Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам?

Переплата по страховым взносам: зачет или возврат

Согласно статьям 26 и 27 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…» (далее – Закон № 212-ФЗ), излишне уплаченные страховые взносы могут быть возвращены плательщику или зачтены ему в счет предстоящих платежей или погашения задолженности по пеням и штрафам.

Излишне взысканные страховые взносы подлежат только возврату. Факт излишне уплаченных страховых взносов может быть обнаружен как самим плательщиком страховых взносов, так и фондом.

Если переплата обнаружена фондом, то он должен сообщить об этом плательщику взносов в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения. Обнаружив переплату самостоятельно, плательщику страховых взносов следует зафиксировать этот факт в совместном акте сверки (формы актов сверки с фондами утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. № 979н).

При подписании актов сверки следует учитывать, что органами контроля за уплатой страховых взносов (администратором платежей) являются:

• Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы – в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы – в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование.

После того как факт наличия переплаты подтвержден документально, плательщик взносов может обратиться во внебюджетный фонд с соответствующим заявлением (о возврате или о зачете платежей).

Срок для возврата (зачета) переплаты

Согласно части 13 статьи 26 Закона № 212ФЗ, подать заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных страховых взносов в соответствующий контролирующий орган можно в течение трех лет со дня переплаты.

Что касается излишне взысканных сумм, то соответствующее заявление может быть подано в фонд в течение одного месяца со дня, когда плательщику страховых взносов стало известно о факте излишнего взыскания с него страховых взносов, или со дня вступления в силу решения суда.

Но даже если этот срок пропущен, плательщик может обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением – на это ему дается три года с даты, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания страховых взносов. Такой порядок установлен частями 5 и 6 статьи 27 Закона № 212-ФЗ.

О решении, принятом в отношении переплаты, то есть о ее зачете или возврате либо об отказе в этом, представители фонда должны сообщить плательщику взносов в письменной форме в течение пяти дней со дня его принятия.

Если уведомление направлено по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней со дня его направления (ч. 16 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Зачет переплаты

Излишне уплаченные страховые взносы могут быть зачтены в счет предстоящих платежей или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

Зачет осуществляется на основании письменного заявления плательщика взносов по решению внебюджетного фонда.

Решение о зачете принимается в течение 10 дней с момента обнаружения ими факта излишней уплаты взносов, или с даты, когда подписан акт совместной сверки (если она проводилась), или со дня вступления в силу решения суда (ч. 14 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Переплата по страховым взносам может быть зачтена только в рамках одного внебюджетного фонда (ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Так, выявленная переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть пенсии может быть зачтена в счет предстоящих платежей в ПФР на уплату как страховой, так и накопительной части трудовой пенсии.

А вот использовать данную переплату для погашения задолженности по взносам на обязательное социальное страхование не получится.

Зачет переплаты в счет погашения задолженности по пеням и штрафам внебюджетные фонды осуществляют самостоятельно (ч. 8 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Возврат переплаты

Решение о возврате переплаты по страховым взносам внебюджетный фонд должен принять в течение 10 дней со дня получения заявления или подписания акта сверки (если она проводилась). Для самого возврата взносов внебюджетному фонду отводится один месяц со дня получения заявления от плательщика взносов.

Следует учитывать, что принять решение о возврате фонд вправе только при отсутствии задолженности по пеням и штрафам.

Кроме того, суммы излишне уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ не возвращаются плательщику страховых взносов, если территориальный орган фонда уже учел эту сумму в составе сведений персонифицированного учета и разнес их на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Во избежание этого Инструкцией о порядке представления сведений персонифицированного учета в Пенсионный фонд (утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н) предусмотрено, что при заполнении форм персонифицированного учета суммы излишне уплаченных взносов не отражаются.

Если возврат страховых взносов будет осуществлен с нарушением срока, на сумму взносов, не возвращенных плательщику в срок, фонд обязан начислить проценты.

Апрель 2013 г.

Страховые взносы, Возврат налогов

Источник: http://www.pnalog.ru/material/pereplata-strahovye-vznosy-zachet-vozvrat

Как максимально быстро вернуть переплату по страховым взносам

Самое сложное: Определить точную сумму излишне уплаченных страховых взносов. Ведь переплату вернут за минусом задолженности, размер которой вы можете и не знать. Будет проще, если: Подписать акт сверки расчетов с фондом заранее.

О том, что у вашей компании возникла переплата по страховым взносам, сотрудники внебюджетного фонда должны сообщить письменно. Причем сделать это они обязаны в 10-дневный срок с того момента, как обнаружат лишние суммы.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Однако на практике это правило не всегда работает. Переплату вы скорее обнаружите самостоятельно, взглянув на обороты по счету 69.

Излишне перечисленные взносы вы можете либо зачесть в счет будущих платежей, либо вернуть. В любом случае у вас есть три года с того момента, как деньги ушли в бюджет. Хотя по итогам года удобнее вернуть деньги, чтобы за январь наступившего рассчитываться с фондом уже с чистого листа. Мы расскажем, как это сделать.

Шаг №1. Сверьте расчеты с фондом

Прежде всего убедитесь, что сумма переплаты по данным фонда и у вас в учете совпадают. Для этого советуем провести сверку расчетов с контролерами. Да, вы можете и пропустить этот шаг — порядок возврата вы не нарушите. Но вот время потеряете, да и хлопот себе прибавите.

Смотрите. Инспектор фонда решает, возвращать вам деньги или нет, в течение 10 дней. Отсчет ведут со дня подписания акта сверки. Или с даты, когда вы подали заявление о возврате. Такой порядок установлен пунктом 14 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Казалось бы, зачем проводить сверку, если можно подать сразу заявление и в те же 10 дней получить ответ. Да, но этот вариант идеален лишь тогда, когда вы уверены, что у вашей компании нет задолженности перед фондом.

При таком раскладе ревизоры без всяких споров вернут нам излишне уплаченные взносы. Но вот если долг числится, то излишки или их часть направят первым делом на его погашение.

В этом случае сотрудник внебюджетного фонда скорее всего сам предложит вам сверку. И уже по ее итогам сделает зачет.

Как видите, проще сверить данные с фондом все-таки перед подачей заявления. Тогда к вам и вопросов не будет. И сумму переплаты в заявлении вы укажете точную.

Шаг №2. Подайте заявление о возврате переплаты

Как только вы подпишете акт сверки, можете смело подавать заявление о возврате переплаты. Его составьте по специальной форме № 23-ПФР или № 23-ФСС РФ. В зависимости от того, в какой фонд вы перечислили взносы сверх нормы.

Как заполнять такое заявление, мы показали ниже на примере обращения в ПФР. Подробно укажите реквизиты вашей компании, в том числе банковские. Ведь вернут переплату вам на тот расчетный счет, который вы укажете в заявлении.

Кстати, в возврате пенсионных взносов вам откажут, если вы уже показали переплату в своей персонифицированной отчетности и сдали ее инспектору.

Вы сможете зачесть эту сумму в счет предстоящих платежей.

Шаг №3. Получите ответ от внебюджетного фонда и дождитесь возврата денег

После того как инспектор примет решение о возврате, в течение пяти дней он сообщит вам о нем в письменной форме. Об этом сказано в пункте 16 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не важно, какое решение — в вашу пользу или нет.

Свое сообщение инспекторы обязаны передать руководителю вашей организации или его представителю лично. Под расписку. Но на практике зачастую сотрудники фондов не успевают этого сделать. Поэтому отправляют решение почтой, заказным письмом. Такой вариант тоже предусмотрен законодательством.

Если решение положительное, ждите поступления на расчетный счет. Согласно пункту 11 той же статьи 26 Закона № 212-ФЗ, деньги придут в течение месяца с того дня, когда инспектор получил ваше заявление.

А если вдруг сотрудники фонда не успеют вернуть деньги в срок, то выплатят вам компенсацию. Ее размер рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (п. 17 ст. 26 Закона № 212- ФЗ).

Шаг №4. Отразите переплату в отчетности

И вот деньги из фонда вам пришли. Не забудьте правильно отразить полученную сумму в отчетности. Сначала скажем про расчеты с ПФР. По этому поводу сотрудники этого фонда выпустили письмо от 11 октября 2012 г. № 30-21/14846. И тем самым разрешили ряд сложных вопросов.

Раньше было непонятно, в какой графе расчета РСВ-1 отражать пенсионные взносы, полученные из ПФР. Так вот, теперь можно без сомнений обозначить их в строке 140 расчета РСВ-1. То есть в ней вы покажете все уплаченные с начала года взносы за минусом возвращенных в этом же периоде сумм.

Да, по итогам отчетного периода вы можете получить больше денег, чем уплатили. Тогда значение строки 140 будет со знаком «минус». Но это не должно вас смущать. Ведь представители ПФР полностью согласны с таким подходом. Приведем пример.

За I квартал 2013 года бухгалтер начислил страховые взносы в ФФОМС в размере 9000 руб., по 3000 руб. за январь, февраль и март. Платежи за январь он перечислил в феврале, а за следующий месяц — в марте.

Всего было уплачено 6000 руб. Таким образом, сумма начисленных взносов в отчетном периоде оказалась меньше, чем ООО «Содействие» получило из фонда.

Бухгалтер отразил это в расчете РСВ-1 за I квартал так, как показано в образце ниже.

В персонифицированной отчетности возврат переплаты не отражайте. Как и излишне уплаченные страховые взносы.

Переплату вам вернули из ФСС? Тут еще проще. Сведения об этих суммах отразите в форме-4 ФСС в строке 7 таблицы 1. Это для взносов по нетрудоспособности и материнству. И такая же строка 7 есть в таблице 7 — для взносов на травматизм.

Вопрос-тест по темам номера

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42715-qqgb-16-m3-kak-maksimalno-bystro-vernut-pereplatu-po-strahovym-vznosam

/ Таможенное право / Как вернуть переплату по материнству в налоговую в 2018

НК, и Законом № 255-ФЗ предусмотрено, что сумму взносов на ВНиМ можно уменьшить на расходы на выплату пособий по болезни и в связи с материнством.

И если по итогам квартала образуется сумма превышения расходов над суммой взносов, ее можно либо зачесть в счет предстоящих платежей по взносам, либо вернуть из фонда (п. 2, 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

То есть из ФСС можно вернуть только сумму превышения расходов над начисленными взносами. Кстати, в расчете по страховым взносам суммы фактически перечисленных взносов не показываются.

Материалы по теме Зачет переплаты страховых взносов в 2018 году Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.

2016 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2018 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Но выбрать ЕНВД и подставить таким образом фирму — эт… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании bobak,извините, это не Вам, а оратору сверху — Анониму из Санкт-Петербурга.

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании bobak, Вы писали:Аноним, бухгалтер здесь не ответственное лицо. Ответственное лицо — директор.

По… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Аноним, Вы писали:сравнительной таблицы нет в статье.

Прикрепили сюда файл, его можно скачат… Минэкономразвития подготовило 36 типовых форм устава для ООО Аноним, Вы писали:она ж официальный — договор был на оказание услуг. надо, значит, другие услуги …

Как вернуть прошлогоднюю переплату по взносам в фсс

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Что это за чудо-юдо такое, телеграмм? Что 1/7 часть суши земли на ушах стоит? Есть ли смысл польз… Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Над.

К, Вы писали:saigak, да, извини. Не туда посмотрела.

Да ничего…на это и есть обс… Минприроды готовит декларацию о воздействии на окружающую среду Дело в том, что авансы по УСН не платили в 2017 году, а в феврале заплатили 14883 (без уменьшения…
ИП на УСН 6%: как уменьшить налог на страховые взносы питерские налоговики тоже игнорируют Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Ах ты ж ё…. бл… су….. ччёрт, тут вроде материться не комильфо….. … Доходы в бюджет Москвы от малого и среднего бизнеса увеличились Аноним, Вы писали:Был умысел или не было…

Как налоговики будут возвращать и зачитывать взносы?

Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2018 году придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа. Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто.

К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

• зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
• вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);
• возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст.

Внимание

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Над.К, Вы писали:saigak, еще ж не приняли её ) Это пока проект. Примут, будет известно … Минприроды готовит декларацию о воздействии на окружающую среду Первоклассник, да дело не в том, нужен лично кому-то Телеграм или нет, а в том, что из-за по…

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России saigak, еще ж не приняли её ) Это пока проект. Примут, будет известно Минприроды готовит декларацию о воздействии на окружающую среду Ох, да, пропустила, прошу прощения.

Да, это я для себя уже тоже решила — даже если припрёт вдруг … Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании питерские налоговики тоже игнорируют В Питере льгота другая.

Там ей воспользоваться практи…

Важно

Шаг третий: обратитесь в налоговый орган По общему правилу заявление о возврате налоговой переплаты подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Если вы не знаете, к какой именно налоговой инспекции прикреплен ваш домашний адрес, рекомендуем воспользоваться сервисом «Определение реквизитов ИФНС» на сайте Федеральной налоговой службы.

Шаг четвертый: дождитесь решения налогового органа Далее вам остается только ждать, пока налоговый орган проверит данные и примет решение о возврате суммы излишне уплаченного налога. Обратите внимание! Указанные выше рекомендации не являются исчерпывающими, поскольку каждый случай уникален и требует персонального подхода.

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-vernut-pereplatu-po-materinstvu-v-nalogovuyu-v-2018/

Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

Страховые взносы Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

21 октября 2017

Действующее законодательство позволяет вернуть переплату по страховым взносам каждому гражданину. Для реализации данной процедуры сначала необходимо определить период, в который была совершена переплата по страховым взносам, а также размер переплаты. Так как эти показатели существенно влияют на порядок дальнейших действий. 

Если переплата по страховым взносам возникла до 1 января 2017 года, то необходимо обратиться в ФСС и ПФР напрямую. Так как в январе 2017 года в силу вступило новое законодательство, по правилам которого происходит возмещение переплаты по взносам за текущий год и следующие периоды. 

Если переплата по страховым взносам была осуществлена в текущем году, то изначально следует обратиться именно в налоговые органы. 

1. Порядок обращения для зачета и возврата переплаты по страховым взносам.
2. Порядок возврата переплаты в ФСС.
3. Порядок возврата переплаты по ОПС и ОМС до 2017 года.

Порядок обращения для зачета и возврата переплаты по страховым взносам

Первым делом необходимо обратиться в местный налоговый орган за возвратом взносов на ОПС и ОМС. Дополнительно можно обратиться в ВниМ. Это касается только тех переплат, которые были произведены до 31 декабря 2016 года.

Так как с января месяца следующего года уполномоченным органом по этим вопросам стала ФНС. И все обращения по возврату переплаченных взносов необходимо направлять именно в этот орган. Изменения приобрели свою актуальность по причине смены органа, осуществляющего контроль.

Так как органы ПФР и ФСС не справлялись с нагрузкой по принятию страховых взносов. Поэтому принятием страховых взносов от предпринимателей с 2017 года теперь занимается федеральная налоговая служба на законных основаниях.

При этом органы ФНС не смогут осуществить процесс возврата по страховым взносам, если период переплаты приходится на предыдущие годы. Так как принимали эти взносы другие органы, а именно ПФР и ФСС. 

Исключением из данного правила являются страховые взносы на травматизм. Так как их возвращать необходимо по старым правилам, то есть в фонде социального страхования. 

Порядок возврата переплаты в ФСС

Этот вопрос почему-то вызывает затруднения у населения. Хотя алгоритм возврата страховых взносов аналогичен механике возврата налогов. Только фигурируют при этом другие органы. А процесс составления и подачи документов точно такой же. 

Дополнительно стоит ознакомиться с 78 статьей Налогового кодекса. Особый интерес вызывает первая часть шестого пункта данного нормативно правового акта. Содержит она в себе причину отказа в возврате переплаты по страховым взносам. Не получится возместить переплату только в том случае, если органы ПФР уже перевели эти денежные средства по счетам застрахованных лиц в системе ОПС. 

Многие граждане полагают, что переплату по взносам можно перенести в счет других взносов. Но действующее законодательство не позволяет реализовать этот способ.

То есть переплата по страховым взносам за какой-то конкретный период не может быть перенаправлена в качестве обязательного взноса во внебюджетные фонды в следующие периоды.

Поэтому следует проявить особую внимательность в отношении данного вопроса. 

Возврат взносов в 2017 году 

Начиная с 2017 года возврат социальных взносов будет осуществляться по новым правилам, то есть в другом государственном органе, которым является налоговая служба. Новые правила повлекли за собой образование новых документов, а именно новых форм заявлений на возврат переплаты по взносам. 

Пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ сообщает, что возврат переплаты по страховым взносам осуществляется путем отправления заявительного письма в налоговую инспекцию. Сделать это можно не только посредством Почты России, но и онлайн. Во втором случае для граждан доступно два варианта: 

— либо направить электронное письмо в ФНС;
— либо оформить возврат в личном кабинете на сайте ФНС. 

Второй вариант является более практичным и популярным. Так как в этом случае обращение в государственный орган не может потеряться или прийти в неизвестный срок. 

Дополнительно стоит отметить, что до 31 марта 2017 года налоговая служба принимала заявление о возврате переплаты по страховым взносам по старой форме. А уже с 1 апреля стала действовать новая форма, о чем сообщает приказ ФНС от 14 февраля 2017 года.

Поэтому перед составлением документов рекомендуется проверить бланк заявления.

Ведь если бланк старого образца, то налоговая инспекция не примет документ, то есть вы не сможете оформить возврат переплаты по страховым взносам, а будете вынуждены повторно проходить процедуру, но уже с новыми документами по действующему образцу. 

Порядок возврата переплаты по ОПС и ОМС до 2017 года

Возврат переплаты по ОПС и ОМС за период до 2017 года осуществляется по старым правилам на основании документов, которые составлены по старым формам. Обращаться в этом случае необходимо в органы внебюджетных фондов, которыми являются пенсионный фонд и фонд социального страхования. 

Если у вас есть переплата по взносам как до 2017 года, так и после. То необходимо обращаться в два разных органа с разными комплектами документов. Причиной этому является смена органов контроля за страховыми взносами по причине загруженности фондов.

  Что делать, если получили отказ в зачете пособий

Источник: https://www.oktavian.org/vozvrashhaem-pereplatu-po-vznosam-poshagovaya-instrukciya/