Бухучет при отправке товаров почтой

Способы приема оплаты от покупателей и оформления дохода в бухгалтерии

В этой статье мы рассмотрим способы приема оплаты от покупателей и оформления доходов в бухгалтерии. Рассмотрим приемы оплаты электронными деньгами и оплату пластиковой картой. Затем оплату наличными курьеру и применение кассовой техники. Также рассмотрим оплату наложенным платежом при отправке товара по почте курьеру.

Электронные деньги и оплата пластиковой картой

Способы онлайн — оплаты, безусловно, являются одними из самых удобных способов расчета. Все больше и больше они набирают популярность среди покупателей. При работе с электронными платежными системами, например, PayPal, Яндекс.

Деньги, Qiwi и другими необходимо соблюдать Закон «О национальной платежной системе».  Согласно этому Закону в предпринимательской деятельности можно использовать только корпоративный электронный кошелек. Отличие такого кошелька от обычного в том, что он заводится с реквизитами вашего предприятия.

И пополнить кошелек, а также вывести деньги с него можете только через расчетный счет.

Для того, чтобы завести электронный кошелек, вам необходимо пройти регистрацию на сайте электронной платежной системы.

Затем подготовить документы для заключения договора, получить разрешение от электронной платежной системы и затем уже непосредственно заключать сам договор. После чего необходимо провести технические работы по настройке приема платежей.

Если вы желаете подключить несколько электронных платежных систем, то для заведения корпоративного электронного кошелька вам придется пройти эту регистрацию несколько раз. Но зато в таком случае вы сможете сэкономить на комиссии, потому что у агрегаторов платежей она, как правило, больше.

Теперь давайте рассмотрим ограничения. На электронном кошельке может находиться не более 100.000 рублей.

В случае превышения лимита электронная платежная система перечислит вам денежные средства на расчетный счет без вашего распоряжения. И существует еще одно ограничение – расплачиваться с вами могут только физические лица.

Потому что расчеты электронными деньгами между индивидуальными предпринимателями и организациями являются вне закона.

Помните, что с мая этого года уведомлять контролирующие органы об открытии счетов не нужно. Поэтому при открытии корпоративного электронного кошелька вам не придется сообщать в налоговую и фонды.

WebMoney предлагает один, более-менее легальный способ вывода денег на расчетный счет – регистрация расчетного автомата. Но, если разобраться в этой схеме поподробнее, то здесь возникают нюансы двойного налогообложения, если делать все по правилам.

Поэтому c WebMoney лучше работать при помощи агрегатора платежей.

Основное преимущество агрегатора платежей в том, что у вас будет несколько способов приема оплаты в рамках одного договора. Кроме того, здесь нет ограничений со стороны законодательства. Вам не придется следить за несколькими электронными кошельками.

У вас не будет электронного кошелька вообще, так как агрегатор платежей будет принимать оплату от ваших покупателей и сразу же будет перечислять вам на расчетный счет.

За это преимущество, которое экономит время, агрегаторы платежей берут повышенную комиссию.

Что выгоднее будет для вашей фирмы, зависит от объемов транзакций и желаемых способов оплаты. Компании с большими оборотами скорее всего выгоднее будет подключиться напрямую к электронной платежной системе, так как затраты на разработку окупятся быстрее. Небольшим организациям скорее всего выгоднее будет подключиться к агрегатору платежей.

Теперь поговорим о налогообложении. В обоих случаях онлайн – платежи в доходах УСН нужно учитывать на дату оплаты покупателем, а не на дату когда вы получили денежные средства на расчетный счет.

Суммой дохода будет являться сумма, которую перечислил клиент, без вычета комиссии агрегатора платежей либо электронной платежной системы.

  Если вы применяете УСН «Доходы за вычетом расходов», то сумму комиссии вы можете спокойно списать в расходы при расчете налога.

Онлайн-платежи в налоге УСН нужно учитывать на дату оплаты покупателем, а не на дату, когда вы получили денежные средства на расчетный счет.

Суммой дохода будет являться сумма оплаты от клиента без вычета комиссии агрегатора платежей или электронной платежной системы.

В случае, если вы применяете УСН «Доходы минус расходы» сумму комиссии вы можете спокойно списать в расходы при расчете налога.

Также продумайте, чтобы ваш платежный агрегатор или электронная платежная система предоставляли вам отчет о транзакциях и реестр платежей.

Предусмотрите, чтобы эти документы предоставлялись как минимум раз в месяц. Эти документы являются подтверждающими для учета доходов в налоге УСН.

Оплата наличными курьеру и применение кассовой техники

Первое, о чем стоит рассказать про прием наличных денег – это приминение кассового аппарата и выдача покупателям кассового чека. К сожалению, при интернет-торговле законодательство не делает никаких исключений.

Более того, если уж совсем серьезно подойти к вопросу, контролеров не устраивает кассовый чек, отпечатанный заранее.

Позиция такова, что кассовый чек должен быть выбит в момент приема оплаты от покупателя, и время на чеке не должно отличаться более, чем на пять минут.

В конце рабочего дня курьер должен сдать выручку в главную кассу. Вы должны оформить ее надлежащим образом. Совсем недавно в кассовой дисциплине произошли изменения.

С 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели освобождаются от оформления приходных и расходных кассовых ордеров и ведения кассовой книги.

Таким образом, если у вас организация, вы должны на основании Z-отчета составить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге на общую сумму дохода, которую курьер принял от ваших покупателей за этот рабочий день.

Если вы индивидуальный предприниматель, то эти документы вам оформлять совсем не обязательно. Но, если вам так удобно вести учет в этих кассовых документах, то вы можете их использовать. Законодательство не запрещает это делать.

В плане кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей и небольших организаций есть еще одно послабление. Теперь все индивидуальные предприниматели и организации с численностью сотрудников до 100 человек и суммой дохода не более 400 миллионов рублей в год могут  не соблюдать лимит по кассе. То есть, теперь наличные денежные средства можно хранить в неограниченном количестве.

В случае, когда вы организуете доставку товара личным курьером, и ваш курьер принимает оплату наличными от покупателей, доход нужно учесть в налоге УСН в той сумме, в которой клиент заплатил вашему курьеру. Датой дохода будет являться дата получения денег от клиента.

В случае, если вы работаете со сторонней курьерской службой и у вас заключен договор на курьерское обслуживание, то здесь используются немного иные правила учета доходов в налоге УСН. Согласно договору, курьерская служба может работать от своего имени, либо от вашего имени.

В случае, если, согласно договору, курьерская служба работает от вашего имени, то доход в налоге УСН также необходимо учесть в том размере, в котором клиенты заплатили, комиссию курьерской службы не вычитаем. Датой дохода будет считаться дата оплаты клиентами, а уже не дата, когда курьерская служба перечислила вам денежные средства на расчетный счет.

И также, согласно договору, необходимо предусмотреть, чтобы курьерская служба как минимум ежемесячно предоставляла вам отчет о принятых платежах.

В случае, если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы за вычетом расходов», то комиссию курьерской службы вы также можете списать в расходы при расчете налога.

Оплата наложенным платежом при отправке товара по почте курьеру

Прежде всего, интернет-магазины применяют способ оплаты товара наложенным платежом и выбирают доставку товара по почте России. Помимо почтовых услуг, почта России возьмет комиссию за перевод денежных средств. При оплате наложенным платежом кассовый аппарат вам применять не придется.

Клиент будет оплачивать товар непосредственно в отделении почты, и почта уже сама ему выдаст документ, подтверждающий оплату. Свой наложенный платеж вы сможете получить в отделении почты или на расчетный счет. В доходах УСН вам необходимо будет учесть сумму наложенного платежа без вычета комиссии почты.

Датой дохода будет являться дата получения денежных средств на расчетный счет или дата получения денег в отделении почты.

Ну, и так же при применении УСН «Доходы минус расходы» расходы на почтовые услуги вы можете списать при расчете налога УСН.

И еще есть важное замечание. В случае, когда вы получаете наложенный платеж непосредственно в отделении почты России наличными денежными средствами, не забудьте правильно его оформить. Если у вас организация, вам обязательно на эту сумму необходимо оформить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге. ИП, как я уже говорила, это делать необязательно.

Источник: http://BorPost.ru/buhgaltriya/sposobi-priema-oplaty-ot-pokupateley/

Отражаем почтовые расходы в бухгалтерском учете (нюансы)

Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы.

С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте здесь.

Почтовые расходы могут быть представлены:

1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение.

Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

• Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
• Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

• Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
• Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.

ВАЖНО! Организации, которые могут вести бухучет в упрощенном порядке, вправе списать материалы в расходы по мере их приобретения (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01). Однако поскольку конверты, учитываемые на сч. 10, используются вместе с марками, учитываемыми на сч. 50.3, правильнее будет отнести стоимость конвертов на затратный счет по мере использования.

1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.16 НК РФ почтовые расходы упрощенцев относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и при этом признаются после свершения факта оплаты за них (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов, признаваемых при расчете УСН-налога, см. здесь.

В соответствии с этим в налоговом учете следует учитывать почтовые расходы именно в том периоде, в котором они были произведены. В противном случае (если, например, списать стоимость конвертов по мере того, как они будут использоваться) возможны разногласия с налоговиками.

О нюансах признания упрощенцами отдельных видов расходов узнайте из публикаций:

Источник: http://nanalog.ru/otrazhaem-pochtovye-rashody-v-buhgalterskom-uchete-nyuansy/

Почтовые расходы в бухгалтерском учете и налоговом — Законники

Когда расходы по почтовой отправке документов связаны с оплатой определенных услуг, то затраты относят к общехозяйственным расходам, либо расходам на продажу ( статью ⇒ Счет 44: расходы на продажу. Пример, проводки).

Проводка при этом должна быть следующей: Д26 (44) К60(71) Законодательная база Законодательный акт Закон №126-ФЗ от 07.07.2003 «О связи» Статья 785 ГК РФ «Договор перевозки груза» Статья 346.

16 НК РФ «Порядок определения расходов» Оцените качество статьи.

Список таких расходов закрытый, в него в том числе входят следующие расходы:

• Почтовые;
• Телефонные;
• По оплате услуг связи.

Принимать к учёту такие расходы можно только если соблюдаются перечисленные условия:

• Расходы должны быть экономически обоснованными;
• Расходы должны иметь документальное подтверждение;
• Расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направлена которая на получение дохода.

Под услугами связи понимают деятельность, которая направлена на приём, обработку, хранение, передачу, доставку сообщений электросвязи и почтовых отправлений. Если рассматривать общероссийский классификатор видов экономической деятельности, то курьерскую деятельность относят к услугам связи.

Нюансы почтовых расходов

Важно

Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль почтовые расходы по судебным искам, подтвержденные копиями почтовых квитанций, оригиналы которых переданы в арбитражный суд? При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик — российская организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в порядке, предусмотренном гл. 25Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). При этом ст. 252Кодекса предусмотрены критерии, в соответствии с которыми осуществленные затраты (за исключением расходов, указанных в ст.

270

Кодекса) признаются расходами для целей налогообложения и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

265Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Легко! учесть почтовые рассылки

Уменьшить базу по налогу на прибыль на расходы по курьерской доставке корреспонденции или на экспресс-почту можно в качестве почтовых расходов, либо в качестве иных расходов, связанных с производством и реализацией.

Обычная почтовая доставка связана с риском возникновение ситуации, когда официальное письмо теряется в процессе доставки.

Либо сроки доставки сильно поджимают, либо времени по доставке обычной корреспонденции недостаточно для конкретного письма.

В этом случае воспользоваться приходится более дорогостоящими услугами по доставке почты, например, экспресс-доставкой, отправлением первого класса, курьерской доставкой.

Важно! В случае возникновения спорных ситуаций с налоговым органом, организации потребуется доказать, что воспользоваться услугами экспресс-доставки было необходимо.

Учет расходов по экспресс-доставке документов в 2018

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируется порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.
В силу принципа свободы экономической деятельности (ч. 1 ст. 8Конституции Российской Федерации) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

Вопрос: об учете почтовых расходов для целей налога на прибыль

Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.
Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

Учет почтовых расходов в целях исчисления налога на прибыль

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Внимание

В избранноеОтправить на почту Почтовые расходы в бухгалтерском учете неизбежно возникают при осуществлении хозяйственного процесса в любой организации. Рассмотрим более подробно механизм отражения подобных расходов в бухгалтерском учете.

Сущность почтовых расходов Отражение почтовых расходов в бухучете Почтовые расходы при УСН «доходы минус расходы» Итоги Сущность почтовых расходов Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.
При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы.

Источник: http://advokat55.com/pochtovye-rashody-v-buhgalterskom-uchete-i-nalogovom/