Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

Содержание

Как самостоятельно проверить 6-НДФЛ на правильность заполнения

Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

Расчёт 6-НДФЛ — новая даже для фискального регулятора форма отчётности. Недаром налоговики сами вот уже несколько раз уточняли подходы к проверке этой декларации. Актуальность вопроса состоит ещё и в том, что налоговая служба скрупулёзно отслеживает всё, что касается налоговых выплат налоговыми агентами.

А форма 6-НДФЛ как раз составлена именно так, что все контрольные цифры в ней состыковываются с другой отчётностью предприятия и корреспондируют между собой.

Поэтому рекомендация для всех, кто занимается составлением этого отчёта — уже до начала его формирования держать в голове контрольные точки, по которым ИФНС будет проверять расчёт.

Расчёт 6-НДФЛ — назначение, нормы права, структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Основная цель введения декларирования по форме 6-НДФЛ — полноценный контроль работодателей на предмет уплаты в казну налоговых сборов за сотрудников компании.

Налоговики в своём PR-сообщении при запуске этой отчётности прокомментировали ключевые задачи этого расчёта отрицательной динамикой поступления подоходного налога в госбюджет за период, начиная с 2014 года. Очевидно, с их точки зрения, что бизнес стал уводить в тень выплаты своим работникам и, соответственно, занижать уплачиваемый НДФЛ.

В связи с чем, в 2015 году вышел нормативный акт, который регламентировал порядок предоставления фискальной отчётности для всех налоговых агентов по суммарным цифрам подоходного налога — закон №113-ФЗ.

Документ устанавливает основные положения по декларированию НДФЛ:

  • Отчётность сдают все налоговые агенты вне зависимости от организационной формы и статуса, которые имеют в штате наёмный персонал или выплачивают физ. лицам денежные суммы по соглашениям гражданско-правового характера (ГПХ).
  • В основной массе предоставляется расчёт в налоговую службу по месту регистрации бизнеса (для ИП — по прописке). Исключение составляет только бизнес, у которого работают обособленные подразделения, расположенные в других регионах, а также ИП, применяющие вменёнку (ЕНВД) или работающие на патенте. Эти плательщики НДФЛ за работников отчитываются по месту ведения своего бизнеса.
  • Периодичность отчётности — каждый квартал. Срок сдачи расчёта — последний день месяца, следующего за отчётным периодом. За отчётный год декларация должна быть сдана до 1 апреля (это установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ).
  • При этом расчёты ведутся не поквартально, а нарастающим итогом: I квартал→полугодие→9 месяцев→полный год.
  • Формат декларации 6-НДФЛ введён в действие отдельным Приказом фискального регулятора №ММВ-7–11/450@. В кодах налоговых деклараций (КНД) документу присвоен номер 1151099, скачать его можно здесь. Стоит заметить, что в 2018 году в форму внесены корректировки, поэтому перед заполнением следует проверять новый номер.
  • При сдаче отчётности действуют все способы её предоставления (лично, через представителя, почтовым отправлением, электронный), но нужно учитывать, что предприятия, численность которых превышает 25 человек, должны отчитываться строго через электронный документооборот.
  • И важный момент, который стоит отметить отдельно: документ подразумевает дополнительную ответственность агентов за несвоевременное представление или заведомо некорректные расчёты. Это отражено даже в самом названии ФЗ под номером 113 (подробнее об этом — в отдельной главе).

Отметим несколько частных моментов, по которым возникают вопросы по этой отчётности:

  1. Если в компании есть трудоустроенные сотрудники, но зарплата в отчётный период не выдавалась, сдавать нулевой расчёт налоговикам не нужно. Нет выплат — нет расчёта — нет отчётности. Это регламентировано пунктом 2 статьи №230 НК РФ.
  2. Но здесь стоит учесть, что декларация формируется нарастающим итогом. А из этого, соответственно, вытекает, что если, к примеру, в первом квартале года выплаты осуществлялись, значит, и за полугодие нужно отчитываться, даже если во втором квартале компания не работала. Если же год начался с простоев предприятия и ЗП не начислялась, рекомендуется предупредить налоговиков об этом и не делать расчёт.
  3. Ещё необходимо знать: отчётность по форме 6-НДФЛ сдаётся не по факту уплаты ЗП, а по её начислению. То есть если в отчётном фискальном периоде по компании идёт задержка выплат персоналу, в отчёте эти цифры должны фигурировать. Не учитываются в 6-НДФЛ только проценты за просрок, так как они не облагаются подоходным налогом.
  4. Для понимания: индивидуальный предприниматель, работающий без наёмных сотрудников и не выплачивающий суммы физ. лицам по контрактам ГПХ, не считается налоговым агентом, а значит, и от отчётности по 6-НДФЛ освобождён. Все налоговые обязательства в этом случае ИП выполняет по принятому им налоговому режиму.

Отметим: специфика данного расчёта состоит в том, что в декларации формируются общие физические показатели по всем работникам предприятия. Фискальных контролёров здесь не интересуют персональные данные сотрудников, основная цель здесь — проверить налогового агента.

Причём в целях контроля используется схема, которая серьёзно усложняет возможность любых манипуляций со стороны декларантов. Во-первых, расчёт, который ведётся нарастающим итогом, усложняет возможность подгонять цифры.

А во-вторых, перекрёстный контроль, который выстроен фискальным регулятором с помощью нескольких видов контрольных соотношений (КС), фактически не даёт возможности фальсифицировать отчётность.

Как налоговики проверяют расчёт 6-НДФЛ

Очевидно, что фискальные контролёры (учитывая их неподдельный интерес к тотальному сбору НДФЛ) в обязательном порядке перепроверяют все физические показатели и расчёты в декларации 6-НДФЛ.

Проверка по форме представления

Первым делом налоговый инспектор проверяет бланк поверхностно по форме его предоставления. В момент сдачи декларации контролёром проводится ревизия документа, где учитывается:

  1. В правильной ли форме оформлен расчёт 6-НДФЛ. Заметим: с 2018 года декларанты обязаны использовать для отчётности только уточнённый Приказом ФНС №ММВ-7–11/18@ от 17.01.2018 бланк декларации. Главный ориентир здесь при заполнении — штрихкод формы — №1520 2017. Нужно обращать на это внимание при сдаче расчёта.

    Форма расчёта в 2018 должна быть уточнённой (шифр 1520 2017)

  2. Распространённая ошибка декларантов, из-за которой расчёт может быть возвращён на доработку, — отчётность подписана лицом, выступающим по доверенности, но в электронной базе ИФНС нет такого документа или отсутствуют данные на представителя.
  3. Расчёт подписан по доверенности, но в информационном письме к документу стоит, что доверенность выдана без права визирования отчётности.
  4. Форма подписана руководителем предприятия, но сведения в декларации не соотносятся с данными, указанными в ЕГРЮЛ (для ИП — в ЕГРИП).
  5. В шапке документа стоит, что расчёт корректирующий, а по факту он первичный (или напротив). Здесь нужно просто помнить, что отсчёт первичного документа начинается с кода «000» (а не с номера «001», это уже уточнёнка).

    Ошибка в номере корректировки может привести к аннулированию отчёта

Все перечисленные признаки выявляются сразу при приёме отчётности. Автоматически это фиксируется, если отчёт направляется в электронной форме, система сразу просигнализирует об этом и не пропустит такой расчёт. Если же форма сдаётся на бумажном носителе (что тоже допускается), формальная проверка будет проведена в присутствии декларанта.

Как проходит камералка

Каждому налоговому агенту, который отчитывается по 6-НДФЛ, стоит помнить, что камеральная проверка (КНП) проходит в обязательном порядке фактически по всем формам отчётности.

Налоговики не предупреждают об этом. Как только к ним поступает отчёт, запускается так называемая камералка. Большинство ошибок и некорректных данных выявляются как раз в этот период.

Стандартные действия при проведении камеральной ревизии:

  1. Налоговики проверяют расчёт на наличие формальных признаков ошибок — неправильное заполнение формы, арифметические ошибки в расчётах.
  2. Проверка по всем пунктам контрольных соотношений. Здесь идёт перекрёстная проверка с другой отчётностью декларанта, берутся сведения из внешних источников (к примеру, по расчётным счетам фирмы), могут быть сделаны запросы к партнёрам и контрагентам, которые ведут дела с компанией. Учитывается и предыдущий опыт прохождения КМН организацией.

Стандартная проверка длится 3 месяца, если за этот период к декларанту не поступает вопросов, значит, отчётность проверена и принята.

Если же фискальный контролёр находит несостыковки в расчётах, декларанту направляется документ с выявленными ошибками. Когда по отчётности идёт камералка, стоит помнить несколько важных вех:

  1. Если ошибочные данные были обнаружены самим декларантом до того момента, когда налоговики стали задавать уточняющие вопросы, допускается направить в адрес контролёра уточнённый расчёт. В ИФНС обязаны принять новый расчёт, прекратить текущую КНМ и запустить проверку по уточнённой декларации.
  2. Если в расчёте найдены ошибки и к компании предъявлены требования предоставить пояснения по недочётам, декларанту нужно дать обратную связь в течение пяти дней. Здесь нужно иметь в виду, что в п. 4 статьи 88 НК уточнено, что декларант имеет право аргументировать свои расчёты дополнительной первичкой, например, предоставить выписки их журналов, зарплатных ведомостей сотрудников и пр. Ошибки, если декларант с ними согласен, исправляются в корректировочном расчёте 6-НДФЛ.
  3. В момент, когда заведомые нарушения, ведущие к уходу от налогов, были доказаны, составляется акт. Его можно оспаривать, доказывать свою правоту и пр. Все этапы прохождения проверки приведены в таблице ниже.
  4. Если всё-таки КНМ привела к штрафу, перечислить средства нужно в течение двух месяцев (60 дней).

Стадии проведения камеральной проверки — шаги и сроки (сводная таблица)

Предоставленный по форме 6-НДФЛ отчёт налоговики ревизируют только по корректности контрольных соотношений. При серьёзных нарушениях в отчётности может быть назначена и выездная налоговая проверка, но случается это крайне редко.

Вот тогда достоверность физических показателей, дат, периодов, которые указаны в отчёте 6-НДФЛ, контролёры будут проверять вживую. Тогда будет запрашиваться вся первичка: трудовые соглашения, справки на льготы и пособия, свидетельства о рождении детей сотрудников и т. д.

И не стоит забывать, что даже при камералке срок давности по привлечению к ответственности налогового агента составляет 3 года (вне зависимости от отчётного периода) — смотри пункт 1 статьи 113 НК РФ.

Камеральная проверка проходит намного легче, чем выездной аудит налоговиков, но лучше не допускать ошибок

Основные причины появления ошибок в 6-НДФЛ

Расчёт по форме 6-НДФЛ — относительно новый отчёт для бухгалтеров. Практика показывает, что 90% погрешностей допускается декларантами по простой невнимательности. На это, как правило, влияют 2 фактора:

  • серьёзная загруженность бухгалтера;
  • или отсутствие опыта.

Но каждому ответственному лицу, отвечающему за оформление 6-НДФЛ, нужно понимать, что небрежность в расчётах дорого обходится для предприятия (о штрафах и санкциях для компании расскажем в конце статьи).

Особенно это важно в 6-НДФЛ, посмотрите форму и стандарт заполнения расчёта: физ. показатели указываются в форме с копейками. Отклонения в несколько рублей (а нарастающим итогом это вполне возможно) могут привести к возврату расчёта.

Больше всего при сдаче отчётности по 6-НДФЛ допускаются ошибки в арифметических формулах. Если вести расчёты в специальных программах, такие ошибки нивелируются. Сервисы не пропустят такую невнимательность. А вот если это делать на калькуляторе и заполнять бланк от руки, от таких оплошностей никто не застрахован.

Главный момент — не стоит «подгонять» цифры, учитывая то, что будет проходить глубокая перекрёстная сверка по другим формам отчётности, а также по перечисленным взносам, ошибки обязательно «всплывут».

Самостоятельная проверка 6-НДФЛ при помощи контрольных соотношений

Контрольные соотношения (КС) — цепочка арифметических формул между определёнными строками отчёта, а также между цифрами в других отчётных фискальных документах, которые должны сходиться с другими данными отчёта или цифрами платежей. Таким образом, основные расчётные данные, внесённые в строчки отчёта, должны при перекрёстном рассмотрении выдавать соответствующий результат.

Уточним для понимания: проводить детальную ревизию по КС предприятие не обязано. Это просто рекомендация во избежание возврата отчёта на доработку и штрафных санкций.

Кроме всего прочего, уже есть скорректированные по расчёту 6-НДФЛ бухгалтерские сервисы, где уже есть софт «проверка формы 6-НДФЛ», который автоматически проверяет цифры отчёта по их соответствию контрольным соотношениям. Но всё-таки, даже имея такую программу, рекомендуем лишний раз перепроверить расчёт вручную. Это оградит компанию от предоставления уточнёнки.

Итак, чтобы не нарваться на уточняющие вопросы налоговиков и штрафы, расчёт 6-НДФЛ можно проверить самостоятельно. Для этого фискальным регулятором подготовлен внутренний реестр контрольных соотношений (КС), которым должны пользоваться все проверяющие инспекторы.

Заметим, что налоговики на протяжении только одного 2016 года 3 раза уточняли КС для проверки, финальный вариант изложен в крайнем распоряжении, его и рассмотрим.

На сегодняшний день все применяемые налоговиками КС отражены в Письме ФНС РФ от 10.03.2016 №БС-4–11/3852@.

По этим пунктам налоговый агент уже при заполнении своего расчёта самостоятельно может провести ревизию цифры по определённым точкам соотношений.

Существуют 2 вида ревизионных соотношений:

  1. Внутридокументные — когда сверяются цифры по самой представленной декларации. Здесь как раз и выявляются арифметические ошибки или завышение/занижение показателей.
  2. Междокументные — в этом варианте проводится перекрёстная ревизия ранее предоставленных отчётов по другим формам, а также исчисленные суммы сборов. Эти цифры говорят уже о корректности общей отчётности и платежей в бюджет.

Таб­ли­ца: внутридокументные КС для 6-НДФЛ

Но основной и самой скрупулёзной формой проверки является фискальная ревизия между другой отчётностью налогового агента, это могут быть:

  • все регистры бухгалтерского и налогового учёта;
  • справки 2-НДФЛ, представленные в ИФНС, и их реестр;
  • декларация на прибыль организации;
  • это может быть также и проверка карточки платёжек по суммам платежей в госбюджет, которые уже были совершены.

Сводная таблица: междокументные и платёжные КС для расчёта 6-НДФЛ

Источник: https://ipshnik.com/kadrovoe-deloproizvodstvo/ndfl-kadrovoe-deloproisvodstvo/kak-proverit-6-ndfl-samostoyatelno.html

Как проверить 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

Во время составления налоговой отчетности ошибочные данные вносят даже квалифицированные специалисты с многолетним стажем. Чтобы уберечь предприятие от штрафных санкций и не прибегать к написанию пояснительных бумаг, для выявления ошибок профессионалы советуют работать с контрольными соотношениями. Как проверить 6-НДФЛ и какие разработаны методы сверки — читайте далее.

Как проверить 6-НДФЛ

Особенности отчета 6-НДФЛ

Подобный тип бухгалтерской документации относительно юный, введен в 2016 г.

6-НДФЛ — обязательный отчетный документ. Информация, содержащаяся в нем, касается прибыли работников и начисленном подоходном налоге.

Форму следует подавать в ИФНС ежеквартально. Одной из особенностей является внесение некоторых данных нарастающим итогом, что обусловлено спецификой выплаты заработной платы. Она перечисляется в месяце, следующем после месяца начисления.

Ввиду того, что прибыль выплачивается в следующем месяце, возникают временные промежутки между днем удержания налога и днем выплаты заработной платы. Если первые дни месяца — нерабочие, возникающие прорехи между этими датами очень значительны.

Следующее отличие заключается в присутствии информации, содержащейся в других отчетных документах, что позволяет сравнивать и сверять данные.

Контрольные соотношения

Каждый вид отчетности допускает применение контрольных соотношений. Под этим термином подразумевается соответствие числовых данных определенной строки итоговому значению других строк. В ряде случаев сверка проходит по принципу «больше-меньше»: важно, чтобы цифры, внесенные в одной графе, были больше либо меньше данных, обозначенных в других разделах.

Контрольные соотношения, применяемые к 6-НДФЛ, предполагают сверку между формами 2-НДФЛ и РСВ. Помимо этого, представители налоговой инспекции осуществляют проверку на основании сопоставления данных внутри формы.

В июне 2017 г. ФНС освежила формулы, применяемые для сверок. Большинство проверочных точек совпадают с предыдущими версиями. Согласно правилам новой редакции инспектор возьмет в работу отчет даже без нужной корреляции между строками. Причиной для отказа в принятии формы 6-НДФЛ может стать:

  • расхождение сумм взносов в 1 разделе;
  • несоответствие сумм взносов по 3 разделу.

Чтобы не тратить время на составление корректирующей отчетности, необходимо в первую очередь уделить внимание этим разделам, и проверить отчет по установленным формулам.

Применение контрольных соотношений внутри отчета

Бухгалтерские программы преимущественно сверяют данные внутри формы, не используя дополнительные источники.

Таблица 1. Сверка

ПравильноНеверно
020 = > 030020 < 030
040 = ((020 — 030) х 010): 100040 ≠ ((020 — 030) х 010): 100
020 — 025 ≥ 050 раздела 1.1020 — 025 < 050 раздела 1.1

По предыдущим проверочным соотношениям сверка прибыли по НДФЛ проходила с учетом данных строки 030. Этот метод не был эффективен.

Ввиду того, что в эту графу вносятся сведения о детских пособиях, которые не должны отображаться в графе 020, при сопоставлении неизбежно возникают расхождения.

Для более корректного отображения данных инспектора проверяют налогооблагаемую базу по взносам на основании прибыли по НДФЛ с вычетом дивидендов: необходимо, чтобы прибыль либо равнялась, либо была больше облагаемой базы.

Таблица 2. Применения контрольных соотношений

СтрокаПредмет сверкиПримечание
010Суммарные данные должны быть больше либо равняться одной из составляющих расходной частиИтоговая сумма выплаченных пособий не должна быть меньше своей части
030Если цифра в 1 графе 30 строки больше нуля, проверяют наличие показателей во 2 и 3 графахЕсли имели место страховые случаи, то число в 1 графе должно быть больше нуля
060Соотношение итоговых данных и сумм частейСтрока 060 ≥ сумме строк 061 и 062

Если в предоставленной форме 6-НДФЛ будут выявлены несоответствия, представители компетентных органов потребуют пояснения

При проверке строки 040 необходимо учитывать возможную погрешность, вызванную округлением данных. Пример:

  1. Исходные данные:
    1. количество сотрудников — 30 человек;
    2. суммарный доход за 8 месяцев — 352 455 рублей;
    3. размер налоговых вычетов — 32 000 рублей;
    4. удержанный НДФЛ — 37 070 рублей.
  2. НДФЛ, рассчитанный бухгалтером, составляет 41 659 рублей, в 6-НДФЛ указано 41 650 рублей: (352 455 — 32 000) х 13 %. Сумма получилась выше обозначенной в 6-НДФЛ на 9 рублей: 41 659 — 41 650. Допустимая погрешность в этом примере — 120 рублей: 30 человек× 1 рубль × 4.
  3. Поскольку 9 < 120, форма заполнена корректно.

Сверка данных формы 6-НДФЛ со сведениями в форме 2-НДФЛ

Ввиду того, что 2-НДФЛ оформляется на каждого сотрудника отдельно, обязательно нужно проверить равенство между показателем в строке 060 6-НДФЛ и количеством оформленных 2-НДФЛ.

Таблица 3. Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Строка 6-НДФЛНазвание раздела 2-НДФЛ (суммарно по каждому сотруднику)
020Итоговая сумма дохода
025Прибыль по дивидендам
040Исчисленная сумма налога
080Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
060Количеству оформленных справок

Сверка данных формы 6-НДФЛ и РСВ

Поскольку эти виды справок относятся к отчетам по сотрудникам, закономерно предположить, что многие показатели из этих отчетов должны совпадать.

ФНС предлагает одно контрольное соотношение между строками: разница между 020 и 025 6-НДФЛ не должна быть меньше 030 раздела 1.1 РСВ.

Не следует забывать, что если организация предоставляет в инспекцию 6-НДФЛ, она должна сдавать и РСВ

Пояснения при расхождении данных

Если в ходе проверки инспектор обнаружил ошибки, он имеет право доначислить обязательные отчисления в государственную казну, применить административные наказания в виде штрафа или пени или затребовать пояснительное письмо.

Инспектор имеет право отправить запрос на предоставление объяснений даже если не выявил грубых ошибок. Несоответствие данных при сверке контрольных соотношений может быть предметом пояснительной записки, но не считается нарушением.

Подобные расхождения часто вызваны переходящими выплатами в виде начисленных, но не перечисленных гонораров по договорам подряда, например. Ответить на запрос налоговой следует на протяжении 5 рабочих дней.

В случае задержки пояснения может быть начислен штраф в размере 5 000 рублей.

Освоив принцип работы с контрольными соотношениями, бухгалтер сможет перед предоставлением отчетности в ИФНС выявить просчеты и обезопасить компанию на предмет применения штрафных санкций.

— Проверка соотношения показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в программе 1С

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/kak-proverit-6-ndfl.html

Как проверить 6-ндфл на ошибки – Бухгалтерия

Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

НДФЛ – налог, который граждане РФ платят в казну с получаемых доходов. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ за работников централизованно в бюджет в виде налогов от предприятия.

Законодательством утверждены две формы, по которым организации формирует отчеты о доходах сотрудников, туда же включается информация о вычетах и начисленных налогах. До 2016 года единственным отчетом о доходах физических лиц, предоставляемым в налоговую инспекцию от предприятия, числилась справка по форме 2-НДФЛ.

Менялись коды вычетов и доходов, неизменным оставался только принцип формирования справки: индивидуальная информация по каждому сотруднику компании.

Теперь таких формы две: к 2-НДФЛ присоединился расчет по форме 6-НДФЛ. В инспекцию эти отчеты передаются одновременно — по окончании каждого квартала. Отличие 6-НДФЛ – консолидация в одном документе информации, касающейся НДФЛ, по физлицам, получившим любую оплату от предприятия в виде зарплаты, дивидендов и выплат по прочим договорам.

Как отчет проверяет налоговая

При поступлении заполненного отчета от предприятия налоговая проверяет его на соответствие контрольных показателей. Законодательством предусмотрен порядок проверки отчетов, выявления несоответствий и алгоритм выставлений требований и применения штрафных санкций.

Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все отчеты консолидированы в карточке налогоплательщика.

Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на прибыль, так как потом «подогнать» информацию не представится возможным.

Инспекторы проверяют полученные отчеты на предмет наличия двух типов недочетов:

  1. Ошибки внутри отчета – это ошибки, связанные с неправильно указанными значениями в графах отчета, то есть соотношения между строчками не выполняется (такие ошибки находят специальные бухгалтерские программы).
  2. Отсутствие нужных соотношений между значениями в трех документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларация по налогу на прибыль (такие ошибки представляется возможным обнаружить только вручную).

При выявлении ошибок инспектор запрашивает у бухгалтера объяснения информации. При не отправке ответа на требование налоговая может назначить проверку.

В ходе проверки организация обязана будет предоставить оригиналы всей документации, использованной для заполнения отчета, чтобы подтвердить достоверность информации.

Для избавления всего персонала бухгалтерии от таких забот, рекомендуется самостоятельно предпринять такие действия, как проверить 6-НДФЛ, ну, а если ошибка организацией обнаружена, немедленно предоставить уточненку.

Акцентировать внимание при заполнении нужно на типовых ошибках, в том числе опечатках, так как опечатка рассматривается как недостоверность информации, даже, когда она очевидна как техническая ошибка.

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Прежде, чем отправить 6-НДФЛ проверяющему, следует проверить его на соответствие формы бланка отчета и электронного формата, а также на правильность заполнения и точность указанных показателей в разделах отчета.

Проконтролировать правильность расчетов помогут разработанные и установленные законодательством контрольные соотношения, которые разработали сами налоговики. Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.

В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.

Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой. Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Проверяем титульный лист

Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета. Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие.

На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.

В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.

Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе.

Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела.

Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Проверяем второй раздел

Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами. Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.

Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:

  1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
  2. Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
  3. Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.

Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

Подключаем контрольные соотношения

Провести такую работу, как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ, можно с помощью контрольных соотношений.

Контрольные соотношения – это последовательность математических вычислений между некоторыми строчками, которые должны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строчках отчета, должны при пересечении давать соответствующие результаты.

Проверять контрольные соотношения 6-НДФЛ (за 3 квартал 2018 года, кстати, они будут, возможно, отличаться по сравнению с 1 кварталом этого же года) организация не обязана. Эта процедура носит рекомендательный характер для исключения элементарных ошибок в отчете, допущенных бухгалтером.

В некоторых новых бухгалтерских программах уже включена такая опция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть автоматическая проверка информации, занесённых в строчки отчета, на предмет соответствия контрольным соотношениям. В результате анализа программа предлагает варианты корректировки данных.

Тем не менее, рекомендуется предпринять такой шаг, как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, пересчитать на калькуляторе несколько или все контрольные соотношения еще и вручную − это обезопасит бухгалтера от составления уточненки. В письме налоговой службы есть двенадцать пунктов тех показателей, несоответствие которых вызовут дополнительные уточнения со стороны налоговиков.

Вот некоторые из них:

  • фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
  • рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
  • значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
  • значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
  • итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.

Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-НДФЛ, пример приведем об изменениях контрольных соотношений. В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140.

Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений. Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно.

Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы. Поэтому во вторую часть отчета некоторые суммы в строчку 140 не попадают.

Никакого нарушения законодательства в этом случае нет: кончается один квартал, и закрывается отчет, а в следующем квартале выплачивается зарплата. Отсюда расхождение результата по ранее предложенной налоговиками формуле проверки.

Исходя из предположения, что некоторые организации начисляют и выплачивают зарплату по такой схеме, ФНС исключило это контрольное соотношение из числа обязательных. Ведомство на официальном сайте подтвердило необязательность выполнения этого соотношения. 

Поэтому, чтобы выполнить такую операцию, как проверить 6-НДФЛ за 2018 год (за любой отчетный период этого года), применять это контрольное соотношение нет необходимости.

Если бухгалтер все же решится на более педантичное исследование подготавливаемого к сдаче отчета, напоминаем, что разница по значениям выделенных строчек − это сумма фактической выплаты вознаграждений, на которые налог начислен в текущем отчетном периоде, а выплата будет произведена в следующем квартале.

Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

Как проверить 6-НДФЛ за 9 месяцев, 3 и 6 месяцев мы рассмотрели на примере применения контрольных соотношений по строчкам двух частей внутри отчета.

А вот как проверить отчет 6-НДФЛ за год – рекомендуется использовать дополнительные инструменты.

  В результате проверки значения некоторых строчек годового отчета 6-НДФЛ должны определенно соотноситься с информацией, предоставленной организацией в справке 2-НФЛ и декларации по прибыли за тот же период.

Налоговые инспекторы применяют следующие контрольные соотношения для проверки предоставленного отчета:

  • значение строчки 20 (итого начислено дохода) равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и сумме в строке 20 второго приложения в декларации по прибыли;
  • значение строчки 25 (итого начислено дивидендов) должно быть равно сумме по заявленным справкам 2-НДФЛ и по коду 1010 соответствовать в приложении 2 декларации;
  • строчка 40 (рассчитанный налог) совпадает по значению со строчкой 30 второго приложения декларации и с суммой рассчитанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • еудержанный налог в строчке 80 соответствует строчке 34 декларации в приложении 2 декларации и сумме неудержанного налога по заявленным справкам 2-НДФЛ;
  • количество физлиц, получивших выплаты от предприятия, равно количеству справок 2-НДФЛ и числу приложений №2, оформленных к декларации.

Источник: https://buchgalterman.ru/programmy/kak-proverit-6-ndfl-na-oshibki.html

Крсб

Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

Бланк введен в действие с начала г. Своевременная сдача 6-НДФЛ за год выполняется, если работодатель осуществлял в отчетном периоде выплаты персоналу. Характер сумм может быть разным — от зарплаты до премии, отпускных, больничных и пр.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

В любом случае организация при расчетах с работниками играет роль налогового агента, а значит, по п. Частота подачи сведений — квартальная, то есть в течение года календарного отчитаться необходимо за 1 кв. Итоговые данные о вознаграждениях, выданных физическим лицам, подаются в виде отчета 6-НДФЛ за год.

А какой формат представления этого бланка? Если же указанный показатель превышает пороговое значение, компания обязан отчитаться электронным способом через ТКС п.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год В соответствии с законодательными нормами какие сроки установлены для подачи сведений? Поскольку эта отчетная форма сдается поквартально и в целом за год, даты представления документа различаются по периодам.

Сроки регулируются в стат. В частности, за отчетные периоды 1 квартал, полугодие и 9 мес. За налоговый период информация подается до 1-го апреля года за отчетным.

Если какой-то из дней выпадет на выходной или официальный праздник, выполняется перенос утвержденных дат сдачи. Сроки сдачи в году: Когда утвержденные чиновниками сроки подачи нарушены, включая подачу ф.

А именно, компании грозят санкции в виде штрафов в сумме руб.

Удивительно, но факт! Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой:

Дополнительно налоговики могут заблокировать счет, если предоставление отчетности просрочено больше, чем на 10 дн. Следовательно, возникнет недоимка и переплата, придется подавать уточненки. В этом же нормативном документе содержится регламент составления формы, а также электронный формат ее предоставления.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Расчет включает в себя титульник, разд. Прежде всего, рассмотрим основные требования, затем пройдемся по отдельным листам.

Общие правила составления 6-НДФЛ: Информация для заполнения берется из налоговых регистров по НДФЛ — по начисленным доходам и выданным, суммам предоставленных вычетов, начисленному подоходному налогу и удержанному.

Информация вносится нарастающим итогом — то есть, при заполнении отчета за следующий период учитываются данные из предыдущей формы.

Если данные не помещаются на одном листе, формируется необходимое число страниц. Запрещается корректировка неточностей с помощью замазок и прочих аналогичных способов, равно как и не разрешена двухсторонняя распечатка документа. При этом разрешено использование чернил фиолетового, а также синего или черного цвета; шрифт вида Courier New в п.

Отражение каждого показателя выполняется в одном отдельном поле. Формат значений даты — ДД. Когда какие-то знакоместа остаются незаполненными, необходимо проставить прочерки. Достоверность поданной информации подтверждается подписью налогового агента, проставляемой на каждой странице.

Отдельно указывается дата заполнения. Если форма заполняется с помощью ПО и распечатывается на принтере, разрешается не прочеркивать пустые знакоместа. Суммы подоходного налога вносятся в полных рублях, с округлением коп. Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ: При составлении титула формы вносится информация о работодателе из регистрационной документации.

При этом КПП нужно отражать только юрлицам. Период сдачи — указывается согласно Приложению 1 к Приказу. При заполнении расчета о доходах ф. Код учета — указывается согласно Приложению 2.

Удивительно, но факт! О том, как отразить удержанный НДФЛ по строке можно прочесть в этой статье:

Для российской компании — , для предпринимателей — и далее. Этот раздел заполняется по общим суммам начисленных доходов физлицам и НДФЛ начисленному и удержанному. Данные указываются нарастающим способом с начала периода, то есть календарного года. Итоговые значения по стр.

Удивительно, но факт! Их общая сумма — руб. Когда сдается корректировка 6-НДФЛ?

Такой раздел отведен для детализирования данных по датам, суммам доходов, а также срокам перечисления и датам удержания НДФЛ. При составлении 6-НДФЛ за год в разд. При этом суммируются те показатели, даты которых совпадают.

Коды периодов из Прилож. От 51 до 90 — для случаев реорганизации либо ликвидации компании. Коды мест подачи сведений Прилож. Коды способа подачи Прилож.

Зарплата — отображается в разделе 2 без аванса, кроме тех сумм, которые выплачиваются в последнюю дату месяца.

как проверить 6 ндфл

Отпускные — показывать в разд. Поскольку срок перечисления подоходного сбора с таких доходов — последняя дата месяца выдачи денег, а Премии — отражаются согласно дате признания конкретных доходов, для разовых или годовых квартальных премий — это день фактической выплаты стат.

Пособия — в расчет включаются только те виды пособий, с которых требуется удерживать НДФЛ, то есть больничные выплаты.

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

В части НДФЛ за дату удержания признается день фактических расчетов, выдачи пособий. Выплаты по договорам ГПД — доходы включаются в расчет на день фактических выплат подрядчику.

Как проверить 6-НДФЛ за год В целях баспроблемной сдачи отчетности 6-НДФЛ за год можно самостоятельно проверить основные контрольные соотношения этой и других форм.

В том числе, обращайте внимание на нижеуказанные соотношения по 6-НДФЛ: Быть в курсе законодательных изменений плательщикам страховых взносов помогут бухгалтерские новости, экспертные статьи и консультации, важные семинары, конференции, подробные календари, которые регулярно размещаются на специализированных интернет-ресурсах.

Это же касается тех ИП, у которых нет сотрудников. Для обоснования налогоплательщик может представить письменные пояснения в ИФНС о причине несдачи формы. Уже с декабря сотрудники ИФНС будут разбираться во всевозможных невыясненных поступлениях платежей по обновленному регламенту.

Источник: https://buh-experts.ru/krsb/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.