Все изменения по налогам с 1 января 2019 года

Изменения в налоговом законодательстве 2019

В 2019 году произошли серьезные изменения в работе компаний и предпринимателей, расчете налогов и сдачи отчетности. Читайте, какие изменения в налоговом законодательств вступили в в силу с 1 января 2019 года в России.

Изменения МРОТ, страховых взносов и НДФЛ

С 1 января 2019 года увеличивается минимальный размер оплаты труда. Он будет равен прожиточному минимуму трудоспособного населения во втором квартале 2018 года. Вместо прежних 11 163руб. новый МРОТ будет равен 11 280 руб., то есть увеличится на 117 рублей.

Увеличение зарплат

Повышение МРОТ повлечет увеличение зарплаты работникам, минимальных и максимальных социальных пособий. При пересмотре фонда оплаты труда работодатель должен учесть следующие моменты:

• Если в субъекте РФ установлен районный коэффициент или северная надбавка, то МРОТ увеличивается на их значение,
• Если МРОТ, установленный трехсторонним региональным соглашением, превышает федеральный, то ориентироваться нужно на большее из двух значений,

• Помимо увеличения МРОТ работодатель обязан делать ежегодную индексацию зарплат не меньше, чем на уровень официальной инфляции (ст.134 ТК РФ).

Повышение фонда оплаты труда влечет увеличение налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам. По ним тоже ожидаются изменения.

НДФЛ

Налоговые ставки по НДФЛ остаются прежними, введения прогрессивной шкалы пока не планируется. Изменения коснулись налоговых вычетов: от НДФЛ освобождаются доходы от продажи жилой недвижимости, полученной в рамках программы реновации.

Если же налогоплательщик не подаст декларацию по доходам от продажи недвижимости, инспекторы сами начислят налог, исходя из кадастровой стоимости объекта.

С 1 января 2019 года меняется форма справки 2-НДФЛ. Название ее остается прежним, но вместо прежней формы вводится сразу две новых (приказ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 г.):

• Для передачи в ИФНС,
• Для выдачи на руки работнику.

Новые формы применяются с начала 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки по старой форме.

Страховые взносы

Ставки страховых взносов остаются прежними, Правительство отказалось от планов их увеличения. В 2019 году будут действовать прежние базовые ставки. Для ряда категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы. Но для компаний на УСН с определенными видами деятельности льготные тарифы 20% отменяются. Теперь базовая ставка для них становится равной 30%.

Таблица. Базовые ставки страховых взносов в 2019 году

Вид страхового взносаБазовые ставки страховых взносовВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование	22%	10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%	—
Взносы на обязательное медицинское страхование	5,1%

Предельную базу Правительство меняет ежегодно. Постановление от 28.11.2018 №1426 повышает предельные базы с 1 января 2019 года.

Таблица. Предельные базы для расчета страховых взносов

Вид обязательного страхования	Величина предельной базы, руб.
с 1 января 2017 года	с 1 января 2018 года	с 1 января 2019 года
Пенсионное	876 000	1 021 000	1 150 000
Социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства	755 000	815 000	865 000

В 2019 году увеличивается размер взносов предпринимателей «за себя»:

• Платежи в ПФР:
  • Если годовой доход меньше 300 000 руб. – 29 354 руб.,
  • Если годовой доход больше 300 000 руб. – 29 354 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Но не больше 234 832 руб.,
• Платежи в ФОМС – 6 884 руб., независимо от суммы дохода.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, ожидается новая форма расчета по страховым взносам. Соответствующий проект ФНС разместила на портале правовых актов. Поскольку новая форма еще не утверждена и не вступила в силу, расчет за 2018 год сдавайте по действующей форме.

Увеличение пособий

Размер некоторых социальных пособий определяется с учетом размера МРОТ:

• Пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он оказался ниже МРОТ,
• Больничные для работника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев,
• Больничные, если в листке нетрудоспособности стоят отметки о нарушении режима без уважительной причины,
• Пособие по беременности и родам, если заработка не было или он оказался меньше МРОТ,
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальные значения этих выплат увеличатся вместе с минимальным размером оплаты труда.

Изменения НДС

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ повысил ставку НДС с 18 до 20 процентов. Изменение не затрагивает льготных ставок 0% и 10%.

В связи с изменением налоговой ставки планируется обновление форм книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Изменения появятся, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Для пассажирских перевозок продлено действие льготных ставок НДС:

• Для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа льготная ставка НДС 0% продлена до 2025 года,
• Для авиаперевозок в Крым и Севастополь ставка 10% продлена до конца 2020 года.

Уменьшено пороговое значение налоговых платежей, предоставляющих право возмещения НДС в заявительном порядке. Теперь компании, у которых общий размер налоговых платежей достигает 2 млрд. руб. могут не дожидаться окончания камеральной проверки для получения возмещения НДС из бюджета. До конца 2018 года действует лимит, равный 7 млрд.руб.

Сокращена продолжительность камеральной проверки декларации по НДС. Теперь налоговики должны успеть завершить ее в течение двух месяцев, вместо прежних трех. Правда, при необходимости срок проверки могут продлить.

Отменено освобождение от уплаты НДС при реализации макулатуры. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели макулатуры, которые обязаны рассчитать налог расчетным методом и перечислить в бюджет.

Иностранные IT-компании, которые оказывают услуги российским организациям и предпринимателям и не имеют обособленного подразделения в России, обязаны платить НДС. Они должны встать на учет в российских налоговых органах и рассчитывать НДС по ставке 15,25%, исходя из фактических цен реализованных услуг.

Изменения налога на прибыль

Ставки налога на прибыль в 2019 году не меняются. Базовая ставка составляет 20%:

• Налог по ставке 17% остается в бюджете субъекта РФ,
• Налог по ставке 3% уходит в федеральный бюджет.

Эти ставки будут действовать до конца 2024 года. В 2019 году при расчете налога на прибыль компании могут учесть новый расход – стоимость туристических путевок по России для работников. Максимальная сумма – 50 тыс.руб. на каждого работника ежегодно. Эти расходы лимитируются: в совокупности с медицинскими расходами они не могут превышать 6% от всех расходов на оплату труда.

Чтобы признать расходы на турпутевки, компания должна заключить договор с турагентством или туроператором.

Можно приобретать путевки не только для самого работника, но и его родственников: супруга, родителей и несовершеннолетних детей.

В составе расходов можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания. При оплате путевки у работника удерживается НДФЛ.

Урезаются возможности регионов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль. Теперь вводить льготные ставки местные чиновники смогут, если это прямо предусмотрено НК РФ.

Налог на имущество с 2019 года

Главное изменение 2019 года по налогу на имущество юридических лиц – отмена налога на движимое имущество, независимо от его амортизационной группы, срока полезного использования и других условий. В обновленной редакции ст.374 НК РФ движимые объекты исключаются из налоговой базы.

Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ введены новые формы расчета и декларации по налогу на имущество.

Изменения связаны с исключением движимого имущества из объектов налогообложения. Новая форма будет использоваться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. За 2018 год отчетность по налогу на имущество юридических лиц сдавайте по старой форме.

В новом бланке в разделе 2.1 изменились строки с 010 по 030, раньше в них указывали кадастровые номера. Теперь для кадастрового номера предназначено поле 020, а в строке 010 указать нужный код:

• 1 – кадастровый,
• 2 – условный,
• 3 – инвентарный для объекта, имеющего адрес,
• 4 – инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

Новый налоговый режим

В 2019 году начнется эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей без наемных работников и самозанятых граждан. Новый налог называется «налог на профессиональный доход». Ставка налога зависит от получателя услуги:

• Если самозанятый работает с физическими лицами, ставка налога равна 3%,
• Если получателем услуги самозанятого является организация, ставка налога равна 6%.

Налог для самозанятых будет включать взносы в фонды на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Новый налог смогут платить лица, чей доход не превышает 10 млн.руб. Для расчета и уплаты налога будет использоваться новая программа ФНС.

Предполагается, что мобильное приложение «Мой налог» будет учитывать все поступления и передавать сведения в налоговую инспекцию. Оно же автоматически рассчитаетналог, а отчетность сдавать не придется.

Постановка на налоговый учет самозанятых граждан будет осуществляться в упрощенном порядке путем регистрации в данном приложении.

Эксперимент по внедрению нового налога начнется с 1 января 2019 года в следующих субъектах РФ:

• Городе Москве,
• Московской области,
• Калужской области,
• Республике Татарстан.

Те предприниматели, которые на начало 2019 года уже применяют УСН, могут выбирать: остаться на упрощенке или перейти на новый налог. Принудительного перевода к налогу на профессиональный доход не планируется.

Енвд и патентная система

Для плательщиков ЕНВД устанавливается новый коэффициент-дефлятор. На 2019 год его значение составляет 1,915.

Компании и индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Обязательное условие – выдача бланков строгой отчетности, квитанций или товарных чеков. Документ, подтверждающий прием денежных средств в качестве оплаты за товары, работы или услуги, заменяет кассовый чек и выдается по требованию покупателя.

Минфин расширил перечень видов деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения. Одновременно регионам предоставлено право вводить ограничения для применения патента на их территории. Ограничения могут быть связаны с площадью сдаваемых в аренду помещений, числом объектов розничной торговли и количеством используемых транспортных средств.

Изменения по акцизам

С 1 января 2019 года акцизы на топливо вырастут примерно на треть:

• Акциз за тонну моторного топлива увеличивается до 12 750 руб.,
• Акциз на дизельное топливо вырастет до 8 800 руб. за тонну.

Ожидается отмена пониженной ставки акциза на вина с защищенным наименованием места происхождения. Предлагается приравнять к винам винные напитки без содержания этилового спирта.

В перечне подакцизных товаров появятся кальянные смеси, соответствующий законопроект уже подготовлен. Предлагается установить акциз в размере 457 руб. за 1 килограмм смеси.

С начала 2019 года акцизы будут платить производители парфюмерии и косметики, в продукции которых присутствует спирт.

Другие изменения

С начала 2019 года вводится еще ряд изменений в порядке исчисления налогов и отчетности:

• Компании и предприниматели на УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассу, освободятся от обязанности сдавать декларацию по упрощенке,
• У налоговиков появилось право блокировать расчетные счета организаций за несдачу расчета по страховым взносам,
• Вводится новая декларация по земельному налогу,
• Если налогоплательщик не предоставил документы по запросу инспекторов, последние смогут истребовать необходимые документы у аудиторов, проводивших в компании аудиторскую проверку,
• Зарегистрировать компанию можно без уплаты государственной пошлины. Для этого необходимо направить документы в электронном виде.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161350-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-v-2019-godu

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России: таблица и свежие новости

В России вступили в силу многие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года. В статье – таблица по всем изменениям, а также бесплатные образцы документов, справочники на 2019 год и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве бухгалтеру помогут наши справочники. Скачивайте бесплатно: 

В России уже стали традиционными изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с начала года. Как правило, новшества, приуроченные к наступлению нового календарного периода – наиболее важные и объемные.

Их сложно освоить, но, к сожалению, времени на адаптацию у граждан всегда остается немного.

В этой ситуации помогают тематические таблицы, где все основные изменения в налоговом законодательстве разбиты по видам платежей и налоговым режимам.

Полезные документы

Ознакомившись с новыми изменениями в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Главные изменения в налоговом законодательстве – это рост НДС-ставок (основной и расчетной), отмена сниженных тарифов по обязательным взносам для некоторых фирм и предпринимателей, отмена имущественного налогообложения движимых основных средств, новые правила налогового учета платы в систему «Платон».

Все эти изменения в налоговом кодексе с 1 января 2019 года требуют доработки соответствующих форм налоговой отчетности. Часть приказов с новыми отчетными формами уже опубликована – например, декларация и расчет авансов по имущественному налогу, отчетные формы по НДФЛ (справка 2 НДФЛ и декларация 3 НДФЛ). Остальные бланки пока находятся на регистрации в Минюсте.

Программа БухСофт автоматически проверяет отчетность на контрольные соотношения. Протестируйте любой отчет бесплатно.

Проверить отчет бесплатно

Кого коснутся изменения в налоговом законодательствес января 2019 года

Корректировки законодательства придется учитывать в работе практически всем:

• юрлицам, предпринимателям, частнопрактикующим адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, патентным поверенным, медиаторам;
• налогоплательщикам на общем налоговом режиме или на спецрежимах;
• плательщикам имущественного и транспортного налогов;
• лицам, которые отчитываются по НДФЛ и прочим платежам.

Таблица изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Все основные нововведения по налогам и взносам смотрите в таблице 1. 

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве

Что нового	Пояснение	Практические рекомендации
Страховые взносы
Отменены сниженные ставки взносов для некоторых юрлиц и ИП	Отменены сниженные тарифы для фирм на УСН, аптек на ЕНВД, бизнесменов на ПСН	Теперь фирмы на УСН, аптеки на ЕНВД, бизнесмены на ПСН перечисляют взносы по обычным ставкам
Обновлены годовые максимумы по взносам	На 2019г. увеличены максимальные суммы годовых доходов физлиц для начисления пенсионных взносов и взносов на ОСС по нетрудоспособности и материнству	Годовые доходы физлиц для уплаты взносов на год: на ОПС – в пределах 1 150 000р. по ставке 22%, свыше 1 150 000р. – по ставке 10%; на ОСС – в пределах 865 000р. по ставке 2,9%, свыше 865 000р. – не уплачиваются
Возросли фиксированные платежи «самозанятых» лиц	За 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие субъекты без наемных сотрудников должны уплатить годовые взносы на ОПС и ОМС в большей сумме	Готовая сумма взносов: на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354р. на ОПС с дохода свыше 300 000р. — 1%, не более 234 832р. на ОМС — 6884р.
НДФЛ
Скорректирована справка 2-НДФЛ	ФНС разработала две разные формы – для подачи в инспекцию и для выдачи персоналу по запросу	Справка теперь сдается только в инспекцию, а персоналу выдается другой бланк — из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@.Сдавать справку по новой форме в инспекцию необходимо уже за 2018г.
Обновлена декларация 3 НДФЛ

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1638-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019

Обзор поправок в законодательство с 01.01.2019

Во-первых, начиная с 2019 года будут действовать новые правила обложения налогом на имущество юрлиц.

Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое» — с нового года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество независимо от даты приобретения и способа или источника его поступления. Такие изменения в п. 1 ст. 374 НК РФ вносит пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Во-вторых, появятся новые основания для изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ). На данный момент таких причин только две: 1) исправление ошибки, допущенной при определении стоимости, и 2) решение комиссии по рассмотрению споров или решение суда. После 1 января 2019 года таких причин будет четыре:

1. изменение качественных и количественных характеристик объекта;
2. исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН, исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
3. пересмотр кадастровой стоимости по решению комиссии или суда;
4. изменение кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда.

Уточнение платежа на уплату налогов

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства.

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином РФ по согласованию с ЦБ РФ (п. 7 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.

2018 № 232-ФЗ).

При обнаружении ошибки, не повлекшей неперечисления денег, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления средств вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой и приложить подтверждающие документы.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в размере 20 % в 2019 году не изменится и будет действовать до 31 декабря 2024 года. Распределение между федеральным и региональным бюджетами следующее: в федеральный бюджет — 3 %; в региональный — 17 %.

Ранее было установлено, что любой субъект РФ может издать закон, который снизит ставку региональной части налога.

Если компания получила такую льготу до конца 2017 года, то она будет действовать вплоть до 1 января 2023 года.

Если компания получили пониженную ставку по налогу на прибыль только в 2018 году, то с 1 января 2019 года больше не сможет ее применять (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Также новая редакция п. 29 ст. 270 НК РФ предусматривает, что организации вправе учитывать расходы на отдых работников и их семей в России, если на каждого работника или члена семьи тратится не более 50 000 ₽ в год и общая сумма затрат вместе с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников составляет не более 6 % от суммы расходов на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается:

• перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно;
• проживание;
• питание (если оно включено в стоимость проживания);
• санаторно-курортное обслуживание, проведение экскурсий.

Путевки можно приобрести для работников, их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети учатся очно). Чтобы учесть в расходах затраты на отдых сотрудников, в учетную политику в целях налогообложения следует внести дополнение с 2019 года.

Получите годовую экспертную поддержку и обучение с картой «Школы бухгалтера». Больше 100 вебинаров: каждую неделю — новая тема

Узнать больше

Новый МРОТ

C 1 января 2019 года МРОТ снова вырастет и станет равен новому прожиточному минимуму трудоспособного населения, утвержденному по стране за II квартал 2018 года, — 11 280 ₽ (Приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н). Согласно Федеральному закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ, минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума за II квартал предыдущего года.

Проекты поправок в трудовое законодательство

В 2019 году планируются серьезные изменения в ТК РФ (законопроект от 31.07.2018 № 02/04/07-18/00082701).

Трудовое законодательство не будет распространяться на самозанятых и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания: няни, домработницы, репетиторы и т.д. (ст. 11 ТК РФ).

Работодатели-физлица, не зарегистрированные как ИП, будут заключать местные акты и создавать производственные советы (ст. 22 ТК РФ). Они будут обязаны вести трудовые книжки, если этот вид деятельности является для работника основным (ст. 66 ТК РФ).

Глава 48 ТК РФ также будет изложена в новой редакции. ИП обяжут заключать с работником письменный трудовой договор, платить страховые взносы и перечислять другие обязательные платежи, оформлять СНИЛС для впервые трудоустраиваемых лиц.

Предлагается урегулировать очередность предоставления ежегодных отпусков для работников с тремя и более детьми. Такие работники смогут самостоятельно выбирать удобное время ежегодного оплачиваемого отпуска (законопроект № 217278-7 уже принят в первом чтении).

Предлагается увеличить денежную компенсацию за задержку зарплаты с 1/150 до 1/100 действующей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (законопроект № 83422-7).

Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы

Источник: https://kontur.ru/articles/5278

Налоги с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года ожидается повышение налоговой нагрузки на граждан России. Федеральной Налоговой службой анонсировано поднятие ставок на определенные виды налогов. Какие будут налоги в 2019 году?

Уже в начале года правительство протестирует налог на самозанятость. Под понятие «самозанятый» попадают все индивидуальные предприниматели, которые работают сами на себя, не имея наемных работников в подчинении. Уплата налогов самозанятых лиц на виды деятельности осуществляется по упрощенной схеме.

Сейчас в России насчитывается порядка 15 млн. человек, которые получают доход и при этом не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели. К ним относятся:

• лица, реализующие продукцию, произведенную у себя дома;
• швеи-надомницы;
• таксисты на своем автомобильном транспорте, а также, взявшие в аренду;
• копирайтеры, дизайнеры, работающие на дому;
• фотографы;
• мастера, оказывающие салонные услуги на дому;
• мастера, оказывающие услуги по установке и монтажу;
• лица, сдающие в аренду свою жилплощадь.

В первую очередь налог внедрят в таких регионах, как: Москва, Татарстан и Калуга. Если самозанятый сотрудник работает с частными лицами, ставка налога будет равняться 3%.

Предприниматели, работающие с юридическими лицами, будут возлагаться налогом в 6%.  Годовая сумма доходов самозанятых лиц не должна превышать 10 млн. рублей.

В случае превышения обозначенной годовой суммы, виды деятельности облагаются по стандартной фискальной схеме.

С 2019 года новые налоги коснутся не только самозанятых лиц, не имеющих людей в подчинении. Так с начала 2019 года будет рассмотрен законопроект об отчислении налогов с трудоустроенных лиц в негосударственный Пенсионный Фонд.

Со времени вступления в силу закона, будут сформированы обязательные негосударственные пенсионные фонды, куда в обязательном порядке будут отчисляться налоги с каждого трудоустроенного сотрудника.

Однако проектом предусмотрено, что налоговые обязательства лягут на работодателя, а сотрудник будет выступать 3 лицом в подписании трехстороннего договора между работодателем НПФ и наемным работником.

Работодатели, чьи сотрудники работают на опасных работах, а также во вредных условиях, обязаны отчислять в негосударственный фонд до 4% за каждого работника. Тем самым увеличивается сумма выплат при выходе работника на пенсию.

Сейчас рассматривается две схемы, по которым может осуществляться налогообложение:

• создать фиксированную ставку (с 2019 года – 1%);
• ставка будет варьироваться в зависимости от количества наемных работников.

Ставка налога будет постепенно повышаться в ближайшие пять лет. Уже в 2025 году прогнозируется повышение ставки до 3% и охватит индивидуальных предпринимателей, чей штат сотрудников составляет более 100 человек.

Параллельно с внедрением новых налогов в 2019 году государство собирается постепенно переводить граждан на накопительную пенсионную систему. Так получением пенсий станут два обязательных условия:

• соответствующий возраст, предусматривающий получение пенсий;
• взносы в негосударственный Пенсионный Фонд на протяжении периода, установленного государством.

Помимо внедрения новых налогов, значительные изменения понесут уже действующие. Какие же будут налоги в 2019 году, и какие еще нововведения постигнут российских предпринимателей – узнаем у экспертов.

Одним из главных событий для предпринимателей станет создание, так называемых, общих онлайн-касс. Онлайн-кассы выполняют такие же функции, как и рассчетно-кассовый аппарат. Отличием считается только то, что все кассовые операции регулируются и осуществляются через Интернет.

Онлайн-касса передает всю информацию в Федеральную Налоговую Службу, а именно: от кого и кому совершается платеж и какова сумма платежа. Данное внедрение станет новым этапом к легализации бизнеса в Интернете.

А также, за счет онлайн-касс государство увеличивает поступления в бюджет, за счет онлайн-предпринимательства.

Законопроект о внедрении онлайн-касс был рассмотрен в 2017 году. В 2018 были первые попытки принятия закона, однако, государство приняло закон об отсрочке перехода к онлайн-кассам. И только в 2019 году окончательно было принято решение к переходу на онлайн-кассовый расчет. Онлайн-кассы должна быть установлены уже в июле 2019 года.

Основное, что нужно знать из этого законопроекта:

• Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, получили от государства отсрочку до июля 2019 года.
• Индивидуальные предприниматели, которые имеют в своем штате привлеченных сотрудников, не получат отсрочку от государства.
• Также не получают отсрочку те предприниматели, которые занимаются торговлей и общественным питанием.
• Предприниматели, которые работают в торговле, обязаны установить онлайн-кассу в течение месяца после подписания ТД с первым наемным работником.

Так же коснуться изменений такие налоги, как: транспортный, налог на имущество, экологический, подоходный и другие. Какие же будут налоги в 2019 году? Рассмотрим каждый налог в отдельности.

Транспортный налог в 2019 году

В 2019 году транспортный налог кардинально изменится, а вместе с тем, изменится и сам порядок его зачисления.

На сегодняшний день ставка транспортного налога варьируется в зависимости мощности двигателя транспортного средства: чем слабее двигатель, тем ниже ставка налога.

Например, легковые автомобили, чьи двигатели составляют 100 и меньше литров платят в казну 12 рублей, а вот автомобили с мощностью двигателя 250 литров платят фиксированную сумму в размере 150 рублей.

Со ставками транспортного налога автомобилей различных категорий можно подробнее ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

В 2019 году транспортный налог будет взиматься исходя из пробега автомобиля. Это совсем не означает, что нужно ездить в налоговую и отчитываться за каждый пробег.

Государство решило включить сумму транспортного налога в стоимость бензина. Поэтому с 2019 года повышение цен на бензин неминуемое явление.

Теперь каждый автовладелец будет уплачивать транспортный налог в зависимости от того, насколько часто он эксплуатирует свой автомобиль.

Несмотря на, вроде, выраженную справедливость уплаты транспортного налога в 2019 году, государство пока не приняло решение, какой именно установить метод зачисления суммы налога.

Государство опасается, что резкое поднятие цены на бензин и другие виды топлива сильно ударит по карманам населению со средним и низким уровнем жизни.

  Однако один из корреспондентов дал интервью для нашего журнала, в котором четко обозначил, что Правительство России разрабатывает введение специальных условий для малоимущего населения страны.

Налог на имущество в 2019 году

В 2019 году налог на имущество, приобретенное еще в 2012 году, полностью отменят. Такой законопроект был выдвинут еще в 2018  году и в 2019 году налог на имущество всё-таки аннулируется. В 2018 году, когда законопроект только рассматривался, уже была введена нулевая ставка на некоторые виды движимого имущества.

Тогда следовало в индивидуальном порядке обращаться в органы государственной власти для предоставления льготной ставки. В 2019 году налог на имущество полностью исключат из налогооблагаемой базы, поэтому никаких льготных ставок уже не предусматривается.

Так же государством запланирована отмена движимого имущества предприятий.

Это, что касается движимого имущества. Теперь рассмотрим, как изменятся условия уплаты за недвижимое имущество.

Ранее на предприятиях и организациях раз в год проводилась инвентаризация для подсчета оценочной стоимости недвижимого имущества, по которой и уплачивался налог.

Налоговая ставка постепенно, на протяжении пяти лет уменьшалась с 0,2 до 0,8. С 2019 года налог на имущество будет носить фискальный характер и, при его подсчете будет использоваться коэффициент.

Если ранее отчет об инвентаризации подписывался и заверялся на предприятиях, то теперь оценочную стоимость будут проводить органы фискальной службы, дабы избежать разбежности в оценочной и кадастровой стоимости. Если же собственник не будет согласен с начисленной оценочной стоимостью своего имущества, посчитав ее слишком завышенной, он может обратиться в специальные службы по оспариванию либо в суд.

Налог на доходы

Ставка налога на доходы в 2019 году останется без изменений, по крайней мере, самим президентом не выдвинут ни один законопроект об увеличении налога на доходы.

Однако экспертами прогнозируется увеличение ставки до 15 % – что является, на сегодняшний день, лишь голословными заявлениями.

Народные депутаты только выдвинули заявление о том, чтобы ставка была пропорциональна сумме получаемых доходов.

В 2019 году по налогу на доходы утверждено увеличение срока освобождения от уплаты лицам, которые работают сами на себя, но не имеют в подчинении людей (не индивидуальные предприниматели). Также снимаются с уплаты НДФЛ матерям, которые родили либо усыновили второго ребенка.

Подоходный налог

По указу Президента РФ подоходный налог в 2019 году затронут не будет.Так как подоходный налог исчисляется от всех доходов за минусом зарегистрированных расходов, то, при повышении ставки уменьшается доход, который получает сотрудник на руки.

Это может привести к теневой выплате заработной платы («в конвертах»), да и пополнение бюджета, после увеличения налога, будет незначительным. Во избежание таких явлений на местах, государство приняло решение подоходный налог в 2019 году не повышать.

Экологический налог

Налогоплательщиками экологического налога являются все граждане России и нерезиденты, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории России, оказывающую негативное воздействие на экологию.  Все плательщики налогов стоят на учете в Федеральной Налоговой Службе и уплачивают ежемесячно экологический налог (ежеквартально – для крупного бизнеса, с учетом авансовых платежей).

При расчете ставки учитывается масса и объем наносимого вреда окружающей среде. С 2019 года экологический налог будет уплачиваться в зависимости от существующего объекта загрязнения. Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно собственником, исходя из принятого классификатора экологического налога в 2019 году.

Земельный налог

Земельный налог в 2019 году так же правительство повышать не намерено. Рыночную стоимость квартир и земельных участков так же не будут перепроверять, так как информация по ним еще свежая.

Однако в перспективе создать отдельную негосударственную структуру, органы которой будут оценивать кадастровую стоимость земли.

Развитие Единой кадастровой службы будет осуществляться совместно с изменением базы рынка недвижимости и процентной ставкой.

Наполним, что сейчас ставка земельного налога не превышает 1,5 %, и 0,3% для земельных участков. Так же земельный налог в 2019 году не затронет льготников. По льготной упрощенной выплате земельного налога будут проходить такие объекты:

• Земельные участки, выкупленные под церкви и храмы;
• Земельные участки под тюрьмами и колониями исправительного режима;
• Благотворительные и общественные организации, дома для престарелых, а также службы по уходу за инвалидами;
• Земельные участки, которые сдаются под художественную деятельность;
• Организации, чья деятельность направлена на улучшение дорог, автодоры.

Поскольку уплата НДС лежит на конечном потребители, то всех граждан, без исключения, коснется повышение налога НДС с 2019 года до 20 %.

Повышение налога всего лишь на 2% дадут приток средств в государственный бюджет около 500 миллиардов рублей. Однако, повышение ставки не коснется детских товаров и товаров для инвалидов.

Ставка в 2019 году будет неизменной. Также сохранены льготные условия для внутренних межрегиональных перевозок.

Повышение НДС приведет к поднятию цен абсолютно всех товаров. Больше всего повышение НДС отразиться на подакцизных товарах, их цены сильно возрастут. Большое количество граждан России просто не смогут позволить себе прежнюю жизнь.

Из пресс-конференции Премьер-Министра России Медведева было выделено то, что группы консолидированных налогоплательщиков в течение пяти последующих лет будут ликвидированы полностью.

Под консолидированными группами подразумевается временное объединение юридических лиц сроком, не больше, чем на год, для совместной уплаты налогов. Тем самым правительство хочет полностью индивидуализировать уплату налогов.

Такая длительная пролонгация (до 2023 года) необходима для того, чтобы подготовить физические и юридические лица к смене налогообложения. Проблема консолидированных групп тянется с 2010 года и, скорее всего, в ближайшем времени будет решена.

Так же стоит отметить, что лицам, которые осуществляют экспортную деятельность, будут возмещать НДС, чтобы снизить нагрузку налогообложения.  Экспортерам будет предоставлен льготный режим в виде ускоренного и облегченного прохождения проверок вывозимой продукции. По «скорому» возврату НДС будет снижен на 5 млрд. рублей, по сравнению со старым фискальным режимом.

Источник

Таблица изменений для бухгалтера в 2019 году

Что произойдетКак было в 2018 годуКак станет в 2019 годуЗаконодательная база

Повышение МРОТ	МРОТ с 1 мая 2018 — 11 163 руб.	МРОТ с 1 января 2019 — 11 280 руб.
Повышение размера списываемого с зарплаты долга	Списывают долги до 25 000	Планируется удерживать через работодателя долги до 100 000 рублей	Проект Минюста «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве»
Отмена госпошлины за регистрацию организации и ИП	Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно.	Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ
Налоги
Повышение ставки НДС	Ставка НДС — 18%	Ставка НДС — 20%. Льготные ставки по налогу (0 и 10 процентов) сохраняются.

Источник: http://vseobankah.ru/poleznoe/2311-nalogi-s-1-janvarja-2019-goda-040803.html

Изменения для бухгалтеров в 2019 году

08.11.2018

С 1 января 2019 года в силу вступили поправки, касающиеся расчета налогов, оформления и ведения отчетности, а также оплаты труда. Как изменилась отчетность в 2019 году – читайте в нашем материале.

Налог на прибыль

Налог на прибыль остается по-прежнему на отметке в 20%. При этом:

• 3% поступает в федеральный бюджет,

• 17% – в региональный.

Нововведения в НК как раз таки затрагивают региональную часть отчислений. Если раньше любой субъект РФ мог на местном уровне издать закон и снизить ставку региональной части налога, то теперь все сложнее:

• При условии, что фирма получила льготу до конца 2017 года, она может ею пользоваться до 2033 года.

• Если льгота была получена в 2018 году, то право ее использовать закончится с 1 января 2019.

Новый МРОТ и изменения в трудовом законодательстве

С началом года минимальный размер оплаты труда вырос и станет равен прожиточному минимуму – 11 280 р. При этом помним, что в регионах с суровым климатом к МРОТ применяются повышающие коэффициенты.

Налог на имущество

Этим летом в НК РФ были внесены многочисленные поправки. Некоторые из них вступят в силу уже с 1 января 2019.

Одним из самых внезапных стало изменение статьи 374: из нее было исключено понятие движимого имущества. Это означает, что налог на имущество юридических лиц будет начисляться только на недвижимое имущество.

 Чтобы провести границу между этими понятиями, ФНС выпустило отдельное информационное письмо. Согласно ему, под недвижимостью мы понимаем такое имущество, которое нельзя переместить в пространстве, не нарушив его границы и свойства.

Основной же характеристикой движимого имущества выступает возможность передачи его от одного лица к другому.

Итак, к недвижимости мы относим:

• Все, что связано с землей (участки, недра, здания, строительство разной степени завершенности и незавершенности и т.д.);

• Воздушные и морские суда, подлежащие госрегистрации. 

Остальное имущество считается движимым, включая деньги и ценные бумаги.

При этом подтвердить категорию имущества (движимое/недвижимое) должно само юрлицо-налогоплательщик. 

Главными признаками недвижимости в глазах ФНС будут:

• Запись о ней в ЕГРН;

• Либо прочная связь с землей и невозможность перемещения без нарушения функций.

Соответственно, для отчетов в ФНС по зданиям и сооружениям юрлица должны будут предоставлять:

1. Документы технического учета/инвентаризации;

2. Разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию;

3. Проектную декларацию, прочие документы и данные, важные для характеристики объекта. 

Кроме того, бухгалтеров ждут поправки относительно кадастровой стоимости объектов. Нужно быть готовым к тому, что она может быть изменена в связи с решением суда или комиссии. К слову, проверок налоговой отчетности по имуществу может стать больше. Налоговики могут применять экспертизы, проводить осмотры или запрашивать необходимую информацию у самого налогоплательщика.

Новые стандарты бухучета

Привычные ПБУ сменят новые федеральные стандарты ведения бухучета. Законотворцы обещают, что изменения будут незначительны, за исключением разве что, ПБУ-3 (об этом ниже).

Вводить новые нормативы будут постепенно – вплоть до 2022 года. Среди уже известных проектов ФСБУ – «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» и многие другие. С 1 числа 2019 года в силу вступят ФСБУ «Запасы». 

Как мы уже сказали, самыми кардинальными станут изменения, которые затронут ПБУ-3. Нововведения связаны с ужесточением валютной политики в целом. Как это скажется на ведении бухучета в 2019 году?

• Во-первых, все активы и финансовые обязательства должны быть посчитаны в рублевом эквиваленте, отражены в учете и отчетности.

• Во-вторых, пересчету подлежат все обязательства и активы компаний, которые работают за рубежом – от банковских вкладов и заканчивая внеоборотными активами и проч.

Мы свели все изменения, которые ждут бухгалтеров с 1 января, в единую таблицу.

Изменения 2019 год	Что поменяется
Налоги
Переход на НДС 20%	Будет применяться в большинстве операций. При этом льготные ставки останутся. 10% будет применяеться при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации определенных услуг. 0% – при экспорте.
Отмена льгот по налогу на прибыль	Регионы могут снизить ставку. Пониженные ставки, которые были введены до 2018 года, можно применять, пока не истечет срок их действия.
Отмена налога на движимое имущество	Освободят от налога все движимое имущество (вне зависимости от того, когда и как оно было получено).
Ставки на страховые взносы останутся прежними	Повышение ставок, которое ожидалось, не произойдет. Уровень ставок в общей сумме остается 30 %. По превышению лимита компании так же платят пенсионные взносы 10 %.
Повышение базы по страховым взносам	С нового года ожидается повышение предельной базы по страховым взносам, хотя точные цифры пока не названы. Сейчас: ПФР – 1 млн 21 т.р. ФСС – 815 т.р. ФФМОС – без ограничений.
Формы отчетов
Новая форма отчета по НДС и новая книга продаж	Ставка налога увеличилась с 18% до 20%. Поэтому появится новая форма отчета и методология заполнения. Так же будет скорректирована книга продаж и дополнительный лист к ней.
Новые формы отчета и авансового расчета по налогу на имущество	Отчитываться по новым формам должны только те компании, на балансе которых есть недвижимое имущество. По движимому имуществу декларация не подается.
Изменена форма расчета по взносам	Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика».
Изменение в отчете 2-НДФЛ	Новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры: 1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет; 2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет; 3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.
Бухотчетность сдаем только в ФНС	В Росстате больше бухотчетность не предоставляем. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.
Оплата труда
Изменение в МРОТ	С 1 января МРОТ составит 11 280 руб. (равен величине прожиточного уровня за 2 квартал 2018 года).
Работодатель должен контролировать иностранцев	Работодатели должны контролировать, чтобы иностранные работники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 т.р.
Штрафы на главбухов за выплату зарплаты не по реквизитам заявления сотрудника	Штраф 20 т.р., если главбух не перечислил зарплату на реквизиты сотрудника, которые тот указал в заявлении.

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/chto_zhdet_bukhgalterov_v_2019_godu/