Исправление ошибки в расчете 6-НДФЛ

При каких ошибках в 6 ндфл следует сдавать уточненный расчет

Исправление ошибки в расчете 6-НДФЛ

НДФЛ в этом случае? Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам Поводы к отправке требований предоставить разъяснения по 6-НДФЛ у ФНС могут быть самые разные. К основным можно отнести:

  1. Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся. Налоговики в этом случае могут посчитать, что налогоплательщик забыл сдать расчет, хотя предположительно должен был сделать это.
  2. В титульном листе есть несущественные ошибки (например, в названии фирмы или самого налогового органа), и в целях их исправления необязательно требовать уточненку — достаточно обойтись разъяснениями.
  3. Данные по форме 6-НДФЛ, по всем признакам составленной корректно, расходятся с теми, что отражены в других документах от налогоплательщика, например в справках 2-НДФЛ.

В этом случае ФНС вправе уточнить у фирмы, в каком из 2 документов сведения достоверны.

  • Подаем уточненную декларацию 6-ндфл
  • Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку
  • Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл Внимание За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.

1 НК РФ. Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ. Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

  • наименование («Пояснения»);
  • дата, место составления;
  • ссылка на требование от ФНС (с указанием его номера и даты), в связи с получением которого разъяснения предоставляются.
  • Суть разъяснений.Разъяснения могут быть изложены в соотнесении с конкретными претензиями ФНС.
  • Например, если налоговики обратили внимание на некорректное наименование налогового органа, в который направлялся расчет, то нужно указать, что правильным в контексте формы 6-НДФЛ следует считать другое наименование подразделения ФНС — с указанием соответствующего наименования. Как составить сопроводительное письмо в налоговую, узнайте здесь. Там, где это возможно, желательно ссылаться на конкретные элементы формы 6-НДФЛ. Например, при ошибочном указании отчетного периода в разъяснениях можно привести формулировку: считать верным код 21 в графе «Период представления (код)».

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

  • Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.
  • Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:
  • корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
  • первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.
И так как раздел 1 заполняется нарастающим итогом, то уточненки нужно сдать за все периоды, в которых вы указывали сумму переходящего НДФЛ в строке 080 (в том числе за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

Теперь вам нужно указать в этой строке 0 (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). 2. Заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016, нужно отразить и расчете 6-НДФЛ за I квартал.


Важно О том, как это сделать, а также о необходимости представлять уточненные расчеты, читайте в ответе на вопрос: «Декабрьская зарплата, отпускные и больничные» (ответ на вопрос 1). 3.

По НК представлять уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны, если в первоначально представленном расчете вы допустили ошибки, которые привели к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет (п. 6 ст. 81 НК РФ). В то же время с 01.01.2016 г. введен штраф в размере 500 руб.

Подаем уточненную декларацию 6-ндфл

НДФЛ;

  • указанный доход в виде дивидендов по строчке 025 не соответствует сумме дивидендного дохода по предоставленным справкам 2-НДФЛ;
  • НДФЛ по каждой ставке по строчке 040 не соответствует сумме исчисленного налога по тем же ставкам в 2-НДФЛ ;
  • налог, не удержанный с физических лиц, по строке 080 не соответствует сумме не удержанного налога по предоставленным справкам 2-НДФЛ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Представленная уточненка расчета 6-НДФЛ должна содержать сведения только о тех физических лицах, в отношении которых обнаружены недостоверные сведения или ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, статья 81 НК РФ.
Главное — зафиксировать на титульном листе формы верный номер корректировки — на единицу больше. Есть вместе с тем варианты сдачи уточненки, при которых в ФНС сдается несколько корректировочных форм 6-НДФЛ, а именно:

  1. При обнаружении ошибок в расчетах за несколько отчетных периодов.Даже если ФНС не предъявила к фирме претензий по факту завершения камеральной проверки расчетов за более ранние периоды, то уточненки по соответствующим расчетам — при обнаружении ошибок — следует сдать.

При обнаружении налоговым агентом в представленном расчете ошибочных сведений, он обязан внести в него корректировку с правильными сведениями и представить уточненный расчет по 6-НДФЛ. Изучим на примере как сделать корректировку 6-НДФЛ.

Кроме того, ошибки эти нужно исправить в срок до 5 рабочих дней. А если с исправлениями организация в срок не уложится, ей грозит штраф 5 000 рублей. Законодательная база Законодательный акт Письмо ФНС №БС-4-11/21695 от 16.11.2016 «О заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ» Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

Источник: http://advocatus54.ru/pri-kakih-oshibkah-v-6-ndfl-sleduet-sdavat-utochnennyj-raschet/

Как внести исправления в расчет 6 ндфл

Исправление ошибки в расчете 6-НДФЛ

Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года может понадобиться, если в первоначальном варианте этой формы имела место ошибка. Рассмотрим, какие ситуации могут возникать при уточнении данных и как подать уточненный отчет. В форме 6-НДФЛ, которая с 2019 года стала обязательной квартальной формой отчетности для работодателей, выплачивающих доходы наемным работникам (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

Минфин РФ совместно с ФНС РФ направили своим письмом от 20 января 2019 года № БС-4-11/[email protected] «Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности» взамен ранее действовавших от 28.12.2015 г.

Таким образом при камеральной проверке формы 6-НДФЛ контролирующие органы будут обращать внимание на многие показатели.

На титульном листе особому контролю подлежит дата представления расчета.

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2019 года. Сдается ежеквартально.

Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом. Из этой статьи вы узнаете: 1.

Как налоговики сверяют показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ 2.

Корректировка 6-НДФЛ за 2019 год

Об исчисленном и удержанном в 2019 г.

подоходном налоге все налоговые агенты должны отчитаться до 2 апреля 2019 г. Что делать, если в расчете обнаружена ошибка, в каких случаях и каким образом подается «уточненка» по годовому расчету 6-НДФЛ? Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС.

Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя)

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения организации либо КПП, присвоенный организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения подразделения). Также Порядком установлено, что расчет заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

В письме от 12.08.2019 № ГД-4-11/14772 ФНС России разъяснила, что если в расчете 6-НДФЛ допущены ошибки в заполнении названных показателей, то организация должна внести необходимые изменения и представить в налоговый орган два расчета по форме 6-НДФЛ.

Строка 070 в 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент. В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности.

Порядок заполнения Расчета (утв.

Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

В Раздел 1 формы все показатели вносятся по нарастающей с начала года.

Ошибки в СЗВ-М и 6-НДФЛ: их исправление и возможные риски

С апреля 2019 года действуют две новые отчётные формы СЗВ-М и. Вместе с формами появились и новые штрафные санкции.

Контролирующие органы теперь могут привлечь к ответственности не только за несвоевременное представление данной отчётности, но и за указание неполных и (или) недостоверных сведений в ней.

Как внести исправления в отчётность и избежать штрафных санкций расскажем в данной статье 1 .

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ

Больше всего ошибок в 6-НДФЛ связаны с переходящей зарплатой.

Например, с зарплатой за март, выплаченной в апреле. Зарплату и налог с нее нужно было показать в строках 020 и 040 расчета за квартал.

Многие компании отразили НДФЛ с мартовской зарплаты в строке 080 как неудержанный, хотя делать этого не нужно (письмо ФНС от 16 мая 2019 г. № БС-4-11/8609). Исправить ошибку можно двумя способами.

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2019

С 2019 года у физических и юридических лиц, выплачивающих доходы гражданам, появилась дополнительная забота — сдача новой отчётности для всех работодателей.

Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге.

Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом 4-ре раза за год по этапам — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Источник: http://vigor24.ru/kak-vnesti-ispravlenija-v-raschet-6-ndfl-48275/

Корректировка 6-НДФЛ: порядок заполнения уточненного отчета

Исправление ошибки в расчете 6-НДФЛ

Ошибки и неточности в расчетах формы 6-НДФЛ – не редкость, особенно если говорить о крупных предприятиях с большим количеством сотрудников. Чаще всего, допущенные в декларации погрешности, выявляются в процессе проверочных мероприятий в налоговых конторах. Корректировка отчетности 6-НДФЛ – единственный способ исправить ошибки в документе и не получить штраф от ФНС.

Когда в сдаче уточненного 6-НДФЛ нет смысла

Большинство ошибок, допущенных при формировании отчета по форме 6-НДФЛ, можно исправить посредством предоставления в налоговую инспекцию уточненной (исправленной) декларации. Однако, существует ряд особых помарок, исправление которых невозможно осуществить даже с помощью корректировки документа. К таким серьезным ошибкам относят:

  • неверно указанный номер ИНН, отчитывающейся организации или ИП;
  • неправильный код налогового подразделения, в котором организация или ИП были поставлены на регистрационный учет;
  • ошибка в коде периодов представления (КППР), который призван обозначить отчетный период (квартал), за которым происходит отчетность.

Все вышеперечисленные недочеты считаются весьма серьезными ошибками, из-за которых сотрудники налоговой службы могут вообще отказать в проверке первичного отчета.

В такой ситуации существует только один выход: срочное заполнение нового первичного отчета, в котором все данные будут указаны верно, и предоставить такую форму 6-НДФЛ необходимо до окончания срока подачи документа на проверку (последний день месяца, следующего за отчетным).

В случае, когда налоговый агент не успевает предоставить в срок исправленный документ, на него будет возложен штраф. За каждый полный или неполный месяц просрочки сумма штрафа составит 1000 рублей.

Согласно пункту 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать  банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

Отличие уточненки от первичного отчета 6-НДФЛ

Исправленный и первичный документ по сути ничем друг от друга не отличаются. Это один и тот же бланк 6-НДФЛ. Единственные различия между ними – это:

  • уточненный документ должен содержать корректные данные, без повторения старых, и возникновения новых ошибок;
  • на Титульном листе декларации, в поле «код корректировки» необходимо указать порядковый номер исправленного документа. На первичном отчете в этих ячейках указан код «00». На уточненной 6-НДФЛ должен указываться код корректировки «01». Если требуются ещё исправления, то следующий документ будет отмечен кодом корректировки «02» и так далее.

Более никаких различий между первичным и уточненным отчетом 6-НДФЛ не имеется.

Порядковый номер уточненного отчета 6-НДФЛ

Ошибки в 6-НДФЛ, которые поддаются корректировке

Остальные виды документационной погрешности можно исправить посредством сдачи «уточненки», то есть исправленной версии первичного документа.

Стоит отметить, что к формированию расчета 6-НДФЛ необходимо относиться очень серьезно. Лучше вообще исключить какие-либо ошибки в документе, или скрупулезно проверить его перед сдачей в налоговую на предмет неточностей.

Если ошибки были обнаружены до предоставления документа на проверку, его можно просто заполнить повторно. В противном случае статья 126 Налогового кодекса РФ призывает произвести наказание штрафом лица, предоставившего документ с некорректными данными.

Формирование уточненного отчета 6-НДФЛ неизбежно при наличии следующих ошибок в первичном документе:

  1. КПП. Данная ошибка не считается серьезной. Органы налоговой принимают такой документ на проверку, что не освобождает налогового агента от обязанности вовремя предоставить исправленный отчет 6-НДФЛ.
  2. ОКТМО. Данная ошибка возникает довольно часто, когда, например, обособленное подразделение предприятия указывает в декларации 6-НДФЛ ОКТМО головного офиса. Если филиал и основное предприятие находятся в зоне охвата одной ИФНС, то документ вообще можно не подвергать корректировке. Если же обособленное подразделение.

За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.

Порядок уточнения следующий:

  • сперва необходимо сдать уточненную версию 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО, где в поле «код корректировки» нужно вписать «001», а в разделах проставить нули;
  • затем нужно сформировать первичный отчет 6-НДФЛ с указанием КПП и ОКТМО того филиала, налоговая деятельность которого отражается в отчете;
  • в разделах новой декларации необходимо внести корректные данные по доходам, налогам и датам их обращения.

И к декларации 6-НДФЛ прикладываются пояснения по каждой из допущенных ошибок.

  1. Процентная ставка. Помимо того, что все процентные ставки, которые применялись в течение всего отчетного периода должны быть указаны корректно, по каждой из них заполняется отдельный лист декларации. Это касается только Раздела 1 «Обобщенные показатели», Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» разделять на блоки не нужно, достаточно заполнить его один раз на первом листе отчета.
  2. Ошибки в показателях. Здесь подразумеваются любые ошибки, допущенные в точных показателях: суммы доходов и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, недочеты в указании вычетов, не удержанных или возвращенных налогов, ошибочные данные о количестве трудоустроенных сотрудников и прочее.

Штрафы за предоставление некорректных данных

За каждый отчет с указанием искаженных данных, штраф равен 500 рублям.

  То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 4 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 2 000 рублей.

Но если ошибки в расчетах были замечены должностными или иными лицами до проверки отчетной документации сотрудниками ФНС, штрафные санкции налагаться не будут (статья 126.1 НК РФ).

Налоговые инспекторы могут наложить штраф за любые ошибки в заполнении листов декларации: использование неверных кодов,, опечатки и грамматические ошибки, исправления, ошибки в арифметических расчетах и прочее. Однако, пункт 1 статьи 112 НК РФ предусматривает снижение размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства, приведенные в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года:

  • не зафиксированы попытки занижения налога;
  • не выявлено последствий неблагоприятных для государственного бюджета;
  • не были нарушены права физических лиц.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ предусматривает использование бумажного носителя только в том случае, если количество наемных сотрудников, получающих доход, не превышает 25 человек. В противном случае, происходит штрафа за ненадлежащий способ подачи документов.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/korrektirovka-6-ndfl-poryadok-zapolneniya-utochnennogo-otcheta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.