Минфин объявил о создании в России новой системы налогообложения для малого бизнеса

Особенности налогообложения малого бизнеса в России

Поддержка предпринимательства входит в число стратегических задач государства. Особенности налогообложения малого бизнеса продиктованы реализацией федеральных программ.

Правительство России стремится создать максимально комфортные и безопасные условия ведения коммерческой деятельности.

С этой целью в стране введен мораторий на увеличение фискальной нагрузки, установлен запрет плановых проверок, развивается субсидирование экономически перспективных проектов.

Выбор за предпринимателями: специальные режимы

Общая система налогообложения начинающим коммерсантам не подходит. Громоздкий документооборот и сложность учета препятствуют планомерному росту молодой компании. Для микропредприятий, а также представителей среднего звена законодатель предусмотрел несколько специальных режимов.

Переход к их применению осуществляется добровольно, но с соблюдением установленных правил:

1. ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Требования к плательщикам закреплены статьями 346.26 и 346.28 НК РФ. Обязательным условием является издание в регионе соответствующего закона.
2. УСН — упрощенная система налогообложения. Выбрать упрощенную систему могут вновь зарегистрированные организации и коммерсанты, отвечающие критериям статьи 346.12 НК РФ. Действующий бизнес обязан соблюсти условие о предельной выручке за 9 месяцев в 112 500 000 рублей.
3. ПСН — патентная система налогообложения. Требования к налогоплательщикам устанавливает статья 346.43 НК РФ. Патент позволяет реализовать срочные и сезонные проекты в пределах одного муниципального образования или субъекта РФ.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Режим применяют фирмы и предприниматели, сельское хозяйство в деятельности которых достигло доли 70%. К этой категории относят лиц, отвечающих требованиям статьи 346.2 НК РФ. В группу включены не только агропромышленные комплексы, но и рыбные фермы.

После регистрации компаниям или предпринимателям дается 30 суток. До истечения этого времени налогоплательщики обязаны уведомить территориальную инспекцию о своем выборе. Если документы не поступят, лицо остается на общем режиме.

В остальных случаях смена системы налогообложения у малого бизнеса происходит с начала нового года. Подать заявление необходимо до 31 декабря. Исключение составляет только патентная система.

Механизм обеспечивает максимальную гибкость условий. Переходить от одного режима к другому можно по мере расширения производства или усложнения организационной структуры.

Каковы системы налогообложения малого бизнеса: преимущества и недостатки

Специальные режимы разработаны в целях упрощения учета и расчетов с бюджетом. Выбор таких вариантов освобождает плательщиков от НДС, налога на имущество. Поступления в пользу предпринимателей не облагают НДФЛ. Организациям не нужно рассчитывать налог на прибыль. Эти черты являются общими и признаются экспертами несомненными плюсами. Есть у систем и специфические характеристики.

ЕСХН

Система предназначена для производителей сельскохозяйственной продукции. Режим тесно связан с видом экономической деятельности. Расчет налога производят на основе валовой выручки, уменьшенной на коммерческие затраты. Издержки необходимо документально подтверждать со ссылкой на статью 346.5 НК РФ. Общая ставка составляет 6 %. Регионы могут ее снижать.

Достоинства:

Страховые сборы по обязательным программам включают в перечень затрат. У сельскохозяйственных компаний есть возможность уменьшить расчетную базу на издержки. Декларацию необходимо подавать 1 раз. Отчет сдают ежегодно до 31 марта. Систему разрешено совмещать с ЕНВД и ПСН. Убыток дает право не платить налог.

Недостатки:

Перейти на режим не могут бизнесмены, в торговой линейке которых присутствуют подакцизные товары. Из числа налогоплательщиков исключены организаторы азартных игр.

Авансовые платежи по ЕСХН придется платить каждые 6 месяцев. Максимальная среднесписочная численность наемных работников не должна превышать 300 человек. В рамках режима действует запрет на совмещение с УСН.

С 2019 года помимо ЕСХН придется платить и НДС.

УСН

Порядок расчета налога зависит от объекта обложения. Если плательщик принимает к учету только доходы, УСН составляет 6 %. Фиксация коммерческих затрат обязывает начислять единый налог в 15 %. Регионы вправе снижать ставки.

Достоинства:

Отчетность плательщики сдают раз в год. Предпринимателям предоставлено время до завершения апреля. Компании обязаны направить декларацию до конца марта. Учет доходов и затрат ведут в одном журнале. Плюсом считают широкий перечень направлений деятельности. Налоги малого бизнеса уменьшают на фиксированные страховые взносы и сборы, перечисленные в фонды за работников.

Недостатки:

Если налогоплательщик применяет ставку 15 %, ему придется платить деньги в бюджет даже в случае убытка. В пользу государства потребуется перечислить минимальный взнос в 1 % от оборота.

У режима есть ограничения:

• стоимость активов – до 150 000 рублей;
• средняя численность персонала – до 100 человек;
• участие в капитале других фирм – до 25 %;
• годовой оборот — до 150 000 000 рублей.

Недостатком является невозможность использования отсрочек по онлайн-кассам.

ЕНВД

Добровольным налогообложение субъектов малого бизнеса по этому режиму стало с 2013 года. Для каждого вида деятельности регионы утверждают базовую доходность. С нее удерживают налог по ставке 15 %. Плательщики применяют корректирующие коэффициенты. Фактическую выручку во внимание не принимают.

Достоинства:

Предприниматели и компании освобождены от учета доходов и хозяйственных издержек. Налогоплательщики, не имеющие наемных работников, вправе отсрочить покупку онлайн-кассы. При приобретении техники предоставляется вычет. Режим совместим с ОСН, УСН, ЕСХН.

При отсутствии физического показателя (торговой точки, транспортного средства) платить налог не придется. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить ЕНВД на фиксированные сборы в ПФР и ФСС РФ.

Недостатки:

Отчетность придется сдавать каждый квартал. Уменьшить расчетную базу на коммерческие затраты не получится. Формулы начисления ЕНВД многим коммерсантам кажутся сложными. Убыток или снижение выручки не влияет на налоговые обязательства.

На режим разрешено перейти при соблюдении ряда ограничений:

• площадь торговой точки – до 150 кв.м.;
• средняя численность персонала – до 100 работников;
• отказ от участия в договорах доверительного управления или простого товарищества.

Обязательным условием является установление ЕНВД региональным законом.

ПСН

Система обложения позволяет заменить налоги на малый бизнес одним сбором. Стоимость определяется потенциальным доходом, умноженным на ставку 6 %. Регионы вправе вводить налоговые каникулы сроком на 2 года. В этот период вновь зарегистрированные коммерсанты и фирмы смогут применить ставку 0 %.

Достоинства:

Преимуществом является полное отсутствие отчетности. Осуществлять коммерческую деятельность можно сразу после приобретения патента и до его окончания. До 2019 года плательщики ПСН вправе не устанавливать онлайн-кассы. В случае их покупки они могут использовать налоговый вычет. Срок действия патента варьирует от 1 до 12 месяцев.

Недостатки:

Фиксированные страховые сборы и взносы на работников из стоимости патента не вычитают. Количество наемных сотрудников у плательщиков ПСН не должно превышать 15 человек. Не могут перейти на систему участники доверительного управления или простого товарищества.

Реальный доход не влияет на обязательства перед бюджетом. Вести бизнес можно в границах четко очерченной территории. Недостатком следует считать ограничение по годовому обороту в 60 000 000 рублей и закрытый перечень направлений предпринимательской деятельности.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса отчасти связаны с правовым статусом. Регистрация в качестве предпринимателя не лишает граждан базовых прав и обязанностей.

Если коммерсанты продают личное имущество, зарабатывают на операциях с финансовыми инструментами или получают доход из иных источников, возникает обязанность уплаты НДФЛ.

Вознаграждения за рамками бизнеса облагаются налогами в стандартном порядке.

Важно!
В отдельных регионах установлены торговые сборы. Правила обложения закреплены главой 33 НК РФ. О добровольности их уплаты речи не идет. Освобождение от взносов получили только обладатели патентов и сельскохозяйственные производители. В 2018 году торговые сборы введены в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

Современный предприниматель может существенно снизить налоги, упростить учет, а также воспользоваться льготами для малого бизнеса. Ключевым условием является правильный выбор режима или грамотное совмещение механизмов.

Рекомендации плательщикам УСН

Наиболее безопасным вариантом является упрощенная система со ставкой в 6 %. Такое решение подойдет начинающим предпринимателям, не имеющим представления о первичной отчетности и не желающим рисковать. Объект обложения особенно актуален при оказании услуг через интернет. Система рекомендована самозанятым гражданам – фрилансерам.

Если издержки у фирмы значительные, есть смысл обратить внимание на ставку 15 %. Залогом успеха станет документальная фиксация расходов. Большое значение будет иметь проверка контрагентов на предмет добросовестности. Во избежание оспаривания затрат контролирующими органами следует отдать предпочтение безналичным расчетам.

Упрощенный режим актуален для развивающегося бизнеса. Высокий порог годового оборота позволяет фирмам активно расширяться и выходить на новые рынки. В отличие от ПСН и ЕНВД территориальных границ ведения коммерческой деятельности здесь нет. Работать можно в любом регионе страны без дополнительной регистрации.

Совет налогового оптимизатора!
Если компания на УСН начала регулярно продавать продукцию, торговый зал можно выделить на ЕНВД. Законной схема будет при четком разграничении денежных потоков и документировании движения материальных ценностей.

Основные средства плательщикам ЕНВД лучше брать в аренду. В случае резкого снижения дохода или простоя соглашение можно расторгнуть. Отсутствие физического показателя исключит начисление налога. Собственникам коммерческих активов доказать «заморозку» бизнеса будет значительно сложнее.

Совет налогового оптимизатора!
Некоторые виды деятельности, облагаемой ЕНВД, дублируют позиции в списках ПСН и УСН. Если реальная выручка по направлению ниже вмененного дохода, разумнее сменить систему.

Оптимизация при применении режима ПСН заключается в грамотном расчете периода осуществления деятельности. Законодатель разрешил приобретать патент с минимальными сроками. Такой вариант оптимален для сезонных видов бизнеса.

Заключение

Налоги на малый бизнес в России формально не растут. Фактически власти увеличивают нагрузку за счет сопутствующих платежей. Негативно влияют на ситуацию инфляция, нестабильный курс национальной валюты, многочисленные административные барьеры.

Потрясениями для коммерческого сегмента стали экологические сборы, взносы за утилизацию. Ощутимым является стабильное повышение фиксированных взносов предпринимателей и страховых сборов по трудовым контрактам. Расчет обязательств перед внебюджетными фондами производится с опорой на МРОТ. Повышение этого показателя негативно отражается на финансовой стабильности небольших фирм.

Усложнила жизнь малому бизнесу и реформа расчетов. Внедрение онлайн-касс происходит на средства предпринимателей. Участники оборота должны приобретать дорогостоящую технику, ежегодно оплачивать услуги фискальных операторов и тратиться на связь. Налоговые вычеты издержки не покрывают. Более того, получить их могут не все.

Таким образом, грамотный выбор налогового режима – важное, но далеко не единственное решение. Анализировать преимущества и недостатки существующих систем следует применительно к реальной обстановке в стране.

Источник: https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/nalogi/osobennosti-nalogooblozheniya-malogo-biznesa-v-rossii/

Налогообложение малого бизнеса

Актуально 2018 год:

Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам.

Но для того, чтобы платить меньше (и меньше, соответственно, отчитываться), надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики.

Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения.Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства:

1. Упрощенная налоговая система (УСН).
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Патентная налоговая система (ПНС).

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком.

Выгода от использования режимов:

• отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);
• нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;
• предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

Усн (упрощённая система налогообложения)

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида объектов тспользования по УСН, и бизнесмены обязаны определиться в ИФНС, какой конкретно они желают использовать:

1. По доходам минус расходам. Ставка по нему -15% от разности доходов (выручки), полученной от ведения бизнеса и расходов (затрат) по нему. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы. Например, для торговли (вычитается сумма приобретенных у поставщиков продуктов), монтажа (вычитается стоимость оборудования, закупка комплектующих), производственных работ (амортизация, материалы, электроэнергия, иные производственные расходы). Осуществлять платежи по УСН нужно ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.
2. По доходам. Ставка – 6% от суммы заработанной от бизнеса выручки. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, сфера оказания разнообразных услуг: по ведению бухгалтерского учета, юридических, информационных заказов. Этот налоговый учет предельно упрощен в ведении, отчеты и платежи по нему перечисляются и предоставляются ежеквартально, в те же сроки, что и плата УСН (предыдущий метод – разность доходов и расходов).

Енвд (единый налог на вмененный доход)

Объект обложения в рамках этой методики признан вмененный доход.

То есть, некая определенная посредством статистических вычислений сумма, определяющая фиксированную к получению выручку в той или иной отрасли, по регионам.

База определяется посредством умножения этой фиксированной величины на ставку налога (15%) и уточняющие, корректирующие коэффициенты. Они устанавливаются в зависимости от:

• местонахождения точки;
• запланированного и фактического уровня инфляции;
• иных, влияющих на бизнес факторов.

ЕНВД зачисляется в бюджет поквартально, до 25 числа каждого месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, то есть, до 25 апреля, июля, октября и января.

На ЕНВД выгодно перейти динамично развивающимся компаниям, выручка которых равна или выше среднего областной по конкретному виду бизнеса. Практика показывает, что лица, изначально использовавшие УСН, по мере развития переводят обложение на ЕНВД. Это позволит существенно сэкономить на услугах бухгалтера.

Есхн (единый сельскохозяйственный налог)

Льготный режим, введенный для стимулирования развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН предусматривает наименьшую нагрузку, платеж по нему составляет всего 6% от разницы доходов и расходов предпринимателей.

Но он фиксирует и четкие условия работы в системе: применить такой режим разрешено лишь тем, чьи доходы от изготовления и продажи сельхозпродукции больше 70% от общего оборота.

Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.

ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год – авансовый платеж за полугодие – до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

Пнс (патентная система налогообложения)

Патенты вводятся не для всех видов деятельности, а лишь для тех категорий, которые в субъекте Федерации считаются приоритетными. Список утверждается и публикуется в региональных официальных источниках, в него регулярно вносятся изменения.

Этот тип обложения позволяет минимизировать расходы на осуществление учета, как налогового, так и бухучета, поскольку не требует предоставления налоговой деклараций и отчетов. Разрешен к использованию лишь физическими лицами (индивидуальными предпринимателями).

Сумма перечисления снижена по сравнению с иными видами, это стало мерой для стимулирования нужных региону отраслей, позволяющей развивать частную деятельность и бизнес в государстве.Плата за патент направляется в бюджет дважды в год.

Первая часть – одна треть от суммы – в течение первого квартала года или 90 дней с даты перехода на патент (если компания образована и приняла ПНС не с 1 января). Вторая – две трети, до конца налогового периода. Квитанцию на перечисление можно взять непосредственно в местном ИФНС.

Применение ПНС строго ограничено по величине выручки (до 60 миллионов рублей в год) и численности сотрудников (до 15 человек).

Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

1. Торговый сбор (ТС). Он существует не во всех регионах, с 01.07.2015 введен в городе Москва, но планируется постепенное расширение списка субъектов Федерации, где будет взиматься ТС. Данный платеж зависит от территориального местонахождения торговой точки. Рассчитывается и перечисляется поквартально. Например, для центральных округов – 60 000 рублей в квартал, для Южного – 30 000 рублей и т. п. Хотя теоретически ТС увеличивает налоговые нагрузки на средний и малый бизнес, фактически этого можно избежать. Допускается вычесть ТС из суммы налога по принятому налогоплательщиком режиму налогообложения. Например, из величины УСН. Но для того, чтобы реализовать это право, надо уплатить ТС до последнего числа месяца текущего квартала. Общие сроки уплаты – до 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом.
2. Страховые взносы в Пенсионный фонд. ИП платит их в заранее известной, зафиксированной сумме, порядка 20 000 рублей в год, учредители ООО – со своих сотрудников, и со своих зарплат, если они приняты в качестве генерального директора или на иные руководящие посты. Эти суммы также разрешается вычитать из стандартных налогов, снижая, таким образом, сумму к уплате. Но для этого взносы следует произвести до окончания текущего периода.

Несвоевременное перечисление в бюджет влечет санкции. Они чаще всего принимают форму штрафов. Неполная или неуплата – 20% от величины налога, непосредственно сам неуплаченный налог, за просрочку – 1\300 от банковской ставки рефинансирования за каждый день.

С 1 января 2016 года она равна 11% годовых. Также берутся штрафы за не предоставление (несвоевременно поданные декларации) в сумме тысячи рублей.

Если нарушения выявлены не самим лицом, а налоговыми органами в ходе проверок (выездных или камеральных), помимо штрафов начисляются неустойки, пени и иные санкции.

Источник: https://E-tiketka.ru/sobstvenniy-biznes/sozdanie-biznesa-s-nulya/nalogooblojenie-malogo-biznesa

Изменения для малого бизнеса в 2019 году в России

В 2019 году ожидаются серьезные изменения для малого бизнеса. В статье – подробная таблица про все новшества, а также бесплатные справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле — вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Внимание! Мы подготовили руководства и справочники, которые помогут адаптироваться к новшествам 2019 года. Скачивайте бесплатно:  

Малый бизнес в России – это предприниматели, кооперативы, акционерные общества, ООО и фермерские крестьянские хозяйства, которые подпадают под ограничения по средней численности персонала и по предпринимательскому налогооблагаемому доходу за год. Для малых фирм дополнительно существуют лимиты по доле владения их уставным капиталом других юрлиц, в том числе иностранных.

По закону фирмы, относящиеся к малым, могут вести бухучет и готовить бухотчетность упрощенно – например, не использовать двойную запись и регистры бухучета, иметь сокращенный перечень счетов, учитывать расходы и доходы кассовым способом и т.д. Особенности упрощенного бухучета не позволяют заполнить стандартные бланки отчетности, поэтому для малого бизнеса разработаны и утверждены специальные формы, сокращенные по объему и количеству показателей.

Программа БухСофт учитывает все указанные выше особенности. Она создана специально для малого бизнеса Она включает в себя бухгалтерский и кадровый учет, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Кого касаются изменения для малого бизнеса в 2019 году

Бизнес считается малым, если юрлицо или ИП числятся в специальном реестре налоговой службы. Определить, есть ли фирма или предприниматель в реестре и относится ли к малому бизнесу, можно на сайте ФНС с помощью специального онлайн-сервиса. Его рабочая версия представлена в окне ниже – просто выберите нужные пункты меню: 

Основные изменения для малого бизнеса в 2019 году в таблице

В 2019г. ожидаются серьезные изменения в налогообложении, бухучете и в сфере управления персоналом. Бухгалтерские изменения малых предприятий практически не коснутся. Зато предстоят многочисленные изменения малого бизнеса по:

• регистрации фирм и предпринимателей,
• платежам с выплат персоналу,
• работе с предпенсионерами,
• оценке условий труда,
• имущественному налогообложению и т.д.

Обо всем новом читайте в таблице.

Таблица. Основные изменения для малого бизнеса в 2019 году

Дадим несколько практических рекомендаций по основным новшествам для малых фирм и предпринимателей.

Изменения малого бизнеса при регистрации фирм и предпринимателей

Новшество введено Законом от  29.07.18 No 234-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Чтобы зарегистрировать юрлицо, учредители должны подать в регистрирующую налоговую:

• заявление;
• протокол или другой документ об учреждении фирмы;
• устав, если учредители не использовали типовой бланк;
• квитанцию об оплате госпошлины в сумме 4000р.

С 2019г., направив пакет регистрационных документов в инспекцию виде файлов, учредители экономят 4000р. госпошлины.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

То же самое касается госрегистрации предпринимателя. Экономия на пошлине составляет 800р.

Изменения в малом бизнесе в 2019 году по страхованию счетов

Новшество введено Законом от 03.08.18 No 322-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Плюс нововведения по страхованию банковских счетов малых предприятий заключается в том, что снизятся риски потери денег, которых хранятся в ненадежных банках. Однако полностью вернуть суммы крупнее 1,4 млн р. не удастся.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по онлайн кассам

Новшество введено Законом от  27.11.17 No 337-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Новшество имеет и положительную сторону. Дело в том, что фирмы и предприниматели на ЕНВД и на ПСН, которые обязаны работать через онлайн-ККТ с 1 июля 2019г., смогут учесть при налогообложении затраты на:

• покупку онлайн касс;
• их монтаж, настройку;
• фискальный накопитель и т.д.

Ограничение по затратам только одно — не больше чем 18 000р. за каждую кассу. Причем все учитываемые затраты должны быть оформлены документами, которые подтверждают факт несения расходов и их сумму.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по оценке условий труда

Новшество по спецоценке условий работы нельзя оставить без внимания, так как по результатам спецоценки работодатель исполняет свои обязанности по трудовому и налоговому законодательству, а именно:

1. Предоставляет льготы сотрудникам, которые работают в особых условиях, наносящих вред их здоровью. Это дополнительные дни отпуска, доплата к основной ставке, укороченный рабочий день.
2. Начисляет и платит взносы на ОПС по дополнительным ставкам.
3. Если нужно, закупает и выдает сотрудникам защитные средства – спецодежду, спецобувь и т.д.

Изменения малого бизнеса по страховым взносам 

Новшество введено Законом от 03.08.18 No 303-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

В связи с отменой пониженных ставок обязательных взносов с 2019г. возрастает налоговая нагрузка на:

• юрлица на УСН,
• предпринимателей на патенте;
• аптеки на ЕНВД.

Теперь эти малые предприятия должны начислять взносы с вознаграждений физлицам взносы по общим ставкам: на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ОСС по нетрудоспособности и материнству – 2,9%. 

Под общие тарифы подпадают денежные и недеженые вознаграждения следующим физлицам:

• сотрудникам, нанятым по трудовым договорам;
• исполнителям по договорам на выполнение услуг или работ;
• владельцам прав на интеллектуальную собственность – при выплатах по лицензиям и при покупке исключительных прав и т.д.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по пособиям сотрудникам

Пособия по нетрудоспособности и материнству работодатели платят исходя из среднего заработка сотрудника.

Он определяется по вознаграждениям, на которые начислены социальные взносы за предшествующие два года.

Каждый год лимиты по взносам на ОСС растут, а значит, с каждым годом меняется предельная сумма пособия и сумма вознаграждения, из которой рассчитывается пособие. По случаям начисления пособий в 2019г. расчет нужно брать не более чем:

• за 2018г. — 815 000р.
• за 2017г. – 755 000р.

Изменения в малом бизнесе в 2019 году по взносам предпринимателей

По итогам 2019г. обязательные взносы «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, медиаторов и иных лиц составят:

• пенсионные при годовом доходе до 300 000р. — 29 354р.
• пенсионные при годовом доходе от 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р.
• медицинские – фиксированную сумму 6884р.

Изменения для малого бизнеса в 2019 году по предоставлению отпусков

Новшество введено Законом от  11.10.18 No 360-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Малым предприятиям, где работают сотрудники – родители трех или более детей не старше 12-ти лет, необходимо правильно сформировать график отпусков на 2019г. Теперь такие многодетные родители отнесены ко льготной категории лиц, которые могут заявить о своих отпусках в первоочередном порядке – наряду с другими льготниками.

Недавно Минфин разъяснил, что по отпускам для многодетных сотрудников, включенных в льготную категорию, применяются общие правила трудового законодательства. Например, уйти в отпуск многодетный сотрудник может раньше, чем отработает шесть месяцев, если работодатель не против.

Изменения малого бизнеса по предпенсионерам

Новшество введено Законом от  03.10.18 No 352-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже: 

По замыслу законодателей, устанавливается «вилка» по санкциям для работодателей:

• или штраф в размере от 200 000р. до 18-ти зарплат виновника;
• или обязательные работы до 360ч.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1657-izmeneniya-malogo-biznesa-2019

Что готовит Минфин: новый режим налогообложения для ИП и самозанятых

Глава Минфина Антон Силуанов подтвердил, что для индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан планируется установить совершенно новый режим налогообложения. Что готовит Министерство финансов совместно с налоговой службой в 2018-2019 гг. Какие нововведения ожидают самозанятых и индивидуальных предпринимателей?

В результате налоги с указанной категории плательщиков станут взимать автоматически. Процесс будет обеспечивать специальное мобильное приложение.

Предложения по установлению системы налогообложения для ИП и самозанятых граждан

Ранее Минэкономразвития предлагал на новом этапе легализации самозанятых граждан ввести транзакционные налоги, когда с оплаты каждой оказанной услуги, с каждой совершенной платежной операции предпринимателя удерживается определенный процент. Данная схема позволит свести к нулю издержки по налогообложению и ведению налоговой отчетности.

Другое предложение Минфина и Минэкономразвития заключалось в снижении страховых взносов работодателей (ЕСН) до 21-22 процентов с одновременным увеличением до такого же уровня ставки налога на добавленную стоимость (НДС). Данную идею отклонили после публичной дискуссии. Тогда против выступил социальный блок Правительства.

Другие предложения уже не обсуждались. Важно, что Правительство считает недопустимым увеличение налоговой нагрузки на бизнес. Однако эксперты полагают, что сэкономленные на пенсионных взносах деньги работодатели направят не столько на инвестирование в производство, сколько на увеличение зарплат.

Проект пока находится в стадии разработки. Решение о целесообразности его реализации будет принято позже, но уже сегодня предполагается, что такая система должна повысить инвестиционные возможности предприятий на один процент ВВП. Идея должна принести пользу добросовестным корпоративным налогоплательщикам.

Расходы и доходы бюджета

На реализацию указанных мер из бюджета в ближайшие 6 лет будет выделено до 8 трлн рублей. Данные средства Минфин планирует получить за счет «более справедливого» расширения налоговой базы, то есть за счет активной борьбы с теневым сектором.

При планировании подобных расходов не допускается каких-либо исключений из бюджетного правила: доходы от нефти, полученные за счет превышения стоимости контрактов цены отсечения (порядка 40 долларов за баррель), могут быть направлены только на формирование резервов. В то же время не исключается, что дополнительные ресурсы финансирования будут получены в нефтегазовых отраслях.

Дополнительное финансирование планируется получить за счет внедрения системы прослеживаемости товаров. Силуанов полагает, что она принесет 200-300 миллиардов рублей.

Еще одним источником пополнения бюджета должна стать практика адресной социальной поддержки и, соответственно, обусловленный этим пересмотр налоговых льгот.

Сегодня среди тех, кто пользуется преференциями, 2/3 – это люди с большим достатком, что несправедливо.

Адресная система соцзащиты будет базироваться не на показателе прожиточного минимума, а на показателе минимального потребительского бюджета.

Пенсионная реформа

Минфин в партнерстве с Банком России надеется на положительный результат завершения обсуждения с социальным блоком Правительства индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Данная схема должна заменить существующий механизм обязательного формирования пенсионных накоплений.

Согласно прогнозам А. Силуанова ИПК приведет к увеличению соотношения величины пенсий к зарплатам на 10-20 процентов, а также позволит повысить инвестиционные ресурсы на 1,5 процента ВВП. Сегодня средний размер назначенной пенсии равен примерно 34-35 процентов от средней зарплаты.

Принципиальное отличие ИПК от практики формирования накопительной части пенсии, что была приостановлена в 2014 г. — квазидобровольный характер, означающий право работника выбрать ставку отчислений и налоговые льготы для той части фонда оплаты труда, что будет направлена на накопления.

Приоритетные направления работы Минфина на 2018 г

В ходе расширенного заседания коллегии Минфина его глава Антон Силуанов уточнил приоритетные задачи на текущий год. Основные цели ведомства —  ускорение экономического роста и повышение реальных доходов населения. Повысить уровень благосостояния планируется посредством грамотного применения финансовых инструментов.

Среди основных задач ведомства министр отметил настройку налоговой системы, улучшение администрирования налогов, систематизацию неналоговых платежей, повышение эффективности работы госкомпаний и эффективности структуры расходов, а также содействие сбалансированному региональному развитию. Силуанов заявил, что финансовая, бюджетная и налоговая политика в ближайшие несколько лет будут ориентированы на решение указанных задач.

Перенастройка налоговой политики будет осуществляться на основе принципа фискальной нейтральности. Это означает, что необходимо сохранить в неизменном виде общий уровень налоговой нагрузки.

Все преобразования должны быть ориентированы на формирование справедливых конкурентных условий, которые бы способствовали развитию экономики.

Так налоговые новации предполагают рост прибыли организаций, увеличение инвестиций и повышение производительности труда.

В текущем году планируется реализовать процедуру создания единого механизма администрирования налоговых и таможенных платежей. В результате будет реализована полная интеграция ФНС и ФТС России.

К концу года Правительство надеется сформировать национальный сегмент системы прослеживаемости товаров на каждом этапе жизненного цикла.

Внедрение новых методов контроля, что будут реализовываться в режиме реального времени, позволят добиться принципиального снижения отчетности. Соблюдение законодательства можно будет отследить дистанционно, а необходимость проведения налоговых проверок при наличии у налоговых органов всей информации о продажах отпадет.

Также Минфин запланировал перевод ряда неналоговых платежей под юрисдикцию налогового законодательства, унификацию и нормативно-правовое регулирование некоторых неналоговых платежей, что позволило бы обеспечить предсказуемые условия для бизнеса.

Министр отметил, что необходимо прекратить практику «тихого» увеличения изъятий у бизнеса, что осуществляется посредством установления новых сборов.

Все потенциальные изъятия необходимо публично обсуждать и выполнять оценку их регулирующего воздействия.

Основополагающие задачи Казначейства, ФТС и ФНС на 2018 г

Основной целью на 2018 г. для Федерального казначейства станет подготовка к реализации функции централизованной бухгалтерии в отношении всех органов власти. Также ведомство должно продолжать осуществлять казначейское сопровождение и развитие единой информационной системы в сфере госзакупок.

ФТС России предстоит поработать над пилотным проектом по внедрению новой системы оплаты таможенных платежей в интернет-торговле. Также ведомство должно будет приступить к реализации планов по переводу таможенного оформления товаров в центры электронного декларирования. Еще одним важным направлением для работы ФТС станет централизация системы управления рисками.

ФНС России в этом году более тщательно будет работать над вопросами администрирования НДФЛ и страховых взносов.

Так изучается возможность переноса позитивной практики администрирования НДС на другие налоги и страховые взносы.

Подписывайтесь на каналы «Informatio.ru» в TamTam или присоединяйтесь в , добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Источник: https://informatio.ru/news/society/itogi_i_prognozy/chto_gotovit_minfin_novyy_rezhim_nalogooblozheniya/

Налоги на малый бизнес в 2019 году

Как и прогнозировали представители министерства экономики налоги на малый бизнес в 2019 году выросли! Известно, что ЕНВД будет вводится по усмотрению региона. При этом нововведения для старой схемы, не подвергавшейся изменениям на протяжении 2 лет, затрагивают исключительно малые предприятия.

Что касается новых размеров налогов они обусловлены тем, что правительство намерено уменьшить бюрократическую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Говоря об УСН (режим для малого бизнеса), который пользуется особой популярностью среди субъектов хозяйственной деятельности без работников, здесь все обстоит значительно лучше. Можно уменьшить пошлину за счет страховых взносов.

По обоснованным причинам в данной статье мы поговорим о размерах и изменениях взносов в рамках режима УСН.

Налоги на малый бизнес в 2019 году — особенности налогообложения

Условно выделяют 2 вида хозяйствования, подвергающихся налогообложению. Это предприятия с доходом, уменьшенным на величину затрат, в рамках которых стандартная ставка составляет 15% и с доходом при ставке 6%. Важно своевременно предположить, на какие затраты ориентироваться, потому что выбирать вид налогообложения возможно лишь раз в году.

Как уже оговаривалось, налоговые взносы могут быть понижены региональным законодательством, но не более, чем на 1% для режима «УСН ДОХОДЫ», но не больше, чем на 5% для «УСН Доходы минимум Расходы». Таким образом, последний вариант значительно выгоднее с учетом нововведений текущего года для малого бизнеса.

Что еще необходимо учесть потенциальным предпринимателям? Прежде всего тот факт, что льготные ставки устанавливаются всегда с учетом отдельных видов бизнеса. Конечно же, власти всегда стремятся в собственном регионе развивать новые направления, но никогда, не забывают о строительстве.

Перед тем, как решите выбрать налогообложение внимательно изучите действующие законы относительно упрощенки. Велика вероятность, что по выбранной отрасли бизнеса законодательством предусмотрена льготная ставка. О нюансах узнайте в ИФНС. Так же подобную информацию можно получить в местной администрации Вашего населенного пункта.

О страховых взносах для малого бизнеса

Взносы предпринимателей за себя подразумевают финансовые вклады на медицинскую, а так же пенсионную страховку. До прошлого года вносились исключительно внебюджетные фонды, включая ОМС, а так же ПРФ. С нынешнего года ими занимается налоговая служба. Следовательно, за себя частные предпринимателя в ПРФ пошлину платить не будут.

Вместо этого используются следующие обязательные взносы:

1. ОПС;

2. ОМС.

Стоит отметить, что эти условные взносы обозначаются государством. В 2019 году с малого бизнеса планируется собрать 26 500 рублей на обязательное пенсионной страхование и 6 тысяч руб на медицинское страхование. При этом крайним сроком внесение налога обозначено 31 декабря. Представители ИП при этом могут платить частями сборы, чтобы уменьшить сумму авансовых платежей.

Помимо указанных фиксированных сумм денег, которые представители малого бизнеса обязаны платить вне зависимости от своего дохода так же существует дополнительный взнос. Речь идет о налоге, который уплачивается бизнесменами от суммы минус 300 тысяч руб, и составляет 1% от указанного выражения.

Теперь поговорим о том, какими способами представители малого бизнеса могут уплатить налог УСН, используя различные объекты налогообложения. Если останутся вопросы, оставляйте свои комментарии…

Как платить налог по упрощенке в 2019 году

Единый – так называется налог, который платят бизнесмены. В текущем году НДФЛ и взнос на доходы платить не придется при налогообложении УСН.

Так же не взимается НДС, конечно же, помимо того, что необходимо уплатить в рамках ввоза товаров на территорию России. Что касается единого налога на малый бизнес, его платят по итогу года.

Важно, чтобы предприниматели вносили средства не позже тридцатого апреля. То есть, максимум 30.04.2019.

Вместе с тем, отмечены отдельные отчетные сезоны, предусматривающие внесение, так называемого, налогового аванса:

1. 25 апреля;

2. 25 июля;

3. 25 октября.

Мы указали на официальные даты отчетных периодов, которые тесно связаны с методом расчета регламентируемых сумм пошлин. Учтите, что они уплачивают исключительно в том случае, если получили доход за обозначенный период времени. Если прибыли не было, ничего не оплачивайте, и никого не слушайте!

Помните, что совокупность авансовых платежей учитывается в рамках годового расчета общего налога. Не забывайте об уплате страховых взносов за страхование ИП, которые так же влияют на общий размер годовалого налога.

Расчет на УСН ДОХОДЫ для малого бизнеса

Рассмотрим вопрос о налогах на доходы УСН для малого бизнеса с помощью следующего примера: обычный предприниматель занимается ремонтом часов. Расходы маленькие, так как работает на дому.

Всю фурнитуру покупает заказчик, за аренду платить не нужно. Не сложно догадаться, что доход у физического лица-предпринимателя является не стабильным, бизнес держится на кругу постоянных клиентов.

Невзирая на указанные факторы, за весь год доход составил 600 000 рублей. Сколько же нужно заплатить?

И так:

1. В первом квартале малое предприятие получило 90 тысяч рублей;

2. Во втором 130 тысяч руб;

3. В третьем 60 тысяч руб;

4. В четвертом 320 тысяч руб.

Отсюда следует:

1. За первый квартал авансовый взнос составляет 90 000 умножить на 6% равно 5800 рублей, которые были уплачены в первом месяце весны. За себя ИП было заплачено столько же. Следовательно, авансовый платеж в таком случае уменьшается ровно настолько, насколько взнос. Следовательно, в первом квартале предпринимателю не пришлось перечислять в казну налог!

2. За второй квартал налог на малый бизнес составил 8400 руб. При этом предприниматель заплатил 8000 руб. Следовательно, в казну потребовалось внести всего 400 рублей.

3. За третий квартир авансовый платеж равен 3900 руб. В качество взноса за сентябрь было заплачено 3000 рублей, осталось 900 руб.

4. В четвертом квартале необходимо заплатить обязательные взносы, отталкиваясь от уже уплаченных налогов…

Следовательно:

• фиксированная ставка: 32 385 для малого бизнеса в 2019 году;

• всего заплачено: 8400+5800+3000 рублей;

• доплачено: около 15 000 рубле.

Отсюда следует, что помимо фиксированных налогов по УНС ДОХОДЫ пришлось доплатить менее 1000 рублей. В некоторых случаях удается даже вернуть сумму из бюджета в силу того, что расчет по фиксированной ставке превзошел доход. Однако для выполнения поставленной задачи придется писать соответствующее заявление в ИФНС. Честно говоря, несущественной переплатой целесообразнее пренебречь.

Расчет второго типа налогообложения

Как уже оговаривалось, идеальной схемы налогообложения не существует. И многие предприниматели пользуются УСН доходы — расходы. В данном случае порядок по уменьшению налога несколько сложнее. Проблема в том, что страховые уплаты вовсе не уменьшают общий годовалый налог. Вместо этого, сумма учитывается при осуществлении других обязательных расходов частного предприятия.

В качестве примера возьмем владельца малого бизнеса, который имеет маленькую торговую лавку по реализации сувениров. Расходов больше, так как нужно арендовать помещение, покупать сырье, использовать услуги транспортников. Ставка при этом 15%. Для расчёта необходимо прописать доходы и расходы в таблице, причем поквартально. При этом взносы за себя прописываются отдельно.

Таким образом, налоги для малого бизнеса в 2019 году зависит от региона, сферы деятельности и схемы налогообложения. Делая вывод, можно предположить, что самой рентабельной для представителей ФЛП является УСН ДОХОДЫ.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/nalogi-na-malyj-biznes-v-etom-godu