Кассовая книга в бюджетном учреждении

Приказ о порядке ведения кассовых операций в бюджетных учреждениях

Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрены два вида денежных расчетов — наличные и безналичные. Как правило, учреждения бюджетной сферы используют безналичные виды расчетов. В то же время без наличных денежных расчетов им не обойтись.

Реализация товаров (работ, услуг) населению, выплата заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий, осуществление командировочных расходов — все это предполагает использование наличных денежных средств.
При использовании наличности возникает необходимость ведения кассовых операций.

Об учете денежных средств в кассе бюджетного учреждения мы и поговорим далее.

Прежде всего, отметим, что при оформлении и учете кассовых операций учреждения должны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее — наличные деньги) на территории Российской Федерации юридическими лицами утвержден Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 г.

N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Порядок N 3210-У).

Для ведения кассовых операций учреждение должно своим распорядительным документом установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе учреждения после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег) (пункт 2 Порядка N 3210-У).

Определение лимита остатка наличных денег осуществляется в соответствии с Приложением к Порядку N 3210-У.

Если же обособленные подразделения сдают наличные деньги в кассу учреждения, то учреждение определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов, установленных этим обособленным подразделениям.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется учреждением этому подразделению в установленном учреждением порядке. Денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, учреждение хранит на банковских счетах в банках.

Накопление учреждением наличных денег в кассе сверх лимита допустимо: — в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты; — в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление учреждением наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег недопустимо (пункт 2 Порядка N 3210-У). Уполномоченный представитель учреждения сдает наличные деньги в банк или инкассаторам для зачисления их сумм на банковский счет учреждения (пункт 3 Порядка N 3210-У). Уполномоченный представитель обособленного подразделения учреждения также может в порядке, установленном учреждением, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или инкассаторам для зачисления их сумм на банковский счет учреждения. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем бюджетного учреждения, из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Бюджетное учреждение может вести кассовые операции с применением программно-технических средств, перечень которых установлен Указанием Банка России от 06.10.2008 г.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

www.referent.ru

Отправить на почту

Учет кассовых операций в бюджетных учреждениях связан с отражением движения наличных денежных средств по кассе организации. Из этой статьи вы узнаете об особенностях учета кассовых операций, какие первичные документы и регистры обязательны к оформлению при работе с кассой, а также найдете основные проводки.

Учет кассы в бюджетном учреждении: вводная информация

Основные документы, закрепляющие правила учета кассовых операций в бюджетных учреждениях, таковы:

• Единый план счетов, утвержденный приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н;

Источник: http://new-advocat.ru/prikaz-o-porjadke-vedenija-kassovyh-ope/

Как правильно заполнить кассовую книгу

Унифицированный бланк кассовой книги указывается как КО-4 (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Применять кассовую книгу как в бумажном, так и в электронном виде могут как предприятия бизнеса, так и бюджетные и некоммерческие организации.

С 2013 года ведение кассовой книги не является обязательным, теперь это решение принимается учреждением самостоятельно. Бланк документа может быть разработан и закреплен локальными нормативно-правовыми актами организации. В статье вы найдете инструкцию, как заполнять кассовую книгу, образец также прилагается.

Как заполняется кассовая книга

Итак, у вас есть кассовая книга, как правильно вести 2019 годом? Процесс происходит по такой схеме. За кассу должен отвечать кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

При отсутствии должности кассира в учреждении за ведение кассовой книги отвечает иной сотрудник бухгалтерии, которого указывает непосредственно руководитель в соответствующем приказе. Контролирующая функция остается за главным бухгалтером. Каждая организация по факту сама регламентирует процесс движения наличных денежных средств.

В бюджетных учреждениях, где идет постоянное движение денежных средств, обязательно должна присутствовать кассовая книга. Ведение кассовой книги в 2019 году можно отразить в следующей обобщенной схеме:

1. Кассир ежедневно сводит остатки на начало и конец рабочего дня. Суммы эти должны быть равны. Если же за какой-либо день операции не производились, свод можно не формировать. Остаток автоматически перенесется на следующий день.
2. Приход (поступление) денежных средств оформляется приходным кассовым ордером, выдача наличных денег проводится через расходные ордера. Номера каждому из этих документов присваиваются по порядку, а информация о них отражается в кассовой книге.
3. В дни, когда осуществлялось движение наличных денег, завершать работу кассир будет подведением итогов расчетного периода. В книге отражаются все дневные операции и заверяются подписью ответственного работника. Все движения и их записи в кассовой книге должны поступить на проверку главному бухгалтеру.

Перед вами печатный вид кассовой книги. Код формы по ОКУД — 0310004. По сути это пустая кассовая книга, образец заполнения вручную можно найти в конце статьи.

Вот так выглядит бланк кассовой книги, скачать word можете бесплатно.

Скачать

Заполнение кассовой книги

Если говорить об оформлении КО-4, то необходимо соблюдать следующие требования:

• на титульном листе кассовой книги отражаются реквизиты организации и ответственное подразделение (при наличии);
• бланк соответствует одному финансовому году;
• каждая страница должна быть пронумерована.

Заполнять можно как вручную, так и в бухгалтерских программах.

Некоторые учреждения ведут бланк вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации в графы кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись.

Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге. Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку.

Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей кассовой книги. Если в отчетный день совершается множество операций с денежными средствами, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос».

В этом столбце отражаются приходная и расходная величина на момент переноса. Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Конец периода фиксируется итогами по ПКО и РКО, и выводится наличный остаток на конец дня. Главный бухгалтер производит сверку с первичными приходными и расходными документами и заверяет кассовую книгу.

Сшивается журнал по итогам года, период — с 01 января по 31 декабря финансового года. Каждый лист должен быть пронумерован, прошит и закреплен печатью на последней странице.

Заверяется сшив подписями руководителя и главного бухгалтера организации (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88).

Как исправлять ошибки

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе. По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений. Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение.

Ответственность и штрафные санкции

Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением. Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:

• в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;
• в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает как физлицо) — в размере до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-pravilno-zapolnit-kassovuyu-knigu

Форма 0504514 Кассовая книга: бланк и образец заполнения

В каждом бюджетном учреждении, работающем с наличными деньгами и денежными документами, должна вестись кассовая книга по форме 0504514. Скачайте бланк ОКУД 0504514 и образец заполнения в статье.

Мы рассказываем о назначении кассовой книги, способах ее формирования и правилах заполнения.

Кто ведет кассовую книгу

Ведением формы по ОКУД 0504514 должен заниматься сотрудник, в обязанности которого входит получение и выдача наличных средств и денежных документов.

Ранее в учреждениях эту функцию выполняли кассиры, но с распространением безналичных расчетов объем работы с наличными деньгами сокращается, поэтому ведение кассы часто поручается бухгалтеру, который выполняет и другие обязанности. В любом случае должны быть соблюдены следующие правила:

• ответственное за ведение кассовых операций должностное лицо назначается руководителем учреждения;
• обязанности, права и ответственность, связанные с получением и выдачей наличных денег и денежных документов, должны быть подробно расписаны в должностной инструкции;
• с сотрудником, которому поручено ведение кассы, должен быть заключен договор о полной материальной ответственности;
• в Учетной политике определяется место и правила хранения денежных средств, а также порядок проведения регулярных проверок.

Если ведение бухучета по договору поручено сторонней организации, ее представитель может исполнять функции кассира и вести кассовую книгу по форме 0504514.

Как оформить кассовую книгу

В настоящее время законодательно предусмотрено три способа ведения кассовой книги:

1. Внесение необходимых данных на готовых бланках вручную. Распечатанные бланки должны быть прошиты и пронумерованы. На каждом листе есть отрывная часть, которую следует отделить и подложить под основную, проложив копировальную бумагу. Первый экземпляр, остающийся в подшивке, – это лист кассовой книги под соответствующим порядковым номером. Второй, выполненный под копирку, – отчет кассира.
2. Заполнение на компьютере с последующей распечаткой. Распечатанные и подписанные листы хранятся у кассира и брошюруются по окончании отчетного года.
3. Ведение в специальных бухгалтерских программах с последующим формированием электронного документа, заверенного ЭЦП. В этом случае отчет кассира по форме 0504514, утвержденной приказом Минфина 52н, распечатывается ежедневно.

Кассовая книга состоит из трех частей:

• титульная;
• табличная;
• завершающая.

В титульной части следует указать:

• наименование учреждения;
• ИНН;
• ОКПО;
• отчетный период.

В табличной части заполняются следующие сведения:

1. Дата выполнения операции. В те дни, когда движения денежных средств или документов не было, книга не заполняется.
2. Порядковый номер листа формы 0504514.
3. Номер приходного или расходного ордера.
4. Наименование юрлица или ФИО физлица, вносивших либо получавших деньги по документу.
5. Номер счета, корреспондирующего с б/счетом 0 201 34 000.
6. Приход – сумма поступления, указанная в приходном ордере.
7. Расход – сумма выдачи, указанная в расходном ордере.
8. В строке «Итого за день» проставляются итоговые суммы поступления и выбытия  по собственным средствам учреждения и по полученным во временное распоряжение.
9. Чтобы рассчитать остаток на конец дня для каждого вида средств, нужно сложить остаток на начало и приход за день, а затем вычесть расход.
10. В строке «Общий остаток» суммируются остатки средств собственных и полученных во временное распоряжение.

Данные из строки «Остаток на конец дня» переносятся в начало следующего листа. Если в течение дня было движение денежных средств в рублях и в валюте, заполняются отдельные листы кассовой книги. Для денежных документов так же заполняется отдельный лист, на котором проставляется отметка «фондовый».

Все РКО, ПКО, ведомости, заявления на получение денег, доверенности и пр. с отчетом кассира передаются на проверку главному бухгалтеру или другому уполномоченному работнику бухгалтерии. Каждый лист книги подписывается кассиром и главным бухгалтером.

Образец заполнения формы 0504514 Кассовая книга

Смотрите и скачайте образец заполнения формы ОКУД 0504514 Кассовая книга:

Как исправить бумажную кассовую книгу

В п.4.7 Указаний Банка России № 3210-У от 11.03.2014 года говорится, что в кассовую книгу, оформленную на бумажном носителе, допустимо вносить корректировки. Для этого следует:

• зачеркнуть аккуратной ровной чертой ошибочные данные;
• проставить рядом верные сведения, проследив, чтобы они были читабельны и разборчивы;
• проставить дату внесения исправлений;
• проставить ФИО и подписи лиц, оформивших корректируемый лист формы 0504514.

Исправления не допускаются только в приходных и расходных ордерах.

Недостачи в кассе

Если фактическое наличие денежных средств в кассе меньше, чем указано в кассовой книге и отчете кассира по форме 0504514 на соответствующую дату, образуется недостача.

Обнаружить ее может сам кассир (должностное лицо, ответственное за ведение кассы), пересчитав деньги после заполнения формы, или постоянно действующая комиссия во время плановой (обычно ежемесячной) или внеплановой инвентаризации.

Если недостача не стала следствием чрезвычайных обстоятельств, например, стихийного бедствия или кражи, отвечать обязан кассир, потому что с ним заключен договор о полной материальной ответственности (ст.243 и 244 ТК РФ).

Кассир должен внести недостающие средства по приходному ордеру. Возможно удержание из заработной платы и рассрочка, если сумма значительная. Для того, чтобы произвести удержание, нужно подготовить следующие документы:

• объяснительная кассира или акт об отказе;
• акт формы ИНВ-15, составленный по результатам проверки кассы с записью о недостаче в строке «результаты инвентаризации»;
• распоряжение руководителя об удержании.

Контроль за соблюдением кассовый дисциплины и своевременным возмещением недостачи возложен на главного бухгалтера учреждения.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103286-qqq-04-22-forma-0504514-kassovaya-kniga