+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Содержание

Новые изменения по НДС в 2019 году в таблицах с ми

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Главное изменение по НДС в 2019 году – это повышение основной ставки до 20%, а расчетной — с 18/118 до 20/120. В этой статье осветим все подробности этого и остальных НДС новшеств, а также дадим ссылки на бесплатные полезные документы.

Полезные документы

Изменения и новости по НДС на 2019 г.

Изменение ставки по налогу НДС

Изменения в договорах с НДС

Работа с ККТ при повышении НДС в 2019 г.

В работе с НДС помогут следующие документы, которые можно скачать ниже:

Полный справочник по налоговым платежам

Пояснение в налоговую о вычете по НДС

Основное изменение НДС с 2019 г. – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти %.
Основная ставка применяется и при внутрироссийских отгрузках товаров, и при ввозе товара в страну, и в процессе осуществления монтажно-строительных работ в собственных интересах. Повышается и расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Налоговых правил, регулирующих переходный период по НДС, не установлено. Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы:

  • по начислению и принятию к вычету налога по «переходящей» отгрузке;
  • о смене текста договоров, согласования дополнительных условий;
  • действия с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке»

Ндс в 2019 году: изменения и новости

Изменение ставки НДС в 2019 г. – не единственное новшество, изменения по НДС также затронут:

  • обязанности налоговых агентов после покупки электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в налоговую инспекцию пояснений по НДС отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам при выполнении госконтракта;
  • цены госконтрактов, заключенных до повышения НДС-ставки и прочие.

Все основные изменения НДС с 2019 г. смотрите в таблице 1, а далее – более подробная информация об изменении ставки НДС.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 г.

Дата вступления в силуСуть изменения по НДСПояснение к изменению
С 1 января 2019 г.Сокращение обязанностей агентов по НДСПри получении от иностранных компаний электронных интернет-услуг на территории РФ покупатели данных услуг не будут считаться агентами по налогу. К таким интернет-услугам относится, в том числе:

  • Предоставление прав использования в компьютерным программам и БД;
  • Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

Таким образом, в 2019 г. российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019 г., заявить такой налог к вычету уже не получится

С 1 января 2019 г.Появилось новое освобождение от уплаты НДСС 2019 г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1 января 2019 г.Можно менять цены госконтрактов, заключенных до повышения ставки НДСИзменение ставки НДС в 2019 г. признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2019 года, в т.ч. разрешено уточнить цену исполнения госконтракта
С 25 января 2019 г.Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на такое требованиеВ xsd-схему ответа на требование налоговой инспекции о пояснениях к НДС — декларации добавлены коды операций с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 г

Повышение ставки затронет 2-е категории российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  • плательщиков налога, ведущих деятельность на общей налоговой системе;
  • Агентов по НДС вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 г. коснется этих компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хотя бы одно из следующих действий:

  • Отгрузка имущества, услуги или работы в РФ, в том числе по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  • Аренда государственного или муниципального имущества у государственных структур.
  • Приобретение имущества, работы, услуги на территории РФ у иностранных компаний и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  • Получение бесплатных материальных или нематериальных ценностей от вышеназванных иностранных лиц.
  • Ведение посредничества в интересах иностранных юрлиц или ИП, которые зарегистрированы как российские плательщики налогов, но только в случаях, если эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  • Покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 г. по основным облагаемым операциям можно узнать в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 г.

Действие налогового агентаПовысится ли ставка НДСНалог в %
в 2018 г.в 2019 г.
Отгрузка в РФ имущества, услуг или работДа1820
Выполнение монтажно-строительных работ для собственных нужд
Ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена 10 % ставка

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novye-izmeneniya-po-nds-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Закон об изменении НДС с 2019 года

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Налоговый Кодекс — основной нормативный акт, который регулирует законное применение субъектами хозяйствования режимов налогообложения и управляет другими аспектами налогообложения.

В августе 2018 года законом 303-ФЗ в НК внесены существенные изменения, в частности, коснувшиеся и НДС. Так с 2019 года размер указанного сбора повысится на 2 %.

В статье мы расскажем о 20-процентной ставке НДС, государственных мерах, направленных на стабилизацию налоговой нагрузки на коммерческие структуры, приведем формулы для расчета вышеуказанного налога.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Причины повышения НДС до 20 %

В мае президент подписал указ, который ставит перед правительством страны задачи, направленные на развитие экономики, науки и других областей, на улучшение благосостояния граждан России. С реализацией этих задач и связано повышение НДС до 20 %.

По прогнозам руководства РФ, изменение налоговой ставки будет каждый год дополнительно приносить в государственный бюджет 600—700 млрд. рублей. Эти средства помогут:

  • увеличить пенсионные выплаты;
  • изменить показатель порога бедности в сторону снижения;
  • повысить благосостояние граждан и улучшить их покупательскую способность;
  • сохранить уровень инфляции не выше 4-х процентов;
  • стабилизировать и развить экономику государства;
  • повысить экспортную способность РФ.

Также 2-процентное увеличение налога на добавленную стоимость позволит реализовать и другие цели развития, прописанные в майском указе В. Путина.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Государственные меры для облегчения перехода на ставку НДС 20 %

Большинство новшеств законодательства России, в основном, отражаются на крупном, среднем бизнесе и конечных потребителях — гражданах.

В частности, повышение ставки НДС до 20 процентов уже с 4 квартала 2018 года приведет к росту расценок на большинство товарных групп (кроме продовольствия, медикаментов, товаров для детей).

Такие прогнозы озвучила главный экономист «ВТБ-капитал» А. Исакова.

В летнем выступлении первый заместитель председателя Правительства РФ А. Силуанов сказал, что руководство Федерации планирует изменить НК и пенсионное законодательство Федерации, что позволит снизить финансовую нагрузку на субъектов хозяйствования.

В августе 2018 года вступили в силу нормативные акты 306-ФЗ и 302-ФЗ, в которых прописано следующее:

  • На 4 процента снижено значение страхового взноса в ПФ, который уплачивают коммерческие структуры за сотрудников. До конца 2018 года действует 26-процентная ставка, а с 01.01.2019 года она составит 22 %.
  • На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев налоговых сборов, которая позволяет субъекту хозяйственной деятельности получить от ИФНС возмещение налога на добавленную стоимость по заявительному методу (ст. 176.1 НК). Она составит 2 млрд. рублей против действующих в 2018 г. 7 млрд. рублей.
  • На месяц сокращен срок выполнения камеральных проверок, которые проводят сотрудники ФНС при подаче предприятием заявления о возмещении в ускоренном порядке. С 03.09.2018 года «камералки» будут длиться 2 месяца (ст. 88 НК).

Вышеописанные новшества призваны «компенсировать» расходы собственников бизнеса, которые возрастут вместе с 2-процентным ростом сбора.

Каким будет НДС на продукты питания в 2019 году?

В летнем выступлении премьер-министр Д. Медведев сообщил, что изменения налогового законодательства не повлияют на социально значимые товарные группы. К этой категории относится и продовольствие.

Согласно второму пункту 164-й статьи НК, ставка НДС на продукты питания в 2019 году не повысится и, как и прежде, составит 10 %. Льготному налогообложению подлежат:

  • мясо и мясная продукция, кроме сырокопченых, сыровяленых и фаршированных колбас; консервов; копченостей; запеченных свинины и говядины; деликатесов (телятина, язык, вырезка);
  • маргарин и жиры;
  • мука и изделия из нее (макароны, хлеб и прочее);
  • крупы;
  • масло, растительного происхождения;
  • молоко и продукты из него (в том числе и мороженое);
  • приправы: соль и сахар;
  • морепродукты и рыба, кроме деликатесной продукции и ценной рыбы;
  • овощи;
  • детское питание;
  • изделия для диабетиков.

Также десятью процентами облагается скот и птица в живом весе, и корм для них (шрот, зерно, комбикорм-смеси и прочее).

Закон № 303-ФЗ об увеличении НДС до 20 % не изменил правила и порядок применения нулевой и 10-процентной ставок сбора. Это сказано и в разъяснении Министерства Финансов (письмо 03-01-11/60358).

Перечень льготных категорий перечислен в первом и втором пунктах 164-ой статьи Налогового Кодекса России.

На какие же товары установлен 20-процентный НДС? Это изделия, не перечисленные в вышеуказанных пунктах НК, например:

  • бытовая химия;
  • предметы гардероба;
  • спортивные товары и прочее.

Внимание: экспортная продукция из вышеперечисленных товарных групп подлежит льготному налогообложению — 0 %.

20-процентная ставка НДС: контракты

Контракты — соглашения, которые подписывают компании, начиная сотрудничество друг с другом. Контракты обычно заключают на год или более длительный срок.

Предприятия оговаривают в договорах свои права и обязательства, сроки их выполнения, указывают общую стоимость соглашения. Цена — одно из значимых обязательств договора. В нее лучше изначально включить все положенные сборы.

При переходе на 20-процентную ставку НДС по контрактам, заключенным до 2019 г. и действующим после 1-го января этого же года, владельцы бизнеса обязаны будут увеличить размер сбора. Существует несколько способов:

  • увеличение расценок пропорционально возросшему налогу;
  • снижение базы налогообложения — суммы без сбора.

В любом случае поставщик обязан согласовать все условия с покупателем. После достижения устных договоренностей, компания направляет покупателю письмо и дополнительное соглашение об изменении суммы контракта и ее составляющих.

Внимание: компании, которые участвуют в госзакупках, не имеют права повышать общую цену контракта или менять другие существенные условия соглашения (нормативный акт 44-ФЗ). При этом дополнительные расходы «ложатся» на предприятие-поставщика.

Если в договоре упоминается только база налогообложения или не указан фиксированный размер налога, а прописана ссылка на соответствующую статью Налогового Кодекса, тогда составлять дополнительное соглашение не обязательно. В этом случае новое значение налога будет применяться по умолчанию, согласно действующему законодательству.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как рассчитать НДС 20 процентов

Налог на добавленную стоимость — обязательный показатель, который исчисляют и уплачивают коммерческие структуры на общем режиме налогообложения. Существует два метода расчета НДС 20 процентов:

  1. Прямой — используют при наличии первичных документов, подтверждающих совершение налогооблагаемых хозяйственных операций.
  2. Расчетный — применяют для определения суммы сбора в случаях, прописанных в 4-ом пункте статьи 164 НК (при получении предоплаты, продаже сельскохозяйственных товаров и прочего). Данный метод разрешено использовать инспекторам ответственных органов при проведении камеральных проверок (ст. 31 НК).

Прямой способ — приоритетный. Его применяют, чтобы «накрутить» налог на цену продажи или выделить его из суммы.

Как считать 20-процентный НДС от суммы? Формула такова:

  • НДС = НБ х 20 / 100 или НДС = НБ х 0,20

Где НБ — база налогообложения.

Как рассчитать НДС 20 процентов при наличии стоимости с включенным в нее налогом? Существует 2 варианта:

  • НБ = С / 1,20; НДС = С – НБ;
  • НДС = С х 0,2 / 1,2;

Где НБ — налоговая база, С — стоимость с НДС.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Переход на НДС 20 процентов: особенности учета

С 1-го января 2019 года начнет действовать повышенная ставка налога на добавленную стоимость. У большинства компаний возникают вопросы по переходу на НДС 20 процентов.

Некоторые особенности учета в переходный период описаны в порядке, составленном ИФНС.

  • Продукция поставлена в 2018, а оплачена в следующем году. Налогообложение сделки производится в момент передачи покупателю прав собственности на товар, то есть до 01.01.2019 (при отгрузке). При этом применялось 18-процентное значение сбора. При поступлении денег налог остается прежним — 18 %.
  • Авансовые платежи прошли в 2018, а отгрузка — в 2019. Первичные документы на отгруженные изделия составляют с учетом нового размера налога. В учете проводится ранее заявленная сумма НДС, определенная расчетным способом (18/118). Если покупатель доплачивает 2 %, тогда продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Обе стороны проводят в учете оплаченный сбор. Если покупатель отказывается брать на себя дополнительные расходы, тогда поставщик в первичных документах может уменьшить базу налогообложения пропорционально возросшему налогу или указать новую цену и выставить покупателю долг. Долг продавец спишет в бухгалтерском учете через 3 года — по истечению срока давности.
  • Товары отгружены до начала 2019, а цена на них изменилась. Обязательное условие правомерной корректировки цены — наличие первичных документов, которые подтверждают факт согласования таких изменений сделки с получателем изделий (договора, дополнительного соглашения и прочее). При заполнении новых актов, счетов и других положенных форм поставщик применяет размер сбора, который действовал на момент отгрузки — 18 %.

О других переходных моментах читайте в письме ИФНС.

Повышение ставки НДС до 20 процентов: онлайн-кассы

Повышение ставки налога на добавленную стоимость отразится и на работе собственников современной контрольно-кассовой техники. В частности с 01.01.2019 г. кассовые устройства должны печатать чеки с новыми реквизитами, предусмотренными протоколом формата фискальных документов (далее ФФД) версии 1.05 (до этого аппараты работали на ФФД 1.0), и 20-процентной ставкой.

В нормативном акте 303-ФЗ не говорится о переходном периоде по смене значения НДС с 18 до 20 %. Это подтверждают и ответственные государственные структуры: письма Министерства Финансов (№ 03-07-05/55290) и ИФНС (№ ЕД-4-20/19309).

Поэтому фискальные органы России советуют владельцам ККТ заранее позаботиться о перепрошивке, обновлении операционной системы устройств.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Некоторые производители заблаговременно позаботились о своих клиентах и уже в 2018 году выпустили приложения и ПО, которое позволит изменить настройки устройств. В их числе и компания «Эвотор».

Чтобы законно использовать смарт-терминалы Эвотор, установите на оборудование специальную утилиту «Пакет обновлений».

Некоторое кассовое оборудование нуждается в обновлении программного обеспечения и операционной системы. Перепрошивку ККМ выполняет сервисный центр, так как для этого необходимо разобрать кассу и снять заводские пломбы.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/zakon-ob-izmenenii-nds-s-2019-goda/

Изменения по НДС в 2019 году новая ставка свежие новости

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Главные изменения по НДС в 2019 году – повышение основной ставки до 20%, расчетной – с 18/118 до 20/120. В статье – все подробности об этом и остальных НДС-новшествах, бесплатные документы и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Без проблем работать с НДС помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС любые налоговые отчеты. Каждый отчет проходит тестирование всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Протестировать НДС-декларацию

Основное изменение НДС с 2019 года – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти процентов с января 2019г. Основная ставка применяется чаще всего при внутрироссийских отгрузках товаров, при ввозе товара в страну, а также при осуществлении монтажно-строительных работ в собственных интересах. Также повышается расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Как таковых налоговых правил переходного периода по НДС не установлено. А значит, у фирм и предпринимателей возникают вопросы:

  • как начислить и принять к вычету налог по «переходящей» отгрузке,
  • нужно ли менять текст договоров, согласовывать дополнительные условия,
  • что делать с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Изменение НДС с 2019 года: закон

Закон от 03.08.18 No 303-ФЗ об изменении НДС с 2019 года приведен в окне ниже:

Ндс в 2019 году: изменения свежие новости

Изменение ставки НДС в 2019 году – не единственное новшество. Изменения по НДС в 2019 году также затронут:

  • обязанности налоговых агентов при покупке электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в инспекцию пояснений по НДС-отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам в рамках выполнения госконтракта;
  • цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки и т.д.

Все ключевые изменения НДС с 2019 года смотрите в таблице 1, а далее – подробная информация об изменении ставки НДС в 2019 году.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 году

Дата вступления в силуСуть измененияПояснение
С 1-го января 2019г.Сокращены обязанности агентов по НДСПри получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу.  К интернет-услугам относится, в том числе:

  1. Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных;
  2. Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

А значит, в 2019г. российским фирмам и предпринимателям не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание: удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019г., заявить такой налог к вычету не получится

С 1-го января 2019г.Появилось новое освобождение от НДСС 2019г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если эти услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта или муниципального контракта.В результате правила налогообложения сравниваются с правилами для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1-го января 2019г.Разрешено менять цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставкиИзменение ставки НДС в 2019 году признано достаточной причиной для того, чтобы пересмотреть существенные условия по госконтракту, который заключен до 2019г. В том числе разрешено уточнить цену, по которой должен исполняться госконтракт
С 25-го января 2019г.Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на это требованиеВ xsd-схему ответа на требование инспекции о пояснениях к НДС -декларации добавлены коды операций  с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 году

Повышение ставки затронет две категории российских юрлиц и предпринимателей:

  • плательщиков налога, которые ведут бизнес на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 году коснется этих фирм и ИП, если они осуществляют хотя бы одно из следующих действий:

  1. Отгружают имущество, услуги или работы в РФ, в т.ч. по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  2. Арендуют гос- или муниципальное имущество у государственных структур.
  3. Приобретают имущества, работы, услуги на территории России у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  4. Получают бесплатно материальные или нематериальные ценности от вышеназванных иностранных лиц.
  5. Ведут посредничество в интересах иностранных юрлиц или ИП, зарегистрированных как российские плательщики налогов, в случаях, когда эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  6. Покупают черный или цветной металлолом, вторичный алюминий, его сплавы и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 году по основным облагаемым операциям читайте в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 года

ДействиеПовысится ли ставкаНалог в %
в 2018г.в 2019г.
отгрузка в России имущества, услуг или работДа1820
Выполнение монтажно-строительных работ для себя
ввоз имущества в Россию, для которого не предусмотрена 10-ти процентная ставка

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1631-izmeneniya-nds-2019

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам, которые длительное время обсуждались в Правительстве. В 2019 году в Государственной Думе был утвержден ряд законов, которые начинают свое действие с наступления нового года. Изменения по зарплате и налогам касаются физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения негативное воздействие на окружающую среду в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2019 году:

  • Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
  • Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Налог на самозанятых граждан

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2019 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

  • НДС – плюс 14%;
  • налог на прибыль – плюс 12,5%;
  • НДФЛ – плюс 12,9%.

Не пропустите:   Вклады для физических лиц в 2019 году

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок.

Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра.

Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Туристический налог

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга.

Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год.

Петербург может стать пилотным регионом, а в 2020 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями.

Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он.

Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков.

Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя — упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.

НДФЛ

Вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остается открытым. Сейчас происходят обсуждения, как это сделать максимально безболезненно для российских граждан.

Инициатором повышения НДФЛ выступает Министерство финансов, которое рассчитывает увеличить поступления в казну до 1,5 триллиона рублей в год.

Таким образом, у государства будет больше возможностей финансировать различные социальные программы.

На сегодня ставки по НДФЛ таковы:

  • с заработной платы официально трудоустроенных сотрудников отчисляется 13%;
  • за выигрыш и доход от капиталовложений – 35%;
  • с заработной платы и доходов индивидуальных предпринимателей-нерезидентов – 30%.

В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%.  Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.

Не пропустите:   Какой новый недорогой автомобиль купить в 2019 году: цены

Во фракции ЛДПР предложили полностью убрать этот налог для тех, кто зарабатывает менее 15 тысяч рублей. Для остальных граждан будет действовать следующая градация:

  • доход от 180 000 до 2,4 млн рублей в год – 13%;
  • от 2,4 млн до 100 млн рублей в год – 30%;
  • от 100 млн и выше – 70% + 29,6 млн.

Важно! Налогом облагается только доход, который превышает установленную нижнюю границу. Для меньших сумм действуют те же 13%.

На сегодня известно, что реформация фискальной системы производиться будет, но ее условия пока не утверждены окончательно.

Акцизы

С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.

Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.

МРОТ

Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму.

МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2019 он был установлен в размере 11 280 рублей.

Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.

В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.

Важно! Вне зависимости от региона МРОТ не может быть меньше установленной законодательно величины.

Оценка экспертов

Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей.

Повышение налога на добавочную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин. Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%.

По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.

Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы.

Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе.

При этом сотрудники могут работать не официально и получать зарплату в конвертах. Что в свою очередь сокращает поступления средств в государственную казну.

Источник: https://god2018dog.ru/s-1-yanvarya-2019-goda-vstupayut-v-silu-izmeneniya-po-zarplate-i-nalogam

Как изменится расчет НДС с 1 июля 2019 года: обзор нововведений

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Изменения, предполагаемые в НДС с июля 2019 года. Новый перечень НДС вычетов и корректировка расчёта налога. Коды по операциям НДС и изменения для авиакомпаний.

К началу июля текущего года приурочены преобразования в разных сферах деятельности. Коснутся они и налогообложения, в т. ч. порядка применения и расчёта налога на добавленную стоимость, введения нового перечня вычетов и снижения ставок налога. Бизнесмены интересуются, что следует ждать от грядущих нововведений и кого конкретно они коснутся.

НДС: что это такое и для чего нужен

НДС — это налог на добавленную стоимость.

НДС оплачивают:

  • продавцы товаров;
  • лица, оказывающие услуги населению;
  • производители товаров;
  • покупатели, т. е. простые граждане.

НДС перечисляется в бюджет страны и составляет около 50% от всех поступлений по сборам.

Деньги расходуются на следующие государственные и национальные цели:

  • социальную политику, образование, оказание медицинских услуг;
  • оборону и защиту суверенитета, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
  • решение общегосударственных и экономических вопросов;
  • защиту экологической обстановки;
  • развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
  • выплату национального долга;
  • дотации и субсидии в бюджет.

Сумма налога при определении налоговой базы высчитывается как её процентная доля, соответствующая налоговой ставке. Также применяется раздельный учёт НДС.

Изменения в НДС с 1 июля 2019 года: чего ожидать

С указанного срока ожидается ряд изменений в правилах применения и расчёта НДС налогоплательщиками. Так, были внесены поправки в ряд статей Налогового кодекса РФ (146, 170, 171). Ориентироваться теперь стоит не только на указанный кодекс, но и на федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Законодательство предусматривает:

  • введение нового перечня НДС вычетов;
  • поправки в расчёте НДС;
  • использование новой кодировки по операциям НДС;
  • пересмотр ставки НДС для авиакомпаний.

Новый перечень НДС вычетов

Всем, кто выплачивает НДС, разрешено брать к вычету входящий предъявленный (либо импортный) НДС по товарам или услугам.

Важно соблюдать сразу два условия:

  • работы будут реализованы за рубежом;
  • данные виды услуг не приводятся в налоговом законодательстве.

Преобразования должны способствовать снижению налоговой нагрузки тех организаций, которые экспортируют услуги. Нововведения также помогут увеличить объём несырьевого экспорта.

Это актуально для компаний, которые осуществляют такие виды услуг иностранным компаниям:

  • разработку программных продуктов и баз данных, их адаптацию и модификацию;
  • оказание инжиниринговых услуг;
  • оказание услуг в электронной форме;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, услуги по обработке информации;
  • рекламные и маркетинговые услуги;
  • сдачу в аренду некоторых видов движимого имущества и пр.

Изменения в расчёте НДС

Для товаров, используемых одновременно в обычной и льготной (не облагаемой НДС) деятельности, сумма налога, подлежащая вычету, будет определяться расчётным путём. Это же касается выполненных работ и оказанных услуг.

С этой целью рассчитывается пропорция. При этом исходят из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, облагаемых и не облагаемых НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.

Предстоящие изменения коснуться и расчёта налога на добавленную стоимость

Операции по НДС на безвозмездной основе

Новым ФЗ внесены поправки и в ст. 146 НК РФ.

Они освобождают от НДС передачу на безвозмездной основе:

  • объектов социально-культурного назначения в региональную или муниципальную казну;
  • недвижимости в государственную казну;
  • имущества в собственность РФ для целей организации или проведения научных исследований в Антарктике.

Делается это для упрощения налогового бремени в научной, культурной и социальной сферах.

Введение новых кодов по операциям НДС

Коды операций используют при заполнении таких документов:

  • налоговой декларации;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

Чтобы данные из указанных документов прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Законотворцы вводят новые коды операций по НДС, что важно учитывать при оформлении налоговой декларации

С июля текущего года будут действовать новые коды. Нововведения связаны с повышением ставки НДС до 20%, которое произошло в январе 2019 года. С тех пор возникла необходимость дополнительной корректировки.

Здесь можно ознакомиться с таблицей, в которой приведены новые коды.

Снижение ставки НДС для авиакомпаний

Нововведения касаются и налоговых льгот для авиакомпаний. Ранее обслуживание пассажиров на внутренних рейсах осуществлялось по ставке НДС 10%.

Исключением была авиация в:

  • Республике Крым и, в частности, Севастополе;
  • Калининградской области;
  • Дальневосточном ФО.

Полёты по таким маршрутам обслуживались по нулевой ставке.

Теперь Правительство РФ приняло решение об установлении нулевой налоговой ставки НДС для авиакомпаний, курсирующим и по другим внутренним маршрутам.

При этом нулевая ставка для указанных выше объектов будет действовать по 1 января 2021 года. Для остальных направлений предполагается бессрочное действие НДС в 0%.

Таким образом, перелёты из одного региона в другой будут обходиться населению дешевле.

Для тех авиарейсов, которые будут осуществляться через Москву, налоговая ставка останется прежней, т. е. равной 10%.

Региональным авиакомпаниям новый закон позволит ежегодно экономить значительные средства, что, в свою очередь, позволит покрыть рост издержек на топливо. Помимо этого, налоговые льготы должны подтолкнуть авиакомпании к расширению сети своих маршрутов.

С июля текущего года произойдёт ряд изменений в НДС. Законодательство устанавливает пополнение перечня НДС вычетов, корректирует правила исчисления НДС к вычету при раздельном учёте. Изменения коснутся и авиакомпаний: для внутренних перевозок предполагается введение нулевой ставки НДС, если перелёт осуществляется в обход столицы.

Источник: https://hiterbober.ru/novosti/s-1-iyulya-izmenitsya-raschet-nds-2019.html

Апрельские поправки в НК РФ: отмена 4‑НДФЛ и вычет НДС при «экспорте» работ и услуг

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года

Апрельские поправки в НК РФ: отмена 4‑НДФЛ и вычет НДС при «экспорте» работ и услуг Елена Маврицкая, 24 апреля 24 апреля 2019

Сейчас при экспортных операциях входной НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ). Если же налогоплательщик продает что-либо не только иностранным, но и российским покупателям, то в общем случае он должен вести раздельный учет входного налога.

Порядок раздельного учета установлен пунктом 4 статьи 170 НК РФ. В нем говорится, что входной налог, относящийся к необлагаемым НДС операциям (в том числе к экспортным), нужно учитывать в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налог, относящийся к облагаемым НДС операциям, принимается к вычету. Налог, относящийся одновременно к облагаемым и к необлагаемым НДС операциям, надо частично принимать к вычету и частично включать в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг.

Соответствующие части следует рассчитывать пропорционально долям облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Новые правила (действуют с 1 июля 2019 года)

По новым правилам входной НДС нужно включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) только если они используются в экспортных операциях, при которых за границу поставляются товары (новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ). Если же экспортер реализует не товары, а работы или услуги, то входной налог на добавленную стоимость можно принять к вычету (новый подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Но есть одно исключение — это экспортные операции, при которых происходит реализация работ и услуг, освобожденных от НДС на основании статьи 149 НК РФ. При подобных операциях входной налог не принимается к вычету, а по-прежнему относится к стоимости приобретенных товаров, работ или услуг (новый подп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

При раздельном учете экспорт работ и услуг, не освобожденных от налога на добавленную стоимость, теперь относится к облагаемым НДС операциям. А экспорт работ и услуг, освобожденных от налога по статье 149 НК РФ, относится к необлагаемым НДС операциям. Это следует из новой редакции пункта 4 статьи 170 НК РФ.

Прежние правила (действуют до конца 2019 года)

Сейчас для ИП, нотариусов, адвокатов и прочих «частников», применяющих основную систему налогообложения, действует следующее правило.

Если указанные лица впервые зарегистрировались, либо перешли на ОСНО с другого налогового режима, они обязаны определить свой предполагаемый доход. Данный показатель нужно отразить в декларации по форме 4-НДФЛ (см.

«Декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ) нужно подать по новой форме»). Ее следует сдать в пятидневный срок по истечении месяца, в котором появились фактические доходы (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Получив декларацию по форме 4-НДФЛ, налоговики сами рассчитают размер авансовых платежей и направят налогоплательщику уведомление. Перечислить авансовые платежи за текущий год следует не позднее 15 июля, 15 октября этого года и 15 января следующего года (п. 8 и п. 9 ст. 227 НК РФ).

В случае, когда фактический доход более чем на 50% отклонился от предполагаемого дохода в большую или меньшую сторону, ИП обязан сдать новую декларацию по форме 4-НДФЛ. На основании этого документа инспекторы должны пересчитать сумму авансовых платежей (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Новые правила (действуют с 1 января 2020 года)

В 2020 году и далее определять предполагаемый доход и сдавать декларации по форме 4-НДФЛ не придется.

Впервые зарегистрированные или перешедшие с других налоговых режимов ИП и прочие «частники» будут самостоятельно вычислять авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из величины фактически полученных доходов, налоговой ставки, профессиональных и стандартных вычетов.

При этом нужно будет учитывать ранее исчисленные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды. Точно так же будут действовать те, кто работает на ОСНО не первый год (новая редакция п. 7 ст. 227 НК РФ).

Установлены и новые сроки уплаты авансовых платежей. Перечислить деньги в бюджет нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Следовательно, сроками уплаты авансовых платежей станут 25 апреля, 25 июля и 25 октября (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).

Таким образом, в 2020 году и далее предприниматели, адвокаты и другие «частники» на ОСНО должны сдавать только один вид отчетности по налогу на доходы физлиц — декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее нужно заполнить по итогам года и представить в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Уточнены правила определения доходов физлиц при продаже недвижимости

В пункте 5 статьи 217.1 НК РФ сказано, как следует определять облагаемые доходы физлица при продаже объекта недвижимости. Нужно сравнить две величины. Первая — это фактические доходы от продажи.

Вторая — это умноженная на коэффициент 0,7 кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на объект. Наибольшая из этих двух величин считается доходом, облагаемым НДФЛ.

Если же кадастровая стоимость объекта на 1 января не определена, данная формула не применяется.

С 1 января 2020 года указанная норма будет дополнена. В ней появятся уточнения для случая, когда объект недвижимости образован в середине года, и определить его кадастровую стоимость на 1 января невозможно. В подобной ситуации необходимо взять кадастровую стоимость объекта на дату постановки его на кадастровый учет и умножить на коэффициент 0,7.

Если полученная величина окажется больше, чем фактические доходы от продажи объекта, то именно эту величину надо принять за облагаемый доход. В ситуации, когда на момент постановки объекта на кадастровый учет кадастровая стоимость в Едином госреестре недвижимости отсутствует, данная формула не применяется (новая редакция п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Другие новшества, введенные комментируемым законом

Новшество

Соответствующая норма НК РФ или Закона № 63-ФЗ

Дата вступления в силу

Установлено, что НДС не облагается безвозмездная передача: объектов социально-культурного назначения в казну субъекта РФ или муниципального образования; недвижимости в государственную казну РФ

подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ в новой редакции; новый подп. 19 п. 2 ст. 146 НК РФ

1 июля 2019 года

Установлено, что НДС не облагается безвозмездная передача имущества в собственность РФ для проведения исследований в Антарктиде. «Входной» НДС по таким операциям принимается к вычету

Новый подп. 20 п. 2 ст. 146 НК РФ; новый п. 2.2 ст. 171 НК РФ

15 апреля 2019 года

Установлено, что субсидии на финансирование расходов, не связанных с покупкой, созданием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением амортизируемого имущества, учитываются по мере признания затрат, понесенных за счет этих средств, без ограничения по времени (прежде учитывались не более трех налоговых периодов)

п. 4.1 ст. 271 НК РФ в новой редакции

15 апреля 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года)

Установлены правила применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль при направлении средств на финансирование объекта инфраструктуры, который может находиться исключительно в федеральной собственности

ст. 286.1 НК РФ в новой редакции

15 апреля 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

Уточнено, что нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ, если проданный объект недвижимости находился в их собственности в течение минимального предельного срока владения или дольше независимо от даты приобретения данного объекта

ст. 2 Закона № 63-ФЗ

15 апреля 2019 года

Обсудить на форуме (8)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/4/14595

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.