогие подарки, например элитный алкоголь.

Выводы местных налоговиков небесспорны. Очевидно, что поздравления с праздниками — один из способов поддерживать теплые отношения с деловыми партнерами. То есть расходы на подарки напрямую связаны с деятельностью организации.

Но эти доводы не убедят инспекторов при проверке.

Доказывать свою правоту не имеет смысла и в суде.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки контрагентам

Как списать расходы на контрагентам Бухгалтерский и налоговый учет контрагентам Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные; Дебет 68 Кредит 19 — списаны как рекламные расходы с символикой компании; — начислен НДС со стоимости дороже 100 руб.

Этот документ можно и нужно корректировать, оптимизируя все расходы. Например, заказывать изготовление логотипа вашей компании для размещения его на понадобится только для контрагентов или представителей государственных организаций, а вот собственному персоналу вручать сувениры с логотипом совсем необязательно.

Как в бухучете отразить расходы на подарки

х 4% = 24 000 руб. В пределах этой суммы можно учесть затраты на покупку подарков в налоговом учете.

Инфо Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

Как учесть новогодние подарки, которые компания дарит своим сотрудникам, контрагентам и клиентам?

После этого необходимо составить смету расходов. Часто первоначальная смета расходов несколько раз корректируется, из нее могут убираться лишние затраты, может корректироваться количество лиц, которым нужно подарить подарки.

Смету расходов важно сделать еще и потому, что разным категориям лиц принято дарить разные подарки.

Например, контрагентам принято дарить подарки с логотипами компании, чтобы подарок не потерялся среди других. А вот сотруднику не обязательно дарить подарок с логотипом.

Внимание Как правило, поздравления и подарки от имени компании получают конкретные представители партнера.

С точки зрения налогового законодательства подарки физическим лицам расцениваются, как их доходы, а доходы физических лиц облагаются НДФЛ в размере 13 или 30% от суммы дохода в зависимости от статуса физического лица — резидент или нерезидент РФ (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Стоит отметить, что в отношении подарков есть лимит стоимости, с которого НДФЛ не взимается.

На текущий момент он составляет 4000 руб. В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете.

Дарим подарки стороней организации как провести в бухучете

Отражение в учете подарков партнерам рассмотрим на примере.

Пример 1. Инфо Подарки партнерам — физическим лицам Если рыночная стоимость подарков с учетом НДС не превышает для каждого одариваемого 4000 рублей и партнеры по бизнесу получают подарки от фирмы в текущем году впервые, то НДФЛ партнер платить не должен (п. 28 ст. 217 НК РФ). Также не платят НДФЛ физические лица — нерезиденты РФ (п.

Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может.

Подарок фирме: бухгалтерский учет и налогообложение

Обоснование вывода: Пункт 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.

1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) определяет, что все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий. Соответственно, у организации возникает обязанность отразить в учете поступление картины, изделий из хрусталя и т.п.

Пункт 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» предусматривает, что актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, если одновременно выполняется ряд условий, в том числе: — объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации и т.п.; — объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

На подарок одеяло как отразить в бухучете

и признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (п.

4 ст. 264 НК РФ). При этом в учете проводки будут такими же, как для представительских расходов.

Важно Есть определенные особенности для учета расходов на сувениры стоимостью менее 100 рублей с учетом сумм налогов.

К этой категории можно отнести такие презенты, как ручки, блокноты, открытки.

Екатерина Ермакова, менеджер проектов отдела финансового аутсорсинга Интеркомп Существующие ограничения В соответствии со ст.

575 Гражданского кодекса РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб.

Однако юридические лица друг другу подарки в традиционном понимании дарят редко.

Источник: http://domprava76.ru/kak-otrazit-v-buhuchete-dorogoj-podarok-kontragentu-81741/

Как оформить подарки клиентам корреспонденция счетов

В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

• сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
• сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ.

А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

В качестве документа, подтверждающего, что имущество передано именно как благотворительность, может стать письмо получателя, содержащее ходатайство о предоставлении благотворительной помощи. При наличии такого письма договор можно не составлять.

Достаточно будет дополнить его накладной с пометкой, что имущество передано безвозмездно и скидка по нему составляет 100%. Вопрос №2. Коммерческая организация проводит рекламу по радио, в связи с чем были приобретены призы для участников рекламной акции в прямом эфире.

Можно ли учесть расходы на покупку призов в составе расходов по налогу на прибыль, если предприятие применяет УСН по ставке 15%? Затраты по приобретению призов на основании ст.346 НК РФ можно отражать в составе расходов на рекламу.

Такие расходы в организациях, применяющих «упрощенку», показывают аналогично порядку, принятому на предприятиях с ОСНО.

Подарки партнерам по бизнесу. учет расходов

Внимание В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете. Но поскольку проследить по документам, кто именно получил подарок, невозможно, партнеры чаще всего решают не принимать презенты к учету и не платить налог.

Бухгалтерские проводки учета «рекламных» подарков совпадают с проводками по учету подарков в виде представительских расходов. В Налоговом кодексе перечень обязательных документов для подтверждения рекламных расходов не указан.

Для того чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, можно помимо документов на приобретение подарочной продукции оформить приказ руководителя о проведении рекламной акции, смету расходов на ее проведение и отчет по итогам акции.

Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником.

В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст.
154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ).

В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.

Учет расходов на подарки контрагентам

Важно Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/ Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости.

Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики.

I. Учет подарков сотрудникам А) Подарки, не связанные с трудовой деятельностью (к юбилейным и праздничным датам) Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Источник: http://territoria-prava.ru/kak-oformit-podarki-klientam-korrespondentsiya-schetov/

Как провести подарок контрагенту по бухгалтерскому учету

Когда составление сметы расходов закончено, необходимо подготовить и утвердить документ (обычно это внутренний приказ компании), в котором указаны: Выделяемый бюджет на приобретение подарков.

В крупных компаниях с большим штатом сотрудников учет выдачи новогодних наборов работникам и/или их детям осуществляется под роспись в ведомости, что значительно облегчает учет подарков в бухгалтерском учете.

Такое приятное мероприятие, как вручение сувенира, отражено в законодательстве и подчиняется определенным правилам.

Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам.

С 01.05.2019 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

Учет стоимости подарка не зависит от того: кому он сделан (работникам (в т.ч.

Учет презента для контрагента

Наступили новогодние праздники, во время которых приятно обмениваться подарками.

Не обходит эта «участь» и деловых партнеров.

Какие презенты принято вручать? Подарки с символикой компании имеют ряд преимуществ: одаряемый не перепутает, от кого получил дар, такие вещи хорошо запоминаются, но самое главное – такие презенты можно учесть в расходах.

Департамент общего аудита по вопросу учета подарков для контрагентов

Например , в начале года, для стимулирования дальнейших деловых отношений. Возможно ли оформить их списание на представительские расходы?

Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.

При этом, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

В связи с этим, на наш взгляд, риск признания сделки дарения между коммерческими организациями в случае превышения стоимости 3000 руб.

Как списать расходы на подарки контрагентам

Бухгалтерский и налоговый учет подарков контрагентам — приняты к учету приобретенные подарки; — списаны как рекламные расходы подарки с символикой компании; — начислен НДС со стоимости подарков дороже 100 руб. за единицу. — приняты к учету приобретенные подарки; — списаны как представительские расходы подарки деловым партнерам; — начислен НДС со стоимости подарков.

— приняты к учету приобретенные подарки; — списана в расходы стоимость подарков; — начислен НДС со стоимости подарков.

8 марта: 7 необычных подарков от коллектива и их учет

На восьмое марта дарят всем подарки… Это просто, если речь идет о поздравлении мамы или любимой девушки.

А если вы руководитель организации и вам нужно поздравить своих прекрасных коллег? Причем, сделать это не банально, а необычно, с искоркой.

А потом учесть все расходы по бухгалтерии и не нажить неприятностей с контролирующими органами? PPT.RU совместно с компанией «КАДИС» помогут с идеями, как самих подарков, так и всех сопутствующих моментов.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Международный женский день 8 марта в нашей стране давно лишился своего первоначального политического подтекста и стал символом начала весны и расцвета прекрасной половины человечества.

В этот праздник поздравления и подарки получают абсолютно все дамы: от маленьких девочек до седых бабушек. Мужчины поздравляют своих родных и близких, знакомых и друзей, и, конечно же, коллег.

Цветы, открытки, теплые слова.

А как организовать женский праздник на работе и поздравить милых дам от всего коллектива? Какие варианты необычных подарков можно выбрать, а главное, как оформить это все в бухучете, чтобы потом не платить огромные штрафы после проверки ФНС? Мы готовы помочь преодолеть вам эти трудности и сделать корпоратив в честь 8 марта поистине незабываемым. Редакция PPT.RU предлагает свой рейтинг подарков сотрудницам, а наш партнер — компания «КАДИС» поможет разобраться, как оформить тот или иной подарок в бухгалтерском и налоговом учете. Делать мы это будем с использованием авторских материалов из программы Консультант Плюс.

Итак, вашему вниманию предлагается рейтинг необычных подарков для прекрасных коллег от главного бухгалтера Ивана Ивановича Счетоводова!

Праздничный концерт от мужской части коллектива

Народное творчество бухгалтерскому учету не подлежит, поэтому первое место в своем рейтинге корпоративных подарков на 8 марта главный бухгалтер Счетоводов отвел праздничному концерту в исполнении сотрудников-мужчин. Никаких норм Налогового кодекса и в этом случае применять не нужно. Правда, если мужчины захотят исполнить известные песни на новый лад, может встать вопрос об авторских правах на произведения.

Нормами статьи 1301 Гражданского кодекса РФ предусмотрена ответственность за нарушение исключительных прав на произведение. Публичное исполнение произведений, по закону, требует наличие согласия правообладателя. Совсем не важно, что целью такого концерта не является получение прибыли от музыки. По статье 7.

12 КоАП РФ организацию могут наказать за такой концерт, а правообладатель может предъявить свои требования на компенсацию нарушенных прав. Имеется и соответствующая судебная практика. В частности, в определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 26 мая 2009 г.

Поэтому, чтобы не иметь проблем, нужно заключить соглашение с авторами произведений или договор с Российским авторским обществом (РАО), которое ак­кредитовано на управление авторскими правами на коллективной основе. Таким образом, праздничный концерт становится совсем не бесплатным.

Рекламная продукция с логотипом компании

Второе место в нашем рейтинге занимают подарки с логотипом компании. Иван Иванович Счетоводов считает, что футболки, настольные наборы, посуду или даже купальники с фирменными знаками придутся по душе всем сотрудницам организации. Их вручение можно организовать в теплой непринужденной обстановке, а логотип не только будет напоминать о работе, но и послужит отличной рекламой.

Что касается учета и затрат, то организовать изготовление таких сувениров совсем не сложно.

Расходы на такие подарки можно отнести к рекламным, ведь предусмотрено, что рекламой признается “информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке”. Это значит, что если заказать сувениры не только на сотрудников, но с запасом, включая деловых партнеров, аудиторию вполне можно считать неопределенной. Кроме того, Федеральная антимонопольная служба давно признает всю продукцию с логотипом организации рекламной.

Нормы статьи 264 НК РФ предусматривают, что все затраты на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания можно относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Правда, для продукции с логотипом компании предусмотрено ограничение в 1% выручки от реализации за отчетный период. Аналогичную возможность имеют компании на упрощенной системе налогообложения.

Для них эти нормы регулирует статья 346.16 НК РФ.

Вы спросите: “Как быть с фактом дарения сувениров?” Ответ очевиден: просто подарить с улыбкой.

Важно, чтобы в такой накладной на снятие подарков с учета было указано только их количество и стоимость. Указывать адресата не нужно. Только в этом случае будет очевидно, что сувениры были переданы неопределенному кругу лиц и такие расходы являются расходами на рекламу.

Альбомы для творчества и дневники

Женщины —натуры творческие, они любят подарки, связанные с хобби и досугом. Существует множество печатной продукции, которая направлена на снятие стресса после работы и удовлетворения тяги к прекрасному.

Например, альбомы для творчества, в которых можно раскрашивать или учиться рисовать. Главный бухгалтер Счетоводов таким подаркам на 8 марта отвел в своем рейтинге третье место.

Хотя это уже и не рекламная продукция, провести по бухгалтерии подаренные товары вполне возможно.

Для начала следует понимать, что по нормам статьи 223 Гражданского кодекса РФ передача работникам товаров в качестве подарков является дарением. При этом право собственности на все переданное имущество переходит к работникам.

Включить стоимость таких подарков в расходы на уменьшение прибыли уже не получится, это определено в пункте 16 статьи 270 НК РФ.

Кроме того, на стоимость подарков должен быть исчислен  НДС, если организация является его плательщиком, поскольку в статье 146 НК РФ сказано, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и облагается НДС.

Хорошая новость состоит в том, что если альбомы или книги были куплены с НДС, то при наличии соответствующих документов его можно заявить к вычету. При этом, сумма налога определяется исходя из стоимости подарков (без НДС), которая будет указана в первичных учетных документах на передачу подарков сотрудницам. (пункт 1 статьи 105.3 НК РФ).

Поэтому, если в текущем отчетном периоде никаких других подарков эти работники не получали, альбомы стоимостью менее 4 тысяч рублей подоходным налогом не облагаются. Однако, существует определенная сложность с обложением их стоимости страховыми взносами.

По общему правилу, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Поэтому, если подарки на 8 марта не предусмотрены трудовым или коллективным договором, а их вручение никак не связано с исполнением трудовых обязанностей, страховые взносы можно не начислять.

Источник: http://ppt.ru/news/138246