Счета и проводки по займу работника

Материальная выгода проводки

Расчёты по налогу на доходы физических лиц». Проводки по НДФЛ:

1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

Пример начисления НДФЛ с дивидендов Условие:Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

Инфо

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат. Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст.

Бухгалтерский и налоговый учет беспроцентного займа руководителю

225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст.

224. ВниманиеРасчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

• НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб. Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб.

Проводки по удержанию и перечислению ндфл

С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

№ Дт Кт Первичный документ 1 НДФЛ по договорам ГПХ 76 68 Договор ГПХ 2 НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.

лиц 66 68 Договор займа 3 НДФЛ с з/платы 70 68 Регистр налогового учета 4 НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы 76 68 Договор аренды 5 НДФЛ с материальной помощи сотруднику 73 68 Заявление сотрудника 6 НДФЛ с дивидендов 75 68 Протокол 7 НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.

лиц 67 68 Договор займа Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода.

Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

Начислен НДФЛ: проводка При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется. Удержан НДФЛ: проводка Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Удержан НДФЛ из отпускных: проводка При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл

НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

• Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
• Доходы в натуральном эквиваленте.
• Дивиденды.
• Кредитные проценты.
• Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

НДФЛ – проводки:

• Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

Ндфл проводки

Аналогично отражается удержание по отпускным.

• Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
• По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
• По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
• По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
• По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
• По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
• Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок: Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов По примеру, указанному выше:

1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
4. НДФЛ переведён в бюджет:Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Условие:Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых. Расчёты:

1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

Какая проводка, если удержан ндфл

Перечислен налог в бюджет (одновременно с выплатой зарплаты) 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы пособия по больничному 70 68.01 Перечислен НДФЛ с больничного в последний день месяца 68.01 51 Начислен подоходный налог с распределенных дивидендов 75 68.

01 Перечислен налог с дивидендов в день выплаты доходов 68.01 51 Начислен подоходный с суммы превышения нормативных расходов по командировкам 70 68.01 Начислен подоходный на сумму матвыгоды по экономии на процентах по займу, полученному работником 70 68.

01 51 Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Начисление и удержание ндфл проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно. НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний.

Проводки по начислению процентов по займу полученному

Начисление процентов по договору займа: проводки. Что надо знать бухгалтеру, если компания заключила договор займа, какие проводки составить.

Компания в роли заимодавца

Начнем с типовых проводок для ситуации, когда ваша компания предоставляет заем контрагенту. Кроме того, рассмотрим налоговые последствия этой сделки.

Передача денег заемщику

Начисление процентов по договору займа: проводки. Начнем с того, что на ту сумму, которую вы передаете заемщику, начислять НДС не нужно (подп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ ). В расходах для целей налогового учета переданные деньги тоже не отражайте ( п. 12 ст. 270 кодекса).

В бухучете займы, по которым ваша компания будет получать доход в виде процентов, надо показать на счете 58 (п. 2, 3 ПБУ 19/02). А беспроцентные займы можете учитывать на счете 76. При этом сделайте проводку:

ДЕБЕТ 58 субсчет «Предоставленные займы» (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», 76) КРЕДИТ 51 (50)
— предоставлен заем.

Начисление процентов по договору займа: проводки

На сумму процентов составляйте счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Иначе контролеры могут взыскать с вашей компании штраф в размере 10 000 руб. Либо 30 000 руб. если счета-фактуры ваша компания не выписывала в течение двух или более кварталов. Данная санкция установлена в статье 120 Налогового кодекса РФ.

При расчете налога на прибыль начисленные проценты включайте во внереализационные доходы компании ежемесячно. А также на дату, когда контрагент возвращает заем. Такие правила установлены в пункте 6 статьи 250 и пункте 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

В бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно. То есть независимо от того, когда ваша компания фактически получит эти суммы от контрагента. Так поступать рекомендуют чиновники из Минфина России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01. Начисление процентов по договору займа проводки:

ДЕБЕТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам») КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— начислены проценты по займу;

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам»)
— получены проценты от заемщика (удержаны из зарплаты, если заем выдан работнику).

Если вы выдали заем физлицу под небольшой процент, вам придется считать НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 процентов.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Возврат займа

Когда контрагент возвращает вам долг, дохода у вашей компании не возникает. Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

В бухучете сделайте следующую проводку:

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 58 субсчет «Предоставленные займы» (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», 76)
— возвращена контрагентом сумма займа.

Если вы выдали беспроцентный заем работнику, при его возврате удержите НДФЛ с материальной выгоды:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Компания в роли заемщика

Начисление процентов по договору займа: проводки, если компания в роли заемщика. Теперь разберем, какие проводки сделать в учете и как рассчитывать налоги, если компания получает заем от кредитора.

Получение займа

Поступившие денежные средства в виде займа в доходы не включайте (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ ).

В бухучете для займов, срок которых не превышает года, используйте счет 66. Если же денежные средства ваша компания получила на период более 12 месяцев, их сумму учитывайте на счете 67. Таким образом, проводка будет следующей:

ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 66 (67) субсчет «Расчеты по основной сумме займа»
— получен заем.

Понятие краткосрочного кредита в бухгалтерском учете

Кредитные средства— это один из видов обязательств компании. Подробно обо всех возможных обязательствах читайте здесь .

Все полученные кредиты организации можно классифицировать по нескольким признакам. Рассмотрим одну из классификаций схематично.

Изучим эту схему подробнее:

1. Краткосрочными признаются кредиты, срок возврата которых не превышает 1 год (365 дней). Для учета таких кредитов ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» и планом счетов бухгалтерского учета (утвержден приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Получение кредита в бухгалтерских проводках отражается так: Дт 51, 52, 50 (расчетный, валютный счета, касса) Кт 66 «Краткосрочные займы».

Для возврата средств оформляется обратная проводка: Дт 66 Кт 51, 52, 50.

1. Долгосрочные кредиты выдаются на срок более 1 года. Для их учета планом счетов предусмотрен счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».При этом будет формироваться такая проводка: Дт 51, 52, 50 (расчетный, валютный счета, касса) Кт 67 «Долгосрочные займы».

Есть 2 способа учета такого кредита:

• кредит учитывается с момента поступления и до момента возврата на счете 67 как долгосрочный;
• по истечении 365 дней до возврата кредита его можно переквалифицировать в учете как краткосрочный и перевести на счет 66.

Конечно, такие нюансы учета лучше сразу прописать в учетной политике для того, чтобы избежать лишних вопросов налоговиков и аудиторов.

1. Кредит беспроцентный. Это означает, что за пользование кредитом компания не платит никаких дополнительных сумм. Это достаточно скользкий момент с точки зрения налоговых органов, так как у компании-кредитора отсутствует доход в виде получения процентов по выданному займу, а у компании-должника есть некая выгода по той же причине.

1. Ну и наконец, процентный кредит, когда кредит выдается за определенную плату в виде процентов от суммы кредита.

Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводки

Расходы по содержанию процентного кредита в бухгалтерском учете отражаются в зависимости от направления кредита (п. 7 ПБУ 15/2008)

Таким образом, проводки будут зависеть от цели кредита.

Проценты за пользование коммерческим кредитом включены в стоимость материала (п. 6 ПБУ 5/01)

ВАЖНО! Проценты отражаются в составе прочих расходов равномерно в течение всего срока кредита. Даже если договором предусмотрен иной график платежей, в бухгалтерском учете необходимо начислять данные расходы на последнее число каждого месяца (п. 8 ПБУ 15/2008).

Для начисления процентов в учете используют такую формулу:

П = S × С / 365 × 30 (28, 29, 31),

где: S — сумма кредита;

С— процентная ставка, указанная в договоре;

30 (28, 29, 31) — количество дней в месяце.

Если ваша компания использует кредит для строительства какого-либо объекта, то для учета процентов в стоимости такого объекта надо помнить о следующем: если работы приостанавливаются на срок более 3 месяцев, то проценты перестают включаться в стоимость такого актива, а относятся в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 15/2008). Проценты снова включаются в стоимость активов после возобновления работы над проектом.

Отражение процентов по кредиту в бухгалтерском учете: пример

Рассмотрим, как правильно должны быть составлены проводки и начислены проценты по кредиту в бухгалтерском учете.

Компания «СтройМастер» использует для пополнения оборотных активов кредитные средства, взятые в банке на 10 месяцев под 10% годовых. Сумма — 4 млн руб. Договор заключен 01.03.2016.

Одновременно компанией уже 2 года выплачивается кредит, который был использован на строительство нового объекта основных средств. Строительство еще не закончено. Сумма —3 млн руб. под 8% годовых.

Рассмотрим начисление процентов по этим договорам в марте 2016 года:

1. Договор на пополнение оборотных средств заключен сроком на 10 месяцев. Соответственно, для учета будем использовать счет 66 (для краткосрочных займов): Дт 51 Кт 66 — 4 000 000 руб. (учтено получение краткосрочного кредита).

Сумма процентов в день составит: 4 000 000×10%/365= 1095,89 руб.

Проценты к начислению в марте: 1 095,89 × 31= 33972,60 руб.

Проводка: Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 66.2 «Проценты по краткосрочным кредитам»— 33 972,60 руб.

1. Кредитный договор, целью которого было вложение в инвестиционный актив, судя по срокам существования в компании, должен быть квалифицирован как долгосрочный и учитываться на счете 67 (для долгосрочных кредитов).

Сумма процентов в марте: 3 000 000 × 8% / 365 × 31= 20 383,56 руб.

Для таких процентов по кредиту проводка будет следующая: Дт 08 Кт 67.2 «Проценты по долгосрочным займам»— 20 383,56 руб. (проценты по долгосрочному кредиту, используемому для инвестиционного проекта, включены в стоимость внеоборотного актива).

Начисление процентов в учете — та часть бухгалтерской работы, которая осуществляется, как правило, ежемесячно и влияет на формирование корректного финансового результата. Действующее законодательство позволяет нам отражать плату за пользование кредитом в расходах, и задача бухгалтера — не ошибиться в расчете текущих расходов по кредиту.

Начисление процентов по полученным займам

Получение займа часто сопровождается обязанностью уплачивать проценты за его использование в течение определенного промежутка времени. В определенных ситуациях они нормируются.

Проценты по полученным займам отражают записью по дебету счета прочих расходов 91.2 и кредиту 66 (краткосрочный займ) или 67 (долгосрочный займ) счетов. Их начисляют каждый месяц при методе начисления, если срок займа больше года. При кассовом методе – в день перечисления процентов.

Если задолженность является контролируемой (заем предоставлен иностранной организацией, владеющей 20% уставного капитала, или аффилированным лицом этой организации), процент рассчитывается делением процентной ставки за отчетный или налоговый период на коэффициент капитализации на последнюю отчетную дату. Данная величина не может превысить предельный уровень (ст. 269 НК РФ).

При выдаче займа в иностранной валюте возникает необходимость учета курсовых разниц. При кассовом методе такая ситуация невозможна.

Типовые проводки в бухучете

При строительстве объектов недвижимости, проценты по займу включаются в их первоначальную стоимость:

После окончания строительства делают запись:

Если процентная ставка превышает норматив по контролируемой задолженности, тогда возникает отложенное налоговое обязательство, которое нужно отразить по:

Пример проводок при займе от юридического лица

Фирме предоставлен денежный заем сроком на 11 месяцев по ставке 12% годовых в сумме 350 000 руб.

Источники: http://www.glavbukh.ru/art/21987-naglyadnaya-pamyatka-dlya-dogovora-zayma-provodki-i-raschety, http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nachisleny_procenty_po_kratkosrochnomu_kreditu_provodka/, http://saldoa.com/provodki/kredity-i-zaymy/nachislenie-protsentov-po-poluchennyim-zaymam.html

Источник: http://buhnalogy.ru/provodki-po-nachisleniyu-protsentov-po-zajmu-poluchennomu.html

Все о проводках по выданным займам в 2019 году

Кредитование в плане выдачи и получения займов должно быть отражено в разных отчетных документах организации. Поэтому важно знать все о проводках по выданным займам в 2019 году.

Если неправильно заполнить документацию, можно получить проблемы с различными регулирующими инстанциями. Да и само ведение бухгалтерской отчетности будет нарушено.

Что это такое

Каждый заимодавец должен понимать, что он имеет право выдавать ссуды для таких категорий заемщиков:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица.

Таким образом, кредитор может выдавать денежные средства или предметы не только другим организациям, но и, к примеру, своим сотрудникам, посторонним клиентам. Это значительно расширяет сферу влияния и увеличивает доход.

Но займы имеют еще одну особенность — они могут быть беспроцентными. И этот пункт нужно уметь отразить в отчетной документации.

Все выданные кредиты относятся к финансовым вложениям компании. Поэтому все доходные статьи — проценты и вознаграждения, следует отражать в соответствующем разделе бухгалтерского отчета.

Это необходимо совершать в отчетные периоды — в связке с той прибылью, которую получает компания от подобных сделок.

Необходимые термины

С какой целью создается

Следует понимать, что выдача кредита в большинстве случаев ведет к получению прибыли. Поэтому все сведения о проведении сделки следует указывать в бухгалтерских отчетах.

Уплата налогов осуществляется только с тех сделок, которые были процентными и по которым долг был выплачен.

В случаях просрочки, невозврата или же беспроцентного займа, выплчивать налог не с чего, но это не снимает обязанности отразить подобные сделки в отчете и показать, что дохода нет и он не скрывается.

Подобные отчетные документы помогают регулировать уплату налогов по займам. Если в случае с кредитной организацией это является ее основной деятельностью, то в случае с займами — их могут выдавать все.

Для осуществления внесения сведений в документ достаточно ознакомиться с основными проводками и внимательно следить за всеми показателями. Тогда проблем с налоговой инстанцией не будет.

Правовые аспекты

Займы регулируются специальным законодательством. В первую очередь, следует обратиться к Федеральному закону №353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)”. В статье 5 этого документа говорится о тех условиях, которых должны быть соблюдены при заключении сделки.

В статье 9 отражена информация о том, что процентные ставки по займам также должны быть согласованы с законодательством. Ставки не могут формироваться без учета законодательных основ.

Гражданский кодекс Российской Федерации регулирует сферу создания и составления кредитного договора. Этот документ является одним из основных, поэтому в статьях 820 и 821 размещена информация о виде договора и его значении.

При оформлении кредита в микрофинансовых организациях, следует опираться на Федеральный закон №151-ФЗ “О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях”. В статье 8 размещены сведения о правилах предоставления займов.

Несмотря на множество отличий между банковскими кредитами и МФО, согласно статье 16, все сведения о подобных займах все равно будут внесены в кредитную историю.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, все операции кредитования должны быть внесены в отчет по бухгалтерии.

Согласно пункту 6 статьи 271 этого законодательного акта, процентные выплаты и сборы должны быть причислены к доходам и с них следует выплатить налог.

Пошаговая инструкция

Заполнение документации в отношении проводок ведется в бухгалтерской отчетности. Для этого существует отдельный счет. Он называется финансовыми вложениями и имеет номер 58.

Займы, которые выдаются компанией следует заносить в дебет счета 58. Что же касается корреспонденции, то ее отражают в счете 51.

При возврате долга заимодавец должен отразить данную операцию в соответствии с обратной проводкой. Образец договора займа можно скачать здесь.

Стоит понимать, что доходами считаются процентные платежи, которые были получены в течение отчетного периода.

За каждый квартал ведения кредиторской деятельности следует совершать данные проводки и отражать их в соответствующей документации. Без них отчетность не будет полной и правильно составленной.

Можно ли получить кредит в Е займ через официальный сайт, читайте здесь.

Нужные документы

Для заполнения разных пунктов в бухгалтерской документации по выданным кредитам, следует опираться на ряд документов. Без них отчет не будет правильным. Поскольку должны быть подтверждения осуществления всех платежей и взносов, их суммы.

Среди документов, на которые опираются при составлении бумаг, находятся следующие:

• банковские выписки о совершении платежей;
• бухгалтерские справки — в них находятся сведения о процентах и их начислении;
• платежное поручение — свидетельствующее об уплате процентов по займу.

Все эти документы должны быть отражены в бухгалтерском отчете. Они являются подтверждением проведения финансовых действий.

Для отчетности в налоговую инстанцию будет достаточно только бухгалтерской документации. Никаких дополнительных бумаг предоставлять не нужно. Все квитанции прилагают к отчетности.

Также стоит основываться и на таких бумагах как векселя, расписки. Их следует отразить в счете 1330. Он предоставлен для учета кредитов и займов, которые были выданы компанией.

Как правильно отобразить учет по кредиту

Налоговая отчетность является важной документацией. В ней не должно быть ошибок. Поэтому заполнение следует проводить по всем правилам и нормам.

Для отображения заемных денежных средств следует внести показатели в документацию. Если же займ был предоставлен в виде предметов или услуг, то необходимо рассчитать стоимость этих объектов. Эти цифры и следует вписать в проводки.

Необходимо учитывать и тот факт, что при исчислении налога на выданный кредит, нельзя причислять к нему НДС. Этим видом налога данная деятельность не облагается.

Поскольку такой долг следует списать в дебет по счетам, которые занимаются учетом подобных бумаг и убытков от них.

Под контролем должны находиться и авансовые платежи по займам. Их вносят в дебет счета 3400, который отвечает за налоги, которые следует оплатить.

Что же касается общих показателей по процентам, которые должны поступить на счет кредитора, то их указывают в счете 1550. Сделать это следует в полном объеме и учитываются все сделки с доходом от кредитования.

Юридическому лицу

В том случае, если необходимо провести учет доходов от кредита, который выдала организация, следует, в первую очередь, определить вид дохода.

Условно их можно разделить на две сферы:

Существует фиксированная сумма вознаграждения и процентная. Таким образом компания либо ежемесячно получает процент от суммы, либо один раз выплату сбора за использование займа. Этот пункт обязательно следует указать в договоре кредитования.

В случае с процентами в бухгалтерском учете каждый месяц предоставляется отчет о полученных средствах в проводке прочих доходов. Для этого используют дебет 76 и кредит 91-1. Оплаченные сборы отражают по проводке дебета 50 или 51 и кредита 76.

Выдавать заемные средства можно и собственным работникам компании. Тогда подобные расходы вносят в счет 73-1. Дебет указывают 73.1. В этом же поле следует размещать информацию о возврате ссуды.

По каждому отдельному работнику следует вести отдельную отчетность. К примеру:

При выдаче беспроцентного займа, или ссуды на низких процентных условиях (такими считаются займы со ставкой ниже, чем две трети по рефинансированию ЦБ РФ), образовывается материальная выгода на сэкономленных процентах.

Поэтому предприятие обязано удержать с операции НДФЛ и перечислить его в бюджет по ставке 35 процентов.

Индивидуальному предпринимателю

В ситуации, когда кредитором выступает индивидуальный предприниматель, совершение отчетности не изменяет своей структуры и порядка. Поэтому документация будет такой же как и в случае с юридическим лицом.

Для начала проводится первая проводка по факту оформления сделки. А при возврате долга необходимо сделать зеркальную проводку с оплаченными счетами.

Какие проводки отображают начисления процентов по выдаче займа

Согласно законодательству, стороны кредитного соглашения сами вправе решать, на каких условиях будет совершаться сделка. Это могут быть как процентные, так и беспроцентные займы. Но в любом случае данный факт отражается в бухгалтерской отчетности перед налоговыми службами.

Начисление процентов совершается каждый месяц — в последних числах месяца. Следует использовать следующие проводки:

Денежные займы обязательно необходимо вписывать в отчетность ежемесячно. А вот для натуральных займов данное правило не действует. Указывать в документах данный платеж следует только по факту возврата долга.

Проценты в натуральной форме вносят в следующие проводки:

Что касается непосредственно НДС, то для него существует такая проводка:

Беспроцентной ссуды

Для беспроцентных долговых сделок также существует ряд проводок, которые обязательно следует заполнить:

Важно разместить такой займ в определенной строке — 1230, которая отвечает за дебиторскую задолженность.

Для удобства использования документации, можно уточнить в данном пункте, какого рода ссуда выдана — долгосрочная или краткосрочная.

Всего в ситуации с беспроцентным займом в бухгалтерской отчетности должно быть две записи:

• о выдаче ссуды;
• о возврате заемных средств.

Краткосрочного кредита

Существует два вида ссуд:

Для краткосрочных займов следует использовать счет 66. Дальнейшие действия по учету будут аналогичными тем, что предусмотрены для других займов.

https://www.youtube.com/watch?v=wrFTIL6tK00

Проводки в случае с выданными займами должны заполнять все кредиторы. Это обязательное условие, которое помогает налоговой службе следить за уплатой сборов в бюджет от кредитной прибыли.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/provodki-po-vydannym-zajmam/

Счет 73 в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета

73 счет бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с персоналом по прочим операциям». Рассмотрим для учета каких операций используется счет 73, с какими счетами корреспондирует счет 73, а также типовые проводки по счету 73 на примере операций выдачи займа сотруднику, компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях и списание недостачи.

Счет 73 в бухгалтерском учете

Помимо оплаты труда или подотчётных сумм в организации могут возникнуть прочие ситуации по учёту расчётов с персоналом, например, учёт недостач или использование личного имущества. Для этих целей используется счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям».

Рассмотрим какие же бывают прочие ситуации:

• Предоставление займов;
• Возмещению материального ущерба;
• Оплата использования личного имущества (например, автомобиля);
• Возмещение сумм телефонных разговоров;
• Прочие расчёты.

Для каждой ситуации можно выделить отдельный субсчет:

Характеристика счета 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям:

• Является активно-пассивным счётом. Остаток по дебету характеризует задолженность сотрудника, по кредиту – организации;
• Аналитический учёт ведётся в разрезе сотрудников предприятия.

Корреспонденция счета 73 с другими счетами

Таблица 1. По дебету счета 73:

Таблица 2. По кредиту счета 73:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 1. Учет займа сотруднику по счету 73

01 декабря сотруднице Петровой А.С. выдан займ в размере 70 000 руб. сроком на 1 год под 6%. Займ погашается удержаниями из заработной платы в размере 6 000 руб. ежемесячно. Ставка рефинансирования ЦБ составляла 10%.

Произведем расчет:

• Проценты — 70 000 руб. * 6% / 366 дней в году * 31 календарный день =355,74 руб.;
• Материальная выгода – 70 000 руб. * (2/3 * 10% — 6%) / 366 дней в году * 31 календарный день = 39,53 руб.;
• НДФЛ – 39,53 *35% = 13,84 руб.

Решение примера с проводками по счету 73 в таблице:

Пример 2. Учет компенсации за использование личного автомобиля по счету 73

Сотрудник Петров Е.П. по соглашению с работодателем использует свой личный автомобиль для служебных поездок. Сумма ежемесячной компенсации установлена в размере 2 000 руб. (в пределах нормы — 1 200 руб. и 800 руб. сумма сверх нормы).

Решение примера с проводками по счету 73:

Важно! На суммы возмещения за использование личного имущества НДФЛ не начисляется, также эти суммы не облагается страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Пример 3. Выявлены недостачи при инвентаризации

Торговое предприятие ООО «Теле Системы Фон» произвело инвентаризацию товаров на складах по состоянию на 01 декабря. В результате инвентаризации выявлена недостача на общую сумму 5 000 руб. Сумма в пределах норм естественной убыли списана на коммерческие расходы – 4 000 руб., остальное — на виновные лица.

Решение примера с проводками по счету 73:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-73-v-buhgalterskom-uchete-provodki-primeryi-subscheta.html