Бухучет малого бизнеса

Как заработать на оказании бухгалтерских услуг?

• В чем перспектива такого заработка?
• Регистрация фирмы
• Помещение и оборудование
• Персонал
• Реклама
• Доходы и расходы

В каждой нашей статье, посвященной тому, как открыть малый бизнес с нуля, мы советуем нашим читательницам нанимать бухгалтера по аутсорсингу. Это действительно очень удобно и позволяет сэкономить деньги на штатном работнике. Если же Вы сами решили организовать бизнес на бухгалтерских услугах, далее мы расскажем с чего начать и как продвигать свою фирму!

В чем перспектива такого заработка?

Бухгалтерские услуги как бизнес – это довольно перспективное направление, т.к. большая часть предпринимателей, когда открывают малое предприятие с нуля, самостоятельно занимаются отчетностью и остальной бумажной работой.

Связано это с тем, что далеко не у всех бизнесменов поначалу хватает стартового капитала на найм бухгалтера. Поэтому руководитель сам начинает разбираться в нулевой отчетности и прочих делах, уделяя меньше времени своему бизнесу.

Как результат – наступает момент, когда бумажных хлопот накапливается много и нужно срочно искать специалиста, который поможет решить проблему.

Чтобы не усложнять ведение бизнеса, относительно недавно популярными стали дистанционные бухгалтеры, которые занимаются отчетностью предприятия на дому либо на собственном офисе, получая немного меньше штатного работника. Выгода обоюдна – бизнесмен экономит время и деньги, Вы получаете возможность заработать на бухгалтерских услугах. Заинтересовала идея? Тогда читайте дальше, как открыть свою бухгалтерию женщине!

Возможно вас также заинтересует наша статья: Готовый бизнес-план юридической фирмы.

Регистрация фирмы

Если Вы хотите организовать бизнес на оказании услуг бухгалтера, для начала определитесь с организационно-правовой формой. Вы можете открыть ИП либо ООО.

Для заработка на бухгалтерских услугах лучше, конечно же, зарегистрировать ООО, но для открытия ИП потребуется гораздо меньше документов и, соответственно, первоначальных затрат.

Рекомендуем все же зарегистрировать себя, как индивидуального предпринимателя, а в будущем, когда уже получиться набить базу клиентов и зарабатывать солидные деньги, расширить офис и открыть ООО.

Также на этапе регистрации Вам нужно выбрать вид деятельности. Для собственной бухгалтерии рекомендуем код ОКВЭД 74.12 – «Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита». Налоговый режим лучше выбрать «упрощенное налогообложение, УСН».

Что касается направлений, на которых Вы сможете зарабатывать, для начала будет достаточно предоставлять следующие услуги:

1. Регистрация и ликвидация предприятий.
2. Ведение бухгалтерского учета.
3. Составление отчетов в социальный и пенсионный фонд, а также фонд медицинского страхования.
4. Учет кадров, а также начисление заработной платы сотрудникам фирмы.
5. Нулевая отчетность.
6. Разработка учетной политики.
7. Ведение книги продаж и покупок.

Для начала этого будет достаточно для того, чтобы организовать бизнес на бухгалтерских услугах. В дальнейшем Вы можете также оказывать услуги аудитора, юриста (при найме соответствующего сотрудника) и даже проводить курсы бухгалтеров.

Помещение и оборудование

Для организации бизнеса на бухгалтерских услугах, при открытии ИП, не обязательно арендовать офис. Первое время можно открыть бухгалтерию на дому и встречаться с клиентами на их территории.

Когда объемы работы вырастут, и появится необходимость привлечь новых работников, можно уже задуматься об офисе, площадью 40-50 квадратных метров.

Такого помещения будет вполне достаточно для размещения 5 компьютерных столов для Ваших бухгалтеров.

Лучшее местоположение офиса – рядом с потенциальными клиентами.

Помимо этого Вы должны провести анализ конкурентов, чтобы не арендовать помещение рядом с какой-нибудь раскрученной фирмой, которая также предоставляет услуги бухгалтерии.

Еще очень хорошей идеей будет арендовать помещение рядом с налоговой, чтобы клиенты могли в одном месте делать одновременно несколько дел, связанных с отчетностью фирмы.

Что касается оборудования, если Вы первое время будете работать на дому, потребуется только компьютер, интернет, оргтехника и лицензионные программы. Для офиса придется выделить деньги на ремонт помещения и закупку мебели.

Обязательно, перед тем как организовать бизнес на бухгалтерских услугах с нуля, нужно обзавестись рабочим номером телефона, который потребуется рекламировать при продвижении своей конторы.

Персонал

Открытие собственной бухгалтерии поначалу может быть и без привлечения партнеров, однако когда дела пойду вверх, нужно будет нанять несколько квалифицированных бухгалтеров. Обязательное требование – опыт работы, т.к.

Ваша малоизвестная компания не должна себя запятнать неквалифицированным штатом рабочих. Найти сотрудников можно даже через интернет. Многие женщины бухгалтеры интересуются, как дополнительно заработать в декретном отпуске на своих знаниях.

Подыскивайте соответствующие форумы и предлагайте сотрудничество.

Возможно заинтересует:  Готовый бизнес-план секонд-хенда

Реклама

Рекламировать свою бухгалтерскую контору можно следующим образом:

• подача объявления в местные СМИ, рубрику «Услуги»;
• размещение рекламы на билбордах по городу, а также рядом с налоговой;
• создайте свой официальный сайт и продвигайте его по региону, в котором можете предлагать услуги бухгалтерии по аутсорсингу;
• распечатайте яркие рекламные листовки и договоритесь с налоговой, чтобы оставить их на стенде в холле.

Помимо этого хотим обратить Ваше внимание на то, что лучшей рекламой Вашего бизнеса может быть только положительные отзывы клиентов. Если предприниматели будут довольны Вашей работой, они будут рассказывать о дистанционных бухгалтерских услугах своим коллегам, а «сарафанное радио», как Вы знаете, иногда работает лучше объявлений в интернете и на билбордах.

Доходы и расходы

Ну и последнее, о чем хотелось бы рассказать – какая прибыльность у бизнеса на оказании бухгалтерских услуг. Что касается первоначальных расходов, они зависят от того, будете ли Вы арендовать офис или все же поначалу Ваша аутсорсинговая компания сможет работать на дому. Помимо этого важным влияющим фактором является организационно-правовая форма, которую Вы выбрали.

Как правило, окупаемость бухгалтерии составляет около 1 года. За первые месяца работы, если Вы правильно сделали анализ конкурентов и подобрали подходящее место для открытия фирмы, можно заработать около 25 тыс. рублей в месяц.

В дальнейшем доход возрастает до 70-100 тыс. рублей. Успешные фирмы, которые оказывают услуги бухгалтеров, зарабатывают до 500 тыс. рублей в месяц. Что касается затрат у таких контор – около 150-200 тыс.

выходит на аренду офиса, коммунальные услуги и зарплату сотрудникам.

Источник: https://lady-biznes.ru/malyi-biznes/kak-zarabotat-na-okazanii-buhgalterskih-uslug.html

Упрощенный бухгалтерский учет для малых предприятий

В условиях жесткой конкуренции выживают те, кто умеет приспосабливаться. Одни сокращают штат сотрудников или расходы на оснащение, другие – сужают поле деятельности.

Один из вариантов снижения затрат – переход на УСН (упрощенную систему налогообложения), что особенно актуально для малых предприятий.

Какие преимущества это дает и как правильно это сделать, чтобы соблюсти все требования закона в 2018 году? Давайте разбираться.

Начиная с 2002 года малые предприятия имеют право снизить налоговую нагрузку и пользоваться другими преимуществами упрощенного налогообложения

Преимущества перехода на упрощенный бухучет для малого предприятия

• Щадящая налоговая нагрузка. Компании избавлены от необходимости перечислять налог на прибыль, НДС, налог на имущество (за некоторыми исключениями). Это позволяет снижать себестоимость продукции/услуг и наращивать конкурентоспособность.
• Возможность выбрать объект налогообложения в зависимости от хозяйственной деятельности предприятия («доходы»/«доходы, уменьшенные на величину расходов»). С начала календарного года, руководствуясь результатами финансовой отчетности, объект можно поменять, если подать уведомление до 31 декабря.
• Доступные налоговые ставки (6 % для «доходов» и 15 % – для «доходов минус расходы»). По инициативе региональных властей для разных категорий налогоплательщиков ставки могут снижаться еще больше – в пределах 1–6 % для «доходов» и 5–15 % – для второй схемы.
• Простота применения на практике. Налоговый учет ведется в простой и доступной к пониманию книге учета, которую не нужно, по закону, заверять в ИФНС. Сдавать декларацию представителям этой категории достаточно один раз в год, а предприятия на ОСН отчитываются каждый квартал.
• Дополнительные бонусы. Условия для включения в состав расходов основных средств и нематериальных активов, купленных в период применения УСН, – гораздо более простые, чем процедура включения на общем режиме налогообложения .

Впервые зарегистрированные ИП (субъекты РФ), которые работают в производственной, социальной или научной сфере, в отрасли бытовых услуг, в течение двух лет имеют право на нулевую налоговую ставку. Это справедливо для компаний, в которых средняя численность наемных сотрудников в течение отчетного периода не превышает 15 человек. Согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ, это правило актуально до 2020 года – до окончания действия Закона № 10, вступившего в силу 25.03.2015.

Перейдя на упрощенное налогообложение, ИП экономят время и деньги

Кому разрешено переходить на УСН

Упрощенная система бухгалтерского учета ориентирована на малые и средние предприятия – небольшие фирмы и ИП. Воспользоваться ею имеют право компании:

• со штатом сотрудников (в течение отчетного периода) менее ста человек;
• доход и остаточная стоимость основных средств которых не превышают 150 млн руб. (имеются в виду ОС, подлежащие амортизации).

К юридическим лицам, выразившим желание поработать на «упрощенке», законодательство (ст. 346.12 НК РФ) предъявляет особые требования:

• доля участия в организации других компаний не должна превышать 25 %;
• юридическое лицо не должно иметь филиалов;
• если уведомление подается в 2018 году, доходы за девять месяцев 2017 без НДС не должны превышать 112,5 млн руб. Для сравнения: в 2017 году перейти на «упрощенку» могли только фирмы, чей доход за 9 месяцев 2016 года не превысил 59,805 млн руб.

При переходе на УСН лимит по «доходному» порогу за 9 месяцев предыдущего 2017 года актуален только для юридических лиц

Перейти на упрощенный режим не могут:

• банки;
• представители страховой сферы;
• негосударственные и инвестиционные пенсионные фонды;
• ломбарды;
• микрофинансовые организации;
• представители рынка ценных бумаг;
• производители подакцизной продукции;
• организации и ИП, которые имеют дело с полезными ископаемыми, за исключением общераспространенных;
• организаторы азартных игр;
• частные нотариусы и адвокаты, имеющие собственную практику;
• плательщики единого сельскохозяйственного налога;
• бюджетные учреждения;
• иностранные фирмы;
• частные агентства занятости и др.

Законодательство запрещает переход на упрощенную систему бухучета организациям, работающим в финансовой сфере

Кто не успел, тот опоздал! Если юридическое лицо или ИП не успели уведомить контролирующие органы о намерении перейти на упрощенную систему налогообложения, в течение текущего отчетного периода они не имеют права пользоваться ею.

Как перейти на упрощенную бухгалтерскую отчетность

Чтобы сменить режим бухучета на более простой, можно воспользоваться одной из двух схем:

1. Сделать это одновременно с регистрацией организации

Вместе с пакетом документов подают и соответствующее уведомление (в течение 30 дней). Ждать одобрения со стороны фискальной организации необязательно: начинать деятельность и учитывать выручку микропредприятия по новой схеме можно без подтверждения от ИФНС. Реакцию налоговиков вы получите только в одном случае: если нарушите сроки.

2. Перейти с другого режима налогообложения

Если подать уведомление до 31 декабря, в следующем году малое предприятие сможет работать по упрощенной системе налогообложения. Для перехода с ЕНВД на УСН необходимо уведомить налоговиков в течение 30 дней с момента прекращения уплаты «вмененки». В таком случае организация сможет воспользоваться «упрощенкой» с начала этого же месяца.

Подавать уведомление о переходе на УСН можно в произвольной форме или рекомендованной ФНС РФ

Сроки перехода с основной на упрощенную схему в 2018 году

Источник: https://1cbiz.ru/bs/journal/usn/

Как вести бухгалтерский учет на малых предприятиях?

В соответствии с законодательством России, под малым предприятием понимают коммерческие организации, доля уставного капитала которых составляет 25% различных фондов, и у которых численность работников не превышает уровней, которые установлены государством в законодательном порядке.

Малые предприятия в России

В зависимости от вида деятельности малым предпринимательством считается:

• В сфере промышленности, транспорта и в строительстве количество работников не должно превышать 100 человек;
• В сфере сельского хозяйства, а также в научно-технической сфере количество работников не должно превышать 60 человек;
• В оптовой торговле количество работников не должно превышать 50 человек;
• В сфере бытового обслуживания, а также в розничной торговле количество работников должно составлять не более 30 человек;
• В различных других сферах деятельности количество работников не должно превышать 50 человек.

Помимо этого в каждой такой организации должен вестись бухгалтерский учет на малых предприятиях. Обычно предприниматели ведут учет по единой журнальной форме, которая утверждена Министерством Финансов. Предприятия, который в месяц совершают хозяйственные операции не более 300 штук, ведут учет своей деятельности по упрощенной форме.

Бухгалтерский учет на малых предприятиях обычно ведет бухгалтер, соответственно, он и определяет его форму, исходя из того:

• В каких потребностях нуждается компания;
• Количества работников на предприятии;
• Сложности в управлении персоналом.

Бухгалтерский учет на малом предприятии

В основном, когда бухгалтер учитывает производственные ресурсы, затраты на производство единицы продукции, а также калькулирование себестоимости товара, тогда он руководствуется указаниями, которые разработал Минфин.

Для того чтобы вести финансовый учет по упрощенной системе обычно рекомендуют разработать план всех счетов предприятия, при этом внести целый ряд изменений, в отличие от обычного такого плана.

На счете, где отражаются основные средства, следует также учесть все нематериальные активы. Также необходимо учесть амортизацию нематериальных активов. Те основные средства, которые будут постепенно выбывать, бухгалтера списывают на дебетовый счет «Амортизация основных средств».

Если на предприятии были расходы, которые напрямую связаны с основными средствами, тогда определенная часть основных средств списывается на счет, где отражаются продажи компании. На данном счете отражается любая выручка, которую получил предприниматель от своей деятельности.

Любые производственные запасы указывают в счете, где отражаются материалы предприятия. Все расходы, которые направлены для того, чтобы осуществлять производство отражаются на счете «Основное производство». Это также могут быть расходы, которые направлены на ремонт основных средств.

В том случае, если ремонт основных средств проводится подрядным способом, тогда расходы включают в состав общехозяйственных.

Если на предприятии используют кассовый метод, по которому учитывают как доходы, так и расходы на производство, тогда эти денежные средства отражают на счете «Основное производство».

Если готовую продукцию отгрузили, тогда ее отражают на счету «Товары» до того момента, как предприятие получит за товар денежные средства. После того, как на счет компании поступают денежные средства за отгруженную продукцию, себестоимость продукции списывают на счет «Продажи».

Для малых предприятий, производственный цикл которых составляет короткий период, могут списывать расходы, которые ушли на производство, по счету «Продажи». В данном случае себестоимость готовой продукции будет исчисляться без учета данных расходов.

Учет в упрощенном виде

Бухгалтерский учет на малых предприятиях в упрощенном виде намного облегчает работу бухгалтера, однако следует внимательно учитывать все нюансы. Обычно готовую продукцию отражают на счете «Товары».

Товар, который был приобретен для дальнейшей продажи, учитывается по той стоимости, по которой его купли. При этом в дальнейшем его необходимо списать, когда он уйдет из оборота по методу средневзвешенной себестоимости.

Все конечные финансовые результаты, а также направления их дальнейшего использования, учитываются по статье «Прибыли и убытки».

В течение 1 года вся прибыль, которая была получена в результате ведения деятельности, бухгалтером должна быть отражена развернуто. Так по кредиту необходимо отразить нарастающий итог полученной прибыли, а вот по дебету – отразить, на что конкретно использовался доход.

Учет как дебиторской, так и кредиторской задолженности, отражается в счете «Расчеты с дебиторами и кредиторами». Все расчеты производят в развернутом виде:

• по дебету отражают, когда возникла дебиторская задолженность, когда была погашена кредиторская и в каком размере;
• по кредиту отражают, когда возникла кредиторская задолженность, когда была погашена дебиторская и в каком размере;

Все ссуды, которые банк предоставил предприятию, отражаются на счете «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам».

Ведение книги хозяйственной деятельности

Когда на малом предприятии используют упрощенную систему ведения учета, то тогда оформляют книгу, в которой отражают ведение хозяйственной деятельности, и в качестве регистра формируют такие ведомости:

• Ведомость, в которой отражается учет основных средств;
• Ведомость, в которой отражаются затраты на производство;
• Ведомость, в которой отражают размер денежных средств в наличии у предприятия, а также сформированные фонды;
• Ведомость, в которой отражают все проводимые расчеты с контрагентами и другие операции;
• Ведомость, в которой отражается реализация готовой продукции;
• Ведомость, в которой отражаются операции всех расчетов с поставщиками;
• Ведомость, в которой отражают средства, которые направлены на оплату труда сотрудников.

Вести книгу, где отражают хозяйственную деятельность, является обязательным условием для малого предпринимательства, а вот какие ведомости из перечисленных предприниматель хочет вести, он выбирает по желанию.

Например, с помощью книги на предприятии ведется не только синтаксический учет, но и аналитический. В книге, в которой отражают хозяйственную деятельность предприятия к каждой операции:

• Присваивают свой порядковый номер;
• Указывают дату и номер сформированного документа;
• Основное содержание операции;
• Сумма;
• Какое произошло изменение по счетам имущества предприятия (увеличение, либо уменьшение);
• Все обязательства по данной операции;
• Процесс ведения операции.

После того как открывают данную книгу, по каждому счету необходимо записать остатки. Также ее можно вести ежемесячно в виде ведомости.

Если же на малом предприятии ведется полная книга, то по ее окончанию нужно в обязательном порядке прошнуровать и пронумеровать.

На самой последней странице нужно указать количество страниц, содержащихся в книге, а также заверить ее подписью руководителя предприятия и бухгалтера, при этом поставить печать компании.

Все записи в учетные регистры вносят на второй день после того, как была совершена хозяйственная операция. А вот порядок записей будет в основном зависеть от того, какое количество операций предприятие совершает за один день.

Если в организации совершают за день не значительно количество операций, то их изначально описывают в книге, а после формируют ведомости. А если в день на предприятии проводят большое количество операций, тогда сначала можно формировать ведомости, а вот после этого в течение одного месяца заполнять книгу.

Если у малого предприятия в наличии имеется большое количество основных средств, тогда их учет можно вести используя инвентарные карточки, и по их итогу в результате формируется сводный учет.

В конце месяца в книге хозяйственных операций по каждому счету подсчитывают обороты, и таким образом высчитывают конечное сальдо. Общая сумма всех дебетовых оборотов должна в точности совпадать с суммой оборотов по кредитным счетам. Сумма актива и пассива также должна полностью совпадать. Данные синтаксического учета используют для того, чтобы сформировать бухгалтерский баланс.

Для того чтобы было проще проверять, соответствуют ли реальности записи, которые отражены на счетах, рекомендуется формировать оборотную ведомость, которая и будет являться основой при составлении бухгалтерского баланса. Любая ведомость открывается на 1 месяц. В ней все синтаксические счета записывают в порядке возрастания.

После того, как бухгалтер завершит разноску счетов, необходимо подсчитать сумму, которая образовалась по дебетовому обороту. При этом общая сумма дебетового оборота должна в точности соответствовать сумме кредитового оборота. Как дебетовый, так и кредитовый оборот бухгалтер должен перенести в оборотную ведомость, по истечению которой подсчитывают конечное сальдо.

Упрощенная система налогообложения

Малые предприятия могут также использовать упрощенную систему налогообложения. В данном случае предприниматель освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и от налога на прибыль. В данном случае ему необходимо будет уплачивать только единый налог, и только с того дохода, который предприниматель получит от осуществления своей деятельности за установленный налоговый период.

Однако, помимо единого налога, предпринимателю придется оплатить определенную сумму страхового взноса, которая предназначена для пенсионного страхования.

Источник: http://waytop.ru/buxgalterskij_uchet_na_malyx_predpriyatiyax.html

Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях

Замечание 1

Развитие малого предпринимательства в России предопределяет уровень демократии и открытости экономики государства.

Посредством поддержки этого сегмента предпринимательства правительство имеет возможность решать проблемы повышения благосостояния населения и увеличения процента граждан со средним уровнем доходов.

Развитие малого бизнеса в РФ способствует пополнению бюджета за счет поступлений налоговых платежей.

На сегодняшний день рыночные отношения находятся в стадии развития и требуют своевременных управленческих решений. Для этого нужна достоверная и полная информация, получаемая за счет отлаженного бухгалтерского учета.

Для успешного функционирования малых предприятий важно сформировать эффективную систему учета.

Ограниченность в финансовых и трудовых ресурсах определяет методику построения и работы бухгалтерской службы малых компаний, а также форму ведения учета, зависящей от применяемой системы налогообложения.

Субъекты малого предпринимательства

К субъектам малого предпринимательства относятся предприятия, имеющие:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

• суммарную долю участия субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных компаний и иностранных граждан, общественных объединений, религиозных организаций, благотворительных фондов, предприятий, не относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в их уставном капитале до 49%
• среднюю численность сотрудников за предыдущий год до 100 человек;
• выручку от реализации без учета НДС за предшествующий год до 800 млн. рублей.

Федеральный закон № 209ФЗ не требует регистрации в качестве субъекта малого бизнеса, соответственно, чтобы им являться необходимо соблюдение законодательно определенных критериев. Соответствие данным критериям будет проверяться каждый раз, когда организация или предприниматель обратится за поддержкой государства в данном качестве.

Льготное налогообложение субъектов малого предпринимательства — приоритетное направление государственной поддержки. Специальные налоговые режимы позволяют снизить налоговую нагрузку на компании.

В законодательстве Российской Федерации определено два основных вида режимов налогообложения:

К специальным режимам относятся:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• УСН — упрощенная система;
• Патент;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Классификация всех субъектов по режимам налогообложения позволяет определить состав отчетности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Малые предприятия для постановки бухгалтерского учета обязаны самостоятельно создавать учетную политику, основываясь на своей структуре, отраслевой принадлежности и иных особенностей деятельности. Специфика деятельности малых организаций требуют особого подхода к формированию учетной политики.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят все установленные налоги со своих доходов, а также налог с выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров ГПХ, взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование, государственные таможенные пошлины, лицензионные, регистрационные сборы и другие требуемые налоги, сборы, платежи.

Патентная система налогообложения для малого бизнеса является наиболее привлекательной. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6 % от предполагаемого годового дохода. Владельцы патента не уплачивают НДС, за исключением определенных законом случаев.

Сохраняется уплата НДС: при ввозе товаров из-за границы, при осуществлении деятельности по договорам простого, инвестиционного товариществ, по договорам доверительного управления. Порядок уплаты стоимости патента отличается от схемы налогообложения субъектов малого предпринимательства на иных режимах.

Если патент приобретается на срок менее шести месяцев, то полную стоимость необходимо перечислить не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента.

Если патент получен на срок от шести месяцев до одного календарного года, то треть суммы уплачивается не позднее двадцати пяти календарных дней после момента начала действия патента, а две трети, соответственно, не позднее тридцати календарных дней до момента окончания действия патента.

Замечание 2

Следует отметить, что все 100 % оплаты патентов направляются в бюджет муниципальных образований.

Система налогообложения

Система налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности предполагает определение размера базовой доходности для тех видов хозяйственной деятельности, в которых затруднен контроль. Применение ЕНВД не является обязательным. Плательщики ЕНВД освобождаются от следующих налогов:

• налог на прибыль организации или налог на доходы физических лиц;
• НДС, за исключением НДС при ввозе товаров;
• налог на имущество организации или физических лиц.

Отмена перечисленных налогов распространяется только на операции, прибыль, имущество, которые связаны с предпринимательской деятельностью, облагаемой ЕНВД.

При применении упрощенной системы налогообложения предприятия малого бизнеса ограничиваются уплатой единого налога по УСН. Для предпринимателей данный налог заменяет уплату НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности.

Предприниматели, применяющие УСН, продолжают уплачивать: страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и другое страхование, а также иные федеральные, региональные и местные налоги.

Налогоплательщики УСН должны обеспечивать полноту, непрерывность, достоверность учета данных хозяйственной деятельности, необходимых для определения налоговой базы и суммы самого единого налога.

Для этого они обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов, где в хронологическом порядке на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции отчетного периода.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Вновь зарегистрированные компании могут применять УСН с даты государственной регистрации, при условии подачи соответствующего заявления в установленный срок. Если уведомление не будет представлено в обозначенные сроки, то налогоплательщик лишается права применения УСН.

Выбор системы налогообложения не всегда зависит от желаний налогоплательщика и в первую очередь определяется законодательством.

Грамотный подход к выбору системы налогообложения является залогом успешного развития компании и оптимизации налогообложения.

Соответственно предприятие впоследствии сможет сократить размер отчислений в бюджет, сохранить средства и направить их на развитие предприятия.

Законодательством РФ предусмотрено, что бухгалтерская отчетность малыми предприятиями представляется в утвержденном порядке, предусматривающем упрощение форм и процедуры отчетности. Для организации учета в упрощенной форме малым компаниям рекомендуется основываться на типовом плане счетов.

«Упрощенцами» по большей части являются представители малых, а также микропредприятий и именно для них предусмотрено послабление в виде, того, что бухгалтерский учет они имеют право вести в более упрощенном режиме.

Под упрощенной системой бухучета субъектов малого предпринимательства понимается информационное единство систем финансового, налогового учета, основанных на упрощении содержания составляющих элементов в зависимости от вида малого предприятия.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии в упрощенной форме обязательно следует закрепить в учетной политике организации. Необходимо также отразить особые правила, отличающие упрощенный бухгалтерский учёт от стандартного.

Рабочий план счетов можно упростить за счет объединения некоторых счетов. Доходы и расходы допускается признавать кассовым методом, т.е. по мере поступления и расходования денежных средств.

В налоговом учете организации, применяющие УСН, также признают доходы и расходы кассовым методом, что помогает приблизить налоговый учет к бухгалтерскому учету.

Замечание 3

Допускается применение упрощенной системы регистров учета для компаний, не занимающихся производством. При количестве операций до 30 в месяц возможно ведение учета в Книге учета фактов хозяйственной деятельности. В учетной политике следует отразить, используемые формы бухгалтерской отчетности.

Приказом Минфина РФ утверждены упрощенные формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах для субъектов малого бизнеса. В них отражаются показатели только по группам статей без детализации. Данные не могут отсутствовать в отчетности, просто они включаются в соответствующую группу активов или пассивов.

При переходе на сокращенный план счетов малым компаниям следует внести изменения в общепринятый алгоритм учета производственных затрат и финансовых результатов.

Правильный подход к организации бухучета на предприятиях, являющихся субъектами малого предпринимательства, обеспечивает снижение трудоемкости процесса учета, повышение точности, оперативности обработки информации и, как следствие, повышение качества управленческих решений.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/osobennosti_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_na_malyh_predpriyatiyah/

Упрощенный бухгалтерский учет для малых предприятий · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Тема не простая, попробуем разобраться с этим вместе. Ну а кто недавно оказался на нашем сайте, советую ознакомиться еще с одной статьей «Бухгалтерский учет при УСН в 2013 году«.

Для начала определимся с понятием «субъекты малого предпринимательства»

К таким субъектам относятся все без исключения индивидуальные предприниматели, а так же организации, независимо от организационно-правовой формы, подходящие пор определенные критерии, а именно:

—        Численность сотрудников предприятия за календарный год не должна превышать:

• 100 человек – для предприятий занимающихся деятельностью в следующих отраслях: промышленность, строительство, транспорт;
• 60 человек – научно-техническая сфера и сельское хозяйство;
• 30 человек – оказание бытовых услуг и розничная торговля;
• 50 человек – оптовая торговля и другие отрасли и виды деятельности.

—        Доля участия Российской Федерации, а так же субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и юр. лиц, организаций, причисляющихся к общественным или религиозным и различных фондов, в том числе и благотворительных, в уставном капитале предприятия не должна превышать 25%.

—        Доля участия, принадлежащая юр. лицам, которые не являются субъектами малого предпринимательства, не должна превышать, так же, 25%.

—        Годовая выручка от реализации не должна превышать 400 млн. рублей.

Так в чем же отличие упрощенной системы учета от общепринятой?

Для применения упрощенной системы бухгалтерского учета, в первую очередь необходимо позаботиться о ее использовании заранее, при составлении учетной политики. Для этого нужно тщательно продумать ведение бухгалтерского учета. Бухучет в малом предприятии должен быть разумным, подходящим его величине и объему деятельности.

При составлении рабочего плана счетов, субъект малого бизнеса вправе уменьшить количество синтетических счетов бухгалтерского учета, обобщив некоторые. Так, например, Минфин РФ в обсуждаемой нами информации, рекомендует использование следующих счетов:

—        Счет 10 «Материалы», на нем возможно объединить данные бухгалтерских счетов 07, 10, 11;

—        Счет 20 «Основное производство» заменит счета 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44;

—        Счет 41 «Товары» — счета 41, 43;

—        Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — счета 62, 71, 73, 75, 76, 79;

—        Счет 51 «Расчетные счета» может применяться вместо счетов 51, 52, 55, 57;

—        Счет 80 «Уставный капитал» —  счета 80, 82, 83;

—        Счет 99 «Прибыли и убытки» — счета 90, 91, 99.

Для малых предприятий, которые совершают ежемесячно небольшое количество операций, а именно, не оказывают услуг и не производят продукции с использованием большого количества ресурсов, что обычно является источником большого количества производимых операций, вправе применять простую форму бухгалтерского учета, подразумевающего использование малого количества регистров. При таком бухгалтерском учете существует необходимость оформления Книги, в которой ведется учет расчетов с работниками, и Ведомости учета заработной платы. Учет хозяйственных операций и имущества необходимо вести в Журнале учета фактов хозяйственной деятельности, который заменяет множество бухгалтерских регистров и включает учет движения по всем используемым счетам. Составление такого журнала возможно как помесячно, так и течение года.

Для малых предприятий, которые оказывают услуги или производят продукцию, необходимо более подробное оформление бухгалтерского учета.

Для каждого из используемых бухгалтерских счетов нужно составлять отдельную ведомость.

По окончании месяца, на основании данных, указанных в составляемых ведомостях, составляется оборотная ведомость, которая будет являться основанием для составления баланса по итогам деятельности за год.

Для субъектов малого бизнеса предусмотрена возможность кассового метода учета доходов и расходов, что может быть выгодным, если организация является плательщиком налога на прибыль.

Особенности упрощенной системы бухгалтерской отчетности

Организации, к обязанностям которых с 1 января 2013 года прибавилась обязанность ведения бухгалтерского учета, так же приобрели обязанность ежегодной бухгалтерской отчетности, состоящей из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имею право формировать отчетность по упрощенной системе. Отличия упрощенной системы от общепринятой состоят в том, что в отчеты (баланс и отчет о прибылях и убытках) включаются данные только по группам статей, в подробной детализации нет необходимости.

В соответствии с ПБУ 11/2008, малые предприятия имеют возможность не указывать информацию о связанных сторонах бухгалтерской отчетности, включающих в себя такие данные как: информация о приобретении и реализации работ, услуг и товаров, о приобретении и продаже основных средств, аренде имущества, финансовых операций и других.

То же касается и приложений к балансу и отчету о прибылях и убытках: в них указывается только самая необходимая информация, без знания которой невозможно оценить финансовую деятельность предприятия. Приказом Минфина РФ № 113Н от 17.08.2012 были утверждены формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, которые должны сдавать субъекты малого предпринимательства.

Вот и все основные моменты применения упрощенной системы учета и бухгалтерской отчетности. После анализа этой информации ведение бухгалтерского учета малыми предприятиями кажется не таким сложным, как кажется с первого взгляда.

[stextbox id=»info» caption=»Дополнительная информация по данной теме: «]Обо всех правилах такого учета и отчетности можно узнать, ознакомившись с информацией Минфина РФ № ПЗ-3/2012.[/stextbox]

Многие организации, плательщики УСН, ранее обходились без наличия в штате должности главного бухгалтера, не редко – и бухгалтера. Возможно ли это теперь? Решать Вам!

Источник: http://slob-expert.ru/buxuchet/uproshhennyj-buxgalterskij-uchet-dlya-malyx-predpriyatij/

Ведение бухгалтерского учета малогобизнеса

 Ведение бухгалтерского учета малогобизнеса это упрощенное ведение бухучета малых предприятий, компаний и, конечно же, ИП.  Под малымипредприятиями понимается предприятия выручка которых составляет до 400 млн.руб.и численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Упрощенное ведение бухгалтерского учета

 Упрощенная система ведения бухгалтерского учета — этосистема ведения учета для малого бизнеса, в некотором роде облегчена планомсчетов, видами сдаваемой отчетности и т.д.

 Бухгалтерский учет даже в упрощенном виде долженрегламентироваться учетной политикой компании.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО   Стоимость: 10 000 — 12 000 руб. (все включено)  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли  Расчет заработной платы на сотрудников  Консультации по учету и налогообложению и т.д.   Ведение кадрового документооборота

Учетная политика для малого бизнеса

 Учетная политика– это принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичногонаблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщенияфактов хозяйственной деятельности . 

 Учетная политика малого бизнеса имеет более рациональныйхарактер. Она не раздута, в ней прописаны только лишь основные моменты.

 Так как учетную политику должен писать главный бухгалтер,соответственно ведением учета должен заниматься главный бухгалтер, либоспециализирующаяся фирма по ведению удаленного учета.

Конечно же в законе402-ФЗ «О ведении бухгалтерского учета» прописано, что ведением учета можетзаниматься руководитель компании, но здесь нужно понимать, что он будетответственен за составление отчетности и он должен понимать, что за цифры онбудет вносить в отчетность.

План счетов для малого бизнеса

 Следующим облегченным фактором ведения бухгалтерского учетамалого предприятия является сокращенныйвариант рабочего плана счетов. Т.е. для соблюдения принципа рациональности,на котором основана учетная политика, Минфин предлагает сократить некоторыесчета, т.е.

предлагает пользоваться основными счетами. Например, неиспользовать 23, 25, 26, 28,29, а все затраты относить на 20.  Счет 41, 43 сразу списывать на 41. Счета62,71,73,7576,79 относить на один общий 76.

Конечно же, данный момент вамнеобходимо будет прописать в своей учетной политике.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Все мы знаем, что данные бухгалтерского учетасистематизируются и накапливаются в регистрах бухучета.

 Так вот, при применении упрощенной системы ведения учетаформы регистров учета можно упростить. В зависимости от характера и объема учетныхопераций это может быть форма бухгалтерского учета без использования (простаяформа) или с использованием регистров бухгалтерского учета имущества.

 Каждый субъект малогопредпринимательства должен сделать для себя выбор: использовать ли ему простуюформу учета или с использованием регистров учета.

 Если он будет использовать простую форму учета, то емунеобходимо помнить, что все расходы и доходы компании должны фиксироваться вкнигах учета. А так же составление и сдачу отчетности для субъектов малогобизнеса ни кто не отменял. В связи с этим бухгалтеру малого бизнеса все равнопридется вести учет по счетам бухучета, так как баланс формируется на основеостатков по счетам.

 Ну а субъектам малого предпринимательства, осуществляющимпроизводство продукции (работ, услуг), рекомендуется применять формубухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества:регистрация фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенныхведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческихцелей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило,применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. 

Формы бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте

 При формировании бухгалтерской отчетности субъекты малого предпринимательствадолжны исходить из того, что она должна давать достоверное и полноепредставление о его финансовом положении, финансовых результатах егодеятельности и изменениях в финансовом положении. В связи с этим основнымиформами бухгалтерской отчетности малого бизнеса являются форма №1«Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Помощь в ведении бухгалтерского учета малого бизнеса

 В связи с тем, что руководители малого бизнеса занимаютсяего развитием и у них нет времени и достаточных знаний для ведения учета исоставления отчетности, а так же нет арендуемого места для работы штатногоглавного бухгалтера, многие из них заключают договора со специализирующимисяфирмами, оказывающими удаленное ведение учета- бухгалтерский аутсорсинг. Т.е.вы передаете ведение учета по договору бухгалтерской фирме, а она в своюочередь полностью осуществляет не только аутсорсинг учета, но и несет всеобязательства связанные с деятельностью вашей компании, вы имеете возможностьполучения консультаций специалистов широкого профиля по всем вопросам,касающихся ведения вашего бизнеса.

Стоимость ведения бухгалтерского учета малогобизнеса

 Стоимость варьируется в зависимости от того, что у вас, ООО или ИП, от количества услуг, от количества оборотов по банку и многогодругого. Но в стоимость удаленного бухгалтерского учетавыходит на много дешевле чем оплата труда и налогов с заработной платы штатногобухгалтера. В среднем стоимость составляет от 10 000 руб. до 12 000 руб. в месяц.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vedenie-buhgalterskogo-ucheta-malogo-biznesa