Что грозит организации, если у нее недополучение валютной выручки в банке, есть ли срок давности с момента неполучения выручки для представления данных в ЦБ?

Как защититься от рисков валютного контроля

Валютному контролю подлежат операции, связанные с переводом резидентом России в пользу нерезидента валютных ценностей, а также с переводом нерезидентом в пользу резидента российских рублей. Расчеты между резидентами в иностранной валюте за некоторым исключением запрещены.

Исполнение контракта с иностранным партнером для российской компании может быть связано со следующими рисками (с вероятностью потерь), касающимися валютного контроля:

Когда банк может отказать в проведении валютной операции

Банк вправе отказаться перечислить платеж иностранному контрагенту в следующих случаях:

Результат такого отказа – невыполнение компанией своих договорных обязательств. Потенциальный ущерб – штрафы, пени по условиям соглашения. Могут быть и другие потери, не связанные непосредственно с контрактом (проценты по кредиту, репутационные риски и др.).

Чтобы избежать подобных ситуаций, перед подписанием соглашения с иностранным контрагентом необходимо проверить правильность указания всех реквизитов и условий во всех переводах.

Разработанные правила контроля и согласования договоров внутри предприятия необходимо закрепить регламентом, например, положением о системе управления договорами или положением о договорной работе.

Для нивелирования этого риска нужно:

Причинами несоответствий могут быть:

Неприятностей удастся избежать, если:

Эти функции можно закрепить за сотрудниками казначейства, что должно быть отражено во внутренних регламентах.

В некоторых случаях, если у предприятия нет возможности оперативно представить необходимые документы (в т. ч. скорректированные, дооформленные), банк может пойти навстречу.

В ответ на официальное письменное обращение компании он может выставить отлагательное условие (официально уведомив ее об этом) и все-таки провести валютную операцию.

Этот вопрос можно попробовать решить с менеджером или с руководителем департамента валютного контроля банка.

Как избежать штрафов при исполнении международных контрактов

Статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за следующие нарушения валютного законодательства:

Штрафы могут налагаться как на компанию, так и на ее должностных лиц, причем в значительном размере. Чтобы избежать неприятностей, предприятию необходимо тщательно продумать политику управления дебиторской задолженностью.

Если российское предприятие уплатило денежные средства по соглашению с иностранной компанией, а последняя не поставила товар (не оказала услуги, не выполнила работы), ответственность опять же на российском предприятии. Оно должно в установленные сроки вернуть в Россию уплаченные средства, что не всегда возможно.

Избежать этих рисков можно, например, с помощью:

Если контракт полностью или частично не обеспечен, то риск для российского предприятия есть всегда. Соответственно, необходимо быть готовым к санкциям со стороны Росфиннадзора, исполняющего функции валютного контроля.

Информацию о наличии проблем с исполнением контракта он получит от банка, который отчитывается перед своим регулятором в том числе и по вопросам исполнения функций агента валютного контроля.

Санкции могут быть менее жесткими, если компания сможет подтвердить легитимность невозврата валютных средств, например, предъявив дополнительные соглашения с контрагентом, содержащие условия начисления штрафных санкций, или переписку с иностранным контрагентом, связанную с исполнением валютного контракта и говорящую о невозможности вернуть валютные средства компании полностью или частично. В случае конфликта с контрагентом нужно быть готовым представить документы по досудебному и судебному урегулированию ситуации.

Избежать этого не так сложно.

Нужно лишь регулярно проводить сверку остатков по валютному контракту с отделом валютного контроля банка, где открыт паспорт сделки (либо через который проводятся валютные операции по контракту без открытия паспорта сделки).

Любые расхождения свидетельствуют о том, что сотрудники компании забыли представить какие-либо документы в банк. Обязанности по сверке стоит закрепить за специалистом казначейства, отвечающим за взаимодействие с банком.

Юлия Покровская , финансовый директор «ВЛАСС ГРУП»

Процесс подготовки контракта с нерезидентом часто отнимает много времени. Есть несколько эффективных способов его ускорить.

1. Заблаговременно разработать типовые формы билингвальных документов (контракты, дополнительные соглашения, счета, акты, спецификации, отчеты). Такие шаблоны позволят значительно сэкономить время при заключении сделки с новым партнером-нерезидентом, исключат необходимость в переводе документов, их согласования всеми службами.

3. Как можно раньше направить партнеру-нерезиденту на ознакомление типовые формы документов. Если они составлены грамотно, а предмет сделки не уникален или не очень сложен, то количество замечаний и правок со стороны нерезидента обычно минимально. При возникновении таковых их можно внести в документы самостоятельно.

Источник: https://fd.ru/recommend/2163-kak-zashchititsya-ot-riskov-valyutnogo-kontrolya

Валютный контроль и штрафы: санкции за нарушение законодательства

В статье рассмотрим, какие предусмотрены штрафы за нарушение валютного контроля. Разберемся, какие санкции ждут юридических лиц за непредоставление справки о подтверждающих документах, паспорта сделки, а также за просрочку оплаты. Мы подготовили для вас таблицу штрафов и изменения в законе.

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

1. Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
2. Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
3. Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
4. Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

• Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
• Административная (штрафные санкции).
• Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Таблица штрафов по валютному контролю

Главные штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году мы собрали в таблице. Указанные в ней суммы относятся к юридическим лицам.

Также прочитайте: Банки для валютного контроля: тарифы ТОП-10 банков-агентов, суммы комиссий, рекомендации по выбору и отзывы

Штрафы по валютному контролю в 2017 году

Штрафы за просрочку и другие взыскания за несоблюдение правил валютных операций указаны в статье 15.25 КоАП РФ. Исходя из ее содержания, штрафы юридическим лицам могут быть оформлены за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, за их неверное хранение или оформление.

Особую роль играет несвоевременное предоставление:

• Отчетности о движении валюты.
• Паспортов сделки.
• Сведений об изменениях, касающихся заграничных счетов резидентов РФ.
• Непредоставление прочих подтверждающих документов и информации о подлинности сделки.

Нарушение сроков оплаты за товар и сроков поставки тоже может обернуться штрафом. Для предприятий штрафы за нарушение валютного контроля в 2017 году могут быть от 40 тыс. до 1 млн рублей. Совершение запрещенных операций с зарубежной валютой или операций, проходящих мимо специальных банковских счетов, карается штрафом вплоть до полной суммы сделки.

Уголовная ответственность

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно размера отсутствующей суммы:

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб.

либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет.

Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Новости в России в 2017 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2017 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года.

 Валютное законодательство в РФ в 2017 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей.

Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2017 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

Срок исковой давности

За несоблюдение валютного законодательства предприниматель может быть привлечен к ответственности в течение двух лет. Сейчас этот срок действителен для всех нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

До 2016 года срок исковой давности по этим нарушениям был на год меньше. Решение о продлении связано в первую очередь с медленным документооборотом между ФНС, таможенной службой и банками. Многим предпринимателям ранее удавалось избегать санкций, ссылаясь на истечение срока исковой давности, но теперь такие ситуации стали крайне редкими.

Можно ли оспорить штраф

Практически всегда есть шанс оспорить через суд или уменьшить сумму штрафа. Здесь существуют два пути: поставить акцент на малозначительности проступка или указать на смягчающие обстоятельства.

Первый способ может сработать, если штраф выставлен за фактические ошибки (например, в оформлении справок). В ситуациях с несоблюдением сроков малозначительность доказать не удастся, даже если опоздание составило пару дней.

Смягчающими обстоятельствами, с точки зрения суда, могут стать безупречная репутация предпринимателя, тяжелое финансовое положение компании, исправление ошибки после истечения требуемого срока, но до выставления штрафа и так далее. Подобные обстоятельства могут повлиять на решение суда, касающееся суммы штрафа, но полностью снять ответственность, скорее всего, не удастся.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/vk/valyutnyj-kontrol-i-shtrafy.html

EY Law Messenger

View this page in English 

Загрузить в формате PDF

Авторы: Алексей Скворцов
28 ноября 2017 г

Общая информация

14 ноября 2017 г. был подписан и официально опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации Федеральный закон от 14 ноября 2017 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее – Закон).

Согласно ст.4 Закона, данный акт вступает в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования. Таким образом, новые положения вступят в силу с 14 мая 2018 г.

Основные изменения касаются двух аспектов:

1. изменения валютного контроля и репатриации в рамках Закона о валютном регулировании и валютном контроле
2. ужесточение административной ответственности в рамках КоАП.

Применение новых положений к договорам, заключенным до 14 мая 2018 г.

Согласно ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного контроля, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положения, обратно силы не имеют. Схожее положение содержится в ст.1.

7 КоАП, указывающее, что закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет. При этом, сам Закон в ст. 4 прямо закрепляет, что вступит в силу (т.е.

начнет применяться) по истечении 180 дней после дня официального опубликования.

Соответственно, исходя из изложенного можно сделать вывод, что изменения не затронут договоры, заключенные до 14 мая 2018 г., а будут применяться только к договорам, заключенным с 14 мая 2018 г.

Изменения валютного контроля и репатриации

Согласно новым положениям ч.1.1. ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, стороны внешнеторгового контракта в целях репатриации должны будут указывать в заключенных договорах (контрактах) сроки исполнения сторонами обязательств по таким контрактам.

Помимо этого, прежняя формулировка «ожидаемых сроков» заменена на «сроки получения/сроки исполнения», что подразумевает более строгие требования к определению сроков, информация о которых должна быть представлена уполномоченным банкам.

Теперь надо указать не ожидаемые сроки (то есть предполагаемые), а более конкретные сроки и определенные сроки по получению денежных средств или исполнению обязательств.

Также расширены основания, позволяющие уполномоченным банкам отказать в совершении валютной операции.

Ранее абз. 4 ч. 5 ст.

 23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле устанавливал только два основания для отказа уполномоченным банком в проведении валютной операции: 1) если у уполномоченного банка возникают подозрения и цель валютной операции, по мнению банка, легализовать преступные доходы или финансирование терроризма; 2) непредставление документов, требуемых на основании ч. 4 ст. 23 либо предоставление недостоверных документов.

Сейчас же перечень оснований расширен и включает в себя следующие:

1. если у уполномоченного банка возникают подозрения и цель валютной операции, по мнению банка, легализовать преступные доходы или финансирование терроризма
2. непредставление документов, требуемых на основании ч. 4 ст. 23 либо предоставление недостоверных документов
3. представление документов, не соответствующих требованиях Закона о валютном регулировании и валютном контроле
4. Проведение валютной операции нарушает следующие положения Закона о валютном регулировании и валютном контроле:

• валютных операций между резидентами (ст. 9)
• счетов резидентов в банках за пределами РФ (ст. 12)
• прав и обязанностей резидентов при валютных операциях (ст. 14)
• положения других актов валютного законодательства РФ.

При этом уполномоченный банк должен сообщить лицу решение об отказе в осуществлении валютной операции в письменной форме не позднее рабочего дня, следующего за днем вынесения такого решения. При отказе банк должен сделать ссылку на соответствующее положение акта валютного законодательства Российской Федерации, которому проведение такой операции противоречит.

Ужесточение административной ответственности в рамках КоАП

Ст.2 Закона вносит изменения в чч.1, 4, 4.1, 5 и 5.1. ст. 15.25 КоАП ужесточая ответственность за нарушение валютного законодательства.

За совершение незаконных валютных операций должностных лиц будут наказывать отдельно. На них налагается штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. В случае повторного нарушения последует дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет. Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции распространяется на ИП.

Ирина Быховская Партнер, руководитель практики налоговых и юридических услуг в СНГ

Тел.: + 7(495) 755 9886

Отправить сообщение

Более подробную информацию вы можете получить у партнеров компании EY.

Информационный бюллетень

Читайте самые свежие новости
.com/groups/EYTaxRussia.

Источник: https://www.ey.com/ru/ru/services/tax/ey-sroki-vozvrata-valyutnoi-vyruchki-i-sanktsii-za-ikh-narushenie-budut-uzhestocheny-s-14-maya-2018-goda