+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки перехода на УСН в 2019 году

Содержание

Как перейти на УСН в 2019 году

Сроки перехода на УСН в 2019 году

Результаты деятельности ИП на общей системе налогообложения облагаются тремя основными налогами: на доходы предпринимателя, на имущество, используемое в этой деятельности, и НДС. Переход на УСН — это способ замены трех налогов единым, который платят на этом режиме.

Исключения, в соответствии с которыми все же придется платить указанные выше налоги, приведены в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ. Так, предпринимателю – упрощенцу придется заплатить НДФЛ при получении дивидендов, а также при получении ряда доходов по пунктам 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

Что касается налога на имущество, то его придется заплатить по имуществу, приведенном в перечне, утверждаемом ежегодно Правительством. В основном это офисные и торговые комплексы. НДС, в виде исключения, заплатят упрощенцы при ввозе продукции на территорию нашего государства, а также агенты и участники совместной деятельности.

Очевидно, что применение упрощенного способа учета налогов для предпринимателя более выгодно, ведь это позволяет существенно сэкономить. Какие шаги предпринять, какие требования необходимо учесть и какие условия должны быть соблюдены, чтобы перейти на УСН?

Порядок перехода после регистрации ИП

Переход на упрощенную систему носит добровольный заявительный характер. Достаточно лишь сообщить налоговой инспекции о своем желании перейти на УСН. Для этого нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на льготный режим.

Уведомление можно составить в произвольной форме, указав все необходимые реквизиты и выбранный объект налогообложения. Но удобнее использовать специальный документ под номером 26.

2-1, предназначенный для этой цели. Рекомендованная форма документа утверждена Федеральной налоговой службой Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).

Бланк документа и порядок его заполнения можно найти на нашем сайте.

Скачать бланк (образец формы 26.2-1 для ИП)

Скачать образец заполнения уведомления на УСН для ИП

Для того чтобы начать пользоваться упрощенным способом уплаты налогов с самого начала ведения бизнеса, можно подать заявление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если же по какой-то причине это не сделано, в запасе есть еще 30 дней для подачи заявления.

Уложившись в этот срок, можно вести учет по упрощенной системе со дня регистрации бизнеса. Если же и этот срок пропущен, то начать применение УСН можно только с 1 января следующего года. Для этого придется предварительно подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Если не уведомить в указанные сроки налоговый орган о своем намерении применять УСН, то придется платить налоги по общей системе налогообложения. Не подав уведомления, нельзя перейти на упрощенный способ учета.

Кроме того, следует иметь в виду ограничения, установленные НК РФ, для перехода на этот специальный режим. Например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, при ведении деятельности, связанной с полезными ископаемыми. Запрещено применять упрощенный режим нотариусам и адвокатам.

При подаче уведомления надо очень внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов».

Иногда уже в процессе деятельности или в результате более правильных и точных расчетов выясняется, что другой объект налогообложения был бы более выгодным.

Ошибку с выбором можно исправить сразу, но для этого нужно уложиться в отведенный срок — подав новое исправленное уведомление до 31 декабря.

Если же предприниматель ошибся с выбором объекта обложения, подав уведомление вместе с документами на регистрацию, то перейти на другой объект можно будет только в следующем году. Для этого придется подать новое уведомление в срок до 31 декабря текущего года (Письмо № СД-3-3/2511 от 02.06.2016)

Переход на УСН с общего режима

Как перейти на упрощенку предпринимателю, работающему в условиях общей системы налогообложения? Порядок перехода с ОСНО на УСН для ИП описан в статье 346.13 НК РФ. Новые критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения действуют с 2017 года.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 году с тех пор не изменился. Условия перехода на упрощенный спецрежим, установленные для организаций, частично распространяются и на физических лиц.

Одинаковым и для организаций, и для ИП является требование к количеству работников. Среднесписочная численность не должна быть более 100 человек. Если по итогам трех кварталов средняя численность превысит 100 человек, но планируется, что с начала следующего года этот показатель уменьшится, то на УСН с нового года перейти можно.

Лимит по доходам для перехода ИП на упрощенку не установлен. Начать применять в своей деятельности УСН имеют право все индивидуальные предприниматели, независимо от суммы текущих доходов. А вот в процессе деятельности на УСН этот показатель становится определяющим.

По действующим в настоящее время правилам при достижении ИП в 2018 году уровня дохода в 150 млн. рублей необходимо вернуться на общую систему налогообложения.

Если сумма доходов в 2018 года не превысит указанный предел, то предприниматель продолжит применять УСН в 2019 году.

Лимит по остаточной стоимости основных средств, установленный для юридических лиц, при переходе на УСН на предпринимателей не распространяется. То есть, начать работать на упрощенке предприниматель может, даже имея основные средства с остаточной стоимостью 150 млн рублей и больше.

А вот ограничение, касающееся предельной величины остаточной стоимости ОС по итогам отчетного периода, будет причиной для утраты предпринимателем права на УСН. Об этом прямо говорится в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ и подтверждается судебной практикой, например, Решением ВС РФ от 02.08.2016 № АКПИ16-486. Вновь перейти на спецрежим после его утраты предприниматель сможет только через год.

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-pereyti-na-usn-v-2019-godu/

Переход на усн в 2019 году — заявление 2019, сроки подачи

Сроки перехода на УСН в 2019 году

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Упрощенная система налогообложения – удобная и выгодная возможность платить меньше налогов и не заморачиваться с бухгалтерией. Но подходит она далеко не всем предпринимателям. Перейти на УСН в 2019 году так же просто, как и в предыдущих годах. Но со своими особенностями. Давайте разбираться, как начать работать по упрощёнке в новом году правильно.

Преимущества УСН

Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег. Эта система налогообложения имеет кучу выгод, которые позволят сэкономить неплохую сумму на налогах.

  1. Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
  3. В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
  4. Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
  5. Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.

Кроме того, условные 6 или даже 15% УСН позволят заметно сократить налоговые расходы компании. Особенно если сравнивать их с 20% ставкой для ООО на общей системе. Впрочем, для ИП УСН тоже более выгодна – не придется связываться с НДС и другими неприятными понятиями.

Кому доступна работа по упрощёнке

Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.

Критерии для компании, которая собирается переходить на УСН:

  1. Работников не должно быть более 100 человек.
  2. Плательщик не занимается определенными видами деятельности (банковская, страховая, добыча необщераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и так далее).
  3. Годовой доход не переходит порог 150 миллионов рублей.
  4. Компания не имеет филиалов.
  5. Доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 миллионов рублей, если переход осуществляется с ОСНО.
  6. Остаточная стоимость основных средств предприятия меньше 150 миллионов рублей.

Если компания нарушает хотя бы один критерий или занимается одним из «запрещенных» для УСН видов деятельности, то рассчитывать на применение этой системы она не может.

Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?

Как перейти на УСН

Чтобы сменить систему налогообложения на упрощенную, нужно подготовить уведомление по специальной форме и передать его в ИФНС. А перед этим придется задуматься об объекте налогообложения. Выбирайте внимательно – поменять можно будет только через год.

Налог на вклады физических лиц – рассчитываем правильно

Как сообщить налоговой о переходе на упрощёнку

Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление. Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:

  1. Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
  2. Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО. Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.

Придется принести уведомление в то отделение инспекции, где была зарегистрирована компания изначально. Нужно сделать две копии и одну передать в ИФНС, а вторую попросить заверить и оставить себе. Не теряйте эту копию! Без нее вы не сможете доказать в случае надобности, что действительно теперь работаете по УСН.

Скачать пустой бланк и пример заполнения заявления по форме 26.2-1 о переходе на УСН

«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пустой бланк»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ООО»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ИП»Скачивание начнётся сразу после клика

Какой выбрать объект налогообложения

Прежде чем переходить на УСН, необходимо определиться с объектом налогообложения. То есть с той частью денег, с которой вы должны будете заплатить взнос в налоговую. Всего существует два объекта налогообложения:

  1. «Доходы» – 6% от всех поступлений независимо от расходов компании.
  2. «Доходы минус расходы» – 15% от прибыли, оставшейся после вычета различных трат.

Какой из них выбрать? Ответ на вопрос зависит от экономической деятельности самого предприятия. Допустим, некая редакция «Март» зарабатывает 1 миллион рублей в год. При этом она тратит на нужды редакции 750 тысяч рублей. Аналогичная редакция «Апрель» получает в год тот же миллион долларов. Но денег для работы ей нужно меньше, и тратит она всего 100 тысяч на расходы.

Если они будут использовать объект «Доходы», то заплатят по 60 тысяч рублей, поскольку выручка у компаний одинаковая:

1 000 000 / 100 * 6 = 60 000 рублей.

Но в результате прибыль у компаний будет разная:

  • «Март» получит всего 190 000 рублей прибыли, так как 750 000 рублей составили расходы, и ещё 60 000 – налоги.
  • «Апрель» же заработает по итогам года 840 000 рублей с учетом 100 000 рублей, потраченных на нужды редакции, и 60 000 налогов.

Всё, что на сегодня известно о новой Системе быстрых платежей

То есть логично, что для редакции «Апрель» объект «Доходы» намного выгоднее, чем для редакции «Март». Если же они будут использовать «Доходы минус расходы», то картина будет совершенно другой:

  • «Март»: (1 000 000 – 750 000) / 100 * 15 = 37 500 рублей.
  • «Апрель»: (1 000 000 – 100 000) / 100 * 15 = 135 000 рублей.

И в этой ситуации выигрывает уже редакция «Март», которая платит налогов трёхкратно меньше, чем «Апрель». Прибыль у второй, конечно, всё равно будет выше, но это уже издержки производства.

Да, это весьма маловероятные в реальной жизни ситуации. Но на примере двух несуществующих редакций можно примерно понять, когда какой объект налогообложения более выгоден.

Чтобы правильно рассчитать, что выгоднее конкретно в вашей ситуации, лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Примерная рекомендация: если расходы более 60% от заработанного, то стоит задуматься о выборе объекта «Доходы» и платить 6% от остатка. Если же меньше – то «Доходы минус расходы».

Как долго ждать ответа

Не нужно дожидаться, пока налоговая соизволит ответить на заявление. Она не должна отвечать на него в документальной форме – для отчетности достаточно штампа, поставленного на копии заявления. Если компания соответствует критериям, которые позволяют воспользоваться УСН, согласие ИФНС не требуется.

Помните: ваша задача – не добиться согласия налоговой инспекции, а уведомить её о переходе на УСН.

ИНФС не ответит даже в том случае, если ваша компания не подходит под применение УСН по некоторым параметрам. Но зато потом взыщет с неё по полной программе. Если вы не уверены в том, что работаете по УСН, то можете подать запрос о подтверждении того, какую систему налогообложения вы используете.

Как отказаться от УСН, если заявление уже подано

В случае, когда вы не хотите работать по УСН, но уже отправили заявление в налоговую, вы можете отказаться от использования этой системы. Достаточно до истечения срока ещё раз подать уведомление в ИФНС, в котором указать новую налоговую систему для своей организации. К этому же заявлению нужно приложить письмо, в котором будет указано, что предыдущее уведомление нужно аннулировать.

Отказать инспекция вам не сможет. Поскольку фактически вы еще не работали по выбранной ранее системе налогообложения, правило однократной смены за календарный год тут не действует. Но если вы не успеете подать новое уведомление до 9 января, то придется год проработать по УСН, и поменять систему можно будет только с 2020 года.

До какого времени нужно подать заявление на переход

Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное. Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности.

Помните, что менять систему налогообложения можно только раз в год, поэтому подойдите к решению с умом. При подаче заявления учитывайте выходные и сокращенные рабочие дни ИФНС.

Не дотягивайте до последнего: если опоздаете хотя бы на день, то придется еще год работать по ОСНО.

Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2018 года, который является выходным. Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников. То есть можно подавать все заявления до 9 января 2019 года.

К слову, если вы в 2018 году работали по УСН, то повторно уведомлять налоговиков об этом не надо. Никто вам не поменяет систему налогообложения, если вы соответствуете всем критериям для применения упрощенки.

Для новых предпринимателей

Если вы только-только решили зарегистрировать бизнес и решили, что хотите платить налоги по УСН, то можно не заморачиваться и подать заявление в тот же день, в который вы пришли оформлять ИП или ООО.

Так же можно перейти на УСН без лишних проблем, если еще не прошло 30 дней с момента регистрации бизнеса. Нужно просто принести заявление и передать его в ИФНС, и тогда налоги вы будете платить по упрощёнке, а не по изначально выбранной системе.

Для переходящих с ОСНО

Если вы переходите на УСН с общей системы налогообложения, то нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря 2018 года. В таком случае новая схема будет применяться с 1 января 2019 года.

Для переходящих с ЕНВД

По собственному желанию бизнесмена можно поменять систему налогообложения так же, как и в случае ОСНО – раз в год, и действовать изменения будут только с 1 января следующего года.

Но если деятельность предприятия по вмененке закрылась, то владелец бизнеса может переключиться на УСН в любой момент года, а не только с 1 января 2018 года.

Нужно подать заявление в течение 30 суток с момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Интересно, что это послабление действует только для компаний на ЕНВД, которые снялись с учёта по вмененке. А если у фирм на других системах что-то поменялось, права сменить их на УСН по такому принципу у них нет.

Для меняющих объект налогообложения (с 6 на 15% или наоборот)

Менять объект налогообложения можно так же, как и систему – раз в год. На такую смену распространяются те же правила, что и на прочие. Нужно уведомить налоговую о своем решении с помощью заявления до 9 января 2019 года. И тогда с нового отчетного периода вы будете платить налоги по новому объекту. Если не успели – будете работать по старому объекту.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун АртёмВам также будет интересно:

  • Ждём вас:

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/perehod-na-usn-v-2019-godu-osobennosti-pravila-i-kriterii

Условия перехода на УСН в 2019 году

Сроки перехода на УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2019 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Кто не вправе работать на УСН в 2019 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
  20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2019 году:

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»Условия для перехода на УСН 2019
Пункт 2-й статьи 346.12доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей
Пункт 4-й статьи 346.13доходы за налоговый период 2018 года не должны превышать 150 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)
Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.
Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12на 01.10. 2018 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.
Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12отсутствие филиалов
Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2019 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2019 года. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2018 году приходится на понедельник а 31 декабря 2019 приходится на вторник (рабочие дни).

А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2018-2019  (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ).

Если бы 31 декабря был выходным днем, как это было в 2017 году, то заявление можно было бы подавать в – первый рабочий день следующего года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2019 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
  • в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2019 года на УСН до 09.01.2019, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/usloviya-perehoda-na-usn

УСН 6% или УСН 15%

Использование упрощенной системы налогообложения позволяет предпринимателям платить единый налог – дополнительно нет НДС, налога на имущество и прибыль. УСН бывает двух вариантов, отличающихся по объекту налогообложения:

  1. УСН «Доходы» (или «УСН 6%»). Компании, работающие по данной системе, платят налог величиной 6% с полученного за год дохода. Этот налоговый режим не учитывает расходы, а поэтому будет особенно выгоден для бизнеса с минимальными тратами (когда расходы не превышают 60% годового дохода).
  2. УСН «Доходы минус расходы» (или «УСН 15%»). Компании, работающие по данной системе, платят налог величиной 15% с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Если расходы бизнеса за отчетный период переваливают за 60% его дохода за год, выбор в пользу УСН 15% будет более выгодным. Здесь следует учитывать один важный момент – чтобы налоговая учла ваши расходы при расчете налоговой базы, они должны быть в рамках перечня, указанного в ст. 346.16 НК РФ. Расходы вне перечня будут считаться недоказанными, а значит, их нельзя будет учесть для уменьшения налогового бремени.

В соответствии с законом РФ, в регионах ставки по УСН могут быть льготными, т. е. сниженными – до 1% для УСН «Доходы» и до 5% для УСН «Доходы минус расходы». Для максимальной экономии на налогах рекомендуем сверяться по вашему виду деятельности с таблицей ставок для УСН в регионах.

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Сменить налоговый режим можно добровольно или принудительно – при несоответствии критериям выбранной системы налогообложения.

В случае с УСН переход на эту систему осуществляется «по любви», добровольно – это и так наиболее упрощенная система, поэтому «заставить» перейти на нее компанию никто не может.

Более того, налоговой невыгодно, чтобы ваша компания снизила свои налоговые выплаты в бюджет, поэтому она будет только рада, если, например, ваш переход с ОСНО на УСН так и не произойдет.

Чтобы работать на УСН любого типа, предпринимателю недостаточно одного желания – его бизнес должен соответствовать определенным критериям.

С течением времени список условий претерпевает изменения, поэтому рекомендуем мониторить информацию, размещенную на сайте федеральной налоговой службы РФ, – там вы всегда сможете найти актуальные данные по текущим условиям работы по любой системе налогообложения.

Чтобы работать на УСН, предприниматель должен выполнить следующие условия перехода на УСН, обозначенные в ст.346.12 и ст. 346.13 НК РФ:

  1. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек (считаются как штатные единицы, так и работающие на основании договора подряда).
  2. Доход организации за налоговый период (год) не может составлять более 150 млн. рублей. Данный лимит будет применяться до 2021 года без индексации.
  3. Остаточная стоимость имущества не может превышать 100 млн. рублей.
  4. Максимально возможная доля средств сторонних компаний в уставном капитале – 25%.
  5. Отсутствие филиалов. При этом разрешено наличие представительств и обособленных подразделений.
  6. Вид деятельности, осуществляемый организацией, не должен находиться в перечне запрещенных для использования УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Обращаем ваше внимание на то, что бизнес на УСН должен отвечать сразу всему перечню условий. Т. е. если перестает выполняться хотя бы один из вышеперечисленных пунктов, систему налогообложения в компании придется сменить (о чем необходимо известить налоговый орган в течение 15 дней с начала нового отчетного периода).

В соответствии с законом, компания сама обязана следить за соблюдением вышеперечисленных критериев. Если впоследствии, при налоговой проверке, выяснится, что налоговый режим был выбран неверно, компании грозят штрафы из-за неуплаты налогов (122-я статья НК РФ).

Пошаговый переход на новую налоговую систему

Если речь идет об открытии ООО или ИП, тут все предельно просто: заявление о переходе на УСН (уведомление) подается при регистрации вместе с основным пакетом документов в налоговый орган. Главное – заблаговременно удостовериться в том, что создаваемый бизнес соответствует критериям перехода на УСН.

При этом советуем сразу брать в расчет ваши планы по развитию на ближайшее время – если спустя пару месяцев существования компания перестанет выполнять условия по УСН, собственник бизнеса будет вынужден в кратчайшие сроки сменить налоговый режим по требованию Налогового кодекса РФ, что для стартапов станет лишней головной болью.

В остальных случаях для смены системы налогообложения будет необходимо пройти следующие этапы:

  1. Убедиться в том, что по текущим показателям компания попадает под критерии новой системы налогообложения.
  2. Написать уведомление о переходе на другой налоговый режим. Чтобы не возникало путаницы в понятиях, следует отметить, что существует два схожих по смыслу термина – «заявление» и «уведомление». В случае с «упрощенкой» в налоговую необходимо будет заполнить именно уведомление о переходе на УСН.
  3. Заполненное уведомление нужно передать в налоговый орган. Сделать это собственник может несколькими способами:
  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • поручив визит в инспекцию посредникам-представителям — например, бухгалтеру в штате, аутсорсинговой бухгалтерской компании;
  • по почте, отправив ценным письмом с описью вложения;
  • онлайн – например, через ЛК на сайте федеральной налоговой службы или с помощью систем электронного документооборота (СЭД).
  1. Предоставить копии документов, подтверждающих, что данный бизнес подходит под условия УСН. К таким документам относятся:
  • декларация о прибыли;
  • справка об остаточной стоимости;
  • среднесписочная численность сотрудников;
  • сведения о доле участия других компаний.
  1. Дождаться смены системы в налоговой. Этот пункт больше применим к другим режимам налогообложения, т. к. при переходе на «упрощенку» ждать обратной связи от налоговой не придется.

Однако, по нашему опыту, лучше сохранить подтверждение подачи уведомления – в случае личного визита таким подтверждением послужит копия уведомления с отметкой налоговой о его принятии, при почтовой пересылке достаточно будет описи вложений. При подаче дистанционно подтверждение и так появится у вас в личном кабинете/в используемой СЭД.

Дополнительно себя обезопасить позволит специальный запрос в налоговую для официального подтверждения факта работы вашей организации на УСН. Такое подтверждение придет в течение 30 дней с момента отправки запроса, который можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Сроки перехода на УСН

Как мы уже упоминали ранее, самый простой и быстрый способ перехода на УСН – в момент регистрации юридического лица. Если вы захотите перейти на УСН в середине года, вам придется подождать его окончания, подать соответствующее уведомление в налоговую и дождаться нового года – компания сможет начать работать по новому налоговому режиму только с 1 января.

Дабы не опоздать со сроками подачи заявления в налоговую, рекомендуем собственникам не стараться брать весь процесс в свои руки, а довериться профессиональным бухгалтерам, чтобы из-за неправильно и невовремя поданного уведомления вам не пришлось ждать еще год и на протяжении всего этого времени платить лишние налоги.

Загрузка…

Источник: https://glavbuh2000.ru/kak-perejti-na-usn-v-2019-godu/

Переход на УСН в 2019 году условия и новые критерии

Сроки перехода на УСН в 2019 году

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2019-godu

Переход с ОСНО на УСН в 2019 году: новые критерии, условия

Сроки перехода на УСН в 2019 году
Период с 1 октября по 31 декабря — время принятия решения о переходе с ОСНО на УСН в 2019 году. Чтобы налоговики не отказали в спецрежиме, необходимо соблюдать при переходе на УСН в 2019 году условия и новые критерии. Пошаговая инструкция по смене режима – в статье.

Переход на УСН в 2019 году: условия для ООО

Перейти с ОСНО на УСН в 2019 году и дальнейшем применять спецрежим вправе только те компании, показатели работы которых соответствуют определенным ограничениям.

Первое ограничение – стоимостные и количественные показатели организации. Например, возможен переход на УСН в 2019 году, если за 9 месяцев 2018 года доход составил меньше 112,5 млн. руб. Посчитать доходы очень просто. Нужно сложить все доходы по ОСНО, включая авансы, и вычесть из них НДС и акцизы. Другие лимиты смотрите в таблице.

Ограничения для перехода ООО на УСН с 1 января 2019 года

Показатель

Предельное значение

Сумма дохода, полученного за 9 месяцев 2018 года

112 500 000 руб.

Средняя численность работников по состоянию на 1 января нового года

100 человек

Остаточная стоимость основных средств по состоянию 1 января нового года

150 000 000 руб.

Доля уставного капитала, принадлежащая другим юридическим лицам по состоянию на 1 января нового года

25%

Если хотя бы один из показателей компания не выполняет, применять спецрежим нельзя. При этом перейти на УСН с 2019 года можно, если средняя численность сотрудников за 9 месяцев предыдущего года превышала 100 человек, но к 1 января этот показатель сократился до 100 человек и менее. Аналогично и остаточной стоимостью основных средств и долей уставного капитала. Подробности здесь >>>

Эксперты Системы Главбух предупреждают

Индивидуальные предприниматели вправе перейти на спецрежим независимо от величины доходов и стоимости основных средств. Однако после перехода на спецрежим контролировать соблюдение лимита придется, как и всем остальным.

Из рекомендации «Кто может применять упрощенку»

Второе ограничение – характер деятельности. Некоторым организациям прямо запрещено применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана со страхованием, микрофинансированием или производством подакцизных товаров. Полный перечень тех, кому перейти на упрощенку не удастся, приведен в таблице.

Кто не может перейти на УСН

Переход на УСН в 2019 году: пошаговая инструкция

Переход на УСН в 2019 году с общего режима налогообложения возможен только с 1 января. Алгоритм смены режима следующий.

Шаг 1. Чтобы компании перейти с ОСНО на УСН с начала следующего года, необходимо подготовить уведомление для налоговой инспекции. Рекомендуемая форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

В уведомлении смене общего режима налогообложения на упрощенку налогоплательщик указывает:

  • выбранный объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы;
  • остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2018 года;
  • размер доходов по состоянию на 1 октября 2018 года.

Образец уведомления о переходе с ОСНО на УСН в 2019 году

Шаг 2. Заполненное уведомление следует представить в инспекцию по месту регистрации фирмы. Общий срок подачи – не позднее 31 декабря. Однако в этом году 31 декабря – выходной нерабочий день, за которым следуют новогодние праздники. Поэтому срок представления уведомления о переходе на УСН в 2019 году переносится на 9 января 2019 года.

Подать уведомление можно лично, направить по почте или в электронном виде. Формат электронного уведомления содержится в приложении № 1 к приказу ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Организации, которые вовремя не известили налоговую инспекцию о переходе на упрощенку в установленный срок, применять спецрежим не вправе.

Если, подав уведомление о переходе на УСН, компания передумала, можно и не переходить на спецрежим, но известить об этом инспекцию нужно до 15 января. Позднее отказаться от принятого решения уже не получится и придется отработать на «упрощенке» как минимум год.

Шаг 3. Перед началом применения упрощенки необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.

Порядок ее определения зависит от того, как организация рассчитывала налог на прибыль: методом начисления или кассовым методом.

Подробности о том, как считать налоговую базу переходного периода, рассказали эксперты Системы Главбух в рекомендации «Как перейти на упрощенку с общей системы налогообложения».

Дорогой коллега, в июне 9 месяцев подписки по цене 6! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/95331-perehod-osno-usn-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.