Как провести в бухучете операции по банковским спецсчетам

Помощник бухгалтера в 1С

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт.

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов.

Плюсы корпоративных карт очевидны:

•  сокращаются расходы и время  на выдачу денежных средств под отчёт
• снижается риск потери наличных денежных средств
• появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках)
• появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения)
• появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности
• появляется возможность совершать покупки в интернете

Требования при работе с корпоративными картами:

• средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера
• с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

 При этом, как поправила меня одна из читательниц, возможно снятие наличных по корпоративной карте с их внесением в кассу для выдачи заработной платы. 

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».

Посмотрим теперь эти же операции в «тройке» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Банковские выписки»:

Создаём документ «Списание с расчетного счета»:

Указываем вид операции «Перевод на другой счет организации», наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Проводим документ:

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции «Перечисление подотчетному лицу»; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Проводим документ:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Проводим документ:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться — приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом «Авансовый отчет».

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Авансовые отчеты»:

Создаём новый документ:

Проводим его:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё 

Кстати, подписывайтесь на новые уроки…  

Дополнения от читателей

Бухгалтер Ольга Климова поделилась ценными дополнениями к статье — я с удовольствием публикую их для всех читателей.

В очень небольших организациях корпоративная именная карта может открываться прямо к основному расчетному счету. Сбербанк, например, активно практикует это для микропредприятий. И тогда учет ведется без использования счета 55 и «Списания с расчетного счета». Сотрудник просто обналичивает деньги через банкомат или расплачивается карточкой: Дт 71 Кт 51.

Цитата из статьи: «… Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников … Создаём документ 'Списание с расчетного счета' …».

А уже потом на основании него сделать 'Списание с расчетного счета'.

 К сожалению, далеко не все бухгалтеры-операторы четко понимают разницу между 'Платежным поручением' и 'Списанием с расчетного счета', и зачем вообще всё это нужно.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник: https://helpme1c.ru/uchimsya-rabotat-s-korporativnymi-kartami-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

Как отражать в бухгалтерском учете безналичные операции — Бух учет

Каждая организация или ИП могут открыть расчетный счет в банке. Количество счетов и банков не ограничено. Как отражать в бухгалтерском учете безналичные операции? Сообщать об открытии счета никуда не нужно —  со 2 мая 2014 это  стало обязанностью только банка, но если счет открыт за границей, тогда необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Регламентирует безналичные расчеты Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты между физическими и юридическими лицами ведутся либо наличными либо в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются через посредника — банк и осуществляются на открытых счетах.

Основные формы безналичных расчетов:

• платежные поручения,
• платежные требования,
• аккредитив,
• инкассо,
• чеки,
• электронные переводы.

Самая распространенная форма расчетов между организациями и предпринимателями — платежное поручение, оформляется на бланке по форме №0401060.

Выписка банка

Все операции, которые происходят на расчетном счете отражаются в выписке банка. Выписка — это основной первичный документ, на основании которого бухгалтер отражает в учете хозяйственные операции. Каждая банковская операция выполняется на основании расчетного документа.

Особенность выписки — банк отражает операции со своей позиции, поступление денег на расчетный счет организации отражается по кредиту, т.к. это увеличивает задолженность банка перед клиентом. Списание денег с расчетного счета отражается по дебету — задолженность банка уменьшилась.

В настоящее время большинство клиентов банка пользуется онлайн-кабинетами для управления своими счетами — это быстрее, дешевле и проще. Многие банки не предоставляют выписки в бумажном виде, но их можно распечатать из интернет-банка.

Налоговые органы за нарушения могут заблокировать счет организации и индивидуального предпринимателя. В таком случае предприятие не сможет расходовать денежные средства на своем расчетном счете до отмены решения о блокировке счета. Открывать новые счета, вклады и депозиты фирма или ИП тоже не смогут.

На что влияют поступления и списания на расчетном счете

Если организация плательщик НДС, то при полученных авансах от покупателей, нужно начислить НДС.

Если при расчете налога на прибыль применяется метод начисления, то поступления и списания по счету не влияют на налог на прибыль.

Если же, организации и ИП используют кассовый метод, то при поступлении выручки на расчетный счет возникает доход, а при списании со счета — расход.

Выписки и расчетные документы подшивают в хронологическом порядке. Хранят в специальных помещениях или в закрывающихся шкафах.Бланки чеков (чековые книжки) надо хранить в сейфах или металлических шкафах или же в специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность.

Срок хранения — не менее 5 лет. Платежные поручения можно хранить в электронном виде.

Основные проводки по 51 счету

Для того, чтобы отражать все операции, происходящие на расчетном счете используется счет 51 «Расчетные счета». На этом счете отражаются только рублевые счета, для валютных предназначен счет 52.

Счет 51 активный, по дебету — поступление денег на расчетный счет, по кредиту — соответственно, списание. Аналитика ведется по каждому расчетному счету.

Касса

Дебет 51 Кредит 50 «Касса» — поступили денежные средства из кассы организации.

Дебет 50 «Касса» Кредит 51 — получены деньги в кассу с расчетного счета.

Перевод

Дебет 51 Кредит 51 — перевод денежных средств с расчетного счета на другой.

Поступления

Дебет 51 Кредит 57 — поступила на расчетный счет инкассированная выручка.

Дебет 51 Кредит 62 — поступили денежные средства от покупателя.

Дебет 51 Кредит 66, 67 — получен кредит банка.

Дебет 51 Кредит 76 — поступили деньги от разных дебиторов.

Дебет 51 Кредит 86 — поступили средства целевого финансирования.

Списания

Банк может списывать деньги по распоряжению владельца счета и в случаях, установленных законодательством, независимо от согласия организации (ИП).

Дебет 60 Кредит 51 — оплачен счет поставщика.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислены денежные средства разным кредиторам.

Дебет 66, 67 Кредит 51 — перечислены проценты по кредиту.

Дебет 66, 67 Кредит 51 — возвращен кредит.

Проценты, начисленные на остаток по счету

Расчетно-кассовое обслуживание банка

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 51 — отражены расходы на оплату услуг банка.

Ошибочное списание денег  с расчетного счета

Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — отражено ошибочное списание денежных средств.

При возврате средств делается зеркальная проводка:

Дебет 51 Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям».

Ошибочное зачисление денег на расчетный счет

Дебет 51 Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям» — отражено ошибочное зачисление денежных средств на расчетный счет.

При списании ошибочных средств со счета составляется обратная проводка:

Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51.

Бизнес и учет

Источник: https://predprin.ru/kak-otrazhat-v-buhgalterskom-uchete-beznalichnyie-operatsii/

Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете

Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.

Банковская комиссия: основания для ее начисления

Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.

Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:

1. Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
2. Инкассация наличных средств.
3. Операции купли-продажи иностранной валюты.
4. Предоставление и сопровождение кредитной линии.
5. Управление имуществом на доверительной основе.
6. Аренда депозитных ячеек.
7. Пользование лизинговым имуществом.

Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.

Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:

• Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
• Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.

В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.

Бухгалтерские проводки по комиссии банка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/komissiya-banku-provodki-v-buhgalterskom-uchete.html

Бухгалтерский учет корпоративных карт: порядок расчетов

Банковские корпоративные карты, как известно, отличаются универсальностью. Именно поэтому расчеты с ними получили сегодня широкое распространение.

Корпоративные карты удобно использовать в командировках сотрудников как по стране, так и за границу, при оплате представительских услуг, получении наличности в пунктах выдачи и банкоматах.

В статье рассмотрим, как учитываются корпоративные карты в бухгалтерском учете.

Общие правила

Для получения корпоративной карты компания подписывает договор с банковской структурой. При этом открывается специальный счет в банке. Суммы, которые на нем образуются, учитываются по сч. 55.

Для отражения средств, находящихся на корпоративной карте предприятия в бухгалтерском учете используется специальный субсчет к счету 55.

Особенности аналитики

Построение аналитического учета осуществляется в зависимости от условий использования карт.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

В некоторых случаях в договоре с банком предусматривается наличие на счете предприятия страхового депозита. Он представляет собой минимальную сумму, постоянно находящуюся на счете. Ее также называют неснижаемым остатком. Эта сумма может расходоваться в исключительных случаях. Депозит, в частности, используется в случае превышения лимита платежей.

В бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц целесообразно открыть субсчета 2-го порядка к сч. 55. Это могут быть субсч. «Платежный лимит» и «Страховой депозит».

Указанные субсчета в бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц открываются в обязательном порядке, если к единому счету компании привязано несколько карт, используя которые любой держатель может совершить платежные операции в пределах заданного лимита. При зачислении средств клиент передает в банк ведомость с данными держателей и номерами карт, суммами, которые должны быть перечислены на каждую из них.

Отражение зачисления

При пополнении расчетного счета корпоративной карты в бухгалтерском учете делается запись:

• Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 57 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета»).

В отношении инвалюты на специальном счете должна проводиться переоценка на дату осуществления операции и день составления отчетности. Возникшие курсовые разницы в бухгалтерском учете корпоративных карт отражаются так:

• Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд 91 субсч. «Прочие доходы» (на сумму положительных разниц);
• Дб сч. 91, субсч. «Прочие расходы» Кд сч. 55 субсч. «Специальные счета» (на величину отрицательных разниц).

При получении банком первичной документации, подтверждающей совершение операций по корпоративной карте, по расчетному счету в бухгалтерском учете делают запись:

Дб сч. 10 (20, 25, 26 и пр.) Кд сч. 57 «Переводы в пути».

Применение счета 57 связано с тем, что первичные документы (квитанции, слипы и пр.) бухгалтерия получает и обрабатывает до формирования выписки по карточному счету, подтверждающей списание средств.

К этому счету следует открывать специальный субсчет. На нем будут отражаться расчеты по корпоративной карте.

В бухгалтерском учете оперативный контроль остатка средств можно осуществить путем вычитания суммы на субсч. «Операции по карточным счетам» (к сч. 57) из остатка субсчета «Специальный счет» (к сч. 55).

Отражение операций

Оно осуществляется после получения выписки банка, которой подтверждается фактическое списание. В бухгалтерском учете операции по корпоративным картам отражаются так:

• Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

В перечне операций, разрешенных к осуществлению, указывается, что держатель вправе не только проводить расчеты картой, но и использовать ее для получения наличности.

Снятие наличных с корпоративной карты в бухгалтерском учете оформляется на основании подтверждающих документов. Они выдаются в пункте выдачи либо в банкомате. Проводка будет такой:

• Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на сумму полученных средств).

Использование наличности отражается по общим правилам в соответствии с первичной документацией, прилагаемой к авансовому отчету сотрудника.

Важный момент

Кроме приведенной выше модели документооборота и бухгалтерского учета по корпоративным картам, на практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник не предоставил первичную или иную подтверждающую операции документацию в течение отчетного периода. При этом в выписке банка может отражаться списание средств.

В таких ситуациях нужно исходить из следующего. Каждая карта закрепляется за конкретным лицом – держателем. Согласно порядку формирования отчетов о перемещении средств на спецсчетах, в них должен указываться номер карты, с которой осуществлялось списание. В такой ситуации наглядно проявляется значение грамотной организации аналитики по счету 55.

Списание с корпоративных банковских карт в бухгалтерском учете осуществляется на основании выписки, не подтвержденной документами, и отражается так:

• Дб сч. 73 Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

Если держатель карты не предоставит первичную документацию либо расходы, им произведенные, не будут признаны экономически обоснованными, он должен вернуть израсходованные средства по установленным правилам. Отражение возврата осуществляется по кредиту сч. 73 в корреспонденции со статьями учета средств предприятия (к примеру, сч. 50, 51).

Бухучет операций в инвалюте

Специфика бухгалтерского учета по корпоративным банковским картам с иностранной валютой определяется условиями ее списания и конвертации, предусмотренные финансовой организацией. Кроме этого, значение имеет вид самой карты.

По общим правилам, после возвращения из-за границы командированный сотрудник составляет авансовый отчет, который сдает в бухгалтерию. К нему он прилагает первичную документацию. В ее состав, в числе прочего, входят бумаги, составленные при расчетах картой.

Все расходы, осуществленные в инвалюте, должны быть переведены в рубли на день утверждения отчета. При этом составляются записи:

• Дб сч. 08 (26, 44) Кд сч. 71 (на сумму рублевого эквивалента расходов по курсу ЦБ);
• Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на величину расходов, оплаченных картой, в рублях по курсу ЦБ).

Дальнейшие записи зависят от того, какая именно (валютная или рублевая) использовалась корпоративная карта. В бухгалтерском учете при валютных операциях задолженность по сч. 57 подлежит переоценке да день их совершения. При получении банковской выписки делается запись:

• Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Спецсчет в банке» – рублевый эквивалент по курсу ЦБ на день списания средств.

Вместе с этим по сч. 57 определяют курсовую разницу. Она относится на кредит либо дебет сч. 91 (в зависимости от характера корректировки курса).

При использовании рублевой корпоративной карты в бухгалтерском учете запись будет осуществляться на сумму в рублях, указанную в выписке. Обычно ее величина отличается от той, которая отражена по сч.

57 субсч. «Операции по спецкартам» на день утверждения отчета. Это обуславливается тем, что финансовые структуры используют при переоценке валютных операций внутренний курс, не совпадающий с курсом ЦБ.

Возникшая разница рассматривается как суммовая. Поскольку размер оплаты, осуществленной в рублях в сумме, соответствующей сумме в инвалюте, корректируется с учетом разниц, они отражаются на том же счете, что и основной размер командировочных затрат. Это может быть сч. 08, 44, 26 и пр.

Комиссии

Они взимаются за обслуживание корпоративных карт. В бухгалтерском учете комиссии включаются в состав прочих расходов и отражаются на соответствующем субсчете сч. 91.

Величина и порядок списания вознаграждения устанавливаются в соответствии с тарифами банковской организации. Они указываются в приложении к договору обслуживания счета.

Проценты на остаток

Если в договоре обслуживания карточного счета предусмотрено их начисление, они включаются в состав прочих доходов. При этом составляется проводка:

• Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 91 субсч. «Прочие доходы».

Нюансы

Приведенный выше порядок отражения операций относится главным образом к предприятиям-владельцам карточных счетов, осуществляющим с них расчеты с коммерческими партнерами.

Вместе с тем компания может принимать оплату с карт физических лиц и организаций. Эмитенты (лица, выпускающие карты) заключают с торговыми предприятиями договоры о продаже продукции держателям карт.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

В соглашении закрепляются правила обеспечения точки техническими устройствами, авторизации операции, условия расчетов с покупателями, размер комиссионного вознаграждения обслуживающего банка. Последнее, как правило, удерживается из выручки, полученной при реализации товара и зачисляемой на р/с торгового предприятия.

Инкассация слипов

Слип – это терминальный чек. Порядок и периодичность их инкассации определяется в условиях договора, подписанного с банком-эквайером (кредитной компанией, организующей точки приема карт и предоставляющей услуги по обслуживанию всего комплекса операций в них). При этом в обязательном порядке оформляется реестр слипов. В нем указываются количество чеков и общая сумма.

Реестр следует заполнять в двух экземплярах. Один вместе со слипами отдается инкассатору, второй – остается в торговом предприятии. В последнем случае инкассатор также дает расписку.

В качестве основания для отражения сумм по сч. 57 выступает именно второй экземпляр документа. До передачи слипов инкассатору предприятие не может рассматривать суммы как «переводы в пути». Соответственно, отражение по 57 счету не производится.

До передачи слипов банку (пока они находятся в кассе торгового предприятия) средства за реализованные товары не списываются со счетов и не зачисляются на р/с. Соответственно, считается, что у покупателей образовалась дебиторская задолженность.

При зачислении выручки от продажи на р/с создается проводка:

Бухгалтерский учет корпоративных карт в C1

Отражение операций не сопровождается в настоящее время какими-либо сложностями. Надо сказать, что ранее бухгалтерский учет корпоративных карт в C1 7 7, например, делался почти вручную.

Программный продукт 1С «Бухгалтерия» постоянно совершенствуется. Первые существенные изменения отметили пользователи версии программы C1 8 2. Бухгалтерский учет корпоративных карт в самом новом приложении стал еще проще. Рассмотрим некоторые нюансы отражения операций.

Операция пополнени корпоративных карт в бухгалтерском учете в C1 8 3 отражается с помощью документа «Списание с р/с». Для его открытия нужно перейти в раздел «Банк и касса», затем в «Банковские выписки» и нажать на кнопку «Списание».

В форме документа указывается вид операции «Перевод на другой счет». Для выбора счета получателя следует открыть справочник «Банковские счета». Дебетовой статьей будет сч. 55.04.

В версии 1С 8.2 списание оформлялось аналогичным образом. При этом на поступление средств по переводу с р/с не составлялся отдельный документ – оно учитывалось как оборот движения сумм.

Снятие наличности в банкомате

При обналичивании средств сотрудник фактически принимает их под отчет. Соответственно, он обязан предоставить документы, подтверждающие расходы.

Допустим, работник обналичил некоторую сумму с карты и рассчитался за приобретения товарно-материальных ценностей.

Снятие в 1С отражается с помощью документа «Списания с р/с». Необходимо проставить вид операции: «перечисление подотчетному сотруднику», счет 55.04. Банковским счетом является тот, к которому привязана карта. В документе также указываются сведения о ее держателе, т. е. о подотчетном лице.

При отражении операции будет составлена запись:

• Дб сч. 71.01 Кд сч. 55.04.

Удержание комиссии банка при обналичивании средств

Эта операция отражается с помощью документа «Списание с р/с». Ее вид – «прочее списание», учетный счет – 55.04. Банковским является счет, к которому прикреплена карта.

В реквизитах указывается сч. 91.02. Это дебетовый счет, на который переносится комиссия. В справочнике «Прочие расходы/доходы» следует выбрать статью, в которую относят затраты на оплату услуг банка. После этого сформируется запись:

Дб сч. 91.02 Кд сч. 55.04.

Операция по подтверждению расходов

В 1С отражение расходов осуществляется с помощью документа «Авансовый отчет».

При его заполнении в закладке «Авансы» следует выбрать «Списание с р/с».

В закладке «Товары» следует заполнить данные о купленных товарно-материальных ценностях, их счете и НДС.

Источник: http://fb.ru/article/331351/buhgalterskiy-uchet-korporativnyih-kart-poryadok-raschetov

Расчеты по корпоративным картам в 1С Бухгалтерия

В настоящее время широко распространены расчеты, проводимые с использованием банковских корпоративных карт. Этому способствует их универсальность.

Использование корпоративных карт удобно при командировках представителей организации внутри страны или за ее пределами, при оплате представительских и хозяйственных расходов, при получении наличных денег в банкоматах и пунктах выдачи наличных.

Применение корпоративных карт организациями

Чтобы получить корпоративную карту, организация заключает с банком-эмитентом договор на ее выпуск и обслуживание. При этом организация открывает специальный карточный счет в банке.

Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на текущих, особых и иных специальных счетах предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».

Банковская карта по существу являются инструментом, посредством которого держатель совершает операции по банковскому счету, открытому на основании соответствующего договора с банком (п.п. 1.5, 1.8, 1.12 Положения N 266-П).

В плане счетов в программе 1С Бухгалтерия 8.3 открыт субсчет 55.04 «Прочие специальные счета». По счету ведется аналитика в разрезе банковских счетов, открытых к картам, и (если это предусмотрено параметрами учета) по статьям движения денежных средств.

Рассмотрим основные операции по корпоративным картам: какие бухгалтерские проводки при этом формируются и как эти операции отражаются в 1С Бухгалтерия.

Пополнение корпоративной карты

Перечисление денежных средств организацией на счет, к которому оформлена корпоративная карта сотрудника, отражается записью:
Дебет 55.04, Кредит 51.

В программе 1С Бухгалтерия Предприятия эта операция отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса», «Банковские выписки», кнопка «Списание»):

В форме нового документа «Списание с расчетного счета» указываем вид операции — «Перевод на другой счет организации», в качестве счета получателя выбираем из справочника «Банковские счета» счет, открытый к корпоративной карте. В качестве счета дебета выбираем счет 55.04.

После проведения документ сформирует проводку:

Снятие денег в банкомате с корпоративной карты

При снятии денег с корпоративной карты сотрудник фактически берет из под отчет, и об их использовании впоследствии обязан отчитаться организации.

Предположим, сотрудник снял деньги с корпоративной карты в банкомате и рассчитался ими в магазине при покупке ТМЦ.

Операция снятия денег в банкомате отражается в 1С Бухгалтерия документом «Списание с расчетного счета». При этом необходимо указать вид операции — «Перечисление подотчетному лицу», счет учета — 55.04, в качестве банковского счета выбрать счет, к которому привязана корпоративная карта, и указать сотрудника — держателя карты в качестве подотчетного лица.

При проведении будет сформирована проводка Дебет 71.01, Кредит 55.04.

Комиссия банка при снятии наличных с корпоративной карты

При снятии наличных банк удерживает комиссию. Эта операция также отражается в 1С Бухгалтерии документом «Списание с расчетного счета». В качестве вида операции выбирается «Прочее списание», счет учета — 55.04, банковский счет — счет, к которому прикреплена корпоративная карта.

В группе реквизитов указываем счет дебета — счет, на который относится комиссия банка — 91.02, а также аналитику — из справочника «Прочие доходы и расходы» выбираем статью, на которую относятся расходы на услуги банков.

При проведении сформируется проводка: Дебет 91.02, Кредит 55.04.

Подтверждение расходов по корпоративной карте

После совершения расхода подотчетное лицо — держатель карты обязан отчитаться. В программе 1С Бухгалтерия это отражается документом «Авансовый отчет» (подробно о порядке заполнения этого документа я рассказывала здесь).

При заполнении документа на закладке «Авансы» выбирается документ «Списание с расчетного счета», которым отражено списание с корпоративной карты:

На закладке «Товары» заполняются сведения о приобретенных ТМЦ, счете учета ТМЦ и НДС:

При проведении документ сформирует проводки:

Источник: http://uroki1c.ru/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%BC-%D0%BA%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B0%D0%BC-%D0%B2-1%D1%81-%D0%B1%D1%83/