Пояснение в инспекцию относительно сокращения дебиторской задолженности

Уменьшение дебиторской задолженности — свидетельствует о, меры, причины

Дебиторская задолженность означает сумму средств, которые предприятие должно получить от других компаний или физических лиц в связи с оказанием им услуг или совершением поставок, либо выполнением подряда, по другим обязательствам.

Этот показатель отражается в бухгалтерском и налоговом учете до момента совершения расчетов контрагентами полностью либо при списании средств при истечении срока исковой давности, в связи с ликвидацией дебитора.

О чем свидетельствует уменьшение дебиторской задолженности, какие бывают причины снижения этого показателя у предприятия, какие меры необходимо осуществить для уменьшения значения и какие нюансы встречаются в этой сфере на практике. Обо всем в подробностях в этом материале.

О чем свидетельствует

Зачастую высокий уровень задолженности является результатом неэффективной схемы организации работы предприятия.

Уменьшение этого показателя говорит о восстановлении деятельности компании, выходе на новый уровень поставок или реализации услуг, наличия активов у предприятия и правильной маркетинговой политике.

Причины

Задолженность выделяется двух видов:

Нормальная	Срок исполнения платежей по которой еще не наступил по договору
Просроченная	Если период времени, отведенный на оплату товаров или услуг прошел, но срок исковой давности еще не истек. В этом типе подразделяют категории: сомнительные долги – кредитор не рассчитывает на выплату средств по объективным причинам, безнадежные – банкротство или ликвидация контрагента, истечение срока давности

Меры для уменьшения дебиторской задолженности

С целью снижения уровня долгов по отгруженной продукции или выполненным работам предприятие может разработать внутренний механизм подбора надежных контрагентов. Уменьшить задолженность есть возможность и некоторыми способами уже после ее образования.

К их числу относятся:

• анализ информации о работе другого предприятия или получение сведений о добросовестности гражданина, заказывающего товары или услуги. На этапе заключения договора обязательна проверка документации на компанию, запрашиваются свидетельства о регистрации в Росреестре и налоговой службе, бумаг о полномочии лица, подписывающего документы о принятии товара или акт о выполненных работах с целью установления правоспособности фирмы. О деятельности частного лица целесообразно получить сведения о стаже работы в определенной области, отзывы о взаимодействии в сфере с целью установления платежеспособности. Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;
• для минимизации экономических рисков необходимо включить в договор условия о штрафных санкциях за неисполнение требований: в виде штрафов, возмещения убытков. Это позволит снизить риск от невыплаты;
• при невозможности оплатить полностью задолженность по договору в указанные сроки возможно заключение дополнительного соглашения об отсрочке внесения средств или составление графика платежей, выполнение которого позволит постепенно уменьшать сумму задолженности;
• в качестве стимулирующей меры есть возможность установления скидок на оплату при своевременном внесении платежей;
• важным звеном в цепочке кредитор – должник является персонал компании. Чтобы сотрудники были заинтересованы можно установить премиальную систему не только за выполнение задачи по продажам, но и по выплатам со стороны покупателей или заказчиков. Также можно назначить меры дисциплинарного взыскания за сотрудничество с недобросовестными дебиторами путем вынесения выговоров, лишение премий и др.;
• с целью снижения уровня дебиторской задолженности, что благоприятно сказывается на всех экономических показателях работы компании, часто вводится жесткий регламент. В нем прописывается, как организована работа предприятия. Также важно ведение статистики по продажам и проведению своевременно оплаты для проведения анализа и выявления «слабых» мест в организации процесса;
• формирование «черного списка» должников с проблемной оплатой;
• в качестве меры по снижению задолженности также может осуществляться постоянный обзвон контрагентов с целью стимулирования их к выплатам.

Все методы снижения дебиторской задолженности можно разделить на следующие категории:

юридические	направление претензии, подача искового заявления
экономические	установление санкций в повышенном размере: неустойки, штрафов, предоставление обеспечения со стороны должника – залога имущества, как гарантия выплаты средств
психологические	постоянное напоминание по телефону, распространение информации о неблагоприятном взаимодействии с покупателем или заказчиком, что ведет к порче делового статуса и имиджа бренда
физические	арест Службой судебных приставов активов, имущества для последующей реализации и закрытия долгов

Способами уменьшения задолженности являются:

• решение вопроса об оплате в досудебном порядке путем выставления претензии должнику. По статистике процент положительного исхода дела не высокий при направлении письма. Все зависит от его содержания и добросовестности контрагента. В тексте обязательно указывается, что при игнорировании требований или отсутствии оплаты вопрос передается на рассмотрение в суд. Предоставляется ограниченный период времени на проведение платежей. Этот способ также эффективен в случаях, когда срок оплаты не установлен основным договором. Кредит имеет возможность прописать, что задолженность необходимо погасить в течение 30 дней с момента получения уведомления;
• если в ходе претензионного порядка спор не решается, то единственной возможность истребовать деньги является обращение в арбитражный суд или инстанцию общей юрисдикции с соответствующим иском.

Если в договоре прописана обязательность претензионного рассмотрения спора, то решение вопроса производится в порядке очередности – сначала путем направления письма с требованием об оплате, а потом можно обращаться в суд.

При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка.

Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще. При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается.

Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно. Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании.

Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности.

Нюансы

В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.

Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.

Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.

Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме.

С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки.

Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание.

Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.

Производится такая мера после истечения срока давности или в связи с ликвидацией предприятия при банкротстве, в иных случая, когда финансовое положение должника свидетельствует о неплатежеспособности фирмы.

Безнадежным долг признается при отсутствии фактически деятельности организации, в связи с чем получить деньги не представляется возможным. Зачастую налоговая инспекция исключает записи о регистрации из ЕГРЮЛ таких компаний.

В качестве одного из вариантов уменьшения задолженности, при невозможности ее взыскания, является совершение уступки права требования третьим лицам или специализированным организациям, которые организует получение долга.

Обычно стоимость дебиторки в этом случае понижается относительно суммы первоначально установленного платежа, поэтому перевод долга осуществляется со скидкой.

Компании-кредитор в этом случае целесообразно сопоставить собственные затраты на получение долга с расходами, которые возникнут при перепродаже долга.

Про коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности читайте здесь.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/umenshenie-debitorskoj-zadolzhennosti/

Налоговая просит расшифровку дебиторской задолженности

Право налогового органа, проводящего налоговую проверку, истребовать необходимые сведения и документы установлено п.1 статьи 93 НК РФ и п.6 статьи 101 НК РФ (в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля).

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (п.1 статьи 88 НК РФ). В соответствии с п.

3 статьи 88 НК РФ если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете), противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты

Она представляет собой право, принадлежащее должнику как кредитору, по неисполненным обязательствам по оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Обязательства могут возникнуть из договора, а также по иным основаниям (п.

2 ст. 307 ГК РФ).Дебиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства или продана, а также списана как нереальная к взысканию по истечении срока исковой давности либо вследствие невозможности исполнения обязательства.Срок исковой давности для списания просроченной дебиторской задолженности установлен Гражданским кодексом и составляет три года (ст.

196 НК РФ). Его начало определено сроком исполнения обязательств, который указывается при заключении договора (п.

2 ст. 200 ГК РФ). Если дата исполнения обязательств в договоре не указана, необходимо исходить из разумного срока, по истечении которого должнику дается семь дней для исполнения предъявленного кредитором требования (ст.

314 ГК РФ)

Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете

Практика показывает, что без наглядных и понятных непрофессионалу показателей по финансовым потокам вести бизнес максимально эффективно не получается. Кредиторка и дебиторка ведутся на специально предназначенных для них счетах в бухгалтерии.

Для ДЗ – это 60-й, 62-й, 71-й, 72-й и 76-й счета, а КЗ рассчитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м. ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании. КЗ в показателях по кредиту, так как – это пассив организации.

Размер ДЗ указывают во втором разделе балансового отчета, а КЗ в четвертом и пятом.

Проведение инвентаризации дебита с кредитом позволяет получить общую картину состояния предприятия Задолженности делятся по хронологическому признаку на: Краткосрочные, если долг погашается в течение года.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Так к ДЗ относятся:

1. задолженности покупателей;
2. авансы физическим лицам;
3. выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;
4. задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.
5. расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т. е. дополнительные задолженности.

Долги по ДЗ указывают в активе баланса компании.

К КЗ можно отнести: Не нашли ответа на свой вопрос?

1. долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.)
2. долги в отношении страховых выплат;
3. долги по выплатам в бюджет;

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

счету учета расчетов с контрагентами

Балансовая стоимость

1. по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
2. по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
3. по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0

Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов5541, 5542,…В том числе…Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п.Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности5551Долгосрочная кредиторская задолженность всегоПериод — отчетный годДанные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном годуПеревод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобкахДанные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженностипроцентные и иные доп.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и её формирование

Так к ДЗ относятся:

1. авансы физическим лицам;
2. задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.
3. расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;
4. задолженности покупателей;
5. выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т.

К КЗ можно отнести:

1. долги в отношении страховых выплат;
2. долги по дивидендам.
3. долги по выплатам в бюджет;
4. долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.);

Также форма КЗ может включать другие долги некоммерческого характера.

Суд подтвердил – кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности должна включаться в налоговую базу по налогу на прибыль

Эта обязанность подлежит исполнению вне зависимости от того, проводилась ли налогоплательщиком инвентаризация задолженности, и был ли издан по ее результатам приказ руководителя о ее списании.

Срок исковой давности инспекцией определялся, исходя из представленных во время проверки актов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

По мнению суда инспекцией правомерно произведено начисление налога на прибыль, пени, штрафных санкций за проверяемый период по платежным поручениям, предоставленным обществом, поскольку инспекция была лишена возможности установить иной срок начала течения срока исковой давности, в условиях того, что организация документы (договоры с контрагентами, акты сверки), подтверждающие наличие оснований для перерыва срока исковой давности по спорной кредиторской

Обязаны ли мы представить все документы по требованию ИФНС

А также документы, которые должны быть приложены к декларации в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если они не были представлены (п.

3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Что касается Книги учета доходов и расходов, платежек, накладных, актов и иных первичных документов, то их Налоговый кодекс РФ представлять в ИФНС вместе с декларацией не требует.

Вторая группа — это письменные пояснения. Их налоговики могут требовать, если в декларации по УСН есть ошибки или противоречия между сведениями, которые содержатся у самих инспекторов.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Иначе говоря, компания не использует всех возможностей для наращивания потенциала.

Приведенные определения позволяют сделать вывод, что анализ ДЗ и КЗ, а также их сравнение — это непременное условие успешного ведения бизнеса.

От бухгалтера в этом случае требуется достоверное и корректное отражение в отчетности данных показателей.

Источник: http://domzalog.ru/nalogovaja-prosit-rasshifrovku-debitorskoj-zadolzhennosti-66644/

Пояснительная записка в налоговую

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

• Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

• Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

• Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

• наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
• заголовок «Пояснения»;
• обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
• непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
• если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
• подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Инструменты и способы сокращения дебиторской задолженности

Современные предприятия при осуществлении своей деятельности редко обходятся без дебиторской задолженности. Ее не используют лишь те компании, которые работают по предоплате или после выполнения всех условий договора поставки.

Дебиторская задолженность – это денежная сумма, которую фирма должна получить от другого лица за свои услуги и товары. Также в понятие дебиторской задолженности входит то количество времени, которое необходимо для поставки товаров и перечисления денег за их предоставление.

Задолженность может возникнуть:

• при договоренностях об отсрочке платежей;
• при различных недостачах или воровстве;
• во время нарушения договора поставки товара.

Чаще всего компании в качестве инструмента повышения продаж используют отсрочку платежа. Это повышает спрос, особенно в условиях конкуренции на рынке, но увеличивает риск убытков. Только крупные предприятия, контролирующие процедуру предоставления отсрочек, в случае невозврата долга могут продолжить осуществление своей деятельности на прежних условиях.

Использование такой задолженности при расчетах между сторонами является способом, позволяющим снизить вероятность нарушения договора. К примеру, если по контракту покупатель обязан выплатить средства за поставку товаров или услуги незамедлительно, то при безналичном расчете это практически невозможно.

Как правильно заключить договор, чтобы не образовалась дебиторская задолженность? myshared.ru

Дело в том, что перечисление денег с одного банковского счета на другой обычно занимает несколько дней. А это нарушение условий договора.

Поэтому сторонам желательно использовать дебиторскую задолженность, что позволяет соблюдать все пункты соглашения. Кроме того, компания, выступающая покупателем, по факту получает небольшой краткосрочный кредит. И может не изымать средства для оплаты, урезая тем самым другие статьи расходов.

Для организации, выступающей поставщиком, дебиторская задолженность также позволяет пользоваться некоторыми преимуществами. В первую очередь это дает возможность устанавливать долгосрочные отношения с покупателями, а во-вторых, получать дополнительную выгоду.

Не все компании согласны устанавливать дебиторскую задолженность для всех своих клиентов без причины. Это может сделать руководство организации, к примеру, для привлечения большего количества покупателей или сохранения отношений с выгодным клиентом.

К тому же, это способ расчетов может позволить себе та организация, чье финансовое положение не пострадает от задержки оплаты за предоставленные товары или услуги. Если же такое денежное поступление необходимо для дальнейшего функционирования организации-производителя, то дебиторская задолженность может использоваться лишь в крайних мерах.

Например, компания-покупатель может настаивать на ее применении из-за своих временных денежных трудностей. Естественно, при условии скорейшего разрешения создавшейся ситуации.

Многие фирмы разрабатывают собственные инструменты, позволяющие контролировать размеры задолженности. Эффективным способом является распределение клиентов на несколько категорий.Для каждой из категорий необходимо разработать персональные формы и виды контроля погашения долга. Условно можно разделить покупателей на:

• угрожающих возможной просрочкой;
• платежеспособных;
• имеющих неопределенную платежеспособность.

Из этого следует, что именно контроль за размером дебиторской задолженностью является первоначальной задачей любого предприятия, согласившегося на ее использование. Это гарантирует длительное сотрудничество со своими клиентами и сохранение платежеспособности самой организации.

Как организовать работу с дебиторской задолженностью, расскажет это видео:

А инструменты, применяемые для этого, зависят от большого количества факторов, например, времени или дополнительных финансовых вливаний.

Такое понятие как величина дебиторской задолженности имеет существенное значение для финансового состояния предприятия. На нее обычно влияет:

• объем продаж и та часть в нем, которая реализуется с отсрочкой платежа;
• условия осуществления расчетов с покупателями;
• процедура возврата долга.

На практике, чем больше льгот или скидок получает клиент, тем больше становится задолженность. Это касается и возврата средств. Если у компании нет четкого механизма, позволяющего влиять на фирмы, выступающие покупателями, то долг будет только расти.

Для сокращения долга финансовые специалисты компаний используют следующие методы:

1. Разработка методов продаж, которые имеют механизм гарантированного поступления оплаты.
2. Определение конкретного лимита дебиторской задолженности.
3. Разработка различных скидок и льгот для некоторых групп покупателей.
4. Использование ускоренного процесса взыскания долгов.
5. Постоянная оценка выгоды, которая была упущена вследствие неиспользования этих средств.
6. Контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
7. Отслеживание возникновения недопустимых разновидностей дебиторской задолженности.
8. Прогноз поступления средств от должников.
9. Осуществление оценки реального размера задолженности.

Осуществление контроля

Если говорить о методах и инструментах, используемых для контроля дебиторской задолженности, то становится ясно, что они совершенно разные по своей природе. Ключевым фактором успешного сотрудничества на данных условиях является своевременное осуществление необходимых действий в рамках установленного документооборота.

То есть, компания-поставщик обязана в указанные сроки выставить покупателю счет, который тот должен оплатить на условиях дебиторской задолженности. Кроме того, покупателя необходимо известить о контроле за оплатой по данному счету.

Контроль дебиторской задолженности крайне важен в тех случаях, кода речь идет о длительных взаимоотношениях между партнерами. Такой долг может сохраняться очень долго, что влечет за собой различные бюрократические трудности. Дело в том, что каждый этап продления задолженности требует определенного документального оформления.

Финансовые специалисты организации обязаны просчитывать любые перспективы дебиторской задолженности, анализируя создавшуюся ситуацию. На практике компания-поставщик рассчитывает короткий, средний и длительный временной отрезок сохранения дебиторской задолженности.

Также существует такое понятие, как реестр старения задолженности, которое включает механизмы взыскания долга с компаний-покупателей и т. д. Он содержит всю информацию, необходимую для дальнейшего заключения договоров с такими организациями. Те компании, которые имеют минимальные нарушения по дебиторской задолженности, получают более гибкие условия оплаты за последующие заказы.

Должник отказывается платить

Любой долг со стороны клиента для производителя – это огромный риск, так как гарантировать возврат денег достаточно непросто. Многие компании сталкиваются с тем, что при взыскании денежных средств покупатель находится в состоянии банкротства или ликвидации.

За счет чего можно сократить дебиторскую задолженность? intaris.ru

На этой стадии вернуть свои денежные средства достаточно затруднительно, а иногда и невозможно. Во-первых, потребуется привлечение дополнительных специалистов, а во-вторых, взыскание может затянуться на неопределенный срок.

Нередко кредиторы продают такие задолженности соответствующим организациям, которые занимаются взысканием долгов профессионально. На этом этапе руководителю компании-поставщика следует учесть, что услуги таких фирм требуют дополнительных вложений.

Чаще всего они берут определенный процент от суммы, которую следует получить от должника. Поэтому важно просчитать разницу, которая возникнет при обращении к специалистам и самостоятельном взыскании средств.

К тому же, решение суда, вынесенное в пользу истца, не означает, что должник выплатит средства. Он может игнорировать свои обязательства и дальше, особенно, если находится на стадии ликвидации. В этой ситуации кредиторы нередко обращаются к судебным приставам, которые при возможности заставляют должника оплачивать необходимые средства путем продажи собственного имущества.

Страхование долга

К страхованию прибегают те фирмы, которые уже имеют печальный опыт невозврата этих средств по самым разным причинам. Несмотря на свои несомненные преимущества, процедура страхования подразумевает дополнительные расходы, которые могут позволить себе не все компании.

Как сократить дебиторскую задолженность, на примере компании, смотрите в этом видео:

Поэтому перед осуществлением этого процесса следует учитывать стоимость страховки и убытков, которые могут возникнуть в результате отсутствия оплаты со стороны должника. Обычно страхование как  способ гарантирования получения средств используется тогда, когда речь идет о крупной сделке.

Успешное использование дебиторской задолженности возможно только в том случае, если в компании есть высококвалифицированные специалисты. Без учета возможных рисков, наличия опыта и привлечения дополнительных средств в случае необходимости любой долг может стать для предприятия огромной проблемой. Поэтому так важен контроль существующих кредитов и разработанный механизм их взыскания.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/sokrashhenie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Увеличение дебиторской задолженности говорит о

Наличие у организации должников не является привлекательным, но в реальности такое часто случается. Например, произошла отгрузка товара клиенту, с поставщиками фирма рассчиталась, работники организации получили зарплату, однако контрагент не торопится расплачиваться.

Когда такие действия происходят намеренно, это уже можно расценивать как воровство, предпринимателю следует прибегнуть к защите своих прав в суде. Остальные случаи возникновения дебиторской задолженности надо разбирать и анализировать.

К концу 2013 года дебиторская задолженность государственных компаний: «Газпром», «Роснефть» и «Транснефть» перед поставщиками труб достигла 50 млрд рублей.

Проведение анализа дебиторской задолженности

Прежде всего, анализ проводится для того, чтобы понять текущую ситуацию с продажами продукции компании.

Данная процедура помогает выявить покупателей-должников, которым целесообразно прекратить предоставление кредита, а также добросовестных плательщиков, которым, наоборот, следует увеличить размер товарного кредита. Грамотный анализ поможет определить оптимальные пути по увеличению товарооборота организации.

Учет дебиторской задолженности тесно связан с кредиторской задолженностью, без которой корректное составление бухгалтерского баланса также невозможно.

В бухгалтерском деле такой учет является весьма важной операцией, поскольку соблюдение правил позволяет правильно посчитать налоги на прибыль и добавленную стоимость.

В противном случае хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности за нарушение закона.

Управление дебиторской задолженностью

Непрерывное увеличение такой задолженности создает для организации серьезные проблемы. Желание увеличить объемы продаж может привести к значительным убыткам и даже банкротству. Успешное управление дебиторской задолженностью поможет сохранить платежеспособность организации и предотвратить дефицит оборотных средств. Дебиторская задолженность является оборотным активом организации.

цель управления – сохранить задолженность на оптимальном уровне, который для каждого предприятия является индивидуальным. Увеличение дебиторского долга означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Уменьшение говорит о проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием.

Процедуры по управлению дебиторской задолженностью включают в себя: разработку способа реализации продукции фирмы с непрерывным поступлением денежных средств, эффективное взаимодействие с контрагентами для получения долгов, оптимизацию структуры организации.

Анализ дебиторской задолженности предприятия

В современных условиях рыночной экономики большинство фирм стремится реализовывать свои товары или услуги с немедленной оплатой. Однако, в связи с большой конкуренцией.

иногда предприятиям приходится работать путем кредитования, то есть отсрочки платежа. Такая стратегия приводит к неизбежному следствию существующей на сегодняшний день системы расчетов – дебиторской задолженности.

Первоначальное внимание дебиторской задолженности должно уделяться именно со стороны самого предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Основными этапами в управлении дебиторской задолженностью предприятия являются: 1. Анализ дебиторской задолженности предшествующего периода. 2. Формирование кредитной политики предприятия.

3. Разработка мер по контролю и своевременному погашению дебиторской задолженности.

В первую очередь, необходимо уделить внимание просроченной дебиторской задолженности и причинам её возникновения.

Анализируя поведение задолженности относительно текущего периода, рассчитывается ряд относительных показателей.

Заключительным этапом является определение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность – прибыль, полученная путем кредитовая, сопоставляется с суммой дополнительных расходов на содержание данного кредита.

По результатам изучения дебиторской задолженности разрабатывается кредитная политики предприятия, которая должна отвечать следующим целям : 1) Увеличение объемов реализации товаров или услуг для достижения требуемой прибыльности; 2) Ограничение роста просроченной дебиторской задолженности (в т. ч. сомнительной и безнадежной); 3) Получение максимальной прибыльности от инвестирования в дебиторскую задолженность;

4) Достижение необходимой оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для проверки правильности выбранной кредитной политики, проверяется средний размер дебиторской задолженности, а именно какую дополнительную прибыль она приносит и на сколько превышает расходы по обслуживанию дебиторской задолженности от потерь (безнадежных долгов).

Увеличение дебиторской задолженности, как и её уменьшение, оказывают негативное влияние на деятельность предприятия.

С одной стороны, увеличение задолженности свидетельствует о снижении роста оборотных средств предприятия, а с другой, резкое её уменьшение, возможно, является результатом снижения объемов реализации товаров или услуг вследствие потери покупателей, путём постоянного кредитования.

Контроль над состоянием дебиторской задолженности на предприятии рекомендуется проводить посредством ежемесячных актов сверок. которые являются напоминанием дебитору о числящейсяза ним задолженности. Данный инструмент контроля позволяет своевременно выявить расхождения между расчетами кредитора и должника и таким образом избежать нежелательных конфликтов.

Для ускорения процесса погашения дебиторской задолженности предприятие может предоставить должнику скидку, за сокращение сроков погашения существующей задолженности, таким образом способствовать погашению задолженности в срок.

Так же возможен вариант оформления сделки с заказчиком коммерческим векселем с получением определенного процента за несвоевременное погашение задолженности.

Разумеется, наиболее выгодным вариантом сотрудничества для кредитора, является договор, согласно которого отпуск товаров осуществляется после предоплаты.

Исполнение обязательств по погашению задолженности может быть обеспечено неустойкой (штраф, пеня), поручительством, залогом, удержанием имущества должника и другими способами, предусмотренными действующим законодательством и договором.

Как взять кредит с плохой кредитной историей

Если вы оказались в ситуации, когда вам срочно нужны деньги, а ваша кредитная история.

Как взять кредит безработному

Взять кредит безработному бывает очень сложно, так как все коммерческие банки при оформлении договора, прежде всего, требуют справку о доходах.

Источник: http://etalonprawa.ru/uvelichenie-debitorskoj-zadolzhennosti-govorit-o/

Дебиторская задолженность и способы предупреждения ее уменьшения

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств.

В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией.

Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов.

Анализ уменьшения величины дебиторки

Дебиторская задолженность (ДЗ) – совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении.

Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы.

Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.

Можно выделить основные причины формирования и увеличения дебиторской недоимки.

Внутренние факторы

К ним относятся:

• Отсутствие, неисполнение кредитной политики.
• Некорректный регламент по работе с дебиторкой.
• Нерациональное расходование финансов.
• Не выработана тактика выбора контрагента для сотрудничества.
• Ошибочные перечисления.
• Разница сроков исполнения обязательств по условиям контракта.
• Нет системы мотивации сотрудников финансовой службы с направлением на положительный результат.
• Дефицит контроля, мониторинга долгов.
• Неточности первичной документации.
• Недостоверные сведения бухгалтерского, налогового учета.

Неверное управление финансам приводит к росту дебиторки

Внешние источники

Сюда можно отнести:

• Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
• Нестабильная экономическая обстановка в стране.
• Скачки курсов валюты.
• Форс-мажорные обстоятельства.
• Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
• Банкротство, ликвидация клиента и др.

Динамичный рост задолженности может свидетельствовать как о расширении предпринимательской деятельности, так и о недальновидных планах, неосмотрительных взаиморасчетах с контрагентами. Среди плюсов увеличения обязательств выделим расширение производства, круга поставщиков, покупателей, формирование достойного статуса на рынке. Негативных моментов высокого уровня ДЗ значительно больше:

• Дефицит активов для удовлетворения собственных потребностей и обязательных срочных платежей.
• Риск неисполнения должником договоренностей.
• Острая необходимость привлечения заемных средств для пополнения собственного капитала, сопровождаемая дополнительными издержками.
• Спад состоятельности, снижение платежной функции компании.
• Потребность в расходовании дополнительных ресурсов на истребование долгов (материальные, временные, трудовые) и т. д.

Стать причиной увеличения дебиторской задолженности могут резкие изменения курсов валют

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

• Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
• Организована четкая расчетно-платежная политика.
• Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
• Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
• Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
• Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
• Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
• Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах. Особо опасные ситуации для компаний:

• Контрагенты возвращают деньги, отказываясь от сотрудничества.
• Бухгалтерия допустила учетные ошибки, возникла ложная картина о взаиморасчетах.
• Зафиксирован резкий спад производственной деятельности кредитора.
• Должник ликвидирован, непогашенная дебиторка списывается в расходы и др.

Сроки погашения дебиторки могут увеличиться или уменьшаться в зависимости от различных факторов

Факторы уменьшения долгов

Выдвигаются основные причины, влияющие на сокращение дебиторских недоимок организации:

• Наступил срок исполнения обязательств по условиям сделки.
• Произошла оптимизация договорных взаимоотношений.
• Стимулирование клиентов к погашению долгов путем предоставления скидок, бонусов, выгодных предложений.
• Подъем платежеспособности контрагента.
• Проведен внутренний аудит состояния бухгалтерского, налогового учета, корректности проводок.
• Осуществление зачета взаимных требований с клиентами.
• Введен строгий контроль распределения финансовых потоков.
• Составлен, приведен к исполнению регламент по работе с ДЗ.
• Детальное изучение рынка предложений, круга потенциальных клиентов.
• Погашение долгов альтернативными путями, средствами (векселя, прощение, дарение, цессия).
• Применение требований по дополнительному обеспечению сделок и др.

Способы оптимизации дебиторки

Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.

Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки.

Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам.

Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников

На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др.

Дополнительными способами сокращения потенциальных рисков можно считать введение и применение штрафных санкций, четких этапов по работе с должниками.

Например, за долг по коммунальным услугам, для населения в договорах предусмотрен пункт прекращения поставки при наличии задолженности перед ЖКХ.

Перечислим меры уменьшения существующей в компании дебиторской задолженности.

Обособленная служба по работе с клиентами

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел.

Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества.

Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок.

Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица. В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Пересмотр графика платежей

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности. Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований.

Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки

Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств. Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света.

Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели.

Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Контакт с должником

На этапе досудебного урегулирования спора важно вести непрерывную работу с клиентом, чтобы не просрочить взыскание. Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.

По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта. Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость.

Стимулирование контрагентов

Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений. Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса. Важно предварительно просчитать доходность таких мероприятий со стороны исполнителя, чтобы деятельность фирмы продолжала приносить прибыль, а исполнительность клиентов повысила оборачиваемость средств.

Система вознаграждений для финансовой службы

Руководитель предприятия может ввести механизм премирования для должностных лиц не только за высокий уровень продаж, но и за достижение своевременного исполнения договорных обязательств клиентами. Если служба работает неэффективно, работники лишаются определенной доли вознаграждения. Таким образом, формируется неотъемлемая взаимосвязь уровня профессионализма и заработной платы.

Предоставление скидок может стимулировать быстрее проводить оплату

Список ненадежных клиентов

По итогам исполнения договоров, состоянию взаиморасчетов маркетологи компании составляют перечень контрагентов, с которыми недопустимо дальнейшее сотрудничество. Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы.

Судебное разбирательство

Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд.

Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества.

Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

Определим основные этапы работы с контрагентами, не исполнившими в установленный срок обязательства:

• Назначение личной встречи руководителей, уполномоченных представителей.
• Ведение телефонных, почтовых переговоров.
• Направление письменной претензии, уведомления.
• Применение штрафных санкций.
• Подача искового заявления в суд.
• Контроль исполнения решения арбитража судебными приставами.
• Закрытие дебиторки.

При неэффективности мирных способов урегулирования вопроса, разбирательство переносится в суд

Выделяются основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности, работе с неисполнительными дебиторами:

• Организация продажи, повышение оборачиваемости капитала.
• Классификация должников.
• Утверждение лимита задолженности для группы контрагентов.
• Прогнозирование получения прибыли, денежных средств.
• Рефинансирование обязательств.
• Мониторинг финансового состояния неплательщика.
• Подготовка системы льгот, дисконта для надежных клиентов.
• Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
• Поиск альтернативных путей погашения недоимки.
• Направление исковых заявлений в суд.
• Хеджирование (страхование) рисков и др.

Анализ процедуры снижения недоимки

Результат работы с контрагентами по исполнению договорных обязательств оценивается следующими методами:

• Составление динамики поступления финансов, рейтинга платежеспособности клиентов.
• Формирование периодической отчетности с расчетом соответствующих экономических показателей.
• Ведение непрерывного контроля, аудита бухгалтерского учета.
• Проведение сравнительного анализа состояния взаиморасчетов в разрезе предшествующих периодов.
• Диверсификация производственной деятельности.
• Проверка дифференциации кредитной политики.
• Мониторинг состояния рыночной экономики, курсов валют.
• Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
• Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
• Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже:

Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

• Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
• Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
• Структурирование обязательств по видам.
• Величина абсолютной экономии собственного капитала.
• Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
• Эффективность инвестирования.
• Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
• Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости. Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле.

Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию.

Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами. Мониторинг обязательств позволяет предпринять все возможные меры по урегулированию спорной ситуации.

Важно разработать оптимальную схему воздействия на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.

Как снизить дебиторку — об этом в видео:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/umenshenie-debitorskoj-zadolzhennosti.html