Нужно ли пробивать по ККМ кассовый чек при продаже подарочных сертификатов, и при продаже товаров, оплачиваемых подарочными сертификатами?

Чеки на онлайн-ККТ

В настоящее время организации по-прежнему применяют Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104.

Этот документ официально не отменен, несмотря на то что Закон РФ от 18.06.1993 № 5215-1, в соответствии с которым эти правила были приняты, утратил силу еще в июне 2003 года (письмо ФНС России от 23.06.2014 № ЕД-4-2/11941).

В то же время актуальная редакция Закона № 54-ФЗ требует новых правил применения ККТ. Такой вывод можно сделать и на основании положений Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, который утвердил дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов.

Так, в чеке появились реквизиты: «признак платежа», «признак способа расчета», «признак предмета расчета», «сумма по чеку» и др. Новые реквизиты позволяют точнее описать операции, которые организация проводит с наличными деньгами. Однако налоговые органы до сих пор не разъяснили, как правильно их использовать.

Поэтому разберем на конкретных примерах включение реквизитов в чеки в различных ситуациях.

Чеки при реализации товаров, работ, услуг

Покупатель приобретает в розничном магазине пылесос стоимостью 11 800 ₽, в том числе НДС — 1 800 ₽. Предположим, что он расплатился:

А. Наличными при покупке товара.

Б. Банковской картой при покупке товара.

В. Наличными с учетом бонусных баллов (3 000 бонусных баллов = 3 000 ₽).

Г. В кредит с последующей оплатой.

Д. Наличными — 3 000 ₽, последующая оплата — 8 800 ₽.

Е. Наличными через месяц после покупки.

Смотрите ниже, какие реквизиты нужно будет отражать в чеках в каждом случае.

Реквизиты чека при реализации товаров, работ, услуг

Как сэкономить на онлайн-кассе? Готовое решение с выгодой до 25%.

Узнать больше

Внесение предоплаты и аванса, продажа подарочного сертификата

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец вносит предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽ (3 540 ₽ × 5).

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

2017 на выполнение работ по остеклению балкона на сумму 70 800 ₽, в том числе НДС — 10 800 ₽, и через интернет с использованием банковской карты внесло предоплату в размере 30 % — 21 240 ₽ (70 800 ₽ × 30 %).

Г.  Магазин косметики и парфюмерии продал подарочный сертификат стоимостью 3 000 ₽.

Ниже приведены реквизиты чеков ККТ, сформированных в этих случаях.

Реквизиты чеков при внесении предоплаты и аванса, продажи подарочного сертификата

Если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (при получении предоплаты и (или) рассрочке платежа), на кассовом чеке (БСО) указываются аванс и фактически полученные денежные средства (письма Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26352 и № 03-01-15/26322).

Чеки ККТ при наличии предоплаты или аванса

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец внес предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽. Через шесть суток он выехал и доплатил стоимость проживания за одни сутки.

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

2017 на выполнение работ по остеклению балкона на сумму 70 800 ₽, в том числе НДС — 10 800 ₽, и через интернет с использованием банковской карты внесло предоплату в размере 30 % — 21 240 ₽ (70 800 ₽ × 30 %). После проведенных работ физическое лицо доплатило наличными деньгами остаток суммы в размере 48 760 ₽ (70 800 ₽ – 21 240 ₽).

В. В счет ранее внесенного аванса в размере 59 000 ₽ организация приобрела по договору № 111 от 01.07.2017 различные товары, работы, услуги на сумму 94 400 ₽, в том числе НДС — 14 400 ₽. Задолженность организации — 35 400 ₽ (94 400 ₽ – 59 000 ₽).

Г. При покупке флакона туалетной воды стоимостью 3 540 ₽ в магазине косметики и парфюмерии покупатель расплатился подарочным сертификатом стоимостью 3 000 ₽ и внес наличными 540 ₽.

Реквизиты чека при наличии предоплаты или аванса

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

Возврат денежных средств

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец внес предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽. Через двое суток он выехал и получил возврат на сумму 10 620 ₽ (17 700 ₽ – 3 540 ₽ × 3).

При этом гостиница выдала покупателю два чека: на сумму оказанных гостиничных услуг и на сумму возврата.

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

Поскольку организация не смогла выполнить заказ, она вернула предоплату путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета на карточку физического лица. Чек ККТ в этом случае пробивать не нужно.

В. Покупатель приобрел в розничном магазине пылесос стоимостью 11 800 ₽, в том числе НДС — 1 800 ₽ и расплатился наличными деньгами. И в тот же день вернул пылесос, поскольку обнаружил в нем заводской брак.

Закрытие авансов реализацией и частичная оплата по безналу

Бухгалтеры часто спрашивают, обязательно ли в чеке закрывать авансы реализацией или достаточно отразить суммы наличных денежных средств, которые должны быть приняты кассиром? По нашему мнению, такого обязательного условия нет, организации могут указывать в чеках ранее полученную предоплату.

Например, организация перечислила в безналичной форме аванс 50 % по договору № 222 от 02.07.2017. Товар стоимостью 160 000 ₽ реализуется через несколько дней с доплатой наличными.

Мы полагаем, что в этом случае организация может сама выбирать, как ей формировать чек на реализацию товара: с учетом аванса, перечисленного по безналу (см. в табл. ниже столбец а), или без его учета (см.

в табл. ниже столбец б).

Рассмотрим другую ситуацию. Представитель организации вносит в кассу аванс 50 % наличными денежными средствами, на который пробивается чек.

Через несколько дней товар реализуется с доплатой путем списания денежных средств с расчетного счета организации.

В этом случае сумма оплаты, поступившей на расчетный счет, отражается только в бухгалтерском учете, а в чеке ККТ учитывается только аванс, внесенный наличными деньгами (см. в табл. ниже столбец в).

Новый порядок применения ККТ и ОФД

Просим вас поделиться первым опытом по работе с онлайн-кассами. Пройдите опрос и помогите нам стать полезнее для вас. Будем благодарны за подробные и искренние ответы.

мнением

Оксана Курбангалеева, директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса»

Источник: https://kontur.ru/articles/4914

Работа с подарочными сертификатами в УТ 11

Идею брать у покупателей, по сути, беспроцентный кредит, давая взамен всего лишь красивую карточку, иначе как гениальной не назовешь.

Пожалуй, самое большое преимущество подарочных сертификатов — возможность снять с себя ответственность за выбор подарка. Кроме того, сертификаты обычно красиво оформлены, так что на упаковку такого сюрприза тратить время не придется.

Обычно это яркие свидетельства или пластиковые карты, упакованные в красивые фирменные конверты или папки. К ним может прилагаться и поздравительная открытка от фирмы. Еще одна особенность: обычно сертификаты — не именные.

То есть получатель такого подарка при желании сможет передать их кому-то еще. (См. также Подарочные сертификаты в 1С:Розница 2.)

Создание видов подарочных сертификатов

Для использования подарочных сертификатов включим настройки «Розничные продажи» и «Подарочные сертификаты » в НСИ и администрирование -> Настройка разделов -> Продажи.

Для создания подарочных сертификатов различных номиналов перейдем в Продажи -> Розничные продажи -> Виды подарочных сертификатов и создадим новый вид подарочного сертификата.

В новом окне необходимо указать: 

• 30 000  руб В корзину

• Наименование вида подарочного сертификата
• Номинал и валюту сертификата
• Период действия сертификата
• Статья доходов от продажи сертификата

Карта подарочного сертификата может быть штриховой, магнитной или смешанной.

В аналитике доходов указываем нужное подразделение.

Выбираем способ использования сертификата: несколько раз или однократно

При необходимости можно выбрать сегмент номенклатуры, на который распространяется сертификат. Для выбора варианта «Номенклатура из сегмента» в настройках программы нужно включить использование сегментов номенклатуры (Администрирование —> Маркетинг и планирование).

На вкладке «Шаблоны кодов подарочных сертификатов» необходимо указать диапазон номеров штрих кодов: длина номера, возможные начальное и конечное значения номера.

После записи вида подарочного сертификата, значения его полей  менять нельзя, кроме наименования.

Создание подарочного сертификата

Для добавления подарочных сертификатов, созданного нами вида, перейдем на вкладку «Подарочные сертификаты», на которой будет отображаться список всех сертификатов данного вида.  При добавлении нового сертификата укажем его штрихкод и наименование.

Продажа подарочного сертификата

Для продажи подарочного сертификата откроем РМК, выберем кнопку «Прочие операции», а в открывшемся окне кнопку «Продажа».

Откроется новое окно продажи сертификата (в списке чеков ККМ это документ Реализация подарочных сертификатов). Нажмем на кнопку «Ввести сертификат» и в открывшемся окне вводим номер штрихкода. После того как сертификат добавился в список для продажи, оформляем продажу и пробиваем чек.

Оплата подарочным сертификатом

В РМК добавляем товар в список и нажимаем на кнопку «Оплатить сертификатом».

В открывшемся окне необходимо добавить сертификат, которым будет происходить оплата. Для этого нажмем на кнопку «Добавить» и введем номер штрихкода сертификата.

Если номер штрихкода сертификата найден, то сертификат попадает в список. В нижней части документа отображается сумма, которая будет оплачена сертификатом и сумма, которую необходимо будет оплатить другим способом. Нажмем на кнопку «Перенести в документ».

Если сумма продажи превышает сумму сертификата, то открывается окно, в котором предлагается ввести оплату наличными. После ввода суммы пробьем чек.

После закрытия смены данные об оплате подарочными сертификатами переносятся в отчет о розничных продажах.

Аннулирование подарочного сертификата

Аннулированию подлежат подарочные сертификаты, у которых истек период действия, а также имеющие статусы: возвращен, активирован (продан), полностью погашен и частично погашен.

Для аннулирования подарочных сертификатов используется документ «Аннулирование подарочных сертификатов» (Продажи  — Розничные продажи).

Чтобы добавить в документ аннулирования сертификаты с истекшим сроком действия необходимо нажать на кнопку «Заполнить».

Для добавления полностью погашенного сертификата нажмем на кнопку «Ввести подарочный сертификат».

У нашего сертификата статус «Полностью погашен» сменился на статус «Аннулирован».

«Можно ли вернуть сертификат обратно в магазин и получить за него деньги?»

Обычно это интересует наших экономных пенсионеров, которых родные решили побаловать, преподнеся им сертификат на процедуры в косметическом салоне или на покупку косметики известных фирм. Не привыкшие тратиться на себя, люди считают это расточительством и желают получить сумму подарка деньгами. Но обменять сертификат на наличные, к сожалению, не получится.

Подарочный сертификат является документом, подтверждающим обязательство организации передать предъявителю его товар на сумму, эквивалентную номиналу сертификата. Другими словами, покупая сертификат, заключается с предприятием (магазином, рестораном, косметическим салоном, парикмахерской и тд) договор купли-продажи. Деньги, которые вносите, являются предоплатой.

Получив её, предприятие обязуется предоставить товар, услугу вам (либо тому, кому подарен сертификат). Даже сертификат на оказание услуги (солярия, спа-процедур, косметических и парикмахерских услуг и тд.) в этом случае рассматривается как продажа со стороны исполнителя услуг определённого продукта и приравнивается эта услуга к товару со всеми вытекающими из этого последствиями.

Хотя магазин своих обязательств не нарушал. Таким образом, вернуть сертификат можно только с согласия руководства магазина при предъявлении чека, выданного при покупке сертификата. Если руководство магазина не согласится, обязать его сделать это не удастся.Обратите внимание: даже если вы договоритесь с руководством предприятия, деньги вам вернут не сразу.

 Это связано с оформлением кассовых документов и документов на возврат сертификата.

Другое дело, если приобретенный вами по подарочному сертификату товар оказался бракованным. В этом случае его возврат происходит по тем же правилам, как если бы вы купили его за наличные. Кстати, в случае возврата вещи вам должны вернуть за нее деньги, а не рассчитаться сертификатами.

«Должны ли выдавать кассовый или товарный чек при сертификатной покупке?»

Да, должны. Если предприятие не использует контрольно-кассовую технику, то по вашему требованию вам выдается товарный чек или иной документ, подтверждающий факт покупки. Правда, когда именно, при покупке сертификата или при получении товара или услуги, и один или два раза — вопрос пока спорный.

Наше законодательство отстает от жизни: по поводу подарочных сертификатов в нем до сих пор ничего нет. Поэтому единой практики в России еще не сложилось. По закону обязанность пробить чек возникает у продавца только после того, как сделка купли-продажи завершена.

А завершенной она считается, когда обе стороны исполнят свои обязательства: покупатель полностью оплатит товар, а продавец передаст этот товар покупателю. А пока распространена практика выдавать два чека. Что для предприятий, возможно, хлопотно, зато потребителям в спорных случаях легко подтвердить свои приобретения.

Первый чек выдается во время покупки подарочного сертификата. Второй — при обмене его на товар. Этому можно привести такое законодательное обоснование: покупка сертификата — это аванс. Он тоже должен подтверждаться чеком. Получение товара держателем сертификата можно рассматривать как его отгрузку.

Этот момент по закону тоже должен подтверждаться документально: с помощью накладной или чеков — товарного или кассового.

«Что делать, если цена выбранного подарка больше, чем предусмотренная сертификатом?»

Держатель сертификата доплачивает разницу в стоимости.

«Что делать, если техника, купленная по подарочному сертификату, сломается? Распространяется ли на нее гарантия?»

У потребителя те же права, что и при обычной покупке товара в магазине. Действуют те же схемы обмена и возврата, ничем не отличается процедура гарантийного ремонта. После того как вы выберете себе подарок по сертификату, вы получите чек, подтверждающий приобретение в конкретном месте. Он прикрепляется к гарантийному талону на товар (если на него устанавливается гарантия).

Тонкости использования подарочных сертификатов

Кроме очевидных плюсов, пользование подарочными сертификатами имеет и свои минусы. Поэтому обязательно обращайте внимание на следующие моменты.

Срок действия сертификата

Сертификат может быть бессрочным или срочным. С первым все понятно. Во втором случае обязательно уточните, до какой даты им можно воспользоваться. Чаще всего фирмы дают держателям подарочных документов время от полугода до года, чтобы те успели выбрать подарки. Если сертификат не отоварен, деньги обычно не возвращаются, а сгорают. Как вся сумма, так и неиспользованный остаток.

Требования и ограничения использования

Например, одни фирмы настаивают, чтобы вся сумма была использована за один раз и целиком (иначе остаток сгорает).

Они ссылаются на российское законодательство, согласно которому документы, подобные подарочным сертификатам, могут быть выкуплены и внесены в учет только один раз в соответствии с их номинальной стоимостью, а не на другую сумму.

Если условия пользования сертификатами предлагаются жесткие и вы сомневаетесь, что одаренный сможет за один раз израсходовать всю сумму, откажитесь от подарка в таком магазине. Или разбейте сумму подарка на несколько сертификатов небольшого номинала, чтобы была возможность потратить ее по частям.

Возможность участия на общих основаниях в распродажах и других акциях фирмы

Выясните, могут ли держатели подарочных сертификатов покупать на них товар в магазине по льготной цене во время скидок и распродаж. Бывает, что такая возможность для них не предусмотрена. Если вас это не устраивает, поищите другой магазин, с более выгодными условиями.

 Роспотребнадзора.

Источник: https://1-sys.ru/%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%B0-%D1%81-%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%BC%D0%B8-%D1%81%D0%B5%D1%80%D1%82%D0%B8%D1%84%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%B8-%D0%B2/