Надо ли сдавать уточненные данные расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев?
Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал
Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.
Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере
Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:
- титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
- раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
- раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.
Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)
Оформление титульного листа
Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика — ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.
Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.
Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.
Заполнение первого раздела
Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:
- 020 ― общий начисленный доход;
- 025 ― доход по дивидендам;
- 030 ― вычеты всего;
- 040 ― исчисленный НДФЛ;
- 045 ― НДФЛ с дивидендов;
- 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
- 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
- 060 ― количество работников;
- 070 ― налог удержанный;
- 080 ― налог не удержанный;
- 090 ― налог, возвращенный агентом.
Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.
Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
Заполнение второго раздела
С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.
Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:
- 100 — отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
- 110 — прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
- 120 — показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
- 130 — отражается общий облагаемый доход по месяцу;
- 140 — даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.
Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:
- выпуск КЭП в подарок
- 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
- напоминания о сроках сдачи и оплаты
- автоматическое заполнение декларации
Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП
Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал — не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.
Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре
В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.
Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.
Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.
Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.
По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.
Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.
Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 — соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.
Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.
Отпускные в 3-м квартале
Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.
При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.
Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.
Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:
- 100 и 110 — дата 11.07.2016,
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya
Количество физ лиц получивших доход в 6 НДФЛ: как считать за полугодие, год, квартал
Отчетность 6 НДФЛ обязательно сдается всеми работодателями. Она содержит титульный лист и расчет. Выплаты работникам и перечисленные с них налоги в бюджет, отражаются общей суммой по всем сотрудникам. Количество человек, попавших в отчет, показывается по строке 060.
Как правильно указать количество физлиц, получивших доход
Форма включает в себя раздел 1 и 2. Строка 060 находится в первом разделе, заполняется она нарастающим итогом с начала года. При ее заполнении нужно учитывать два нюанса:
- Учитываются все физические лица, получившие вознаграждение за отчетный период, в том числе исполнители по договорам ГПХ;
- Человек может быть включен в отчет только один раз.
Важно! Если работник в течение одного календарного года был дважды принят на работу в одну организацию, он показывается в отчете только один раз.
То же самое относится и к исполнителям по ГПД. С одним физическим лицом, в течение года, может быть заключено несколько договоров ГПХ, но в 6 НДФЛ он в обязательном порядке должен быть учтен единожды.
Раздел 1 заполняется по всем налоговым ставкам, по которым в организации может быть удержан НДФЛ с работников, получивших вознаграждения. На каждую ставку заполняется отдельный лист с разделом 1. При этом второй раздел не разбивается. Ставка в размере 13% является самой распространенной, она устанавливается для следующих категорий сотрудников:
- Налоговые резиденты России;
- Иностранцы, осуществляющие свою деятельность на основании патента;
- Иностранные граждане, имеющие статус высококвалифицированных специалистов;
- Граждане иностранных стран, входящих в Еврозийский экономический союз, для доходов от работы по найму;
- Иностранцы или лица без гражданства признанные беженцами.
Также подоходный налог может удерживаться по следующим ставкам:
- в размере 30% с доходов, полученных нерезидентами РФ;
- в размере 9% от дивидендов, выплаченных физическим лицам;
- в размере 15% от дивидендов, выплаченных нерезидентам РФ.
Количество работников в отчете указывается только на первом листе раздела 1, даже если таких разделов несколько. На остальных листах это поле остается пустым. Если работнику были произведены выплаты, налог с которых удерживается по разным ставкам, он указывается в отчете только один раз.
Заполнение строки 060 по отчетным периодам
Налоговые агенты обязаны сдавать 6 НДФЛ ежеквартально. Налоговым периодом является календарный год. Отчетные периоды следующие:
- 1-й квартал;
- Полугодие;
- 9 месяцев;
- Год.
Если раздел 2 расчета заполняется отдельно за каждый квартал, раздел 1 всегда включает данные с начала года. Рассмотрим, как посчитать количество физ. лиц, получивших доход в 6 ндфл в разрезе отчетных периодов:
- В 1-м квартале 2017 года в ООО «Эльбрус» работало 8 человек, 7 из них отработали полный отчетный период, а один сотрудник уволился 17 марта. Также в феврале компания привлекала наемных работников (Спиридонова П.Н. и Репина Л.Д.) по договорам ГПХ. В 6 НДФЛ за 1-й квартал в строке 060 указывается 10 (8 сотрудников, включая уволенного + 2 человека, оформленных по ГПД);
- За период с апреля по июнь в организацию устроилось 5 человек и еще два уволилось. Таким образом, численность физлиц в 6 НДФЛ за полугодие составит 15 человек (10 работников, которые были указаны в первом отчете + 5 работников, принятых во втором квартале);
- В третьем квартале в организацию устроилось еще 2 работника. Также предприятие, в этом периоде, заключила ГПД с Репиным Л.Д. для выполнения разовых работ. Общее количество физических лиц, получивших доход, в отчете за 9 месяцев составит 17 человек (15 работников, указанных в 6 НДФЛ за полугодие + 2 принятых сотрудника). Репин Л.Д., выполнивший работу по договору ГПХ, уже привлекался в качестве исполнителя в текущем году и уже был включен в 6 НДФЛ за 1-й квартал, поэтому второй раз его учитывать не нужно;
- В последнем квартале в организацию был трудоустроен сотрудник, который уже работал в этой компании в текущем году (был уволен в мае). Поскольку этот человек уже работал в организации и был включен в 6 НДФЛ, дублировать его не нужно. Значит, итоговая строка 060 за год останется без изменений и будет равна 17.
Как заполнять строку 060 организациям, имеющим обособленные подразделения
Организации с обособленным подразделением, территориально расположенном в другом регионе (имеющим отдельный КПП и ОКТМО), сдают две формы 6 НДФЛ: в налоговую инспекцию по месту учета самой организации и в инспекцию по месту учета подразделения.
Важно! Это требование распространяется только на предприятия, обособленные подразделения которых, самостоятельно выплачивают вознаграждения своим сотрудникам.
Если работник с начала года работал в обособленном подразделении, а потом в течение того же налогового периода перевелся в головной офис, он должен быть отражен в обоих отчетах: по подразделению и по самой организации.
Как заполнить строку 060, если работников нет
6 НДФЛ обязаны сдавать только налоговые агенты, т.е. организации или индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам. Часто случается, что у ИП нет наемных работников, и он не производит иные выплаты физ. лицам. В этом случае он не признается налоговым агентом, и сдавать “нулевую” 6 НДФЛ не нужно.
Однако, если у ИП были наемные работники, которые уволились в текущем налоговом периоде, заполнение отчетности за все периоды является обязательным, так как в начале года сотрудники получали доходы. Рассмотрим эту ситуацию на примере.
У ИП с января по май были трудоустроены 2 человека, которые уволились в мае. Больше предприниматель не нанимал работников, и на конец декабря у него никто не работает. В данной ситуации ИП должен сдать 6 НДФЛ за все отчетные периоды.
По строке 060 во всех отчетах будет указано 2 человека.
Ошибки при заполнении отчетности
Что делать, если в 6 НДФЛ не верно указано количество физических лиц, получивших доход? Несмотря на то что эта ошибка не влияет на сумму начисленного дохода и удержанного с него НДФЛ, налоговые инспекторы, при обнаружении неточности, могут выписать штраф в размере 500 рублей за предоставление недостоверной информации (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы этого избежать, лучше самостоятельно исправить ошибку, сдав уточненный отчет.
Важно! Если ошибка была допущена в 6 НДФЛ за 1-й квартал, а обнаружена в конце года, необходимо сдать “уточненку” по всем отчетным периодам (I квартал, полугодие, 9 месяцев).
Подводя итоги, стоит отметить, что правильно отразить общее количество физлиц, получавших доход от организации, на такая простая задача, как может показаться на первый взгляд.
При заполнении строки 060 нужно помнить, что одно физическое лицо не может быть отражено в отчете дважды, даже если с ним заключалось несколько договоров. Работник, получающий доход по разным ставкам НДФЛ также учитывается только один раз.
И главное, при заполнении формы, помимо граждан, оформленных по трудовым договорам и ГПД, важно отразить и иные выплаты физическим лицам, облагаемые налогом, например арендную плату.
Количество физ лиц получивших доход в 6 НДФЛ: как считать за полугодие, год, квартал Ссылка на основную публикацию
Источник: https://ndflexpert.ru/6/kolichestvo-fiz-lits-poluchivshih-dohod-v-6-ndfl-kak-schitat-za-polugodie-god-kvartal.html
Новый 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения с примерами
Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. К тому же налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.
6-НДФЛ за 2 квартал 2019: новая форма
Отчетность по НДФЛ за 2 квартал 2019 года надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.
Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:
- крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
- организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса — в налоговую по месту учета компании.
Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).
Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ — со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ — с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.
Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже).
Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)
Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.
Смотреть вебинар
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: титульный лист
Сверху запишите ИНН налогового агента — компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.
Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки — «000». Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет «001» и т. д.
В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.
В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций — 2.Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.
Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:
- 21 — 1 квартал (2018);
- 32 — полугодие;
- 33 — 9 месяцев;
- 34 — год.
В поле «Налоговый период» поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, «2019».
Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):
| По месту жительства индивидуального предпринимателя | 120 |
| По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства | 124 |
| По месту жительства адвоката | 125 |
| По месту жительства нотариуса | 126 |
| По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим | 214 |
| По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 213 |
| По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим | 215 |
| По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика | 216 |
| По месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 220 |
| По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя | 320 |
| По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ | 335 |
В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.
Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.
Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите «—2» страницы.
Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.
Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.
Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.
В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).
Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.
В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.
Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.
В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).
Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 — 700).В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.
Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года
| Зарплата (в том числе аванс) | Последний день месяца, за который начислена зарплата |
| Больничные | День выплаты |
| Суточные сверх лимита | Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет |
| Отпускные | День выплаты |
| Материальная помощь | День выплаты |
| Дивиденды | День выплаты |
| Материальная выгода по займу | Последний день месяца, за который рассчитана материальная выгода |
| Выплаты по договору подряда | День выплаты |
| Выплаты при увольнении | День выплаты (последний рабочий день) |
В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.
В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).
Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции.
Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).
В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:
Строка 040 = (Строка 020 — Строка 030) × Строка 010
Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:
Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.
Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.
Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.
В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.
Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51716-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya
Корректировка 6 ндфл
Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно
Недавнее письмо ФНС от 12.07. г. № ЗН-4-1/12498@ о порядке заполнения поля 107 налоговых платежек наделало много шума. Ведь некоторые эксперты решили (тем самым взбудоражив бухгалтеров), что при перечислении в бюджет агентского НДФЛ в данном поле нужно указывать не период, за который перечисляется налог (например, «МС.07.»), а конкретную дату уплаты налога (допустим «06.08.»).
СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно
Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.
6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы
Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.
База по страховым взносам для ИП: что поменяется в году
С 01.01. утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ.
Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения
Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.
Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику
В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения.
Минтруд напомнил, как правильно это оформить.
Санитарные требования к рабочим местам обновили
С 01.01. года вводятся в действие новые Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах. Одновременно с этим некоторые старые СанПиН утрачивают силу.
Корректировка 6-НДФЛ за 1-ый квартал года
Актуально на: 9 августа г.
Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ).
Одна из обязательных форм для налоговых агентов, введенная с г. — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10. № ММВ-7-11/450@ ).
А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.
Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ
Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ).
Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ ).
Как сдать корректирующий 6-НДФЛ
Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.
Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.
Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.
Вопрос
Сдала форму 6 с учетом перечисления мартовского НДФЛ в апреле. Нужно ли делать корректировку и не показывать выплату в апреле? Отчет налоговая приняла, подтвердив, что нет ошибок и противоречий.
Ответ
Сдавать уточненку не надо.
Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ).
А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с мартовской зарплаты следовало исчислять 31 марта года.
Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам.
В связи с этим мартовскую зарплату и НДФЛ с нее нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что такую зарплату, так как она выдана работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02. № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эту выплату и налог в разделе 2 расчета за полугодие.
В то же время в разделе 1 мартовскую зарплату нужно будет показывать и в 1 квартале, и в полугодии.
Дело в том, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
В связи с этим отметим, что если вы уже показали мартовскую зарплату, выданную в апреле, в расчете за 1 квартал в 1 и 2 разделах, то подавать уточненку не надо. Тогда в расчете за полугодие отразите мартовскую зарплату только в разделе 1 (в раздел 2 не надо).
Статьи для бухгалтеров по теме: 6-НДФЛ за 3 квартал года
Эксперты Упрощенки подготовили производственный календарь на год . Скачайте и используйте в работе .
В разделе 2 мартовская зарплата отражается так. Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам пятого числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во II квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ). Операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите так:
— по строке 100 Дата фактического получения дохода укажите 31.03.;
— по строке 110 Дата удержания налога — 05.04.;
— по строке 120 Срок перечисления налога — 06.04.;
— по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату и удержанный НДФЛ.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
за полугодие года
Лист 001
(форма 6-НДФЛ)
Лист 002
(форма 6-НДФЛ)
Лист 003
(форма 6-НДФЛ)
Лист 004
(форма 6-НДФЛ)
Источник: журнал Главбух
Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?
Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов.
Что делать?
Скорректировать данные и устранить неточность, сформировать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так вы избежите штрафов.
- Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?
Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта г. № БС-4-11/4900@.
В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.
В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать?
Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.
Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников.
Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся.
Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена.
При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход.
Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.
Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.
В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.
Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.
Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
- — в строке 100 запишите дату дохода 31.12.,
- — в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.,
- — в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.,
- — в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
- — в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.
Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ?
Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ.
Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.
Что будет если не сдать уточненку?
Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.
Источники: http://glaniga.ru/situations/k501790, http://www.26-2.ru/qa/244662-qqqqa-16-m5-06-05-2016-nujno-li-delat-korrektirou-6-ndfl, http://kcbux.ru/Statyy/st-053-prim_6-NDFL.html
Комментариев пока нет!
Источник: https://warmedia.ru/%D0%BA%D0%BE%D1%80%D1%80%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BA%D0%B0-6-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/