Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

Содержание

Как отразить в 6 ндфл переплату по ндфл за счет собственных средств

Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

В случае возврата работником работодателю фактически выплаченных ему в 2016 году сумм, в соответствии с которым корректируются данные о полученном доходе, в уточненной справке за 2016 год следует исправить пункты раздела 5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета дохода. А поскольку между Справками 2-НДФЛ с признаком 1, представленными по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и Расчетом 6-НДФЛ за год установлены междокументные контрольные соотношения (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ «О направлении Контрольных соотношений»), то налоговому агенту вместе с уточненной Справкой 2-НДФЛ за 2016 год в отношении работника, доходы которого скорректированы, необходимо одновременно представить в налоговый орган уточненный Расчет 6-НДФЛ за 2016 год. Вместе с этим в соответствии с п. 3 ст.

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

Однако поскольку сумма ошибочно начисленных отпускных была выплачена работнику и НДФЛ с нее был фактически удержан, то такая информация подлежит, на наш взгляд, отражению в разделе 2 Расчёта за полугодие на соответствующие даты (дату фактического получения дохода (строке 100), дату удержания налога (строка 110), срок перечисления налога (строке 120)): — по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — в сумме полученного работником дохода в части ошибочной выплаты отпускных; — по строке 140 «Сумма удержанного налога» — в сумме удержанного НДФЛ с суммы ошибочно начисленных отпускных. При этом суммы НДФЛ, указанные в строках 140 раздела 2 Расчета за полугодие 2016 года (суммарно), будут отличаться от суммы НДФЛ, указанной по строке 070 раздела 1 этого же Расчета, на сумму НДФЛ, удержанную из ошибочно выплаченных отпускных.

Как отразить в 6-ндфл переплату по налогу

Таким образом, поскольку сумма ошибочно выплаченных отпускных фактически не является доходом работника, и она была сторнирована в бухгалтерском учёте к моменту формирования Расчёта за полугодие 2016 года, то эта сумма не подлежит отражению в составе показателя по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в разделе 1 Расчёта. Как представляется, по строке 070 суммируется общая сумма удержанного НДФЛ, относящаяся ко всем доходам, отраженным по строке 020 формы 6-НДФЛ, а в строке 140 отражается сумма НДФЛ, исчисленная применительно к указанным в строке 020 доходам. По причинам, изложенным выше, полагаем, что сумма НДФЛ, относящаяся к ошибочно выплаченным отпускным, не должна участвовать при формировании показателя по строке 040 «Сумма исчисленного налога», а также при формировании показателя по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

Внимание Сумма начисленных вторично отпускных была сторнирована в июне 2016 года. По перечисленным сотруднику суммам образовалась переплата налога. Организация планирует, что в следующем месяце работник получит на руки меньше (за минусом излишне перечисленных отпускных).

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Поскольку сумма ошибочно выплаченных отпускных фактически не является доходом работника и она была сторнирована в бухгалтерском учёте к моменту формирования Расчёта сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за полугодие 2016 года, то эта сумма не подлежит отражению по строкам 020 «Сумма начисленного дохода».

Также не заполняются строки 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога» в разделе 1 данного Расчёта.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Каким образом необходимо отразить в форме 6-НДФЛ и в форме 2-НДФЛ данную ситуацию, чтобы потом возместить НДФЛ в размере 130 руб.

? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: После возврата работодателю сумм, ошибочно выплаченных работнику в 2016 году, у налогового агента появляется обязанность по представлению в налоговый орган уточненной справки по форме 2-НДФЛ и уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

Информация, связанная с корректировкой дохода, полученного работником, возвратом излишне полученной суммы и, соответственно, выявлением суммы, уплаченной налоговым агентом за счет собственных средств, в рассматриваемой ситуации не найдет своего отражения в показателях расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

Порядок отражения в 6-ндфл переплаты по заработной

Порядка, форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.

Форма Расчета состоит из: — Титульного листа; — Раздела 1 «Обобщенные показатели»; — Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». В соответствии с п. 3.

3 Порядка в разделе 1 Расчёта указывается, в частности: — по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода; — по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода; — по строке 070 «Сумма удержанного налога» — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Экспертный совет Решение бухгалтерских и правовых вопросовв профессиональном сообществе Вопросы Темы О проекте Задать вопрос Не скрывайте свои знания! Отвечайте на вопросы коллег, давайте вместе создавать сообществопрофессионалов, где каждый может задать вопрос и получить на него грамотный ответ! Экспертный совет Вопросы Здравствуйте, подскажите нужно ли в отчете 6 НДФЛ отражать излишне уплаченную сумму, которую оплатили за счет собственных средств? 2-НДФЛ, 6-НДФЛ (формы) Сохранить изменения Отменить Ответить Оцените вопрос 0 29 октября 2017 в 12:52 В отчете 6-НДФЛ отражать сумму переплаты не требуется. Зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по НДФЛ вы не сможете.

2 ст.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/kak-otrazit-v-6-ndfl-pereplatu-po-ndfl-za-schet-sobstvennyh-sredstv/

Как отразить переплату ндфл в 6 ндфл

Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

Уже несколько лет – с начала 2016 года – работодатели, выплачивающие доход физлицам, обязаны отчитываться перед налоговой не только по итогам года справками 2-НДФЛ, но и ежеквартальными отчетами по форме 6-НДФЛ. Данная декларация должна быть предоставлена ИФНС в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Смысл введения дополнительного отчета заключался в более точном отслеживании сумм удержанного и перечисленного в бюджет налога, ведь в 2-НДФЛ не содержалась и не содержится информации о датах, на которые возникает обязанность перечисления налога. Не отражаются в ней и ситуации возврата подоходного налога.

В 6-НДФЛ такая информация, напротив, содержится.

Возврат подоходного налога

Итак, что же делать, если работодатель обнаруживает, что удержал излишнюю сумму налога на доходы у работника. Прежде всего при обнаружении ошибки работодатель обязан уведомить налогоплательщика – своего работника о самом факте излишне удержанного налога, а также о его сумме. На это отводится 10 дней.

В свою очередь налогоплательщик составляет заявление о возврате на имя организации или ИП работодателя. Таким образом, на основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса, возврат инициируется именно письменным заявлением налогоплательщика.

  Обрабатываются подобные запросы в течение трех лет со дня допущенной переплаты в бюджет – таковы в данном случае сроки давности.

После написания заявления у работодателя есть 3 месяца для возврата средств. Деньги он может вернуть из суммы НДФЛ, предназначенной для перечисления в бюджет.

При этом неважно, с дохода которого из сотрудников этот налог был удержан.

В случае, если исчисленной суммы НДФЛ за указанные 3 месяца недостаточно, налоговый агент обращается в ИФНС с отдельным запросом на возврат перечисленных излишков.

Разумеется, просто свести математическое уравнение, чтобы устранить ошибку, в данном случае недостаточно. Все эти действия должны найти свое отражение в отчете 6-НДФЛ.

Отражаем возврат налога в 6-НДФЛ

Как же отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ? Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, предлагает общий алгоритм внесения сведений в 6-НДФЛ. Рассмотрим подробнее вопрос возврата подоходного налога в 6-НДФЛ. Он будет, так или иначе, отражен в нескольких строках:

Строка 070 – сюда идет НДФЛ, удержанный с начала отчетного квартала, включая сумму переплаты;

Строка 090 – отражает сумму возвращенного работнику налога;

Строка 140 – здесь указываем суммы НДФЛ, которые удерживаются из доходов за в течение отчетного периода. Всего таких строк и значений в них – 3 по числу месяцев в квартале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Допустим, сотрудник получил в 1 квартале 2018 года доход 100 000 рублей. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ в размере 13 000. По факту организация перечислила 12 500, еще 500 рублей было возвращено сотруднику в счет излишне удержанной в предыдущем отчетном периоде суммы.

Согласно данным примера в строке 140 формы 6-НДФЛ следует указать фактически исчисленные сумму НДФЛ с выплаченных доходов. Общая сумма налога будет ровна в этих строках 13 000 рублей. В строке 90 указывается возвращенный излишек – 500 рублей.

Таким образом соотношение контрольных значений в данном случае будет корректно, и разница между строками 070 и 090 должна быть эквивалентна фактической сумме НДФЛ, перечисленной в бюджет, за минусом переплаты предыдущего квартала, которая была возмещена сотруднику.

Своеобразным исключением являются случаи, когда переплата по НДФЛ вызвана переходом работника из статуса нерезидента в статус налогового резидента РФ. В подобный ситуациях ранее удержанный по ставке 30% налог физическое лицо должно возвращать, самостоятельно обратившись в ИФНС (]]>п.1.1 ст.231 НК РФ]]>).

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-podohodnogo-naloga-v-6-ndfl

6 ндфл налог перечислен позже

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: (499) 455 09 86 (Москва) (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Из этой статьи вы узнаете как заполнить годовую 6-НДФЛ, если выдали зарплату 30 декабря, отразить в отчете налог, перечисленный после срока и какие даты поставить в 6-НДФЛ, если вы не удержали налог с новогоднего подарка.

Отчет 6-НДФЛ за 2016 год вы сдаете в инспекцию не позднее 1 апреля 2017 года. Форма сложная, порядок заполнения не отвечает ни на один конкретный вопрос.

Поэтому налоговики в течение прошлого года выпустили больше 60 разъяснений по 6-НДФЛ. Иногда они противоречили друг другу. Мы изучили все письма. Выбрали 10, необходимых для сдачи годового отчета 6-НДФЛ.

И на примерах показали, как применять рекомендации налоговиков.

Зарплату, выданную до 30 декабря, отразите в разделе 2

Если вы выдали декабрьскую зарплату в декабре, не торопитесь заносить ее в раздел 2 годовой формы 6-НДФЛ. ФНС России советует прежде посмотреть на дату выплаты денег.

Вариант первый — вы выдали зарплату до 30 декабря, например, 29-го числа. Тогда запишите выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

Как отразить декабрьскую зарплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ

ООО «Салют» выплатило заработную плату за декабрь 2016 года 29-го числа этого месяца. Начисленная сумма — 165 000 ₽, удержанный НДФЛ — 21 450 ₽. Покажем, как бухгалтер отразит выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

Поскольку деньги выдали работникам в 2016 году, бухгалтер запишет декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2 годовой формы 6-НДФЛ (образец приведен в конце статьи).

1 формы бухгалтер добавит начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразит в строке 030. Начисленный и удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь он запишет в строках 040 и 070 годового отчета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Вариант второй — вы выдали зарплату 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года. Крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года. Эту дату вы укажете в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Вы запишете ее в разделе 2 следующего отчета, за I квартал 2017 года.

При этом в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ налоговики рекомендуют внести как саму выплату в строку 020, так и в строки 040 и 070 начисленный и удержанный НДФЛ.

Зарплату, выданную в январе, в разделе 2 не показывайте

Декабрьскую зарплату, выплаченную в 2017 году, в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не записывайте. Ведь до конца 2016 года вы не выдали деньги и не удержали с дохода НДФЛ.

В то же время в разделе 1 отразите начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты покажите в строке 030, а рассчитанный налог — в строке 040.

2 вы покажете выплату в отчете за I квартал 2017 года. И удержанный налог запишете в строке 070 раздела 1.

Источник: https://naslednikam.info/nalogi/kak-otrazit-pereplatu-ndfl-v-6-ndfl.html

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Когда нужно сдавать отчет

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

  • Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
  • теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

  • Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
  • в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

  • В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
  • в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

Номер строки в отчетеПоказываемое значение
Раздел 1
040124 560
070124 979
090419 (отражение переплаты)
Раздел 2
10031. 05
11031. 05 (дата перечисления налога)
12001. 06
130194 580
14024 875, 4

На заметку! Если бы бухгалтер не возвращал П. излишек, то в строке 090 он поставил бы прочерк.

Доначисление происходит по другой схеме. Доплаты за прошлый период отражаются в отчетности за тот период, в котором они произошли.

Переплата НДФЛ из собственных средств

Если сложилась такая ситуация, и переплата произошла за счет средств работодателя, то зачесть этот показатель в счет будущих удержаний нельзя.

То есть, удержан полностью сбор верно, а разница произошла именно за счет финансов предприятия, что фактически не является ошибкой. А это запрещено НК РФ! Об этом сказано в п. 9 ст. 226 НК РФ.

Поэтому сам налоговый агент, то есть, работодатель, должен написать заявление в налоговые органы по месту своей регистрации на возврат излишка. Вся переплата может быть возвращена налоговому агенту после сверки расчетов.

В документах по форме 6 НДФЛ всю разницу переплаченного сбора отражать не нужно по причине того, что начислено и удержано все было верно, ошибка произошла именно при заполнении платежного документа.

Заключение

Важно правильно отразить переплату по НДФЛ в отчете 6 НДФЛ. Несоответствие может привести к неприятным последствиям для налогового агента, то есть, для работодателя.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-pereplatu-po-ndfl-v-otchete-6-ndfl.html

Как показать переплату в 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ переплату по налогу

Заполнение расчета 6-НДФЛ обязательно для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Форма отчета унифицирована, он сдается в ФНС ежеквартально.

В отчетности отражаются накопительные данные за отчетный период с начала года и расшифровки по выплатам и налогу за последний квартал.

Факт переплаты по налогу отражается в 6-НДФЛ по-разному с учетом причины ее возникновения, при этом нужно учитывать, что суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет, в Расчете не приводятся.

Переплата НДФЛ – как отразить в 6-НДФЛ

Переплата может стать следствием ошибки или опечатки при оформлении платежных документов. При этом налог рассчитан и удержан корректно, но в бюджет поступила сумма больше, чем указано в налоговых регистрах.

В этом случае работодатель вообще никак не фиксирует такую переплату в 6-НДФЛ, а излишне перечисленные средства возмещаются ему налоговиками по письменному заявлению при соблюдении процедуры, указанной в ст. 78 НК РФ.

Если с дохода удержана и перечислена в бюджет завышенная сумма налога, также возникает переплата НДФЛ. Как отразить ее в 6-НДФЛ? Надо уведомить об ошибке физлицо, которое обращается к агенту с письменной просьбой о возврате ему излишне удержанных средств (ст. 231 НК РФ).

Когда возмещение произведено, возврат отражается в Расчете 6-НДФЛ по строке 090, а в разделе 2 при этом указываются суммы фактических удержаний. Получается, что при возврате налога работнику данные 6-НДФЛ по удержанному налогу (строка 070) не будут совпадать с фактическими перечислениями в бюджет.

Суммы уплаченного НДФЛ налоговики сверяют с разностью строк 070 и 090.

Пример 1

Предприятие за 1 квартал начислило зарплату в размере 405 000 руб., налоговые вычеты не применялись, ставка налогообложения – 13%. За март зарплата в сумме 108 000 руб. выплачена в апреле.

Фактические налоговые перечисления в бюджет за март оказались выше расчетных данных на 10 000 руб. — ошибка произошла вследствие указания в платежном поручении некорректной суммы платежа – 24 040 руб.

Строки Расчета 6-НДФЛ будут заполнены следующим образом:

  • 020 – 405 000 руб.;

  • 040 – 52 650 руб. (405 000 х 13%), указана расчетная величина налогового обязательства;

  • 070 – 38 610 руб. ((405 000 – 108 000) х 13%), величина удержанного налога в момент выплаты зарплаты, налог с зарплаты марта при этом не учитывается;

  • в строках 100-120 приводятся даты фактического получения дохода, удержания НДФЛ и срок перечисления налога в бюджет;

  • в графах 130 и 140 указывается полученный работниками доход за январь и февраль, удержанный налог за январь, февраль. Мартовский заработок и налог с него войдет в раздел 2 отчета за полугодие – сумма дохода по строке 130 составит 108 000 руб., а налог будет равен 14 040 руб. (108 000 х 13%).

Таким образом, в отчете показывается только налог, который был начислен и фактически удержан из доходов физических лиц. Переплата, возникшая вследствие перечисления налоговым агентом неверной суммы при правильно произведенных расчетных операциях, никак не отразится в Расчете 6-НДФЛ.

Пример 2

При начислении зарплаты за январь в сумме 155 000 руб. бухгалтер у одного из работников ошибочно удержал излишний НДФЛ. В результате сотрудник недополучил доход, а в расчетах с бюджетом возникла переплата, равная 600 руб. Совокупные начисления за 1 квартал составили 465 000 руб.

, налоговые вычеты не применялись, за март выплата прошла в апреле. Ошибка была замечена, работника уведомили и по его письменному обращению излишне удержанные средства были возвращены в марте, а при перечислении налога за март в бюджет была отправлена сумма налога за минусом переплаты.

Как показать переплату в 6-НДФЛ:

  • 020 – 465 000 руб., показаны общие начисления в пользу физических лиц за весь отчетный период;

  • 040 – 60 450 руб. (465 000 х 13%), отражены расчетные налоговые обязательства;

  • 070 – 40 900 руб. ((465 000 – мартовские начисления 155 000 руб.) х 13% + излишне удержанные 600 руб.);

  • 090 – 600 руб., указывается сумма возвращенной в марте переплаты физическому лицу;

  • 100-120 – приводятся даты выплат и срок перечисления НДФЛ;

  • 130 – указываются суммы начислений за январь-февраль, март не входит в отчет за квартал, так как выплата произведена в другом отчетном интервале;

  • 140 – в блоке удержаний с январской зарплаты отражается фактически удержанный налог (т.е. с учетом излишне удержанных 600 руб.).

В Расчете 6-НДФЛ за полугодие в части удержаний с мартовской зарплаты по строке 140 будет указана фактически удержанная сумма налога, т.е. за минусом 600 руб. переплаты.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-pokazat-pereplatu-v-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.