Учетная политика по УСН 2015

Учетная политика при УСН в 2015 гг

Налоговое право

Итак Вы решили выяснить Учетная политика при УСН в 2015 гг. Сейчас возможно разыскать довольно большое количество образцов. Как выбрать не устаревший и тот который пригодится к имеющейся в наличии ситуации. Есть правила. Найдите автора образца.

Соответствие адвоката, который изготовил формуляр сделает понятной ценность образца. Существенным является информация в какое время он был напечатан. Давно опубликованные примеры мало полезны. Важным есть вопрос в каждой ли области можно было использовать. Не все, что предлагается на сайтах универсально.

Для правильности разыщите еще несколько похожих.

Выбор в пользу упрощенной системы налогообложения обязывает осуществлять ведение бухучета организации. Данная норма была введена с 1.01.2013 года, однако она не коснулась индивидуальных предпринимателей.

В каждом конкретном случае бухгалтерская отчетность должна соответствовать выбранной коммерческой структурой учетной политике, т.е.

основываться на правилах, применяемых организацией при составлении и предоставлении проверяющим органам финансовой отчетности.

Как формируется учетная политика организации

Основным документом, которым следует руководствоваться при формировании учетной политики компании, выступают Положения по бухучёту (ПБУ), разработанные в 2008 году. В пунктах ПБУ 1/2008 можно найти не только основные принципы выбора правил составления бухгалтерской отчетности, но и способы изменения учетной политики. В целом, Положения по бухгалтерскому учёту подразумевают выбор:

Одним из главных принципов составления учетной политики на 2015 гг. ПБУ 1/2008 называют обеспечение своевременности и полноты отражения каждого факта хозяйственной деятельности в предоставляемой отчетности.

Учетная политика при УСН

Таким образом, ведение бухучета при УСН требует разработки собственной учетной политики. Утвердить её необходимо при помощи изданного приказа, распоряжения, решения или любого другого внутреннего документа предприятия.

Учетная политика для упрощенной системы налогообложения может меняться согласно причинам, прописанным в п. 10 ПБУ 1/2008 и ч. 6 ст. 8 ФЗ № 402-ФЗ. При этом ч. 5 ст.

8 этого же Закона предписывает применение выбранной учетной политики в отношении ведения бухучета на постоянной основе с момента регистрации юридического лица.

4 ПБУ 1/2008, факт перехода на «упрощёнку» обязательно должен быть отражен в учетной политике предприятия, что и станет обоснованием выбора новых способов ведения бухучета, новых форм первичных отчетных документов и т.д.

Бухгалтер Татьяна Сергеевна Каленикова

Анна (05.02.2015)

С июля 2008 по октябрь 2009 директор ООО (он же учредитель) оплатил текущие хозяйственные нужды (аренда, проведение сертификации и т.д.) наличными через отделения банка на расчётные счета получателей из своих личных доходов в сумме 6 500 000. С октября 2009 по сентябрь 2014 ООО хозяйственную деятельность не осуществляло. Вопросы:

1. Вправе ли ООО в настоящее время вернуть директору понесённые им расходы в 2008−2009 гг.?
2. Необходимо ли вышеназванную сумму относить к внереализационным доходам и облагать налогом (УСН без НДС)? Если да, то в каком отчётном периоде?
3. Необходима ли учётная политика для ООО при УСН без НДС и ведении учёта в книге учёта доходов и расходов при УСН в 2014 и 2015 гг.?

1. Вправе.
2. Если истёк срок исковой давности, то задолженность перед подотчётными лицами относится на внереализацонный доход.
3. Учётная политика обязательна для всех форм собственности, независимо от системы налогообложения.

Учетная политика УСН

Большой организации, которая ведет полноценный бухгалтерский учет и находится на общей системе налогообложения, без учетной политики не обойтись. Кроме обязательности ее применения, которое прописано в законодательстве, учетная политика выступает как самый главный справочник организации по методам учета.

https://www.youtube.com/watch?v=-7PO9CTJyhM

Если же предприятие мало, бухгалтерский учет не обязателен и применяется упрощенная система налогообложения, то возникает логичный вопрос: нужна ли вообще учетная политика. Может, есть возможность и вовсе без нее обойтись? Давайте вместе искать ответ на него. Какая она, учетная политика ООО на УСН?

Нужна ли учетная политика для целей налогообложения

Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2, посвященная упрощенной системе налогообложения, не ставит в обязанность организации и ИП, работающие на УСН, разрабатывать и утверждать учетную политику.

Однако даже «упрощенцы» имеют право выбора: использовать объект налогообложения «доходы» или «доходы – расходы».

Несмотря на то, что выбранный объект указывается в заявлении о переходе на данный налоговый режим, стоит указать его и в учетной политике.

Для налогоплательщиков, которые выбрали объект «доходы», больше ничего прописывать в учетной политике не придется, поскольку вариантов выбора элементов налогообложения при этом объекте нет.

А вот при выборе объекта «доходы – расходы ситуация иная. В порядке признания расходов по п.1 ст. 346.16 НК появляются варианты, из которых нужно выбрать те, которые будете использовать вы. Именно эти варианты утверждаются в составе учетной политики для целей налогообложения.

Что входит в налоговую учетную политику

Как уже сказано, в учетной политике указывается, какой объект налогообложения выбрала компания.

Еще к слову о регистрах. Если вы ведете учет в электронном виде с использованием автоматизированных программ, то этот момент также отмечается в учетной политике.

Если вы используете объект налогообложения «доходы», то имеете право не заполнять разделы, посвященные учету расходов. Однако некоторые организации записывают и их, чтобы иметь более полное представление о процессах в своем бизнесе. Если вы будете записывать и расходы – отразите это в учетной политике.

Некоторые организации и ИП совмещают «упрощенку» с единым налогом на вмененный доход. В этом случае приходится вести раздельный учет доходов и расходов (если вы учитываете расходы).

В учетной политике описывается, как будет вестись раздельный учет, и какие регистры будут для этого заполняться (формы регистров приводятся в приложении к учетной политике).

Это можно оформить и отдельным приказом, но наличие всех правил учета в одном месте гораздо удобнее.

Для компаний, применяющих объект «доходы – расходы» важно выбрать в учетной политике два варианта учета:

1. Способ нормирования процентов: по ставке рефинансирования или по средней ставке сопоставимых обязательств.

Утвердить можно и другие моменты, здесь все зависит от специфики деятельности.

Нужна ли «упрощенцу» бухгалтерская учетная политика?

Бухгалтерская учетная политика ООО на УСН, как видно из названия, составляется, если ведется бухгалтерский учет. Организации и ИП на упрощенной системе не обязаны вести бухгалтерский учет. Когда же ведение учета становится для «упрощенца» обязательным?

1. Если у организации имеются нематериальные активы или основные средства 9п.3 ст.4 закона №129-ФЗ).

2. Организация выплачивает учредителям дивиденды.

3. Организация совмещает УСН с ЕНВД.

Кроме того, не забываем, что с 2013 года бухгалтерский учет ведут все организации, независимо от выбранного режима налогообложения.

Если ни первый, ни второй пункт пока не про вас, то бухгалтерская учетная политика вам не обязательна. Появятся основные средства – разработаете.

Что должно быть в бухгалтерской учетной политике

Сразу отметим, что учетная политика для бухгалтерского учета может содержать множество пунктов, конкретный перечень которых сильно зависит от вида деятельности и хозяйственных операций организации. Поэтому поговорим о самых общих пунктах.

При совмещении «упрощенки» с ЕНВД приходится вести раздельный учет, поэтому сразу нужно предусмотреть это в рабочем плане счетов. Например, к счетам вводятся как минимум 3 субсчета:

— для показателей по ЕНВД;

— для показателей на УСН;

— для показателей, суммы по которым будут распределяться между режимами (например, общехозяйственные расходы).

В учетной политике выбирается лимит стоимости основных средств (максимум 40 000 руб.), метод амортизации основных средств и нематериальных активов, оговаривается проведение переоценки основных средств, инвентаризации имущества.

Выбираются способы учета товаров или же материалов и готовой продукции, если организация занимается производством.

ЕНВД

Все виды возврата подоходного налога

Добавленная стоимость

Задаток

Акт выполненных работ

Больничный лист, расчёт и оплата

Неотгуленный отпуск

Расчёт больничного листа

Назад | | Вверх

Учетная политика при УСН в 2015 гг

Раздел: Налоговое право |

Выбор в пользу упрощенной системы налогообложения обязывает осуществлять ведение бухучета организации. Данная норма была введена с 1.01.2013 года, однако она не коснулась индивидуальных предпринимателей.

В каждом конкретном случае бухгалтерская отчетность должна соответствовать выбранной коммерческой структурой учетной политике, т.е.

основываться на правилах, применяемых организацией при составлении и предоставлении проверяющим органам финансовой отчетности.

Следующие статьи:

Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/uchetnaya-politika-pri-usn-v-2015-gg.html

Учетная политика УСН «доходы» в 2018: образец

Учетная политика (УП) входит в число обязательных для любой организации документов. Необходимость ее принятия определяется законом о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

Документ представляет собой неукоснительно соблюдаемый свод общих положений по учету финансово-хозяйственной деятельности компании.

Здесь уточняются все неоднозначные моменты и определяется ряд методик учета, выбор которых руководство проводит самостоятельно.

Новая учетная политика на 2018 год

Учетная политика создается единожды (в течение 90 дней после регистрации компании) и продолжает применяться постоянно – из года в год. Менять ежегодно новую учетную политику не нужно, но в то же время может возникнуть необходимость внести в нее поправки и дополнения.

Внесение изменений в документ допускается лишь до начала очередного отчетного периода (года) и требует определенных оснований. К таковым относятся:

• смена методики по какому-либо разделу с целью оптимизации учета;
• смена сферы деятельности компании, реорганизация и тому подобные процедуры;
• изменения в законодательстве в области налогового и бухгалтерского учета (с момента их вступления в силу).

Кстати, именно это стало поводом к актуальным поправкам: в 2017 году были приняты изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В то же время дополнение УП не ограничено. При появлении новых видов деятельности и добавлении новых требующих учета статей, не нужно ждать начала следующего года: они могут быть внесены и применены в любой момент.

Хотя учетную политику и не нужно сдавать на утверждение в налоговые органы, она вполне может быть затребована инспектором в ходе проверки.

Учетная политика на «упрощенке»

Обязательств по формированию учетной политики упрощенная система не снимает. Иными словами, компании на УСН, как с объектом «доходы минус расходы», так и с объектом «доходы» обязаны ее утверждать.

Впрочем, в последнем случае УП будет иметь минимальное количество пунктов, поскольку многие «упрощенцы» ведут бухучет по упрощенной схеме.

В том, что касается налогового учета, «доходная» упрощенка не предоставляет компаниям каких-либо вариаций в способе отражения доходов, так что учетная налоговая политика в данном случае будет в основном копировать положения Налогового кодекса.

Относительно учетной политики для целей бухгалтерского учета, закон № 402-ФЗ не устанавливает четкого перечня необходимых пунктов документа, но подробнее позиции разъясняет ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Отметим, что последние поправки дали возможность организациям применять принцип рациональности (п. 7. ПБУ 1/2008), самостоятельно выбрав способ учета, если стандарт допускает несколько таких способов.

При этом несущественной признается информация, от присутствия которой в отчетности не зависят экономические решения пользователя этой отчетности.

Определять степень несущественности информации организация должна самостоятельно.

Бухгалтерская учетная политика

Политика бухгалтерского учета для УСН не отличается от таковой на общем режиме налогообложения. В ней важно упомянуть следующее:

• Нормативные акты, на основании которых будет вестись учет: закон № 402-ФЗ, ПБУ, План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) и др.;
• Ответственных за формирование УП и ведение бухгалтерского учета лиц (обычно это главный бухгалтер компании);

• Формы первичных документов (унифицированные достаточно перечислить, а разработанные самостоятельно нужно оформить дополнительным приложением);
• Определить – ручное или автоматизированное (с использованием специализированного ПО) ведение бухгалтерского учета;
• Лимит стоимости основных средств (ПБУ 06/01 ограничивает общий лимит в 40 тысяч рублей), процедуру переоценки основных средств и способ начисления амортизации;
• Закрепить способ начисления амортизации нематериальных активов;
• Методы оценки покупных товаров и материалов для производства;
• Порядок бухгалтерского учета доходов/расходов;
• Степень существенности ошибок бухгалтерского учета и порядок их исправления.

Ряд документов и шаблонов удобнее выпустить отдельно в формате дополнительных приложений к приказу. Сюда относятся индивидуально разработанные формы первичных документов, план счетов, график документооборота, проведения платежей и т.д.

Налоговая учетная политика

Оформление этого раздела при упрощенном режиме налогообложения не требует чрезмерных усилий. Для налогового учета при УСН «доходы» важно зафиксировать:

• Применяемый налоговый объект и ставку налога и авансовых платежей;
• Состав и порядок учета налогооблагаемых доходов;
• Ответственных за ведение налогового учета лиц;
• Снижение налоговой базы за счет выплаты страховых взносов;
• Электронное или ручное ведение налогового регистра (КУДиР);
• Порядок исправления ошибок, допущенных при расчете налога в предыдущих отчетных периодах.

Если параллельно с УСН применяется «вмененка», нужно отразить порядок ведения раздельного учета.

Приведем пример, какой может быть учетная политика при УСН «доходы» в 2018 году. Образец отражает основные моменты для целей налогового учета, но требует доработки в соответствии с особенностями каждой конкретной организации.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchetnaya-politika-usn-dohody-v-2018-obrazec

Учет расходов при УСН 2015

Если организация в качестве объекта налогообложения выбирает «Доходы минус расходы», то необходимо очень тщательно вести учет расходов при УСН.

2015 год принес незначительные изменения, которые нужно учитывать при формировании налогооблагаемой базы.  Новшества коснулись учета нормируемых расходов, отступных, материальных расходов при УСН и отмены метода ЛИФО.

Также в 2015 году  нужно обратить внимание на внесение актуальных для фирмы изменений в учетную политику.

Учет расходов при УСН 2015 – нововведения

Нововведения повлияли на учет расходов при УСН 2015 года процентов по кредитам. Их больше не нужно нормировать. Исключение составляют взаимозависимые стороны и контролируемые сделки.

В остальных случаях расходы по процентам на кредиты и займы можно полностью включить в расходы при формировании налогооблагаемой базы. Причем если договор заключен до 2015 года, проценты можно включать в расходы на дату оплаты по кредиту.

Правила учета те же, что и для расходов на ОСНО (письмо Минфина №03-11-11/21720 от 11.06.13).

Законодательство и ранее позволяло это сделать, но с оговоркой: подобные выплаты должны были носить производственный характер, иметь прямое отношение к режиму и условиям труда.

С 2015 года достаточно, чтобы условия о выплате отступных были прописаны в трудовом договоре и в положении об оплате труда.

С 1 января 2015 года имущество, используемое в организации больше года, стоимостью меньше 40000 рублей можно будет списывать в качестве материальных расходов.

Ранее такие ценности можно было списать только единовременно после полной оплаты и ввода в эксплуатацию. Сейчас есть выбор: списывать в течение нескольких кварталов, либо оставить все как есть.

В любом случае правила списания малоценного имущества необходимо отразить в учетной политике.

Момент признания и учет расходов при УСН в 2015 году

Чтобы учесть расходы при упрощенной системе налогообложения, должны неукоснительно соблюдаться следующие условия:

1. Расходы должны попадать под требования ст.346.16 НК РФ.
2. Быть фактически оплачены.
3. Экономически обоснованы.
4. Иметь документально подтверждение.

Если вышеизложенные требования соблюдены, можно устанавливать момент, в котором учет расходов при УСН 2015 года может быть признан, а следовательно уменьшена налогооблагаемая база. Данные сведения необходимы при расчете налога для уплаты авансовых платежей и по итогам налогового периода.

Материальные расходы признаются после фактической оплаты и в момент принятия к учету. Затраты по оплате труда нужно отразить в тот день, когда сотрудники получат заработную плату.

Суммы, перечисленные поставщикам за покупные товары, будут признаны в учете в день, когда они будут реализованы покупателям.

 «Входной» НДС по материалам, товарам или сырью – после фактической оплаты, принятия у учету и реализации (для покупных товаров).

Сложнее обстоит дело с основными средствами и нематериальными активами.  Во-первых, расходы на них (приобретение, сооружение) учитываются равными долями в течение налогового периода (до конца года) и признаются на последнее число квартала.

Во-вторых, если ОС и НМА подлежат государственной регистрации, расходы можно признать не ранее, чем будут поданы документы в соответствующий орган (данный факт должен быть подтвержден документально).

В-третьих, если ранее организация применяла общую систему налогообложения, а затем перешла на упрощенную, расходы будут распределяться в зависимости от срока полезного использования (ст.346.25 НК РФ). В остальных случаях моментом признания расходов является день их оплаты.

Единственное исключение – отрицательные курсовые разницы. По этим суммам момент признания расхода организация определяет самостоятельно и закрепляет свое решение в учетной политике.

Собственно говоря, в 21 веке не использовать гаджеты, ноутбуки, интернет и специальные компьютерные программы как-то странно, и в большинстве случаев без них затрат будет куда больше. Одна только поезда в налоговую чего стоит, или встреча с бухгалтером и оплата его услуг.

А, вот, решение всех вопросов учета и отчетности онлайн — это современно, так много лет работают за рубежом и массово начинают использовать в России.

Благо что ценник более чем гуманен, за один и тот же объем услуг бухгалтер в месяц может взять столько, сколько стоит то же самое онлайн, но в течение года! Кризис за кризисом и бизнесу просто будет некуда деваться, либо отказываться от дедовских представлений об учете и отчетности, либо вступать в неравную схватку.

Финансовые власти если решат, что кредитования и дальше не будет, то о развитии, о новых проектах придется забыть. А с чего начать бизнесу на УСН? Конечно, одним из первых решений просто должна стать «Эльба» — самый распространенный в стране онлайн-сервис для бизнеса на УСН. Освободит от огромного количества работы и затрат! Знакомство с ней можно абсолютно уверенно порекомендовать всем ИП и владельцам ООО, после регистрации дается целый месяц бесплатной работы в сервисе (а это вам не «демка», не «промо»), всё можно измерить и примерить:

 расходы, УСН, учет

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/uchet-rashodov-pri-usn-2015.html